Тема 1. ВВЕДЕНИЕ В ТЕОРИЮ ФИНАНСОВ ВОПРОСЫ: • Эволюция научных воззрений на категорию «Финансы» • Содержание и функции «финансов» • Месопотамская глиняная табличка c. 3100 г. до н.э. 539 г. до н.э. (шумерская и аккадская эра) Источник: Британский музей. Эволюция научных воззрений на категорию «ФИНАНСЫ» XIII – XV век Finare (лат.) платить Finis (лат) – любой денежный платеж Finansia (лат) – обязательная уплата денег гражданином своему правителю (князю, королю, монарху т.д.) Лоренс [Дом семьи Медичи], Жан-Батист Камиль Коро, ок. 1835. Источник: Wikimedia Commons. Германия: Вымогательство, взятка, обман Франция: Совокупность средств, необходимых для удовлетворения потребностей государства и различных общественных групп Эволюция научных воззрений на категорию «ФИНАНСЫ» XIII-XV век XIX – н.в. XVI – нач. XIX в. деньги Эволюция научных воззрений на категорию «ФИНАНСЫ» XIII-XV век XIX – н.в. XVI – нач. XIX в. деньги налоги Первое упоминание термина «ФИНАНСЫ» Жан Боден «Шесть книг о республике» (1577год) Источники дохода государства: 1. Домены 2. Воинская добыча 3. Подарки друзей 4. Дань союзников 5. Торговля 6. Пошлины с ввоза, вывоза 7. Налоги с подданных Эволюция научных воззрений на категорию «ФИНАНСЫ» XIII-XV век XIX – н.в. XVI – нач. XIX в. деньги налоги отношения Развитие категории «Финансы» – ХХ век ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ Признаки финансов: ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЧАСТНЫЕ ФИНАНСЫ ДЕНЕЖНЫЕ ОТНОШЕНИЯ Финансы органически связаны с деятельностью государства; их характерной чертой является ограничение пределами государственной сферы; понятие финансов не распространяется на денежные отношения внутри предприятий, торговли и т.п.; финансы – это не деньги, не ресурсы, а общественные отношения; финансовое хозяйство есть принудительное хозяйство; если исчезнет момент принуждения, то исчезнет и финансовой хозяйство». Буковецкий А.И. Введение в финансовую науку. – М. Госфиниздат, 1929. 1. Денежные отношения между 2-мя субъектами; 2. Разные права у субъектов отношений; 3. Формирование общегосударственного фонда денежных средств; 4. Регулярное пополнение общегосударственного фонда денежных средств (система распределительных отношений) Финансы – это средства и имущество, принадлежащее государству и публичным союзам (муниципалитетам, землям, общинам) Содержание финансовой науки к началу ХХ века Финансы шире денежных средств, под ними понимались любые средства, полученные государством в виде денег, имущества, материалов, услуг Фокус на государственных доходах Преобладание в науке описательность действующих норм, правил и принцип формирования доходов и расходов без относительно инструментария по их планированию и управления рисками Эволюция научных воззрений на категорию «ФИНАНСЫ» Российская школа XIII – XV век Finare (лат.) платить Finis (лат) – любой денежный платеж XVI – нач. XIX в.в. XIX век XX век Финансы как Финансы Финансы государственное самостоятельная универсальный хозяйство отрасль знаний, и чрезвычайно охватывающая активный новые сферы их элемент функционирован экономической ия жизни. Finansia (лат) – обязательная уплата денег гражданином своему правителю (князю, королю, монарху т.д.) Западноевропейская школа Эволюция научных воззрений на категорию «ФИНАНСЫ» I этап II этап Российская школа XIII – XV век XVI –XVIII в.в. XIX век XX век Западная школа ДОНАУЧНЫЙ отсутствие систематических знаний и специальных трудов по вопросам финансовых отношений, проблемой финансов и связанных с ними отношений КЛАССИЧЕСКИЙ появляются системные труды по данному вопросу, зарождаются различные экономические школы … наши дни НАПРАВЛЕНИЯ НАУКИ О ФИНАНСАХ Государственные (общественные, публичные) финансы (Public Finance) Корпоративные финансы (Corporate Finance) Общественные отношения и наиболее рациональные способы формирования и использования централизованных денежных фондов Принятие инвестиционных и финансовых решений в условиях неопределенности Развитие категории «Финансы» в современных условиях (российская школа) ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ Финансы коммерческих организаций Финансы некоммерческих организаций Централизова нные финансы ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ Децентрализованные финансы ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ Сущность категории «Финансы» Подходы к раскрытию содержания категории «Финансы» Финансы как распределительная и перераспределительный характер финансовых отношений Воспроизводственный характер финансов (обеспечение воспроизводства на всех уровнях) Л.А. Дроозина, В.М. Родионова, Г.Б. Поляк и др. А.М. Александров, А.И. Архипов, Д.А. Аллахвердянова и др. Как совокупность финансовых ресурсов, механизм их генерирования и использования Р. Паркер, Л. Гитман, З. Боди, В. Ковалев и др. Категория «Финансы» - определение ФИНАНСЫ – это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании централизованных и децентрализованных денежных средств. ДЕНЬГИ VS ФИНАНСЫ ДЕНЬГИ Всеобщий эквивалент Функции денег: 1. Мера стоимости 2. Средство обращения 3. Средство платежа 4. Накопление и сбережение 5. Мировые деньги ФИНАНСЫ Экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД) ОСНОВНЫЕ ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВ Вчера (ХХ век) 1. Денежные отношения между 2-мя субъектами; 2. Разные права у субъектов отношений; 3. Формирование общегосударственного фонда денежных средств; 4. Регулярное пополнение общегосударственного фонда денежных средств (система распределительных отношений) Сегодня (XXI век) • Денежные отношения, возникающие по поводу образования, распределения, использования, перераспределения и накопления денежных средств; • Распределительный характер денежных отношений связан с движением реальных денег; • Движение денежных средств имеет, как правило, односторонний (однонаправленный) характер; • Принимают форму централизованных и децентрализованных денежных средств; • Выступают в качестве необходимого механизма (через налоги и государственное финансирование) воспроизводственного процесса в экономике; • Один из инструментов государственного управления, обеспечивающим выполнение государством его функций и задач. ФИНАНСЫ? Что мы подразумеваем? • Современное понятие «финансы» отражает отношения Виды отношений ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОТНОШЕНИЯ объективно складывающиеся отношения между людьми при производстве, распределении, обмене и потреблении благ. ДЕНЕЖНЫЕ ОТНОШЕНИЯ ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ денежные отношения, отношения, возникающие в процессе возникающие между распределения и предприятиями в связи перераспределения стоимости с куплей-продажей общественного продукта и сырья, материалов, части национального богатства готовой продукции и в связи с формированием у хозяйствующих субъектов и оказанием услуг. государства денежных доходов и накоплений. Сравнительные характеристики основных типов финансовых отношений Тип финансовых отношений Налоговые отношения Отличительная черта финансового отношения Основная сфера действия Безвозвратность, безвозмездность, Отношения с обязательность по закону (суду) государством Временный характер отчуждения Отношения между Долговые отношения стоимости, плата – процентный или участниками рынка арендный доход Отношения между Стоимость отдается на все время коммерческой Коммерческие существования организации, плата организацией и ее уставные отношения – часть прибыли организации владельцами (дивиденд) (акционерами, учредителями) Возможный возврат отчужденной Отношения между Страховые отношения стоимости определяется внешними участниками рынка событиями Основные субъекты финансовых отношений Между кем происходит распределение благ? 1. 2. 3. 4. Государство Хозяйствующие субъекты (компании) Домохозяйства Заграница Что есть денежное благо? Источником денежного блага являются: 1. Налоги (государство) 2. Прибыль (компании) 3. Зарплата (семья) Все вместе это – ВВП (валовой внутренний продукт, то есть совокупная стоимость (не цена) всего произведенного на территории государства) Почему блага распределяются? Почему блага распределяются? Между всеми субъектами идет следующее перераспределение при котором происходит движение денег и выгод (интересов) Деньги + субъекты с избыточными деньгами (денежными средствами) Процент (интерес) субъекты с недостаточными денежными средствами Финансовые ресурсы Фонды денежных средств ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ формирование Финансовые ресурсы – это совокупность распределение накопление фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т. е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения. Источники финансовых ресурсов Государство (органы местного самоуправления) - - - доходы от государственных и муниципальных предприятий; доходы от приватизации государственных и муниципальных предприятий; доходы от ВЭД; налоговые доходы; государственный и муниципальный долг; эмиссия денег; доходы от эмиссии ценных бумаг Предприятия (организации) - - прибыль; амортизация; продажа ценных бумаг; банковский кредит; проценты; дивиденды по ценным бумагам других эмитентов Домохозяйства - - - заработная плата; премии; надбавки к заработной плате; выплаты социального характера, осуществляемые работодателем; доходы от: - предпринимательской деятельности; - участия в прибылях; - операций с личным имуществом; - кредитно-финансовых операций; социальные трансферты (в т.ч. пенсии, пособия, стипендии и т.п.) Функции финансов (российская научная школа) Функции финансов Функции финансов проявляются в трех функциях: 1) перераспределительной, меняющей структуру национального дохода общества; 2) регулирующей, меняющей мотивацию хозяйствующих субъектов ради достижения целей общества на том или ином этапе его развития; 3) контролирующей, оценивающей и сопоставляющей эффективность использования перераспределенных денежных средств в целях изменения параметров такого перераспределения. Источник Финансы: учебник/ под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИДАНА, 2019. – 736с. Выделяю две основные функции финансов: 1) Распределительную, которая связана с распределением валового внутреннего продукта (ВВП), доходов от внешнеэкономической деятельности и части Финансы: учебник/ под ред. национального богатства; А.Г. Грязновой– М.: Финансы и 2) Контрольную, с помощью которой осуществляется статистика, 2012. – 504с. контроль за складывающимися распределительными процессами и непрерывностью воспроизводственного процесса. Функции финансов (российская научная школа) Функции финансов Источник Сущность финансов проявляется в трех функциях: 1) распределительной; 2) контрольной; 3) Регулирующей Финансы: учебник/ под ред. В.В. Ковалева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2016. – 936с. Выделяю две основные функции финансов: 1) Распределительную, которая связана с распределением ВВП и его основной части национального дохода; 2) Контрольную, с помощью которой осуществляется контроль за формированием и использованием денежных фондов. Финансы и кредит: учебное пособие/ под ред. А.М. Ковалевой – 6-е изд. - М.: Юрайт, 2019. – 443с. Основные функции финансов следующие: 1) распределительная, которая связана с распределением стоимости произведенного общественного продукта, формированием у субъектов экономических отношений доходов и накоплений, созданием фондов денежных средств; 2) Контрольная, которая определяется свойством финансов служить средством контроля за процессов стоимостного распределения и перераспределения общественного продукта, формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Кабанцева Н.Г. Финансы: учеб. Пособие – М.: Феникс, 2012. – 348с. РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ Распределительная функция финансов выражается через процесс использования ранее мобилизованных денежных средств для удовлетворения соответствующих целевых потребностей хозяйственной системы в финансовых ресурсах. Производство Распределение ВВП (НД) - Заработная плата работников рыночного сектора экономики; - Доходы предприятий рыночного сектора экономики Первичные доходы не образуют общественных денежных фондов, достаточных для: - развития приоритетных отраслей национальной экономики; - обеспечение обороноспособности; - удовлетворение материальных и социальных потребностей населения Перераспред еление РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ Производство Распределение ВВП (НД) Перераспределение - Заработная плата работников рыночного сектора экономики; - Доходы предприятий рыночного сектора экономики и т.п. Первичные доходы - Заработная плата работников нерыночного сектора экономики; Налоги и другие обязательн ые платежи - Доходы предприятий нерыночного сектора экономики; - Пенсии, стипендии и прочие выплаты и т.п. Вторичные(производные) доходы Формируют конечные пропорции использования ВВП (НД) Необходимость перераспределения совокупного общественного продукта Наличие производственной и непроизводственной сферы (рыночного и нерыночного сектора) Неравномерность развития отдельных отраслей и территорий Различие в доходах различных групп населения РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ Реализация распределительной функции финансов позволяет осуществить: Межотраслевое распределение Межтерриториальное распределение осуществляется в целях развития определенных отраслей в рамках социальноэкономического развития государства осуществляется в соответствии с потребностями экономического и социального развития регионов и территорий Конечная цель: - Распределение между отдельными социальными слоями и группами населения поддержка наименее защищенных слоев населения в рамках реализации социальной политики государства развитие производительных сил: создание рыночных структур экономики; укрепление государства; повышение качества жизни граждан Распределительная функция Распределительная функция - распределение денежных средств между субъектами на основе рыночных отношений и социальных функций ПРИМЕР: на основе рыночных отношений выплата заработной платы за работу сотруднику компании на основе социальных функций выплата пенсий с частично собранного подоходного налога РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ: характеристика Мировые финансовые отношения Государственные финансы УРОВЕНЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ Субъект хозяйствования Домашние хозяйства При осуществлении финансовых программ межнациональных финансовых институтов При исполнении расходной части бюджета При распределении полученной прибыли При распределении доходов домохозяйств Материальное производство СФЕРА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ Сфера услуг (нематериальное производство) Обращение Потребление РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ: характеристика (продолжение) СУБЪЕКТЫ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЪЕКТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ Микроуровень Юридические и физические лица Макроуровень Государство ВВП и НД в денежной (стоимостной форме) Микроуровень Распределение новой стоимости Макроуровень Перераспределение новой стоимости Особенности распределительных финансовых отношений 1. Создают свою особую систему распределения трех уровней: • Федеральный • Территориальный (на уровне субъектов федерации) • Местный 2. Имеют многоступенчатость видов распределения: • • • • • • Внутрихозяйственное Внутриотраслевое Межотраслевое Межтерриториальное Межгосударственное Международное Контролирующая функция финансов • Контрольная функция финансов выражается через финансовый контроль за количественными и качественными параметрами процессов как мобилизации, так и использования финансовых ресурсов. Цель – рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь. Методы реализации функции контроля Виды контроля Финансово-хозяйственный контроль на отдельных предприятиях, на основе выполнения хозяйственных договоров, осуществления коммерческого расчета Финансово-бюджетный контроль Кредитно-банковский контроль при выполнении налоговых платежей и выполнения финансирования из бюджетных ресурсов при использовании кредитования и денежных расчетов СТИМУЛИРУЮЩАЯ (РЕГУЛИРУЮЩАЯ) ФУНКЦИЯ ФИНАНСОВ ФИНАНСЫ ФОРМИРОВАНИЕ ФОНДОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ МИКРОУРОВЕНЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ФОНДОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Рычаг для стимулирования Стимулирование деятельности предприятий через создание различных фондов, которые могут способствовать улучшению качества производственного процесса, увеличения объемов производства, улучшение материального положения работающих. Цель этой функции заключается в некотором «справедливом» распределении благ между субъектами МАКРОУРОВЕНЬ Через использование государственных расходов, налогов, госкредита достижение таких же результатов ИНСТРУМЕНТЫ СТИМУЛИРОВАНИЯ Нормативно-правовые акты Установление предельных цен и тарифов на некоторые товары и услуги Государственные расходы с целью стимулирования производства необходимых обществу товаров, работ и услуг Налоги и таможенные тарифы Реструктуризация задолженности предприятий Стимулирующая (регулирующая) функция: пример • Применение повышенных налогов для игорного бизнеса и льгот для производственных предприятий и малого бизнеса • Налогообложение процентов по вкладам (> 1 млн. руб.(среднегодовой вклад))
