MONITORING AND FORECASTING
TAX REVENUES
STATISTICS AND FISCAL STUDIES SERVICE
Statistics and Fiscal Studies Service
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STATISTICS AND FISCAL STUDIES SERVICE
STATISTICS
MONITORING AND
FORECASTING TAX
REVENUE
MICROSIMULATION
MONITORING
RECEIPTS
STATISTICS
REFUNDS PROGRAM
PERSONAL
INCOME TAX
LABOR INCOME
WITHHOLDING
CORPORATE
INCOME TAX
GOALS 1-2
MONITORING
ACCRUED TAXES
AND TAX BASES
VALUE ADDED TAX
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FORECASTING
OUTSIDE A TAX AGENCY
TAX REVENUE AND MACROECONOMIC VARIABLES
Having little information available, the shortest and
easiest procedure is to relate tax receipts (R) with
GDP taken as an indicator of economic evolution:
Rt = ƒ (GDPt)
R =
 · GDP
Change in receipts = elasticity * change in GDP
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BASIC EQUATION IN SPANISH TAX AGENCY
When more information is available, the
previous equation can be further
developed:
TB
R = GDP
TL R
GDP TB TL
Tax Liability
Tax Bases
R = GR - RF.P
NET RECEIPTS = GROSS RECEIPTS – REFUNFDS PAID
TL =A GT - RF.C TAX LIABILITY = ACCRUED GROSS TAX – REFUNDS CLAIMED
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THREE ASPECTS OF TAXES
TB
R = GDP
TL
GDP TB
R
TL
Differences GDP-Tax
Bases (*)
Effective Tax
Rates
Collection
process
Tax compliance
Tax Burden
Taxpayers
services
(*) References:
OCDE (2001): Compliance Measurement. Practice Note. Centre for Tax Policy
Administration. OCDE, Paris.
RECKON (2009): Study to quantify and analyse the VAT gap in the EU-25 Member States.
DG Taxation and Customs Union
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BASIC EQUATION : 4 QUARTERLY TIME SERIES, 3 RATIOS
Millions €
Tax revenue
. Cash basis. Receipts ( R )
. Accrual basis. Tax Liability (TL)
Tax base (TB)
GDP (current prices)
Basic Ratios. %
Ratio Tax Base/GDP
Effective tax rate TL/TB
Collection process R/TL
Annual rate of change
Receipts ( R )
Tax Liability (TL)
Tax base (TB)
GDP (current prices)
Ratio Tax Base/GDP
Effective tax rate TL/TB
Collection process R/TL
Elasticity respect GDP
Receipts ( R )
Tax Liability (TL)
Aggregate tax base (TB)
2006
179.380
184.323
1.233.031
984.284
125,3
14,95
97,3
11,6
15,6
13,5
8,3
4,8
1,8
-3,4
1,4
1,9
1,6
(*) 2009 Tax Liability and Tax Base are partially estimated.
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ESCENARIO
MACROECONÓMICO
BASES IMPONIBLES
Información externa
Estadísticas anuales
Declaraciones
mensuales y
trimestrales
TIPOS IMPOSITIVOS
IMPUESTOS DEVENGADOS
RECAUDACIÓN DE CAJA
Sistema de
información contable
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mayo - septiembre
DOCUMENTO
DE PREVISIÓN
DE INGRESOS
desde febrero
T+1 y ss
REVISIÓN DE LAS
PREVISIONES
Anteproyecto de
Ingresos PGE y
Libro Amarillo
Recaudación
Seguimiento
Resumen
anual
Actualización
Resumen
anual
Devoluciones
Objetivos
Bases imponibles
Imp. devengados
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COYUNTURA
ECONOMICA Y
RECAUDACION
TRIBUTARIA
AVANCE MENSUAL
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0. LA COYUNTURA ECONÓMICA
I. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS
1. Evolución
2. Comparación con el Presupuesto
3. Seguimiento de Devoluciones de ejercicio
II. CUADROS ESTADÍSTICOS
1. Ingresos Tributarios Totales
2. Ingresos Tributarios del Estado. Mes
3. Ingresos Tributarios del Estado. Acumulado
4. Participaciones de las AATT en IRPF, IVA e IIEE
5. Ingresos Tributarios Homogéneos
6. Homogeneizaciones sobre los Ingresos Tributarios
7. Devoluciones y Minoraciones
8. Ingresos Tributarios Brutos
9. Devoluciones por Ejercicios y Comparación con
Programa de Devoluciones
III. GRÁFICOS
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VENTAS, EMPLEO Y
SALARIOS EN LAS
GRANDES
EMPRESAS
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I. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS
II. CUADROS ESTADÍSTICOS
1. Ingresos por conceptos y Administraciones
2. Devoluciones, Participación de las AATT y otras
minoraciones. Ingresos brutos
3. Ingresos homogéneos
4. Ingresos por conceptos y Centros gestores
III. GRÁFICOS
IV. RESUMEN DE CAMBIOS NORMATIVOS
V. NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES
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1 CONTEXTO ECONÓMICO
1.1 Coyuntura económica declarada
1.2 Comercio exterior
1.3 Mercado de trabajo
1.4 Precios
1.5 Condiciones monetarias y financieras
2 GASTO
2.1 Gasto final sujeto a IVA
2.2 Consumos sujetos a Impuestos Especiales
3 RENTAS
3.1 Renta de los hogares
3.2 Rentas del trabajo
3.3 Rentas del capital
3.4 Beneficios de las empresas
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1. Ingresos tributarios y no financieros totales
2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
3. Retenciones del trabajo
4. Retenciones del capital
5. Retenciones de arrendamientos
6. Retenciones sobre fondos de inversión
7. Pagos fraccionados de IRPF
8. Cuota diferencial neta de IRPF
9. Impuesto sobre Sociedades
10. Pagos fraccionados IS
11. Cuota diferencial neta IS
12. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
13. Impuesto sobre el Valor Añadido
16. Impuestos Especiales
22. Otros ingresos
23. Evolución de los derechos reconocidos y del
contraído previo
PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS
NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES
CUADROS ESTADÍSTICOS
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