Program Budgeting

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Prepared by Marc Robinson

项目预算

Performance Budgeting Course,

AFDC, Shanghai, October 2010

绩效预算课程,

上海, 2010 年 10 月

本节内容

 Core model performance budgeting

绩效预算核心模型

Suitable for government-wide applications

适合政府应用

What a program budget is 什么是项目预算

Difference from an input budget 与投入预算的差异

Program classification principles 项目分类原则

Program titles, objectives and indicators

项目名称、目标和指标

项目预算

 Expenditure classified by objectives

依据目标进行的支出分类

 Compare program costs and benefits 比较项目成本与收益

Using program performance information 使用项目绩效信息

Expenditure prioritization 支出优先性

Allocative efficiency 分配效率

Preventive health vs. treatment 卫生预防 vs.

医疗

Efficiency of program delivery 项目执行效率

Pressure on agencies to perform better 对代理机构更好执行项目

的压力

Performance looked at in budget process 预算过程中评价的绩效

基本项目设计的案例

Department of

Environment

环境部门

Program 1

Clean

Environment

项目一

清洁环境

Program 2

Nature

项目二

保持自然

Program 3

Weather and

Environmental

Protection

项目三

气象和环境保护

Program 4

Management,

Administration and Policy

项目四

管理、行政和政策

传统的线性预算

Traditional way of formulating budgets

传统的预算编制方式

By economic category: 按照经济类别

Salaries, supplies, travel, capital spending

薪水支出、商品和服务供给支出、旅行支出和资本性支出

And organizational units 支出的组织部门

Says nothing about spending objectives

对支出目标未作说明

No use for expenditure prioritization 无法用来安排支出优先顺序

Linkage of spending and objectives 支出和目标的联系

Only when a new initiative proposed 只有当新的倡议提出时

So promotes ‘incrementalism’ 所以进一步导致“ 渐进主义”现

线性预算信息 VS 控制

Economic classification of expenditure for information & internal management 信息和内部管理的支出经济类别

Central CT for each not required 不需要对每个进行重要调整

Example of Detailed Economic Classification for reporting purposes (GFS version)

用于报告的详细经济类别的案例(香港政府飞行服务队的预算版本)

21 Compensation of employees 雇员报酬

211 Wages and salaries 工资和薪水

2111 Wages and salaries in cash 工资和现金支付薪水

2112 Wages and salaries in kind 工资和实物偿付薪水

212 Social contributions 社会捐助

2121 Actual social contributions 实际社会捐助

2122 Imputed social contributions 算作社会捐助的其他等价物

6

基本结构的变异

Programs: usually top level of a hierarchy

项目:常常处于顶层

Almost always within single ministry 几乎总在某个政府部门内

Sometimes higher broad policy level 有时在较高的政策层

2-3 level hierarchy in most countries

大多数国家有 2-3 个等级

Sub-programs & sub-sub-programs 子项目 和 子子项目

2 levels sufficient 2 个等级足够

Easier to cost and budget than three 比三个等级更容易估价和预算

Terminology differs considerably 术语用法相当不同

And often misleading: e.g. “activities”, “outcomes”, “outputs”, “suboutputs” 常常具有误导性:如 “活动”、“结果”、“产出”、“子产

出”

法国案例

Mission: Health

Ministry of Health and Sport

使命:健康

健康和运动部

Programme 204:

Preventative health

项目 204 :

预防性健康

Action 1: Access to supplementary health insurance

行动 1 :获得补充性

医疗保险的办法

Programme 171:

Heath care and

Quality

项目 171 :

健康保健和质量

Action 2:

Government medical aid

行动 2 :

政府医疗援助

Programme 183:

Health Insurance

项目 183 :

医疗保险

Action 3: Asbestos indemnity fund

行动 3 :

石棉赔偿基金

社会融

合政策

接受和融

合外国人

Program

Policies for

Social Inclusion

Program

Welcome and

Integration of

Foreigners

法国的使命和部门

男女

平等

Mission

Solidarity and

Integration

使命:

团结和融合

障碍和

依赖

疾病

保护

医疗和社会

政策的支持

和实施

对弱势家

庭的行为

Program

Equality

Between

Men and

Women

Program

Handicap and

Dependence

Program

Sickness

Protection

Program

Implementation

& Support of

Health and

Social

Policy

Program

Actions for

Vulnerable

Families

Ministry of Employment, Social

Cohesion and Housing

就业、社会凝聚

和住宅部

Ministry of Health and Solidarity

医疗和团结部

加拿大的模型

战略性结果:部门

最持久的社会效益

Strategic Outcome

更加广阔而截然不同的社会干预

Broadest enduring societal benefit for a dept

Program activity

项目活动

领域,干预作为替补只代表一部分

广泛而截然不同的社会干预领域,

An even broader but distinct societal area of intervention of which the subs represent a part

干预作为子替补只代表一部分

Sub-activity

子活动

A broader but distinct societal area of intervention of which the sub-subs represent a part

A broader but distinct societal area of intervention of which the sub-subs represent a part

An even broader but distinct societal area of intervention of which the subs represent a part

Repeat of sub and sub-sub activities as per first set

Sub-subactivity

子子活动

A distinct societal area of intervention

A distinct societal area of intervention

A distinct societal area of intervention

A distinct societal area of intervention

A distinct societal area of intervention

根据第一部分

重复子活动

和子子活动

一个截然不同的社会干预领域

Department

部门

Strategic

Outcomes

(3)

战略性结果

加拿大海

洋渔业部

安全可接

近的航道

Safe and

Accessible

Waterways

Fisheries and Oceans

Canada

可持续的渔

业和水产养殖

Sustainable

Fisheries and

Aquaculture

Canadian Coast

Guard $607 M

海岸警

卫队

Fisheries

Management

$397M

渔业

管理

Program

Activities

(9)

项目活动

Small Craft

Harbours

$101M

小艇

港口

Aquaculture

$3M

水产

养殖

Science (Safe and Accessible

Waterways)

$44M

科学

Science

(Sustainable

Fisheries and

Aquaculture)

$199M

科学

加拿大的模型 继续

兴旺富饶的

水生生态系统

Healthy and

Productive Aquatic

Ecosystems

Oceans

Management

$33M

海洋

管理

Habitat

Management

$64M

生态环境

管理

Science

(Healthy and

Productive

Aquatic

Ecosystems)

$65M

科学

11

预算过程中的运用

Appropriations in budget law 预算法中的拨款规定

In most countries 在大多数国家

Budget preparation based on programs

基于项目的预算编制

 Ministry budget bids program based

在部门预算范围内为项目分配资金取决于:

If budget preparation is “bid” based 是否基于投标的预算编制

Supporting info on program effectiveness

关于项目有效性的支持信息

Also a management tool 也是一种管理工具

At ministry/agency level 在部门层面 / 代理机构层面

放松线性预算的管制

 Managerial flexibility idea 灵活管理的理念

Accountability for results 对结果负责

Greater freedom on how to produce results

关于如何产生结果具有更大的自由度

 Flexibility in input choice 投入选择上的灵活性

Ministries/managers choose best input mix

部门 / 经理人选择最佳投入组合

 Major reduction in line-item controls

线性控制的主要消减

But not total abolition 但并不是完全摒弃

13

结果导向的项目

As rule, outcome-and-output-based:

作为规则,基于结果和产出的:

Group of services (outputs) 一系列的服务(产出)

With same intended outcome 具有同样的预期结果

Pollution program example 污染项目实例

Often other things in common:

大多数情况下,其他同样的有:

E.g. delivery mode, client type 如,传输模式、顾客类型等

Primary school education program 小学教育项目

Programs as “product lines” “产品系列”项目

项目支出分配

Aim: costs of program objective

目的:项目成本的目标

Ideally include all relevant costs 理想上包括所有相关成本

Costs of all staff who work on program

项目所有工作人员的成本

And all other inputs 以及所有其他投入

Example: school education program 实例:学校教育项目

Include all teacher salaries 包括所有教师工资

Central ministry staff who work on school education

为学校教育工作的中央部委工作人员

 Support costs: discuss later 维持成本:以后再讨论

项目标题及目标

 Title: short, type of service 标题:简短,服务类型

“Primary education”, “Agriculture” etc…

“ 初等教育”、“农业”,等

 Objective should usually be outcome:

目标通常就是结果:

Key result the program seeks 项目探求的关键结果

Canada Dept Environment “Nature” Program: “The conservation of biological diversity in healthy ecosystems”

加拿大环境部门“自然”项目: 良好生态系统中的生物多样

性保护

Exception: administration programs 例外:管理项目

项目目标通常近似结果

 Primary education program objective: 初等教育项目目标

The country’s children are numerate, literate and have acquired other key competencies

乡村儿童识数、识字并获得其他关键能力

 Higher-level outcomes of education are:

教育的更高结果是:

Strong economy, social harmony etc… 经济发达、社会和谐,等

Higher-level outcomes not program specific

更高结果并不是项目特有的

Shared by many programs 为许多项目共有

目标:错误的方法

Objective is not the output: 目标不是产出

“Provision of medical assistance to persons in an emergency”

“ 给某些人提供紧急医疗救助”

 Objective is not the bureaucratic activity: 目标不是官僚活动

“Manage the development, implementation, evaluation and maintenance of national policy, programs and systems for general education and quality assurance”

“ 为了实现全面教育和质量保证,对国家政策、项目和体系的制定、

执行、评价和维持进行管理”

 Doesn’t say what purpose is: 不用说明其目的是什么

Not client or results-focused 不关注顾客或结果

No use for priority-setting 对于优先级别的设定是没有用的

项目指标

 Each program must have key indicators

每个项目必定会有一些关键指标

 Policy on type and number 关于指标种类和数目的原则

Relevance, and avoid excessive number

相关性,避免过多

 France: 法国

Effectiveness, quality & efficiency

有效性、质量和效率

Canada: 加拿大

No more than 3 indicators per program 每个项目不超过 3 个指标

Composite program indicator approach 综合项目指标的方法

E.g. US PART system 如,美国的项目等级评估工具体系

加拿大绩效测量框架

Strategic Outcome:

Increased productivity, earned incomes and job creation in the Atlantic region of

Canada

战略结果:在加拿大大西

洋地区,生产力提高、收

入增加和创造就业

Access to Capital for Innovation Program:

创新项目获得的资金

Expected Result: Improved growth and competitiveness of Atlantic SMEs.

预期结果:大西洋地区中小企业产出和竞

争力提高

PI: 1. Survival rates of assisted firms

资助企业存活率

2. Productivity growth rate for ACOA

Assisted firms vs non assisted ones

ACOA 资助企业和未资助企业的生产

率增长速度

3. % increase in payrolls for ACOA assisted firms ACOA 资助企业工资总

额增长率

Outputs: Grants to selected organisations

Advice on business plans

产出:资助选定的组织、商业计划建议

Foreign Investment Program

外商投资项目

ER: Increased FDI in Atlantic Canada

加拿大大西洋地区外商直接投资

增加

PI: 1. # of qualified investors found

合格投资者发现的 #

2. # of investors who invest in

Atlantic Canada 在加拿大大

西洋地区投资的投资者的 #

3. $ value of FDI , FDI 的价值

总额

Outputs: Promotion events held

Research and Special studies

产出:由开发和专门研究部门提

出的宣传推广活动

Tourism Program 旅游项目

ER: Increased growth and competitiveness of the tourism industry.

旅游业生产力和竞争力增加

PI: 1. Tourism related revenue in

Atlantic Canada. 加拿大地区旅游业相

关收入

2. Payroll growth for ACOA assisted firms vs. non assisted ones

ACOA 资助企业和未资助企业工

资总额增长

Outputs: Public/private strategies for niche tourism 对生态旅游的公私策略

Grants to selected organisations

资助选定组织

Promotional events

宣传推广活动

20

综合性项目指标

Composite combines several indicators

综合性指标合成了几个指标

Composite program indicators give overall rating for program 综合性项目指标对项目进行全面评级

US Program Assessment Rating Tool

美国项目等级评估工具

Programs rated as: 项目被评级为:

4 ratings, from effective to not effective 从有效到无效 4 个等级

Also “results not demonstrated” 还有“未经证明结果”

Korea and other countries 韩国和其他国家

Can raise political problems 可能引起政治问题

显示正在运行的项目

显示没有运行的项目

按名称和关键词显示项目

按主题和类型显示项目

按部门显示项目

联邦政府努力确保项目运行良好。这里

提供了如下一些信息:我们做得成功的地

方、做得不成功的地方、以及在这两种情

况下,如何作为才能改善下年度的绩效。

项目陈述

 For parliament and public 面向国会和公众

 Title and objectives (outcomes) 标题和目标(结果)

 Link to national strategy 与国家战略连接起来

 Main services (outputs) 主要服务(产出)

 Outline of strategy, challenges, initiatives

战略、挑战和主动性概述

 Key performance indicators 关键绩效指标

 Performance targets ...if used 绩效目标 ...

若被采用

 Cost, preferably medium-term 成本,最好是中期成本

 Key input breakdown (staff, capital etc)

主要投入的明细(员工、资金等)

结论

 Program budget requires budget classified on programs 项目预算要求预算按项目分类

Results-based programs 结果导向的项目

 Not an input based budget 不是投入导向的预算

 Not an organizational budget 不是机构预算

 Particularly not one with most expenditure under one heading 尤其不是在一个项目标题下的最大支出预算

 Advantages of a simple model 单一模型的优势

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