UNIVERSIDAD NACIONAL SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO
ESCUELA DE POST GRADO – MAESTRÍA EN ECONOMÍA
MENCIÓN: PROYECTOS DE INVERSIÓN
Curso:
“TEORÍA MICROECONÓMICA Y ANÁLISIS DE MARCADOS”.
DOCENTE: Mgt. Luisa Moreano Herencia
Integrantes de Grupo:
Shakira Sánchez Salas
Roberto Pimentel Herrera
German Segovia Contreras
Cesar Quispe Choque
Cusco junio 2023
INTRODUCCION
Una gran parte de los recursos económicos que utilizan las Administraciones públicas
para su propio funcionamiento, así como para cubrir las necesidades de la población,
proviene del dinero que los ciudadanos y las empresas están obligados a pagar en forma
de impuestos. Te explicamos en qué consisten, cómo se utilizan y cuáles son algunas
de las características más importantes que debes conocer a la hora de identificarlos.
Aunque a veces no seamos conscientes de ello, los impuestos son una parte muy
importante de las transacciones financieras que realizamos a diario. Cuando pagamos
la compra en el supermercado, compramos una casa o repostamos en la gasolinera,
entre otros, estamos contribuyendo con una porción de nuestro dinero al funcionamiento
de los países o regiones donde llevamos a cabo dichas actividades económicas.
Por ello, podemos entender los impuestos como aquellas cantidades de dinero que una
persona o empresa está obligada a pagar a favor de la Hacienda Pública para contribuir
con la financiación del gasto y la inversión pública en el lugar donde vive. Al ser
obligatorios, los contribuyentes tienen que pagarlos según los casos que determine la
fiscalidad de cada país y sin esperar ninguna contraprestación de forma directa, es decir,
que no pueden exigir nada a cambio por estos tributos.
Pese a que podríamos pensar que se trata de un instrumento fiscal del mundo moderno,
la realidad es que en civilizaciones tan antiguas como la egipcia, griega o romana ya
utilizaban el cobro de impuestos como método de recaudación cuando necesitaban
construir pueblos, carreteras o acueductos. En la actualidad, los Estados también
utilizan el dinero de los impuestos para pagar los proyectos de infraestructura, así como
para costear el propio funcionamiento interno de las administraciones o invertir en
servicios públicos como la sanidad, la educación o la seguridad.
OBJETIVOS GENERAL
Desarrollar los efectos de los impuestos en el país
OBJETIVOS ESPECIFICACIONES
 Argumentar las Características de efecto de los impuestos
 Mencionar los Argumentos para sustento
 Analizar los impuestos y sus efectos
MARCO NORMATIVO
Constitución política del Perú.
Código Tributario.
Ley de Tributación Municipal.
Ley del Procedimiento Administrativo General.
Ley del Procedimiento de Ejecución Coactiva
MARCO CONCEPTUAL
Definición de Impuesto:
Los impuestos son uno de los instrumentos de mayor importancia con el que cuenta el
Estado para promover el desarrollo económico, sobre todo porque a través de éstos se
puede influir en los niveles de asignación del ingreso entre la población, ya sea mediante
un determinado nivel de tributación entre los distintos estratos o, a través del gasto
social, el cual depende en gran medida del nivel de recaudación logrado.
La definición de impuesto contiene muchos elementos, y por lo tanto pueden existir
diversas definiciones sobre el mismo. Entre las principales definiciones están las
siguientes:
Eherberg: “Los impuestos son prestaciones en dinero, al Estado y demás entidades de
Derecho Público, que las mismas reclaman en virtud de su poder coactivo, en forma y
cuantía determinadas unilateralmente y sin contraprestación especial con el fin de
satisfacer las necesidades colectivas
Vitti de Marco: “El impuesto es una parte de la renta del ciudadano, que el Estado
percibe con el fin de proporcionarse los medios necesarios para la producción de los
servicios públicos generales
ANÁLISIS DEL TEMA
Cuando se grava un bien se producen dos efectos:
1. Aumenta el precio que tiene que pagar el comprador y disminuye el importe que
percibe el vendedor, y ello con independencia de sobre quién de ellos recaiga el
impuesto.
2. Disminuye la actividad económica.
Estos impactos repercuten sobre el beneficio que genera la actividad económica.
Cuando se establece un impuesto disminuye el beneficio del comprador y del vendedor,
al tiempo que entra en acción un tercer partícipe, el Estado, que obtiene su propio
beneficio.
El beneficio del comprador disminuye ya que tiene que pagar más por el bien, y el del
vendedor también disminuye porque ingresa menos.
Por el contrario, las arcas del Estado, obtienen un beneficio igual al importe que ingresa
con el impuesto.
Pero, ¿qué ocurre con el beneficio total, aumenta o disminuye? Si antes del impuesto el
beneficio total era la suma del obtenido por compradores y vendedores, tras el
establecimiento del impuesto hay que incluir también el beneficio que obtiene el Estado.
Es interesante comparar el beneficio total antes y después del establecimiento del
impuesto para ver si éste aumenta o disminuye. Para ello compararemos los dos
gráficos siguientes, uno antes del impuesto y otro una vez que se ha establecido.
Se puede ver que el beneficio total que se obtiene tras el establecimiento del impuesto
es menor que el que se obtenía antes. La pérdida de beneficios que sufren compradores
y vendedores es mayor que el beneficio que obtiene el Estado. Esta disminución del
beneficio es resultado de la menor actividad que provoca el impuesto, debido a que el
impuesto encarece el precio que pagan los compradores y reduce el ingreso de los
vendedores, lo que lleva a algunos compradores y vendedores a abandonar el mercado.
Por el lado de los compradores, abandonarán el mercado aquellos que valoraban el bien
por encima del precio inicial (y por ello estaban en el mercado) pero por debajo del nuevo
precio. Aquellos vendedores cuyo coste de producción era inferior al precio inicial (y por
ello estaban en el mercado) pero superior al nuevo precio.
La cuantía en la que se reduce el beneficio total va a depender de las elasticidades de
las curvas de oferta y demanda. Mientras mayores sean las elasticidades de oferta y
demanda, mayor será el impacto negativo que tenga el impuesto sobre el beneficio total,
y mientras más inelásticas sean estas curvas, menor será el impacto del impuesto sobre
el beneficio total.
Los ingresos del Estado aumentan inicialmente cuando se eleva el tipo impositivo, pero
a partir de cierto momento subidas adicionales del impuesto provocan una caída en la
recaudación.
Conclusiones:
Se concluye que
Mediante Resolución Directoral N° 001-2020-EF/68.01, se aprobó la Guía
metodológica del mecanismo de Obras por Impuestos, que contiene información general
del mecanismo de Obras por Impuestos y explica de manera didáctica su margo legal,
con
narrativas,
flujogramas,
gráficos
y
casos
prácticos.
El objetivo de la publicación de este documento es disminuir el cierre de brechas en
conocimientos y aumentar las capacidades de los funcionarios de las entidades públicas
y empresas privadas, para aplicar de manera óptima los procesos del mecanismo de
Obras por Impuestos en todas sus fases.
Decreto Supremo N° 081-2022-EF:Decreto Supremo que aprueba el Texto Único
Ordenado de la Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con
participación del sector privado.
PRESIÓN FISCAL ALCANZÓ EL 16.8% DEL PBI, INFORMA LA SUNAT
Recaudación tributaria llegó a S/ 157, 768 mllns. en 2022
Ingresos mejoraron en últimos cinco años sin elevar tasas, destaca el ministro
Contreras.
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04/01/2023 Durante el año pasado, la recaudación tributaria del Gobierno central sumó
157,768 millones de soles, sin considerar las devoluciones de impuestos, importe que
representa un crecimiento de 4.8% y 17,820 millones más que en el 2021, reportó la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat).
“En el 2022 se habría alcanzado una presión tributaria del orden de 16.8%, porcentaje
que excede en 0.8 puntos porcentuales al del 2021. Este resultado es el mayor nivel
registrado en el país desde 1980”, subrayó el ente recaudador.
Desempeño
La Sunat indicó que el comportamiento favorable de la recaudación durante el 2022 es
fruto del efecto combinado de diversos factores, positivos y negativos.
Entre los factores que impulsaron la recaudación se encuentran los ingresos
provenientes de la recaudación de la campaña de regularización del ejercicio 2021, que
se pagó en el 2022 y alcanzó un récord histórico.
A lo anterior se une que los resultados del ejercicio 2021 sirvieron para establecer un
incremento en los coeficientes de pagos a cuenta empleados durante el 2022 y menores
saldos a favor del contribuyente;
Un factor adicional que ayudó al resultado positivo es el crecimiento del producto bruto
interno (PBI) y la demanda interna de alrededor de 3%. Asimismo, destacó el dinamismo
registrado por las importaciones que crecieron 18.2% en dólares, mientras que el tipo
de cambio se ubicó en 3.84 soles (-1.1%);
Resaltó las cotizaciones favorables de los principales productos exportados por la
economía nacional, en especial el gas natural, el petróleo y metales como el cobre, que
mantuvieron niveles elevados y con ello generaron un mayor aporte recaudatorio en los
sectores relacionados.
Asimismo, las acciones llevadas a cabo por la Sunat orientadas a la facilitación y
simplificación, que se sustentan en la gestión de riesgos masivos del incumplimiento, la
transformación digital, la fiscalidad internacional y el cumplimiento colaborativo.
Entre las medidas más resaltantes se encuentran la masificación completa del uso de
comprobantes de pago electrónico, el desarrollo de programas selectivos y masivos de
control tributario, siguiendo el modelo internacional de gestión de riesgos, el empleo de
la información proveniente de los intercambios internacionales, y la difusión y discusión
de esquemas de planificación de alto riesgo fiscal para prevenir la elusión tributaria.