Nitaya Direksathapon
Office of Corporate Audit
May 25, 2011
1
“ในความเห็นของผม งาน Audit เป็นงานทีส
่ าคัญ
การบริหารจัดการต้องสร้างความสมดุล
ปตท. มีแผน กลยุทธ์ มีการปฏิบต
ั งิ าน และต้องมีหน่วยงานมาตรวจสอบ
เพื่อดูวา่ เราได้บริหารจัดการเป็นไปตามเป้าหมายทีว
่ างไว้หรือไม่
มีการใช้จ่ายเงินอย่างถูกต้องตามระเบียบ
มีการปฏิบต
ั ห
ิ น้าทีต
่ ามหลักธรรมาภิบาล มีการบันทึกบัญชีอย่างถูกต้อง
การรายงานข้อมูลไปสูม
่ หาชนและหน่วยงานของรัฐ
ต้องมีการรายงานตามกฎหมาย ครบถ้วน ถูกต้อง โปร่งใส
เป็นการสร้างความเชือ
่ มัน
่ ให้แก่ผม
ู้ ส
ี ว
่ นได้เสียและพนักงาน
เกิดความเชื่อมัน
่ ต่อ ปตท. และเป็นทีย
่ อมรับ”
(ปธบ./กผญ. พบพนักงาน สตญ. เมื่อวันที่ 23 กุมภาพันธ์ 2553)
2
ข่า วอื้อฉาวทางบัญ ชี . ..!!!!
Office of Corporate Audit
3
PROGRESS OF INTERNAL AUDITING
(Value)
Risk
(Negative)
Risk
Systems
Transactions
1970
1990
Source : สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งประเทศไทย
2000
2010
4
โครงสร้างบริหารสานักตรวจสอบภายใน
คณะกรรมการ ปตท.
คณะกรรมการตรวจสอบฯ
กรรมการผูจ
้ ด
ั การใหญ่
สานักตรวจสอบภายใน
5
VISION : PTT Internal Audit
ี่ งและการควบคุมภายใน
เป็ นทีป
่ รึกษาด ้านบริหารความเสย
เพือ
่ การกากับดูแลทีด
่ ี เกิดมูลค่าเพิม
่ แก่องค์กร
ี เกิดความพึงพอใจว่า ปตท.และบริษัทใน
ให ้ผู ้มีสว่ นได ้เสย
ิ ธิภาพตาม
เครือ มีการบริหารจัดการอย่างมีประสท
มาตรฐานสากล
 เป็นองค์กรโปร่งใส
 เป็นหน่วยงานตรวจสอบทีเ่ ป็นทีย
่ อมรับใน Energy Industry
6
PTT Internal Audit Framework
 Corporate Risk Profile
Standards
PTT Values
Roles
 Audit Committee
 Crisis
 Internal Control Framework :
Corporate
COSO
 Assurance
 Consulting
Organization Structure
Foundation
 Auditor
 International Audit Standard
Governance
 Corporate Strategy
 Management Concern
 Best Practices
Risk
Internal
Management
Control
Information Technology
Knowledge Management
Leadership Development
Teamwork
Integrated
GRC
7
SKILLS AND COMPETENCIES
 Is adaptive to the needs of today’s business environment
0
20%
40%
60%
80%
100%
Directors
Audit Committee Chair
Audit Committee Member
Chief Executive Officer
Chief Financial Officer
Others
Source : The IIA, USA. General Audit Management 2011
8
SKILLS AND COMPETENCIES
 Is appropriately knowledgeable of new laws and regulations
0
20%
40%
60%
80%
100%
Privately held (non listed)
Publicly traded (listed)
Public sector/ government
Nonprofit/nongovernment
organization
Other
Source : The IIA, USA. General Audit Management 2011
9
CONSULTING RESOURCE
 Is a consulting resource
0
20%
40%
60%
80%
100%
Directors
Audit Committee Chair
Audit Committee Member
Chief Executive Officer
Chief Financial Officer
Other
Source : The IIA, USA. General Audit Management 2011
10
Stakeholder Expectations :Sustainable Enterprise Value
Strategy
Advisor
Partner for
Process
improvement
Auditor
Source: General Audit Management Conference. March 14-16th 2011. USA
The Institute of Internal Audit ,USA
11
Evolution of Internal Audit from Facilitator to
Strategist and Advisor
RISK FOCUS
IA ROLE CHANGING
Facilitator
Strategist/Advisor
Enterprise Risks
GOVERNANCE
RISK FOCUS
Rotational (Financial
and Compliance)
GOVERNANCE
No Involvement
ROLE
Assurance of
Compliance with
Policies/Procedures
IA as
Advisor/Facilitator
ROLE
Enterprise Risk
Advisory
RESPONSIBILITY
Consultative Approach
RESPONSIBILITY
External Assessment
Source : The IIA, USA. General Audit Management 2011
12
FORBES INSIGHT SURVEY 2010
Does strong risk management efforts have a
positive impact on long term earnings
performance?
96% YES
•
Does internal audit have a positive impact
on risk management efforts?
94% YES
•
How effective was internal audit in helping
the company navigate the financial crisis?
•
Source : The IIA, USA. General Audit Management 2011
45% Very &
44% Some
13
FORBES INSIGHT SURVEY 2010
However…
•IA helps the organization achieve business objectives? 44%
•Strong link between IA and enterprise risk functions?
43%
•Process improvement recommendations
are implemented?
42%
Source : The IIA, USA. General Audit Management 2011
14
FORBES INSIGHT SURVEY 2010
However…
• IA plays an important role in gathering
business intelligence and sharing
leading practices?
38%
•IA acts as a business advisor as evidenced
by requests from the business for assistance?
36%
•IA attracts future leaders and high potential talent
from the business?
32%
Source : The IIA, USA. General Audit Management 2011
15
KEY CHALLENGES FOR INTERNAL AUDIT
Corporate
Strategy
External
Events
Quality of
Internal Audit
Internal
Audit
Strategic
Plan
Stakeholder
Expectations
Internal
Audit Trend
16
“ พระบรมราโชวาท พระบาทสมเด็จพระเจ้าอยูห
่ ัว ภูมพ
ิ ลอดุลยเดช ”
(ในพิธพ
ี ระราชทานปริญญาบัตรของมหาวิทยาลัยมหิดล วันที่ 4 กรกฎาคม 2540)
ี ย่อมจะมีจรรยาบรรณของตนเอง
... การงานทุกอย่างทุกอาชพ
จรรยาบรรณนนจะบ
ั้
ัญญ ัติเป็นลายล ักษณ์อ ักษรหรือไม่ก็ตาม แต่ก็เป็นสงิ่ ทีย
่ ด
ึ ถือก ันว่า
ี นนพึ
เป็นความดีงาม ทีค
่ นในอาชพ
ั้ งประพฤติปฏิบ ัติ หากผูใ้ ดล่วงละเมิด
ี หาย ทงแก่
่ นรวมได้
ก็อาจก่อให้เกิดความเสย
ั้
บค
ุ คล หมูค
่ ณะ และสว
ี นอกจากจะต้องมีความรูใ้ นสาขาของตนอย่างลึกซงึ้
เหตุนผ
ี้ ป
ู ้ ฏิบ ัติงานในทุกสาขาอาชพ
ั
ึ ษาให้กา้ วหน้าอยูเ่ สมอแล้ว ย ังจะต้องยึดมน
ี ของตน
ชดเจนและศ
ก
่ ั ในจรรยาบรรณในวิชาชพ
ทงข้
ั้ อทีค
่ วรปฏิบ ัติและไม่พงึ ปฏิบ ัติอย่างเคร่งคร ัดด้วย จึงจะสามารถประพฤติตน
ื่ ถือยกย่อง
ปฏิบ ัติงานให้ประสบความสาเร็ จ ได้ร ับความเชอ
ั ศ
ในเกียรติในศกดิ
์ รีและในความสามารถด้วยประการทงปวง
ั้
...
17
QUALITY OF INTERNAL AUDIT OUTPUT
Praised by Audit committee and Top
Management because internal audit
“help them to sleep at night”
18
QUALITY OF INTERNAL AUDIT
Assessment of Internal Audit by External Expert
คณะกรรมการนโยบายรัฐวิสาหกิจ และ TRIS
Assessment by PwC ปี 2008 ในด้านต่างๆ
ด้านการจัดการองค์กร
ด้านการวางแผนกลยุทธ์ การประเมินความเสี่ยง
และการวางแผนการตรวจสอบ
ด้านการปฏิบัติงานและการรายงานผลการตรวจสอบภายใน
ด้านการใช้เทคโนโลยีในงานตรวจสอบ
ผลการประเมิน: การปฏิบต
ั งิ านของสานักตรวจสอบภายในเป็น
ตามมาตรฐานสากลวิชาชีพการตรวจสอบภายใน (Generally
Conform)
19
KNOWLEDGE MANAGEMENT & CSR ACTIVITY
Site Visit
@Thai Lube Blending
Company Plant
CSR Activities
ิ ี
@ ศูนย์สริ น
ิ ารถราชน
จ.ประจวบคีรข
ี ันธ์
20
QUALITY ASSURANCE SHOULD BE CONDUCT IN TWO DIMENSIONS
Continuous improvement of
Internal Audit Process
PLAN
 Improve Internal audit
strategic plan
ACT
CONTINUOUS
IMPROVEMENT
DO
 Better internal audit
procedure
 Staff development
CHECK
21
STANDARDS AND CERTIFICATIONS
 Adherence to internal audit standards increase my confidences
in the Internal audit profession
0
20%
40%
60%
80%
100%
Directors
Audit Committee Chair
Audit Committee Member
Chief Executive Officer
Chief Financial Officer
Other
Source : The IIA, USA. General Audit Management 2011
22
STANDARDS AND CERTIFICATIONS
 It is important the Internal audit receive their CIA designation
0
20%
40%
60%
80%
100%
Directors
Audit Committee Chair
Audit Committee Member
Chief Executive Officer
Chief Financial Officer
Other
Source : The IIA, USA. General Audit Management 2011
23
24
THANK YOU
PTT, OFFICE OF CORPORATE AUDIT
25