TRABAJO II
FORMALIZACION DE LA EMPRESA JABON SEED
Mamani Quispe Rocío, Pacori Apaza Yacquilin Silvana.
Facultad de Ciencias Administrativas y Humanas, Escuela Profesional de Administración,
Universidad Nacional del Altiplano – Puno
037 - Gestión tributaria de la empresa
Lic. Atencio Zambrano Hugo Yvan
5 de Ene. de 2023
2
ÍNDICE
FORMALIZACION DE LA EMPRESA JABÓN SEED .............................................................. 3
1.
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO ......................................................................... 3
2.
SEGMENTACIÓN DE MERCADO ........................................................................ 3
3.
INFORMACIÓN CUANTITATIVA ....................................................................... 2
3.1.
Ventas proyectadas (2 años) ............................................................................................. 2
3.2.
Costos proyectados dos años (2 años) .............................................................................. 2
3.3.
Utilidades (2 años) ........................................................................................................... 3
3.4.
Registro de ventas ............................................................................................................ 4
3.5.
Registro de compras ......................................................................................................... 5
3.6.
Libros contables ............................................................................................................... 2
4.
FORMALIZACIÓN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO MYPE ................................ 3
4.1.
Registro en el RUC .......................................................................................................... 3
4.2.
Asignación de usuario y clave de sol ............................................................................... 3
4.3.
Registro de la Micro y Pequeña Empresa (REMYPE) .................................................... 4
4.4.
Registro Régimen MYPE Tributario ............................................................................... 4
5.
PROYECTAR PAGAR TRIBUTOS (2 años).......................................................... 2
5.1.
Tasas de impuestos ........................................................................................................... 2
5.2.
Cálculo del Impuesto ........................................................................................................ 2
5.2.1.
1. Impuesto General a las Ventas (IGV) – 18% ....................................................... 2
5.2.2.
Impuesto a la Renta ................................................................................................... 3
5.3.
Comprobante de pago....................................................................................................... 2
5.4.
Formulario Virtual Nº 621 IGV renta mensual ................................................................ 3
5.4.1.
5.5.
Resumen de transacciones ........................................................................................ 6
Declaración Jurada Anual 2022 - Formulario Virtual 710 SUNAT – Simplificado ........ 8
6.
PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS POR SUNAT .......................................... 2
6.1.
Procedimientos para pagar tributos .................................................................................. 2
6.1.1.
Luego se tiene que ver a que categoría se pertenece. ............................................... 2
6.1.2.
Restricciones ............................................................................................................. 2
6.1.3.
Criterios para aplicar las sanciones de multa ............................................................ 3
3
FORMALIZACION DE LA EMPRESA JABÓN SEED
(EMPRENDIMIENTO MATERIA TRIBUTARIA)
1.
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO
Jabones a base de hierbas naturales, es un producto que consta únicamente con
ingredientes como aceites y glicerina, extractos botánicos y aceites esenciales para un mejor
aprovechamiento de las propiedades de las plantas y para mejorar y tratar los problemas de la
piel, Este producto Cuenta con una semilla sorpresa, que después de su consumo se podrá usar y
sembrar, aportando así el interés de cultivar y cuidar el medio ambiente.
2.
SEGMENTACIÓN DE MERCADO
“JABÓN SEED” satisface un mercado a nivel regional, con mayor cobertura en la ciudad
de Juliaca, donde se encuentran ubicadas sus instalaciones, cuya población según el INEI para el
año 2023 tiene un número de 334 230 habitantes (INEI, 2018).
Al considerar que cada familia tiene un promedio de 3,8 miembros, nuestro mercado
objetivo es 87.955 familias.
2
Tabla 1.
Proyección Crecimiento de la Población.
Años
Proyección
Variación
2018
240 615
5946
2019
246 970
6355
2020
252 671
15701
2021
277 503
24832
2022
309 623
32120
2023
334 230
14607
Fuente: (INEI, 2018)
Elaborado por: El autor.
3.
INFORMACIÓN CUANTITATIVA
3.1. Ventas proyectadas (2 años)
Tabla 2.
Ventas proyectadas 2023
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
Unidades
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
66000
Valor de
venta
unitario
S/.5,00
S/.5,00
S/.5,00
S/.5,00
S/.5,00
S/.5,00
S/.5,00
S/.5,00
S/.5,00
S/.5,00
S/.5,00
S/.5,00
S/.60,00
CONCEPTO
VALOR
DE
VENTA
S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.27.500,00 S/.330.000,00
IGV-18%
S/.4.950,00
PRECIO
DE
VENTA
S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.32.450,00 S/.389.400,00
S/.4.950,00
S/.4.950,00
S/.4.950,00
S/.4.950,00
S/.4.950,00
S/.4.950,00
S/.4.950,00
S/.4.950,00
S/.4.950,00
S/.4.950,00
S/.4.950,00
S/.59.400,00
2
Tabla 3.
Ventas proyectadas 2024
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Unidades
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
81600
Valor de
venta
unitario
S/.6,00
S/.6,00
S/.6,00
S/.6,00
S/.6,00
S/.6,00
S/.6,00
S/.6,00
S/.6,00
S/.6,00
S/.6,00
S/.6,00
S/.72,00
CONCEPTO
VALOR
DE
VENTA
TOTAL
S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.40.800,00 S/.489.600,00
S/.7.344,00
IGV-18%
PRECIO
DE
VENTA
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.88.128,00
S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.48.144,00 S/.577.728,00
3.2. Costos proyectados dos años (2 años)
Tabla 4.
Costos proyectados 2023
CONCEPTO
UNIDADES
COSTO UNITARIO
(PKGX10)
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
66000
S/.3,00
S/.3,00
S/.3,00
S/.3,00
S/.3,00
S/.3,00
S/.3,00
S/.3,00
S/.3,00
S/.3,00
S/.3,00
S/.3,00
S/.36,00
VALOR DE
COMPRA
S/.16.500,00 S/.16.500,00 S/.16.500,00 S/.16.500,00 S/.16.500,00 S/.16.500,00 S/.16.500,00 S/.16.500,00
S/.16.500,00
S/.16.500,00
S/.16.500,00
S/.16.500,00
S/.198.000,00
IGV-18%
S/.2.970,00
S/.2.970,00
S/.2.970,00
S/.2.970,00
S/.2.970,00
S/.2.970,00
S/.35.640,00
PRECIO DE
COMPRA
S/.19.470,00 S/.19.470,00 S/.19.470,00 S/.19.470,00 S/.19.470,00 S/.19.470,00 S/.19.470,00 S/.19.470,00
S/.19.470,00
S/.19.470,00
S/.19.470,00
S/.19.470,00
S/.233.640,00
S/.2.970,00
S/.2.970,00
S/.2.970,00
S/.2.970,00
S/.2.970,00
S/.2.970,00
3
Tabla 5.
Costos proyectados 2024
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
UNIDADES
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
6800
81600
COSTO
UNITARIO
(PKGX10)
S/.3,20
S/.3,20
S/.3,20
S/.3,20
S/.3,20
S/.3,20
S/.3,20
S/.3,20
S/.3,20
S/.3,20
S/.3,20
S/.3,20
S/.38,40
VALOR DE
COMPRA
S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.21.760,00 S/.261.120,00
IGV-18%
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.47.001,60
PRECIO DE
COMPRA
S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.25.676,80 S/.308.121,60
3.3. Utilidades (2 años)
Tabla 5. Utilidades 2023-2024
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos de Operaciones
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
2023
S/.330.000,00
S/.198.000,00
132.000,00
2024
S/.489.600,00
S/.261.120,00
228.480,00
Gastos administrativos (trabajadores)
Gastos operativos (servicios)
Margen de Utilidad Operativa
Gastos Financieros
54.000,00
5.340,00
72.660,00
8.000,00
72.000,00
7.340,00
149.140,00
5.000,00
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
64.660,00
19.074,70
144.140,00
42.521,30
4
3.4. Registro de ventas
Tabla 5.
Registro de ventas mensuales
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
COMPROBANTE DE PAGO
FECHA
EMISION
11/12/2022
12/12/2022
13/12/2022
14/12/2022
15/12/2022
16/12/2022
17/12/2022
18/12/2022
19/12/2022
20/12/2022
21/12/2022
22/12/2022
23/12/2022
24/12/2022
25/12/2022
26/12/2022
27/12/2022
28/12/2022
29/12/2022
FECHA DE
VENCIMIENTO
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 10)
Nº DE SERIE
NUMERO
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00000031
00000032
00000033
00000035
00000036
00000037
00000038
00000039
00000040
00000041
00000042
00000043
00000044
00000045
00000046
00000047
00000048
00000049
00000050
TIPO
(TABLA 2)
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
07
08
09
10
NÚMERO
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACION O RAZON SOCIAL
20646545550 SERVICIOS GENERALES JOMISA
20658551000 INVERSIONES AROM
20658551000 INVERSIONES AROM
20457587454 LIBRERÍA METRO
20543454454 FARMACIA ANGELITO
20543454454 BELLEZA NATURAL
20543454454 COSMETICOS ARTESANALES
20658551000 INVERSIONES AROM
20658551000 INVERSIONES AROM
20658551000 INVERSIONES AROM
20658551000 INVERSIONES AROM
20543454454 FARMACIA ANGELITO
20543454454 COSMETICOS ARTESANALES
20543454454 COSMETICOS ARTESANALES
20646545550 SERVICIOS GENERALES JOMISA
20658551000 INVERSIONES AROM
20543454454 BELLEZA NATURAL
20543454454 BELLEZA NATURAL
20658551000 INVERSIONES AROM
TOTAL
BASE IMPONIBLE
DE LA OPERACIÓN
GRAVADA
700.00
1,300.00
700.00
1,900.00
800.00
500.00
900.00
1,000.00
3,500.00
400.00
900.00
4,000.00
200.00
800.00
600.00
3,500.00
2,000.00
1,300.00
2,500.00
27,500.00
IGV
18%
IMPORTE
TOTAL
FORMA DE PAGO
CONTADO
126.00
234.00
126.00
342.00
144.00
90.00
162.00
180.00
630.00
72.00
162.00
720.00
36.00
144.00
108.00
630.00
360.00
234.00
450.00
4,950.00
826.00
1,534.00
826.00
2,242.00
944.00
590.00
1,062.00
1,180.00
4,130.00
472.00
1,062.00
4,720.00
236.00
944.00
708.00
4,130.00
2,360.00
1,534.00
2,950.00
32,450.00
826.00
1,534.00
826.00
2,242.00
944.00
590.00
1,062.00
1,180.00
4,130.00
472.00
1,062.00
4,720.00
236.00
944.00
708.00
4,130.00
2,360.00
1,534.00
2,950.00
32,450.00
CREDITO
5
3.5. Registro de compras
Tabla 6.
Registro de compras mensuales
FORMATO 8.1: "REGISTRO DE COMPRAS"
COMPROBANTE DE PAGO
FECHA
FECHA DE
EMISION VENCIMIENTO
11/12/2022
12/12/2022
13/12/2022
14/12/2022
15/12/2022
15/12/2022
17/12/2022
20/12/2022
TIPO
(TABLA 10)
01
01
01
01
01
01
01
01
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
Nº DE SERIE
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
00001
NUMERO
00000034
00000036
00000037
00000038
00000039
00000040
00000041
00000042
TIPO
(TABLA 2)
06
06
06
06
06
06
06
06
NÚMERO
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACION O RAZON SOCIAL
20653222312 QUIMICOS OMEGA
20658551000 PAPELERIA SIGMA
20648551050 SEMILLAS NATURALES DEL CAMPO
20634854400 COLORANTES NATURALES
20652425410 ESENCIA
20534453534 LIMA GAS
20442424240 ACEITES SAC
20534353530 VINIPEL
TOTAL
BASE IMPONIBLE
DE LA OPERACIÓN
GRAVADA
6,000.00
700.00
200.00
900.00
1,200.00
1,000.00
500.00
2,000.00
12,500.00
IGV
18%
IMPORTE
TOTAL
FORMA DE PAGO
CONTADO
1,080.00
126.00
36.00
162.00
216.00
180.00
90.00
360.00
2,250.00
7,080.00
826.00
236.00
1,062.00
1,416.00
1,180.00
590.00
2,360.00
14,750.00
7,080.00
826.00
236.00
1,062.00
1,416.00
1,180.00
590.00
2,360.00
14,750.00
CREDITO
2
3.6. Libros contables
Tabla 7.
Libro diario
LIBRO DIARIO
Periodo
2022
Dirección del Negocio
Razón social
FECHA
JABON SEED SAC
Nº
ASIENTO
1
1
2
2
3
3
13-sep-21
14-sep-21
15-sep-21
16-sep-21
17-sep-21
18-sep-21
19-sep-21
20-sep-21
21-sep-21
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENT
CONCEPTO
Caja
Ventas
Mercaderías
Proveedores
Rodados
Pagaré a pagar
1000
4000
1003
2001
6005
2002
4
4
5
6006
1000
1000
Alquileres perdidos
Caja
Caja
DEBE
HABER
$ 102.32
$ 102.32
$ 500.00
$ 500.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 500.00
$ 500.00
$ 5,000.00
Tabla 8.
Libro mayor
LIBRO MAYOR
Periodo
2022
Direccion del Negocio
Razón social JABON SEED
FECHA
11/12/2022
Nº ASIENTO
9
CODIGO
1002
NOMBRE DE LA CUENTA
Banco
CONCEPTO
DEBE
40,000.00
12/12/2022
2
1003
Mercaderías
50,000.00
13/12/2022
2
2001
Clientes
60,000.00
14/12/2022
3
6005
Mobiliario y equipo
10,000.00
15/12/2022
3
2002
Vehículo
15,000.00
16/12/2022
8
2001
Proveedores
25,000.00
17/12/2022
4
1000
Cuentas por pagar
10,000.00
28/12/2022
5
1000
Capital
175,000.00
HABER
35,000.00
3
4.
FORMALIZACIÓN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO MYPE
Para realizar el procedimiento de la formalización en el Régimen tributario, en especial el
MYPE tributario, se realiza una serie de etapas antes de realizar este proceso, para lo cual en el
presente apartado se detalla los procedimientos:
•
Registro en el RUC,
•
Asignación de usuario y clave de sol,
•
Registro en las Micro y Pequeñas Empresas (REMYPE)
•
Incorporación en el régimen tributario (MYPE tributario)
4.1. Registro en el RUC
Para la inscripción en el RUC, se ha establecido un procedimiento temporal adicional,
para ello se realiza la presentación de la solicitud de inscripción con sus respectivos requisitos a
través de la mesa de partes virtual MPV-SUNAT.
Habiendo ya registrado JABON SEED SAC, se nos asigna un número que será el RUC
de la empresa.
4.2.
Asignación de usuario y clave de sol
Después de realizarse el trámite de Clave SOL, de forma presencial en un Centro de
Servicios al Contribuyente, se realiza la solicitud de acceso a SUNAT y operaciones en Línea,
Solicitud de asignación de condigo de usuario y calve de sol para la empresa JABON SEED.
•
USUARIO: EQSKIFOLK
•
CLAVE: *********
4
4.3. Registro de la Micro y Pequeña Empresa (REMYPE)
Es un registro en el que pueden inscribirse las micro y pequeñas empresas (REMYPE)
para acceder a los beneficios de la Ley MYPE.
JABON SEED entra en la categoría de micro empresa según a los requerimientos
establecidos por el registro de Acreditación al Registro Nacional de la Micro y Pequeña empresa
(REMYPE)
4.4. Registro Régimen MYPE Tributario
Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo
de promover su crecimiento. El Régimen MYPE Tributario (RMT) les exige condiciones más
simples para cumplir con sus obligaciones tributarias.
El RMT es uno de los regímenes tributarios para negocio admitidos por la SUNAT.
Para lo cual, la empresa JABON SEED, recurre al registro en el régimen MYPE
tributario, ya que cuenta con ingresos inferiores a 1700 UIT.
Adicionalmente, este régimen genera veneficios a las micro y pequeñas empresas como
JABON SEED.
2
5.
PROYECTAR PAGAR TRIBUTOS (2 años)
5.1. Tasas de impuestos
•
Impuesto General a las Ventas (IGV) – 18%
•
Impuesto a la Renta
Tabla 9.
Impuesto a la Renta Anual
Impuesto a la Renta Anual
Renta Neta
Tasa
Hasta 15 UIT
10%
Más de 15
29.5%
UIT
5.2. Cálculo del Impuesto
5.2.1. 1. Impuesto General a las Ventas (IGV) – 18%
El cálculo del Impuesto General a las Ventas para la empresa JABON SEED se realiza en función al presupuesto de ventas de
mercadería y compras de mercadería, ya que en los cuales se realiza el cálculo del IGV 18%
Tabla 10.
Presupuesto de pagos mensuales de IGV 2023
PRESUPUESTO DE PAGOS MENSUALES DE IGV 2023
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
Debito fiscal
S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.4.950,00 S/.88.128,00
Crédito fiscal
S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.2.970,00 S/.35.640,00
IGV por pagar S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.1.980,00 S/.52.488,00
3
Tabla 11.
Presupuesto de pagos mensuales de IGV 2024
PRESUPUESTO DE PAGOS MENSUALES DE IGV 2024
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
Debito fiscal S/.7.344,00 S/.7.344,00 S/.7.344,00 S/.7.344,00 S/.7.344,00 S/.7.344,00 S/.7.344,00 S/.7.344,00
S/.7.344,00
S/.7.344,00 S/.7.344,00
S/.7.344,00 S/.88.128,00
Crédito
fiscal
S/.3.916,80 S/.3.916,80 S/.3.916,80 S/.3.916,80 S/.3.916,80 S/.3.916,80 S/.3.916,80 S/.3.916,80
S/.3.916,80
S/.3.916,80 S/.3.916,80
S/.3.916,80 S/.47.001,60
IGV por
pagar
S/.3.427,20 S/.3.427,20 S/.3.427,20 S/.3.427,20 S/.3.427,20 S/.3.427,20 S/.3.427,20 S/.3.427,20
S/.3.427,20
S/.3.427,20 S/.3.427,20
S/.3.427,20 S/.41.126,40
5.2.2. Impuesto a la Renta
A. Cálculo de pagos a cuentas mensuales de renta
A continuación, se realiza el cálculo del impuesto a la Renta en pago a cuotas mensual de la empresa JABON SEED, para lo
cual se detalla en el siguiente cuadro el pago por cada mes, tomando en cuenta que los ingresos netos son menores a 300 UIT, por lo
cual, el pago mensual es del 1%.
Tabla 12.
Presupuesto de pagos a cta de impuestos 2023
Presupuesto de pagos a cta de impuestos
Concep
to
Ingreso
neto
Pago
de la
renta
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
S/.5.388,33 S/.5.388,33 S/.5.388,33 S/.5.388,33 S/.5.388,33 S/.5.388,33 S/.5.388,33 S/.5.388,33
S/.53,88
S/.53,88
S/.53,88
S/.53,88
S/.53,88
S/.53,88
S/.53,88
S/.53,88
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
S/.5.388,33 S/.5.388,33
S/.53,88
S/.53,88
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
S/.5.388,33 S/.5.388,33
S/.53,88
S/.53,88
TOTAL
S/.64.660,00
S/.646,60
2
B. Cálculo de pagos anual de renta
En el caso de empresa JABON SEED, para realizar el pago anual del Impuesto a la renta este
se calcula en función a la renta neta, en este caso supera los 15 UIT, entonces podemos determinar
que la tasa es del 29,5%.
Tabla 13.
Pagos anuales de renta
Pagos anuales de renta
CONCEPTO
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
5.3. Comprobante de pago
2023
2024
64.660,00
19.074,70
144.140,00
42.521,30
3
5.4. Formulario Virtual Nº 621 IGV renta mensual
PASO 1: Deuda tributaria del IGV y el pago a cuenta de renta.
Dirigirse a la plataforma digital de la SUNAT, seleccionar la opción de operaciones en
Línea SOL, lo que nos conducirá la "MIS DECLARACIONES Y PAGOS", apartado donde se
inicia el trámite, después se llenan los datos solicitados, como: RUC, Usuario y Contraseña,
iniciando así sesión
**********
1. Sección información General: se debe registrar:
El periodo tributario de la declaración
El tipo de declaración
Afectación o Régimen de Renta
Enero-2023
Original
Régimen tributario MYPE
4
01,2023
2.
Sección Detalle de la declaración: Donde se registra la información de las ventas netas
grabadas y compras netas destinadas a ventas gravadas, o sea, sin contar el IGV
Enero-2022
IGV calculado
Ventas netas gravadas
S/.330.000,00
S/
59,400.00
Compras netas destinadas a
ventas gravadas
S/.198.000,00
S/
35,640.00
5
Azul a su lado EIRL .
1438.8
S/.330.000,00
9,400.00
9,400.00
,
198.000,00
35,640.00
35,640.00
3.
Continuando, en la casilla 301 se vuelve a ingresar el valor neto de las ventas, ya que la
parte anterior sirve solo para verificar el IGV que se generó por las compras y ventas realizadas.
Aquí es donde se calcula el impuesto a la renta, como estamos acogidos en el REGIMEN MYPE
TRIBUTARIO, se calcula el 1% del neto de las ventas.
Impuesto a la Renta
Ventas Netas Grabadas
Impuesto a la Renta = 1%
S/.330.000,00
S/3,300.00
Azula su lado EIRL
.
S/ 1438.8
S/.330.000,00
S/
S/3,300.00
S/
6
4.
Sección Determinación de deuda: Aquí se determina tanto la deuda tributaria del
IGV y el Pago a cuenta de Renta.
IGV
RENTA
Importe a Pagar
S/ 23,760
S/ 3,300
S/ 27,060
Azul a su lado EIRL.
S/ 1,63
S/ 23,760
S/ 3,300
S/ 123,760
,439
S/ 199.8
S/ 123,760
,439
S/ 199.8
5.4.1. Resumen de transacciones
Vamos a la opción de AGREGAR A BANDEJA, y luego a PRESENTAR Y PAGAR
7
206048437
JABON SEED SAC
S/127,060
S/127,060
,
.
CANCELACIÓN Y CONSTANCIA DE DECLARACIÓN Cancelar la deuda tributaria, ahora la
SUNAT te ofrece medios virtuales para cancelarla, como último paso se puede descargar la
constancia o resumen de esta declaración.
20604843724
JABON SEED SAC
3
23,760
S/s/.
1,439
s/.123,760
S/
,439
S/S/
199.8
3,300
S/199.8
3,300
S/
,638.7
S/S/127,060
S/1
.7
S/,638
27,060
8
5.5. Declaración Jurada Anual 2022 - Formulario Virtual 710 SUNAT – Simplificado
Se utiliza el formato simplificado porque los ingresos mensuales no superan los 1,700 UIT.
En el módulo "MIS DECLARACIONES Y PAGOS" se encuentra el formato virtual 710
para la declaración jurada anual, para iniciar el proceso se selecciona el ejercicio que se va a
declarar
Paso 1: ingresamos al formato 710 para la declaración Anual de Empresas.
Seleccionamos nuestro Régimen tributario en nuestro Caso MYPE tributario
9
Paso 2: se hace un llenado de la información general.
2022
10
YACQUILIN
SILVANA
APAZA
MAMANI
CHURA PACORI
DIEGO IDEL
100
S/ 8,400.00
11
Paso 3: determinación de la renta
Continuando con el trámite completamos la información de la solicitud del impuesto de Renta.
S/.330.000,00
S/.330.000,00
S/ 3,300
S/ 3,300
s/ 2826.00
s/ 2826.00
12
Paso 4 resultado de la deuda tributaria En este caso tenemos una deuda de S/ 474.1 a favor del
Fisco que nos correspondería pagar.
0
S/ 474.1
S/ 474.1
S/ 474.1
Paso 5:
DETALLE Y CONSTANCIA DE DECLARACIÓN
Nos aparecen los datos de la empresa, con el formulario enviado con la renta anual S/474.1,
donde también podemos observar el detalle y constancia de la declaración, con lo que se da por
finalizado el proceso.
474.1
S/ 796.1
S/S/
2,826.1
S/
474.1
796.1
13
Detalle de la declaración:
20604843724
AzulSEDD
a su ladoSAC
Eirl
JABON
14
Constancia de declaración:
20604843724
JABON
Azul a suSEED
lado ESAC
irl
S/
S/.474.1
796.1
S/
474.1
S/
S/.2,826.1
796.1
2
6.
PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS POR SUNAT
6.1. Procedimientos para pagar tributos
Lo primero es llevar un control de compras y ventas del periodo, en este caso tomaremos
la proyección a futuro como ejemplificación.
6.1.1. Luego se tiene que ver a que categoría se pertenece.
Para calcular tu pago único mensual debes considerar tus ingresos o compras del mes y
colocarte en una de estas categorías:
•
Categoría 1: ingresos o compras hasta S/ 5,000. La cuota es de S/ 20.00.
•
Categoría 2: ingresos o compras hasta S/ 8,000. La cuota es de S/ 50.00.
Como resultado por sus ingresos mensuales pertenece a la categoría 1, tributando 20 soles
de cuota mensual.
6.1.2. Restricciones
•
Debes realizar actividades en un solo lugar.
•
Los activos fijos no deben superar el valor de S/ 70,000 soles, salvo si son vehículos
predios.
El RUC de la empresa JABON SEED termina en (5) nos corresponde pagar lo correspondiente
de la (tabla 14)
Tabla 14.
Cronograma de vencimientos de tributos 2023
Según el último digito del número de RUC:
Periodo
0
1
2y3
4y5
6y7
8y9
Buenos
contribuyentes
y UESP2
Ene
15 Feb
16 Feb
17 Feb
20 Feb
21 Feb
22 Feb
23 Feb
Feb
15 Mar
16 Mar
17 Mar
20 Mar
21 Mar
22 Mar
23 Mar
Mar
19 Abr
20 Abr
21 Abr
24 Abr
25 Abr
26 Abr
27 Abr
Abr
16 May
17 May
18 May
19 May
22 May
23 May
24 May
May
15 Jun
16 Jun
19 Jun
20 Jun
21 Jun
22 Jun
23 Jun
3
Jun
17 Jul
18 Jul
19 Jul
20 Jul
21 Jul
24 Jul
25 Jul
Jul
15 Ago
16 Ago
17 Ago
18 Ago
21 Ago
22 Ago
23 Ago
Ago
15 Set
18 Set
19 Set
20 Set
21 Set
22 Set
25 Set
Set
16 Oct
17 Oct
18 Oct
19 Oct
20 Oct
23 Oct
24 Oct
Oct
16 Nov
17 Nov
20 Nov
21 Nov
22 Nov
23 Nov
24 Nov
Nov
18 Dic
19 Dic
20 Dic
21 Dic
22 Dic
26 Dic
27 Dic
Dic
16 Ene
17 Ene
18 Ene
19 Ene
22 Ene
23 Ene
24 Ene
Se tiene como fecha límite de pago del tributo los días de acuerdo al último digito del
RUC, en este caso para lo propuesto, lo de enero se debe pagarse máximamente el 20 de febrero
de lo contrario se aplicaría una multa.
6.1.3. Criterios para aplicar las sanciones de multa
INFRACION
Art. 176°
Num. 1
CATEGORIA
1
2
DESCRIPCION
No presentar las declaraciones que
contengan la determinación de la deuda
tributaria, dentro de los plazos
establecidos
RANGO DE
INGRESOS
0 - 5000
5001 – 8000
REGIMEN TRIBUTARIO
RG- MYPE
SANCION
1 UIT
RER
50% de la UIT
NRUS
0.6% I o cierre (2) (3)
CUATRO VECES EL LIMITE MAXIMO DE
INGRESOS MENSUALES
5,000
X4
s/ 20,000
8,000
X4
s/ 32,000
INFRACCION
MULTA
0.6% I
0.6% I
S/ 120
S/ 192
Si no pagamos a tiempo nuestro tributo estaríamos pagando 120 según a la tabla ya mencionar
2