PRIMER PARCIAL REGIMEN TRIBUTARIO - 2° CUATRIMESTRE 2020
1 FINANZAS PUBLICAS. Marque el o los conceptos que se relacionan con el HECHO IMPONIBLE
a Apecto Material
b Aspecto espacial
c Base de medicion o base imponible
d Aspecto legal
e Aspecto institucional
f Ninguna de los anteriores
2 FINANZAS PUBLICAS. Cual o cuales de los siguientes items se vinculan con los fines de la poiltica fiscal y las finanzas publicas
a Desarrollo econmico
b Promocion de actividades sectoriales
c Promocion impositiva
d Control de precios
e Incentivo industrial
3 FINANZAS PUBLICAS. Marque cuales de las opciones son caracteristicas o principios presupuestarios que debe contener el Presupuesto Nacional
a Periodicidad
b Flexibilidad
c Idoneidad
d Percepcion
e Transaccion
f Ninguna de las anteriores
4 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Que tratamiento tienen frente al impuesto los bienes recibidos por herencia, legado o donacion?
a Estan gravados
b Estan exentos
11
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Que tratamiento se le da en este impuesto a un bien inmueble recibido por herencia?
c Son computables
d Pagan el impuesto al 50% por ser heredados
a
e Deben incluirse en la DJ
b
5 FINANZAS PUBLICAS. Cual es la definicion que corresponde al concepto de sujeto de hecho que todo tributo puede tener?
a Es el sujeto que la letra de la ley establece como sujeto obligado del gravamen
c Es el sujeto que ejerce la traslacion de parte o toda la carga fiscal hacia un tercero relacionado
d Ninguna de las respuestas es correcta
6 IMPUESTO A LAS GANANCIAS Cuando una actividad encuadrada en la 4ta categoria se complementa con una comercial vinculada a la misma
Que teoria se aplica y en que categoria debe liquidarse?
a Teoria de la fuente
b Teoria de Irving Fisher
c Teoria de la empresa fuente o del balance
d Se liquida por 4 categoria
e Se liquida por 1 categoria
f Se liquida por 3 categoria
7 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES Cuales son las consecuencias de imputar gastos en la declaracion jurada, sin el respaldo de la documentacion
respectiva o que esta sea apocrifa?
a Corresponde que clausuren el local o establecimiento
b No se admitira su deduccion
c Se aplicara una multa que establecera la AFIP, en virtud del monto de los gastos
d Se aplica una sancion equivalente al 35% del valor de los gastos sin el respaldo respectivo
e Ninguna de las anteriores
8 IMPUESTO A LAS GANANCIAS Cual es el tiempo de residencia que debe considerarse a los fines de proceder a las deducciones de carga de familia?
a 1 año
b 10 meses
c 6 meses
art 30
d No hay tiempo especifico
e Solo debe considerarse el parentesco de acuerdo a la ley
f Ninguno de los anteriores
9 FINANZAS PUBLICAS Cual o cuales de los isiguientes conceptos se vinculan con los sistemas de retencion y de percepcion?
retencion
como pago a cuenta del respectivo impuesto
a Detraer parte del monto que se paga al beneficiario para ser ingresada esa retencion al fisco
b Descontar un porcentaje para devolver al vendedor
c Adicionar al monto a pagar a un comprador, un valor que luego sera depositado al fisco percepcion
d Agregar un valor al momento de pagar para compensar impuestos directos
e Retener un valor al monto a pagar, en caracter de prevision por incobrables.
10 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES. Cual es el tratamiento respecto de los bienes inmateriales?
a Estan gravados
b Se gravan al 50% de su valor
c Estan exentos
d Son no computables
e Estan fuera del objeto del gravamen
f No son considerados bienes personales
11 FINANZAS PUBLICAS. Efecto economico de los impuestos. marque cual o cuales se vinculan con ellos.
a Traslacion
b Noticia
c Incidencia
d Coparticipacion
e Participacion de las fuentes
f Legalidad
g Amortizacion y capitalizacion de impuestos
12 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES. Respecto de los depositos bancarios, cuales de ellos estan exentos en el impuesto?
a Caja de ahorro en pesos
b Cuenta corriente en pesos
c Caja de ahorro en dolares
d Plazo fijo en pesos
e Plazo fijo en dolares
f No estan exentas
13 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. En virtud de los distintos sistemas de imposicion, Cual adopto la legislacion argentina?
a El sistema cedular
b El sistema unitario
c El sistema mixto
d Adopto un metodo particular para el impuesto
e Sistema de rentas por regiones
14 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Cual o cuales de las siguientes alternativas se vincula con la valuacion de existencias finales de mercaderia de reventa?
a Al precio de mercado al cierre del ejercicio
b Si no compre en los dos ultimos meses, al valor de compra de algun mes del ejercicio, ajustado por inflacion al cierre
c Al valor que me informe el proveedor
d Si no tengo compras en el año, al precio de inicio ajustado por inflacion al cierre
e Al valor de venta, menos los gastos de comercializacion y utilidad
f Al valor de compra de los dos ultimos meses, antes del cierre del ejercicio
15 FINANZAS PUBLICAS. Marque cuales son los metodos de distribucion de los recursos tributarios del estado
a Sistema de concurrencia de fuentes
b Separacion de fuentes
c Sistema de coparticipacion
d Sistema de cuotas o tasas adicionales
e Sistema de asignaciones
f Sistema de participacion federal
16 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Cual es el fundamento de la Teoria de la empresa fuente o teoria del Balance?
a Establecer la igualdad entre los contribuyentes
b Medir la capacidad contributiva del contribuyente
c Gravar solo las tareas habituales
d Aplicarla a determinados contribuyentes
e Distribuir la ganancia en forma equitativa
aplica a todas las teorias, todas miden la capacidad
REPRESENTA UN INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO
x
REPRESENTA UN INCREMENTO PATRIMONIAL JUSTIFICADO
d
x
DEBE INCLUIRSE COMO PATRIMONIO AL CIERRE DE LA DECLARACION JURADA
e
b Es el sujeto que efectivamente tributa el gravamen impuesto por la ley
DEBE SER GRAVADO
c
NO ES NECESARIO INCLUIRLO EN EL PATRIMONIO POR NO ESTAR GRAVADO EN EL IMPUESTO
PRIMER PARCIAL REGIMEN TRIBUTARIO - 2° CUATRIMESTRE 2020
17 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES. Respecto de las participaciones societarias de los socios. Quien es el responsable por el ingreso del impuesto?
a El mismo socio
b Por acuerdo de todos los socios en una misma declaracion jurada
c La sociedad en caracter de responsable sustituto
d El sindico de la sociedad
e No hace falta declararlas por no estar gravadas
f No hace falta declararlas por estar exentas
18 FINANZAS PUBLICAS. Federalismo fiscal. Cual o cuales de las siguientes acciones debe realizar el gobierno para que las tareas relacionadas a la
satisfaccion de las necesidades publicas puedan cumplirse.
a Centralizacion de las funciones de gobierno
b Descentralizacion de las funciones de gobierno
c Vinculacion entre las provincias
d Vinculacion entre los municipios
e Relaciones con los distintos niveles de gobierno
19 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Que ingresos no se consideran gravados en la Teoria de Irving Fisher?
a Ingresos por consumo
b Ingresos destinados al ahorro
c El uso y goce de los bienes
d Ingresos por actividades eventuales
e Ninguna de las anteriores
20 IMPUESTO ALAS GANANCIAS. En que periodo fiscal, los administradores de empresas deben declarar sus ingresos?
a Por el año que actuaron como tales
b En el momento de su percepcion
c Cuando la asamblea o reunion de socios los asigne globalmente
d Cuando la asamblea o reunion de socios los asigne individualmente
e Cuando cada uno de ellos lo solicite, luego de finalizado el periodo comercial
21 FINANZAS PUBLICAS. Cual o cuales de los siguientes recursos son ingresos de la tesoreria del estado?
a
Recursos tributarios
b
Recursos monetarios
c
Recursos patrimoniales
d
Otros recursos
e
Recaudaciones sectoriales
f
Recursos del Credito publico
22 FINANZAS PUBLICAS. Considerando la clasificacion de los impuestos, cual de ellas es la que la Constitucion Nacional menciona en su texto en relacion
a Impuestos ad valorem
b Impuestos regresivos y progresivos
c Impuestos directos e indirectos
d Impuestos ambientales
e Alumbrado barrido y limpieza
f Todas las opciones son correctas
23 IMPUESTO A LAS GANANCIAS, RENTA FINANCIERA. Que sujetos de encuentran alcanzados?
a Un condominio
b Una persona fisica
c Una SRL por los depositos a plazo fijo exclusivamente
d Una sucesion indivisa
e Una agrupacion de colaboracion por los interese de titulos publicos
24 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES. Los bienes que deben incluirse para el calculo del impuesto son
a Los que adquiri en el periodo fiscal pero vendi antes del 31 de diciembre
b Los que adquiri para comercializarlos antes del 31 de diciembre
c Los que poseo al 31 de diciembre de cada año
d Todo bien que haya pasado por mi patrimonio durante el periodo fiscal
e Debe incluirse los bienes inmateriales
25 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES. Cual o cuales de los siguientes items, se vinculan con la valuacion de bienes inmuebles en el exterior?
a Se valuan a valor de mercado, menos la amortizacion del 2% anual al 31 de diciembre
b Se valuan segun normas del pais donde se encuentran al 31 de diciembre
c Se valuan al valor de incorporacion al patrimonio, actualizado al cierre del ejercicio al 31/12
d Se valuan al precio de mercado al 31 de diciembre de cada año.
CORREGIDO
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. De los sistemas de Imposicion que usted conoce, Cuales pertenecen al sistema cedular?
1
1
Cada clase de reditos, esta sujeta a un impuesto por separado
2
No cabe la aplicación de alicuotas progresivas
3
Son aplicables alicuotas progresivas
4
Es aplicable una alicuota fija
5
No se admiten deducciones por minimo de subsistencia cargas de familia y salud
6
Pueden quedar fuera del gravamen, actividades no clasificadas en ninguna categoria
7
Se admiten deducciones por minimo de subsistencia y cargas de familia
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. En que caso se verifica la Teoria de Irving Fisher en este impuesto
2
1
En el caso de un contribuyente de la 3ra categoria, que recibe mercaderias para la venta en carácter de donacion
2
En el caso de un contribuyente de la 4ta categoria, que presta servicios provesionales, teniendo oficina propia
3
En el caso de un contribuyente de la 1ra categoria que posee inmuebles para recreo o veraneo
4
En el caso de un contribuyente de la 2da categoria, que invierte capital para rentas futuras
5
En el caso de un contribuyente de la 1ra categoria, que recibe el beneficio de mejoras o ampliaciones en su inmueble sin tener que indemnizarlo
6
Ninguna de las anteriores
FINANZAS PUBLICAS. Principios Constitucionales. Cuales de los siguientes principios se conocen como innominados?
3
1
Principio de igualdad
2
Principio de no confiscatoriedad
3
Capacidad contributiva
4
Principio de Razonabilidad
5
Principio de Certeza o seguridad juridica
6
Principio de generalidad
7
Principio de proporcionalidad
FINANZAS PUBLICAS. Cual o cuales de las siguientes opciones son fines de la politica fiscal y de las finanzas publicas?
4
1
Redistribucion del ingreso
2
Disminucion de impuetos
3
Promocion de actividades sectoriales
4
Desaliento de conductas nocivas de consumo o de actividades
5
Exenciones de impuestos a actividades preferentes
6
Optimizacion en la asignacion de recursos
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Cuales son los tipos de exenciones que establece el impuesto?
5
1
Exenciones mixtas
2
Exenciones exclusivas
3
Exenciones personales
4
Exenciones subjetivas
5
Exenciones generales
6
Exenciones objetivas
7
Todas son correctas
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Que establece la ley, si se han computado gastos sin la debida documentacion respaldatoria y no se pueda probar por otros medios o esta se considera apocrifa?
6
1
No puede tomarse como deduccion
2
Debe aplicarse una tasa equivalente a un 50% mas del impuesto determinado
3
Debe aplicarse una tasa proporcional al gasto no justificado
4
No se aplica otra sancion mas que prohibir su deduccion
5
Se aplica una tasa del 35% sobre el gasto no justificado
IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES. Respecto de los responsables sustitutos que deben ingresar el impuesto. Cual es la base de calculo para su determinacion?
7
1
El total del activo de la sociedad
2
Las ganancias de la sociedad
3
El valor patrimonial proporcional
4
El total del activo menos los bienes de uso
5
Respecto del porcentaje de participacion en el capital
6
En relacion al porcentaje de ganancias de cada socio
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Cuales de las deducciones que se indican a continuacion son las establecidas por la Ley?
8
1
Deducciones especiales para todas las categorias
2
Deducciones especiales para sociedades por acciones
3
Deducciones especiales para cada categoria
4
Deducciones personales
5
Deducciones especiales para sociedades s.r.l.
6
Deducciones generales
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Como y cuando tributan el impuesto los administradores de personas juridicas por sus honorarios?
9
1
Por el metodo de lo devengado, de acuerdo a la misma fecha de la reunion de socios o asamblea
2
Por el metodo de lo devengado, de acuerdo a la fecha de su asignacion por reunion de socios o asamblea
3
Por el metodo de lo percibido, en el año en que se lo abona
4
Por el metodo de lo percibido, cuando la asamblea o reunion de socios aprueba en forma global
5
Por el metodo de lo percibido, en la fecha que la asamblea o reunion de socios los asigna especificamente
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Como deben computarse las amortizaciones de bienes muebles del primer ejercicio?
10
1
Por mes de alta completo hasta el cierre del ejercicio fiscal
2
Por trimestre calendario, en proporcion al 0,5% por trimestre con un maximo del 2% anual
3
Por mes calendario, independientemente del dia en que se haya incorporado al patrimonio
4
Por la fecha de incorporacin al patrimonio hsta el cierre del ejercicio fiscal
5
No se amortiza el primer año de su incorporacion al patrimonio
10
6
Se amortiza en proporcion al uso dado durante el primer año
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Cuando una actividad no se encuentra especificada en ninguna de las cuatro categorias. Como debe tratarse para tributar este impuesto?
11
1
No corresponde pagar impuesto por no existir la actividad en la ley
2
Incluirla en una categoria analoga de cualquiera de las 4 categorias
3
Pedir su incorporacion por nota a la AFIP
4
Corresponde incluirla en la 3 categoria
5
Corresponde incluirla en la 4 categoria
6
Corresponde incluirla en la 1 categoria
7
Corresponde incluirla en la 2 categoria
FINANZAS PUBLICAS. Cual o cuales de los siguientes conceptos se refieren a la clasificacion presupuestaria de los gastos publicos?
12
1
Por objeto
2
Por su asignacion en la Ley de Coparticipacion
3
Por categorias programaticas
4
Por ubicación geografica
5
Por distribucion del ingreso
6
Por sectores de produccion
7
Por recaudacion provincial
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Como tributa el impuesto un condominio de tres propietarios por la renta de inmuebles?
13
1
En cabeza del condominio, por el numero de CUIT asignado
2
En cabeza del socio con mayor porcentaje de participacion en el condominio
3
En cabeza de cada condominio, en virtud del porcentaje del capital invertido
4
Dividiendo la ganancias el 33% por cada uno, sin importar el porcentaje real de cada condominio
5
Tributa por la categoria de la empresa fuente
FINANZAS PUBLICAS. Cual o cuales de los siguientes conceptos se identifica con el concepto de presion tributaria y cual o cuales con el de recuros tributarios?
14
1
Total de la recaudacion tributaria respecto del producto bruto
2
Total de la recaudacion tributaria respecto de los gastos publicos
3
Total de la recaudacion tributaria respecto del ingreso per capita
4
Total de la recaudacion tributaria respecto de los ingresos por emprestitos
5
Detraccion del ingreso de los particulares en favor del estado, en forma coercitiva
6
Detraccion de las ventas de los particulares en favor del estado, en forma coercitiva
7
Detraccion de parte de la riqueza de los particulares en favor del patrimonio del estado en forma coercitiva
IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES. Respecto de la valuacion de inmuebles en el pais. Cual o cuales de los siguientes items son aplicables para el impuesto?
15
1
Valor de adquisicion ajustado por inflacion al 31 de diciembre de cada año
2
Inmuebles construidos: solo se incluye el alor del edificio sin contar el terreno
3
Corresponde aplicar la amortizacion del 2% anual, sobre el porcentaje de edificacion
4
La valuacion no puede ser inferior a la fiscal, del impuesto inmobiliario o similar
5
Los inmuebles destinados a vivienda, no puede aplicarse el 2% de amortizacion
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Si un contribuyente con residencia en argentina tiene ganancias en el pais y en el exterior, y sufre una retencion en el extranjero.
16
1
Cual o cuales son los limites para computar esa retencion en la declaracion jurada?
2
Puede computar el total de la retencion
3
Puede computar el 30% de la ganancia del exterior
4
No la puede computar por ser del exterior
5
Puede computar si le da a pagar impuesto en la Argentina
6
Puede computarla hata el incremento de la obligacion fiscal originado por la incorporacion de la ganancia obtenida en el exterior
7
No la puede computar si presenta la declaracion jurada fuera de termino
FINANZAS PUBLICAS. Cual o cuales de los siguientes conceptos son mecanismos para evitar la doble imposicion?
17
1
Los regimenes de asignacion especifica
2
Los regimenes de accion directa
3
Distribucion en virtud de lo recaudado por cada provincia
4
El convenio multilateral
5
La cooparticipacion de Impuestos
6
Distribucion solo de impuestos directos
7
Asignacion por cantidad de habitantes
8
Redistribucion sectorial
FINAZAS PUBLICAS. Cual o cuales de los siguientes conceptos son caracteristicas de los Recursos Parafiscales?
18
1
La administracion y la recaudacion es a traves de organismos distintos a los de la administracion fiscal
2
No ingresan a las arcas estatales ni tesoreria, van directamente a los entes recaudadores y administradores
3
Afectacion especifica a un determinado fin, que no se incluye en el presupuesto estatal
7
La administracion corresponde a cada provincia
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Cuales de los siguientes items integran el concepto de Renta Mundial para establecer el gravamen?
19
1
Principio de nacionalidad
2
Principio de rentabilidad
3
Principio de legalidad
4
Principio de domicilio
5
Principio de irretroactividad
6
Principio de residencia
7
Principio de factibilidad
FINAZAS PUBLICAS. Cual o cuales de los siguientes tributos no son coparticipables?
20
1
Derechos de exportacion
2
Impuesto de sellos
3
Ingresos Brutos
4
Derechos de importacion
5
Tasa de estadistica
20
6
Patente automotor
7
Impuesto inmobiliario
8
Impuesto a los Bienes Personales
FINANZAS PUBLICAS. Cual de los siguientes enunciados se identifican con el concepto de Noticia respecto de los efectos economicos de los impuestos?
21
1
Cuando el contribuyente es anoticiado del inicio de una inspeccion o reclamo de un impuesto
2
Cuando el contribuyente es anoticiado del inicio de una determinacion de oficio
3
Cuando el contribuyente es anoticiado de la creacion de un nuevo impuesto o aumento de los existentes
4
Cuando el contribuyente recibe una notificacion por falta de pago de impuestos
5
Cuando el contribuyente se notifica de un sumario
FINANZAS PUBLICAS. Marque cual o cuales de las siguientes opciones se vinculan con el concepto de Traslacion del Impuesto
22
1
Traslacion vertical
2
Traslacion oblicua o lateral
3
Traslacion hacia atrás o retrotraslacion
4
Traslacion horizontal
5
Traslacion indirecta
6
Traslacion directa
7
Traslacion hacia adelante o protraslacion
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Marque la o las respuestas correcta. Cuando un gasto no es deducible?
23
1
No se encuentre documentado o no se pueda probar por otro medio
2
No se encuentre discriminado el IVA
3
No conste en ningun documento la retencion del impuesto
4
No es imputable al periodo fiscal, por no cumplir con el criterio de imputacion
5
No es imputable por haberse omitido en el registro contable
6
Cuando expresamente no se admita su deduccion
7
Cuando no se vincule con la actividad gravada
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Un contribuyente que posee local de venta de ropa de niños, dona varias camisas y pantalones a una entidad benefica
24
1
Que tratamiento debe dispensarse a esa mercaderia
2
Se trata de una venta exenta
3
Se trata de una venta no gravada
4
Puede deducirla en la declaracion jurada por estar canceando su pago con el proveedor
5
No puede ser deducido su costo de la declaracion jurada
6
Debe devolver el costo a su proveedor
7
Debe dejar constancia en la declaracion jurada de la donacion
FINANZAS PUBLICAS. Cual o cuales de las siguientes definiciones expresan el concepto de Impuestos Generales?
25
1
Los ad valorem
2
Los de ejercicio
3
Los de liquidacion mensual
4
Los que gravan todas las manifestaciones de riqueza, sea personal o real
5
Los de valores fijos
6
Ninguna de las anteriores
SEGUNDO PARCIAL REGIMEN TRIBUTARIO - 2° CUATRIMESTRE 2020
1
PRODEDIMIENTO TRIBUTARIO:Mencione de las siguientes opciones cual o cuales son causales que originan una Determinación de Oficio.
a
a) Domicilio Fiscal inexistente.
b
b) Presentación de una Declaración Jurada Rectificativa en menos.
correcta
c
c) Falta de presentación de Declaración Jurada
volman
d
d) Falta de Pago de los tributos
195
e
e) Interposición de un recurso ante el TFN.
f
f) Todas las respuestas son correctas
g
g) Ninguna de las respuestas es válida
2
VIAS RECURSIVAS: Un contribuyente es sancionado con una multa de $45.000 por falta de presentación de la DJ del IVA. Cual o cuales son las opciones de recursos administrativos que puede presentar?
a
1era Instancia en lo Contencioso Administrativo
b
Recurso de Apelacion ante el Tribunal Fiscal de la Nacion
c
Recurso de Apelacion ante el Tribunal en 1era Instancia en lo Comercial
d
Recurso de Reconsideracion ante el superior (AFIP)
e
Recurso de Apelacion Limitada en 1era Instancia en lo Contenciosos Administrativo
f
Todas las respuestas son correctas
3
VIAS RECURSIVAS: Un recurso presentado por el contribuyente ante el Tribunal Fiscal de la Nacion, resulta favorable a su reclamo. Cual o cuales de las siguiientes acciones puede realizar el fisco ante esta resolucion?
a
Apelacion limitada en 1era Instancia en lo Contencioso Administrativo
b
Apelacion en 1era Instancia en lo Contencioso Administrativo
c
Apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nacion
d
Apelacion ante la Camara en lo Contencioso Administrativo
e
Apelacion ante la Camara en lo Comercial
f
Apelacion en lo Penal Economico
g
No puede realizar ningun reclamo
4
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Mencione en qué casos se verifica la responsabilidad sustituta por parte de un contribuyente.
a
a) La empresa en relacion al Impuesto sobre los Bienes Personales, por la participacion societaria de los accionistas
b
b) Falta de pago de un saldo deudor de un tributo
c
c) Falta de actualización del domicilio fiscal del contribuyente.
d
d) En el caso de los agentes de retención o percepción
e
e) En los casos de retención por las facturas M
f
d) Ninguna.
g
e) Todas las respuestas son correctas
5
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Conociendo la existencia de dolo o intención por parte del contribuyente utilizando ardid u ocultamientos maliciosos, debe indicar cual o cuales son las sanciones aplicables según la Ley 11.683 según la conducta descripta.
a
a) Intereses Punitorios
b
b) Intereses Resarcitorios
c
c) Clausura.
d
d) Omisión de Impuestos
e
e) Multa por no presentar en termino la declaración juradas
nno
no
f
e) Ninguna de las respuestas
g
f) Todas las respuestas son correctas.
6
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: En qué casos se puede aplicar la sanción de clausura por parte del fisco en virtud de lo establecido por la Ley 11.683
a
a) Transporte de Mercadería sin la documentación de respaldo.
b
b) Falta de registraciones contables de compras y ventas.
c
d) Presentación de declaraciones juradas inexactas.
d
c) Falta de Inscripción cuando sea obligatorio.
e
e) Falta de habilitacion del local
f
e) Ninguna.
g
f) todas las respuestas son correctas
7
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Mencione cual sería la fecha desde cuando se comienza a contar los plazos procedimentales cuando el contribuyente es notificado fehacientemente de una comunicación del fisco siendo la fecha el 21/11/2020 (sábado) de la recepción de la misma
a
a) 22/11/2020.
DOMINGO
b
b) 23/11/2020
EL 23/11 FUE FERIADO
c
c) 24/11/2020
EL PRIMER DIA HABIL DESPUES DEL FERIADO
d
d) 25/11/2020
no es por el feriado, empieza al dia siguiente de la notificacion, y el sabado no se cuenta como dia habil.
e
e) Ninguna
8
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: En que circunstancia se aplican los Intereses Punitorios según la Ley 11.683
a
a) Falta de presentación de la declaración jurada
b
b) Presentacion de declaracion jurada fuera de termino
c
c) Clausura.
d
d) Determinación de Oficio.
e
e) Defraudación fiscal
f
d) Todas las respuestas son correctas
g
e) Ninguna
9
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Mencione cuales son las medidas cautelares que dentro de un procedimiento de ejecución fiscal se pueden aplicar sobre el contribuyente.
a
a) Allanamiento
b
b) Decomiso y sustracción de la mercadería sin documentación probatoria de la posesión del bien.Opción 2
c
c) Expropiación
d
d) Clausura
e
e) Ninguna.
f
f) Todas las respuestas son correctas
10
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Mencione en cual o cuales casos se verifica el pago de un impuesto sin declaración jurada.
a
a) IVA
b
b) Bienes Personales
c
c)Ingresos Brutos jurisdiccion local
d
e) Impuesto al Debito y Credito Bancario
e
f) Autónomos
f
g) Ninguna
g
h) Todas las respuestas son correctas
11
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: ¿Qué tipo de esquema determinativo tienen la mayoría de los impuestos en la Argentina?
a
a) Liquidación Express.
b
b) Liquidación Proforma
c
c) Liquidación Administrativa
d
d) Liquidación Autodeterminativa.
e
e ) Liquidacion Mixta
f
f) Todas las respuestas son correctas
g
g) Ninguna
12
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Que tipo de responsabilidad o responsabilidades son inherentes en materia tributaria para los directores y administradores de una empresa según sus funciones.
a
a) Responsabilidad de Conciencia.
b
b) Responsabilidad Técnica por su capacidad profesional.
c
c) Responsabilidad Financiera en la toma de decisiones
d
d) Responsabilidad Solidaria.
e
e) Responsabilidad sustitura
f
f) Todas las respuestas son correctas
13
IVA: Marque el o los sujetos pasivos del impuesto
a
Un condominio
b
Los consorcios de empresas
c
Las S.A
d
Las S.R.L.
e
Sociedad Colectiva
f
Sociedad de Componentes
g
Agrupaciones de Colaboracion
14
IVA: Indique la o las caracteristicas del Impuesto
a
Real
b
El hecho imponible es instantaneo
c
El hecho imponible es de ejercicio
d
El monto del impuesto es proporcional
e
El monto del impuesto es una suma fija en cierta circunstancias
f
General
g
Es plurifasico
15
IVA: Que tratamiento debe darse al credito fiscal que me facturaron por la compra de mercaderias, cuando las mismas fueron donadas a una instucion benefica
a
Me tomo el credito fiscal
b
Debo devolverlo como mayor debito en el mes de la donacion
c
Pago otros impuestos
d
Ninguna respuesta es correcta
16
IVA: En que momento se determina el impuesto?
a
Cuando al debito fiscal, le resto los creditos fiscales
b
Cuando al debito fiscal le resto los creditos fiscales del mes y el saldo a favor del mes anteriro
c
Cuando al subtotal de debitos menos creditos les resto retenciones y percepciones
d
Cuando el debito fiscal es mayor al credito fiscal
e
Cuando determino el debito fiscal
f
Cuando el saldo a ingresar es mayor a $ 1.500
17
IVA: Cuando se aplica teoria de la divisibilidad, en los casos de locaciones y prestaciones de servicios exentas o no gravadas?
a
Cuando lo bienes accesorios siguen a la actividad principal
b
Cuando los bienes accesorios son adquiridos a terceros y pagados al contado
c
Cuando los bienes accesorios son otorgados en consignacion
d
Cuando los bienes accesorios son de propia produccion
e
Todas son correctas
18
IVA: Cual o cuales de los siguientes items, son exenciones objetivas?
a
Venta de cosas muebles
objetvias
b
Locaciones y prestaciones de servicios
objetvias
c
Actividad desarrollada por una persona juridica
Subjetivas
d
Actividad desarrollada por una persona humana
Subjetivas
e
Actividad desarrollada por una sucesioon indivisa
Subjetivas
19
IVA: Cual o cuales de los siguientes concpetos, integran el valor agregado?
a
Costos indirectos de fabricacion
b
Costo de la mercaderia vendida
c
Gastos de embalaje y comercializacion
d
Impuesto a los Ingresos Brutos
e
Impuesto a las Ganancias
f
Todas las respuestas son correctas
g
Ninguna
SEGUNDO PARCIAL REGIMEN TRIBUTARIO - 2° CUATRIMESTRE 2020
20
IVA: En el caso de una empresa constructora que construye sobre inmueble propio, departamentos para vivienda familiar, y la duracion de la obra fue de 16 meses, abarcando dos periodos fiscales. Cual o cuales de las siguiente acciones hace nacer el hecho imponible ?
a
Cuando pasaron los primeros 12 meses y se firmo el boleto de compraventa
b
Si en el segundo año, el departamento que se transfiere esta terminado
c
Con la aprobacion del certificado de obra
d
Con la escritura traslativa de dominio o entrega de la posesion el que fuera anterior
e
Solo si la obra esta terminada en su totalidad
21
IVA: Que tratamiento debe darse a las prestaciones de servicios realizadas en el exterior, pero su utilizacion economica se desarrolla en nuestro pais?
a
Debo hacerme cargo del debito fiscal del valor de la prestacion e ingresarlo al fisco
b
No debo realizar ninguna operacion por tratarse de una importacion
c
Me tomo directamente el IVA, como credito fiscal
d
Debo hacerme cargo del debito fiscal, y al mes siguiente de la prestacion me lo tomo como credito fiscal
e
Solo puedo realizar la operacion, si el prestador del exterior me discrimina el IVA
22
IVA: En el caso de exportaciones, cuyo credito fiscal no pudo ser absorvido por las distintas opciones que establece la ley y debo pedir su reintegro. Que valor se me devolvera en virtud de los siguientes items?
a
La totalidad del credito no absorvido al momento de la presentacion de la peticion
b
Un porcentaje del credito fiscal en relacion a la cantidad de facturas de compras que exhiba el exportador
c
Con la documentacion de la mercadera a exportar
d
Con la documentacion de la mercaderia ya exportada
e
Con la documentacion de la mercaderia ya exportada y en proporcion a la mercaderia vendida al exteri
f
Solo el de la primera factura
23
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Si un contribuyente encuadra dentro de la Ley Penal Tributaria por evasion agravada, luego de una determinacion de oficio de impuestos. Que procedimientos debe realizar el fisco y que principio es aplicable?
a
Principio de NON BIS IN IDEM
b
Irretroactividad de la ley
c
Ejecucion de la deuda
d
Principio de la ley penal mas benigna
e
Debe realizar la denuncia penal
f
Principio de personalidad de la pena
24
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Si un contribuyente encuadra en la Ley Penal Tributaria, sea por evasion simple o agravada, pero acepta pagar el total de la deuda segun la determinacion de oficio realizada por impuestos. Desde el punto de vista legal, que corresponde realizar en
esta situacion?
a
Debe realizarse igualmente el proceso de denuncia penal por parte del fisco
b
De tratarse de evasion simple, pagando su deuda se lo exime del proceso penal
c
No corresponde eximirlo del procesamiento si es evasion agravada
d
Corresponde eximirlo de la denuncia penal, sea esta agravada o simple
e
Solo es aplicable la eximicion de denuncia penal por unica vez, no permitiendose la reincidencia
25
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Es aplicable el Principio de la Ley mas Benigna en la Ley Penal Tributaria?
a
Es aplicable debido que al momento de la sentencia se promulga una ley con sanciones menores que la anterior
b
Es aplicable porque el principio es igualitario para todos los casos
c
No es aplicable, debido a que las modificaciones de la Ley Penal Tributaria solo se refieren a los montos por la cual se produce la evasion
d
Es aplicable solo si es evasion simple
e
Es aplicable si es evasion simple, unicamente en seguridad social
26
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Que lesiona al contribuyente, si una ley penal tributaria se aplica en forma retroactiva
a
Principio de confiscatoriedad
b
Principio de Legalidad
c
Derecho adquiridos
d
Principio NON BIS IN IDEM
e
Principio de Personalidad de la Pena
f
Todas son correctas
g
Ninguna
27
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: En la Ley Penal Tributaria, el que a sabiendas, dictaminare, informare, diere fe, certificare balances o estados contables para facilitar la comision de delitos previstos en esta Ley. Ademas de la pena de prision. Que otra sancion debe aplicarse?
a
Inhabilitacion de por vida para ejercer la profesion
b
Inhabilitacion por la misma cantidad de tiempo de la condena
c
Inhabilitacion por la mitad del tiempo de la condena
d
Inhabilitacion por el doble de tiempo de la condena
e
No existe sancion accesoria
28
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: LEY PENAL TRIBUTARIA: Que ilicito comete el contribuyente que habiendo tenido conocimiento de la iniciacion de un procedimiento, tendiente a determinar o cobrar tributos se desprenda de sus bienes, transfiriendolo a un tercero o vendiendolos?
a
Evasion simple
b
Evasion Agravada
c
Desacato
d
Falta de colaboracion
e
Insolvencia fiscal fraudulenta
f
No comete ningun ilicito, debido a que no se ha iniciado el procedimiento administrativo
29
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: LEY PENAL TRIBUTARIA. Cuando alguno de los hechos previstos en esta ley, hubiese sido ejecutado por una persona de existencia ideal. A quienes se les puede aplica la penas de prision?
a
A los administradores
b
A los proveedores vinculados con la operacion
c
Miembros del consejo de vigilancia
d
Mandatarios
e
Representantes
f
Sindicos
g
A todos
30
MONOTRIBUTO: Cuales de los siguientes items, deben tenerse en cuenta para realizar la recategorizacion
a
Cantidad de mercaderias vendidas
b
KW de electricidad consumidos
c
Alquileres pagados
d
M2 del local
e
Monto de facturacion anual
f
Monto de facturacion mensual
g
Precio unitario
h
Todas son correctas
31
MONOTRIBUTO: Cuales de las siguientes situaciones, se pueden presentar al pretender recategorizarme ?
a
Que por los metros cuadrados del local, tenga que inscribirme en una categoria superior
b
Que por no encuadrar en ninguna categoria por los m2 del local, deba pasar al Regimen General
c
Que me quede en la misma categoria por no haber variantes
d
Indefectiblemente tengo que cambiar a una categoria superior cuando me recategorizo
e
Que baje una categoria porque encuadro en todos los items
f
Darme de baja por cese de actividad
32
INGRESOS BRUTOS: CONVENIO MULTILATERAL: Una S.R.L., tiene actividad en Capital Federal, Pcia. de Bs. As. y Chubut, cierra su ejercicio comercial los 31 de octubre de cada año. En el mes de septiembre de 2019, da de alta la jurisdiccion de San Luis y en noviembre del mismo
año da de baja Chubut. Indique cuales de los items que se enuncian a continuacion, corresponden a los procedimientos realizados en virtud del alta y la baja mencionada
a
Respecto del alta, debe realizar asignacion directa hasta el 31 de diciembre de 2020
b
Respecto del alta, debe realizar asignacion directa hasta el 31 de diciembre de 2019
c
Respecto del alta, debe incluirla en el coeficiente unificado para el mes de noviembre de 2019
d
Respecto de la baja, debe rehacer los coeficientes con los datos del ultimo balance anterior al ejercicio 2019
e
Respecto de la baja, debe rehacer los coeficientes con los datos para el ejercicio 2020
f
Respecto de la baja, no debe tributar mas en Chubut sin importar el coeficiente
33
INGRESOS BRUTOS. CODIGO FISCAL CABA: Marque las caracteristicas de la base imponible, para determinar el impuesto y liquidacion del mismo
a
Ingresos Brutos devengados
b
Ingresos Brutos percibidos
c
Neto de bonificaciones y descuentos
d
Neto de IVA, Impuestos Internos
e
Neto de devoluciones
f
Descuento de retenciones y percepciones
g
Liquidacion mensual
h
Anticipos por declaracion jurada mensual
i
Liquidacion anual, por declaracion jurada
j
Todas son correctas
34
IMPUESTOS INTERNOS: Marque las opciones vinculadas con: nacimiento del hecho imponible, etapas de aplicacion y liquidacion
a
Es un impuesto plurifasico
b
La base imponible incluye el IVA
c
En casos de importacion, la base imponible debe contener lo derecho aduaneros
d
Debe estar discriminado en la factura en el proceso de industrializacion
e
Es un impuesto monofasico
f
El impuesto se encuentra incluida en la base de calculo
g
Expendio
h
Liquidacion mensual por declaracion jurada
i
Liquidacion anual por declaracion jurada
35
EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA: Marque las opciones relacionadas con las distintas formas de extincion de la obligacion tributaria
a
Pago, mediante volante electronico a traves de cuenta bancaria
b
Pago, mediante volante en caja bancaria, en efectivo
c
Compensacion, resultante de saldos de libre disponibilidad
d
Compensacion con creditos fiscales en los casos de saldo a favor en el mes, por ventas locales
e
Novacion
f
Prescripcion
g
Por pagare extendido a favor de la AFIP
h
Cheque no a la orden a favor de AFIP
CORREGIDO
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Respecto de la Ley penal Tributaria, cual o cuales de las siguientes circunstancias, encuadra al contribuyente en evasión simple en los tributos?
La mera presentación de declaraciones engañosas, con ardid o engaño
La falta de declaraciones juradas por mas de tres periodos
1 Un requerimiento intimado por AFIP, no cumplido
Superar el valor establecido por la ley, en virtud de presentaciones engañosas, con ardid o engaño
La mera omision de impuestos
No depositar en termino las retenciones y percepciones hasta 48 después de su vencimiento
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIOS: VIAS RECURSIVAS: Si un contribuyente es notificado de una determinacion de oficio, y no accede al pago requerido, indique todas las
opciones recursivas, tanto administrativas como judiciales. Los requerimientos de valores para algunas instancias se consideran cumplidos.
Corte Suprema de Justicia
2
Recurso de Reconsideracion ante el superior en AFIP
Juzgado en lo Penal Economico
Juzgado en lo Civil y Comercial
Tribunal Fiscal de la Nacion
Camara de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: En qué casos se puede aplicar la sanción de clausura por parte del fisco en virtud de lo establecido por la Ley 11.683?
Falta de habilitacion del local
Falta de pago de impuestos
3
Falta de pago de intereses por mora en un gravamen
Presentacion de declaraciones juradas inexactas
Presentacion fuera de termino de la declarcion jurada de IVA
No emitir factura o documento equivalente por una o mas operaciones.
volman
Ninguna de las anteriores
330
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: En cual o cuales de los siguientes casos, es aplicable el interés resarcitorio del art 37
Falta de pago total o parcial de impuestos
Falta de presentación de declaración jurada
4 Presentación de declaración jurada fuera de termino
Falta de pago total o parcial de retenciones
Falta de pago total o parcial de percepciones
Luego de la pre vista del inspector
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Las sanciones de multa establecida por la Ley 11683, tienen las siguientes características. Marque la o las respuestas correctas
Solo se aplica la de la primer infraccion
5
Solo se aplica la de mayor valor
Acumulativas
Pecuniarias
Apelables
LEY ANTIEVASION: Que medios de pago son los validos, para que surtan efecto entre las partes y hacia terceros?
Pagos en efectivo inferiores a $ 1.000
6
Pagos con tarjeta de credito
Pagos con cheques
volman 738-739
Pagos por transferencia bancaria
Factura de credito
IVA: Que se entiende por "venta" en este impuesto?. Marque la o las respuestas correctas
Toda transferencia a titulo oneroso entre personas de existencia ideal o humanas
7
Toda transferencia a titulo oneroso de sucesiones indivisas
volman 592
La incorporaciones de bienes de propia producción, en locaciones y prestaciones de servicios exenta
a-b-c
Reorganización de sociedades
Fondos de comercio
Desafectacion de la cosa mueble de la actividad gravada para uso personal
Operaciones de comisionistas y consignatarios
MONOTRIBUTO: En caso que un contribuyente ejerza una profesion independiente y a su vez, tenga relacion de dependencia. Que conceptos no se pagan de los componentes de
la cuota?
IVA
Ganancias
8 Jubilacion
Obra Social
volman
755-757
Ingresos Brutos
Impuesto de Sellos
Ganancia Minima Presunta
IVA: Cual es la base imponible en el caso de la enajenación de obras realizadas sobre inmueble propio?
A el valor de la propiedad, debe descontarse la proporción de superficie sin edificar
9
Solo debe considerarse la proporcion edificada, de acuerdo al avaluo fiscal o convenio de las partes
volman
No deben considerarse en el precio, la superficies semicubiertas
625
El terreno debe considerarse en la base de calculo , si valor supera en un 50% la porcion edificada
Ninguna
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Cuando la AFIP, debe realizar la denuncia penal?
Con el informe de la inspeccion
10
Con la determinacion de oficio
Con la pre vista
Con la verificacion de las declaraciones juradas
Ninguna es la correcta
IVA: Cual o cuales de los siguientes conceptos, deben figurar en el Libro IVA Ventas, en cada uno de los meses?
C.U.I.T del vendedor
C.U.I.T del comprador
Valor neto de IVA por alicuota
Si yo vendo necesito registrar
Ventas exentas
el cuit y la razon social de quien me compra,
11 IVA liquidado
Deudas con los clientes
Valor total de ventas
Retenciones sufridas
Razón social del comprador
Razon social del vendedor
las ventas exentas y las gravadas diferenciar alicuotas
el iva liquidado, y el total de ventas
esta la veo rara. cuando uno vende emite una
factura y en esa factura puede realizar
PERCEPCIONES a sus clientes. las
RETENCIONES se dan cuando uno recibe el pago
de la factura. y las cobranzas no se informan en el
IVA VENTAS
IVA: Que tratamiento tiene el saldo a favor tecnico, producido por compras realizadas en el pais, para vender dentro del pais?
Puede utilizarse para pagar otros impuestos del mismo contribuyente
Puede utilizarse para pagar anticipos del mismo contribuyente
12 Puede pedirse su restitucion
Solo puede imputarse en la declaracion jurada del mes siguiente y sucesivos contra el debito fiscal
volman
No puede utilizarse y debe incluirselo en el costo del producto
627
Todas son correctas
IVA: Cuando puede nacer el hecho imponible en el alquiler de inmuebles?
En el vencimiento del plazo para el pago de la locacion
volman
Cuando se devenga el alquiler
619
13 Con la mera emisión de la factura
Con la entrega de las llaves del inmueble
Con el pago parcial de la locacion
Con el pago total de la locación
IMPUESTOS INTERNOS: Cual o cuales de los siguientes sujetos, son responsables del l impuesto?
Fabricante
Importador
14
Comerciante mayorista
volman
Comerciante minorista
640
Fraccionador
Telefonia celular
Empresas de transporte de pasajeros
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: En que caso se aplican los intereses punitorios, segun la Ley 11683?
Falta de presentación de la declaración jurada
15
Presentación de declaración jurada fuera de termino
volman
Clausura.
271
Determinación de Oficio.
Defraudación fiscal
A partir de la demanda judicial realizada por el fisco
Ninguna es correcta
INGRESOS BRUTOS: CONVENIO MULTILATERAL. : Si tengo actividad en dos jurisdicciones y en una de ellas la actividad que realizo se encuentra exenta. Es aplicable el
Convenio Multilateral?
No, porque tengo que pagar en una sola jurisdiccion
16 No se aplica si en la jurisdicción la actividad esta exenta
Se aplica porque me lo exige la legislación local de la jurisdicción
No se aplica porque corresponde a la liquidación del Ingresos Brutos de la localidad
Se aplica porque el Convenio Multilateral distribuye base imponible
INGRESOS BRUTOS: CONVENIO MULTILATERAL: Que diferencia existe entre el régimen general y los regímenes especiales?
El coeficiente en el régimen general se obtiene en relación a las ventas y en el especial ya esta asignado
17
El coeficiente en el regimen general se obtiene con el 50% de las ventas, en el especial ya esta deteminado
El coeficiente se determina en relación a los gastos y en el especial ya viene asignado
Solo corresponde aplicar el coeficiente en el regimen general, en el especial hay que determinarlo
El coeficiente en el regimen general se obtiene con el 50% en relacion a las ventas y con el 50% en relacion a los gastos, en el especial ya viene determinado
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: VIAS RECURSIVAS: De las opciones que se indican a continuación, marque todas las que tiene el contribuyente para apelar una multa, sean
administrativas o judiciales. Los requerimientos de valores para algunas instancias se consideran cumplidos
1era Instancia en lo Contencioso Administrativo
18 Corte Suprema de Justicia
Camara en lo Contencioso Administrativo
Recurso de Reconsideracion ante el superior en AFIP
Tribunal Fiscal de la Nacion
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Respecto de la Ley penal Tributaria, cual o cuales de las siguientes circunstancias, encuadra al contribuyente en evasión agravada en los
tributos?
El monto evadido supera el valor establecido por ley, por presentaciones engañosos, con ardid y engaño
El contribuyente utilizare fraudulentamente, exenciones, desgravaciones, diferimientos etc., por valores superiores a los establecidos en la ley
19 La utilización de facturas apócrifas por un valor superior al establecido por ley
La falta de registracion contable
Falta de conservación de comprobantes, facturas o documentos equivalentes
Contabilización de gastos inexistentes
Llevar doble contabilidad
IVA: Que tipo de factura debe emitir un responsable inscripto por la venta de una cosa mueble a una entidad que posee una exención del impuesto objetiva?
Factura A, con IVA discriminado
Factura B
20
Factura B, con IVA discriminado
Factura C,
Factura C, con IVA discriminado
Factura M
Factura E
CANCELACION DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: Cual es el concepto de prescripcion?
Renovacion de una deuda impositiva por otra
Cancelacion del tributo, mediante transferencia bancaria
21 Cancelacion del tributo por medio de saldos de libre disponibilidad
Cancelacion de la obligacion tributaria, por el mero transcurso del tiempo
volman
280
Renuncia del acreedor al cobro de su deuda
Concesiones reciprocas entre el sujeto activo y el sujeto pasivo
IVA: Cuando se aplica la teoría de la unicidad, en los casos de locaciones y prestaciones de servicios exentas o no gravadas?
Cuando lo bienes accesorios comprados a terceros siguen a la actividad principal
22
Cuando los bienes se venden en el mismo estado en que se compran
Cuando los servicios no incluyen bienes muebles
volman
Cuando los bienes accesorios son de propia produccion
599
Ninguna de las anteriores
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Mencione en cual o cuales casos se verifica el pago de un impuesto con declaración jurada.
IVA
Bienes Personales
23
Ingresos Brutos Convenio Multilateral
Impuesto al Débito y Crédito Bancario
Autónomos
Ninguna
Todas son correctas
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Que procedimiento debe seguir el fisco para aplicar una multa? Marque la o las respuestas correctas
De tratarse de la multa por falta de presentacion de declaracion jurada, ninguna porque esta es automatica
24
Debere realizar un sumario, y notificar al contribuyente para que presente su descargo
De tratarse de multa por falta de pago de impuestos, se iniciara ejecución fiscal
De multas por omisión de impuestos, bastara la intimación formal del ingreso de valor
De multas por situaciones de ardid o engaño (dolo) se deberá hacer la denuncia penal
IVA: Cual es la definición del concepto de exportación de servicios?
Servicios realizados en el exterior
25
Servicios realizados en el país, con utilización económica en el exterior
volman
Servicios realizados en el exterior con utilización económica en el país
636
Servicios realizados en el país, utilizado por personas extranjeras en nuestro país
Todas son correctas
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: VIAS RECURSIVAS: De las opciones que se indican a continuación, marque todas las que tiene el contribuyente para repetir un tributo, sean
administrativas o judiciales. Los requerimientos de valores para algunas instancias se consideran cumplidos
Juzgado en lo Contencioso Administrativo 1era Instancia
26
Juzgado en lo Penal Economico
Tribunal Fiscal de la Nacion
Juzgados en los Civil y Comercial de la Nacion
Camara de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo
Corte Suprema de Justicia
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Cual o cuales de los siguientes conceptos, son motivo de sanción de prision en la Ley Penal Tributaria?
Apropiación indebida de tributos
27
Apropiacion indebida de recursos de la seguridad social
volman
Insolvencia fiscal fraudulenta
336
Alteración dolosa de registros
No llevar registracion contable
Participación criminal de funcionarios publicos
Sanciones a administradores
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: De no coincidir con el domicilio legal. Cual es el domicilio fiscal de las personas jurídicas?
El local de venta de los productos o servicios
El deposito de mercaderias
28
El domicilio para el pago de sus ventas
El declarado para tramites judiciales
El postal del correo
volman
Direccion o administracion principal
388
Ninguna de las anteriores
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Si del resultado de una determinación de oficio, la liquidación resultara inferior a la realidad del contribuyente. Como debe proceder ? Marque la
o las respuestas correctas
No debe hacer nada, debido a que ya se realizo la determinación de oficio y fue notificada
29 Tendra la obligacion de denunciarlo y satisfacer el impuesto correpondiente, bajo pena de sancion por esta ley
Debe apelarlo al Tribunal Fiscal de la Nacion
voman
247
29
Presentar un Recurso de Reconsideracion
Ninguna de las anteriores
IVA: En el caso de una prestación de servicio sobre un bien mueble, que es retirado del establecimiento para su reparación. Cuando puede nacer el hecho imponible?
En el momento en que se paga el anticipo
30
Con la entrega del bien
Con la emisión de la factura
volman
En el momento del pago total
617
Cuando es retirado del establecimiento para su reparación
IMPUESTO DE SELLOS: Cual es el objeto del gravamen?
La celebracion de un contrato de alquiler
Un impuesto a la circulacion economica de bienes y servicios
31 Un contrato de compra venta de mercaderias
volman
731
Depositos en cuentas bancarias
Pago de un contrato celebrado en una fecha determinada
Ninguna es correcta
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Que significa el principio NON BIS IN IDEM?
Las leyes solo se aplican para el futuro
Solo puede ser reprimido el que sea culpable
32 Toda persona es inocente hasta que se demuestre lo contrario
google
Una persona puede ser juzgada por la misma causa, las veces que sea necesario
La necesidad de contar con una teoria del delito tiene por razon evitar consecuencias emocionales
Ninguna persona puede ser perseguida o condenada, dos veces por la misma causa
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: En cual o cuales de los siguientes casos, el juez administrativo puede determinar un impuesto sobre base presunta?
Se opongan u obstaculicen el ejercicio de las facultades del fisco
33
No presentar registros contables, libros, documentación respiratoria, no proporcionar informes relativos al cumplimiento de normas tributarias
volman
Registracion de compras, gastos o servicios no realizados o no recibidos
217
Falta de pago de impuestos por mas de tres periodos
Falta de presentación de declaraciones juradas por mas de tres periodos
IVA: Cual o cuales de los siguientes conceptos, deben figurar en el Libro IVA Compras, en cada uno de los meses?
C.U.I.T del vendedor
C.U.I.T del comprador
si yo compro necesito registrar
Compras exentas
cuit y razon social de quien me vende
Compras a Monotributistas
compras exentas, compras a monotrib, separar las alicuotas de iva
34 Compras netas de IVA por alicuota
el iva que se ha facturado y si hay percepciones
IVA facturado
Percepciones de IVA
Razon social del vendedor
Razon social del comprador
Deudas con los proeedores
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO: Como se da comienzo a una Determinación de oficio? Marque la o las respuestas correctas
Presentación de una Declaración Jurada Rectificativa en menos
Falta de presentación de Declaración Jurada
35 Falta de Pago de los tributos
Con una vista al contribuyente por parte del Juez administrativo
Con la pre vista informada por el inspector
Con el cierre de la inspección
volman
222
Preguntas
Respuestas
4?
2-4 y5
Con cual nos quedamos ??
1 ,5 Y 6?
5 CHEQUEADO
por que decis la 5 ?
PORQUE LO DIJERON EN CLASE
3, 4 y 5
"Como al propietario se le incremento el
patrimonio, en la teoría de Irving Fisher, vinculado
al uso y gozo de los bienes, como se lo regalaron,
ese mayor valor lo tendría que declarar como un
ingreso mas junto con los alquileres de los 12
meses que han pasado"
segun libro
Solo la 3 ?
la 1 tambien
subjetivas
1, 3 y 6
las chequee en el manual
1-3-4y6
profesor
joya !
Pueden ser Objetivas (referidas a la actividad) o subjetivas (referidas a la entidad).
objetivas
mixtas
(la mixta la busque en google y tmb esta)
1y5
3Y5
1
los admin por lo percibido
Períodos: La empresa pagará ganancias por lo devengado y los administradores por lo percibido:
Los administradores pagarán ganancias al momento que les asignen efectivamente los honorarios en acta de asamblea con nombre, apellido y monto (independientemente de que se los hayan pagado; llamado percibido especial). Si la asignación de los honorarios de administradores constara de forma global, no nace el hecho imponible para los administradores. De esta man
4?
Los administradores pagarán ganancias al momento que les asignen efectivamente
los honorarios en acta de asamblea con nombre, apellido y monto
(independientemente de que se los hayan pagado;
llamado percibido especial). Si la asignación de los honorarios de administradores constara de forma global, no nace el hecho imponible para los administradores.
De esta manera, el administrador podría percibir en 2017 los honorarios de 2016 debiendo computar esas ganancias al 2017.
5
??
2 es a 2, lo vimos en clase
pondria 4
que opinan ?
creo que la 4
4 si
ok
1,3,4
ok
1
5 tambien
seguro?
PT mide la cantidad de impuestos que paga tanto el consumidor como las empresas, es un porcentaje que se obtiene del cociente entre lo recaudado y el PIB (Producto Interior Bruto).
1
RT
5 o 7?
pueden ser las dos, me tiro mas por la 7 pero sigo buscando
me hace dudar que dice "patrimonio del estado"
si puede ser no encuentro nada solo esto
concepto
Se consideran recursos tributarios a los recursos que el Estado obtiene mediante la aplicación de su poder de imperio y cuya característica común es la obligatoriedad, es decir, el Estado crea obligaciones tributarias a cargo de los individuos y entidades a través de leyes dentro de los límites y faculta
Impuestos: Se diferencian de las tasas y contribuciones en que no hay
contraprestación de servicios públicos y beneficios diferenciales por la realización de
obras, respectivamente.
Tasas: son tributos que el sujeto pasivo (individuos o entidades) abona por la prestación de un servicio público individualizado.
Contribuciones: son tributos aplicados, por ejemplo, a los dueños de inmuebles que experimentan un incremento en el valor del mismo como consecuencia de alguna obra pública, ya sea realizada por el Estado u otras entidades públicas.
1,4 y 5?
1,3,4
5
1 4 y 5?
ok
1,2 y 3
??
1,4y6
ok
1,4 y 6
1y4
??
3 ok
2, 3 y 7
ok
1, 5 y 6 ?
6
seguro? no es la 4?
4 ok
primera parte
1
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Cuales de las siguientes actividades tributan por la teoria de la empresa fuente?
a
UNA PERSONA FISICA QUE PRESTA SERVICIOS DE FLETE
fuente
b
UN ABOGADO EN CUYO ESTUDIO TRABAJAN TRES ABOGADOS
fuente
c
x
UN ELECTRICISTA QUE EJERCE SU OFICIO A DOMICILIO Y POSEE UN LOCAL DE VENTA DE ARTICULOS DE ELECTRICIDAD
d
UN CONTADOR QUE TRABAJA EN RELACION DE DEPENDENCIA
fuente
e
UN PLOMERO GASISTA QUE PRESTA SERVICIOS A DOMICILIO
fuente
f
UN CONDOMINIO DE DOS PERSONAS FISICAS QUE RECIBE RENTAS POR ALQUILER DE INMUEBLES
g
2
x
fuente
UNA SRL QUE SE DEDICA A LA RENTA DE ALQUILERES DE VARIOS INMUEBLES
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Si una actividad no se encuentra taxativamente incluida en ninguna de las cuatro categorias.
En que teoria debo incluirla y que teoria debe aplicarse?
a
b
c
ESTA EXENTA
x
d
TRIBUTA POR LA TEORIA DE IRVING FISHER
e
f
TRIBUTA POR LA TEORIA DE LA FUENTE
x
g
3
DEBE INCLUIRSE EN LA TERCERA CATEGORIA
TRIBUTA POR LA TEORIA DE LA EMPRESA FUENTE
DEBE INCLUIRSE EN LA CUARTA CATEGORIA
BIENES PERSONALES. Cual o cuales de los bienes enunciados se encuentra exento de este impuesto?
a
JUEGO DE COMEDOR CON SILLONES
b
c
x
MARCAS Y PATENTES
d
x
DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO EN MONEDA ARGENTINA
e
x
DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO EN MONEDA EXTRANJERA
f
4
DINERO EN MONEDA EXTRANJERA GUARDADO EN LA CASA DEL CONTRIBUYENTE
se declara
FINANZAS PUBLICAS. Cuales de las siguientes opciones corresponden a recursos tributarios con potestad exclusiva para las provincias?
a
IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR
b
IVA
c
x
IMPUESTO DE SELLOS
d
x
IMPUESTO AUTOMOTOR
e
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
f
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
5
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. En que año corresponde que los administradores de una SA imputen sus ingresos para tributar el impuesto?
a
CUANDO LA ASAMBLEA DE SOCIOS APRUEBA LOS HONORARIOS EN FORMA GENERAL
b
c
CUANDO CIERRA SU EJERCICIO COMERCIAL
x
CUANDO LA ASAMBLEA DE SOCIOS APRUEBA LOS HONORARIOS EN PARTICULAR
d
EN EL AÑO EN QUE SE LOS PAGA EFECTIVAMENTE
e
CUANDO LO SOLICITEN LOS ADMINISTRADORES
6
lo percibido
BIENES PERSONALES. Las cuotaspartes pertenecientes a los socios de una SRL que indican el porcentaje de participacion en el patrimonio de una empresa.
que tratamiento debe darse en este impuesto?
a
CADA SOCIO INCLUYE SU PARTICIPACION EN LA DECLARACION JURADA
b
c
7
TODAS LAS PARTICIPACIONES LAS DECLARA UN SOCIO EN REPRESENTACION DE LOS RESTANTES
x
DEBEN SER DECLARADAS POR LA SOCIEDAD CON CARÁCTER DE DEVOLUCION DEL IMPUESTO
d
ES UN GASTO QUE LA SOCIEDAD PUEDE TOMARLO COMO DEDUCCION DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
e
ES UN GASTO PARA LA SOCIEDAD NO DEDUCIBLE DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
FINANZAS PUBLICAS. Mencione de las siguientes opciones cuales son caracteristicas que deben contener el PRESUPUESTO NACIONAL
a
x
b
PERIODICIDAD
otros universalidad
REGRESIVIDAD
exclusividad
c
x
PROGRAMACION
factibilidad
d
x
CLARIDAD
especificacion
e
PRESION FISCAL
continuidad
f
RAZONABILIDAD
g
EQUIDAD
8
FINANZAS PUBLICAS. Cuales son los mecanismos de distribucion de las potestades de los recursos tributarios según la doctrina?
a
b
REDISTRIBUCION DEL INGRESO
x
SISTEMA DE CONCURRENCIA DE FUENTES
c
SISTEMA DE CUOTAS PARTICIPATIVAS
d
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
e
f
SISTEMA DE IMPOSICION TRIBUTARIA
x
g
9
SISTEMA DE CUOTAS O TASAS ADICIONALES
SISTEMA DE DISTRIBUCION MIXTA
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Las exportaciones de bienes producidos en el pais estan:
a
GRAVADAS A TASA CERO
b
NO ESTAN GRAVADAS POR CONSIDERARSE DE FUENTE EXTRANJERA
c
d
NO SE CONSIDERAN VENTAS
x
e
10
ESTAN GRAVADAS POR SER DE FUENTE ARGENTINA
ESTAN EXENTAS DEL GRAVAMEN
FINANZAS PUBLICAS. Mencione cuales de las opciones son principios constitucionales de la tributacion que toda ley fiscal
debe tener en cuenta
a
x
PRINCIPIO DE IGUALDAD
b
x
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
c
d
x
seguridad juridica
PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD
PRINCIPIO DE RETROACTIVIDAD
f
x
PRINCIPIO DE LEGALIDAD
g
x
PRINCIPIO DE CERTEZA O SEGURIDAD JURIDICA
otros
a
DEBE SER GRAVADO
REPRESENTA UN INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO
c
x
REPRESENTA UN INCREMENTO PATRIMONIAL JUSTIFICADO
d
x
DEBE INCLUIRSE COMO PATRIMONIO AL CIERRE DE LA DECLARACION JURADA
e
12
NO ES NECESARIO INCLUIRLO EN EL PATRIMONIO POR NO ESTAR GRAVADO EN EL IMPUESTO
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Como deben valuarse las existencias finales de mercaderias de reventa, materiales
y materias primas al cierre del ejercicio?
a
AL PRECIO DE MERCADO AL CIERRE DEL EJERCICIO
b
AL PRECIO QUE ME INDIQUE EL PROVEEDOR, AL MES SIGUIENTE DE CERRADO EL EJERCICIO
c
x
AL VALOR DE COMPRA DE LOS DOS ULTIMOS MESES ANTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO
d
x
DE NO HABER COMPRAS EN LOS ULTIMOS DOS MESES, EL VALOR DE LA ULTIMA COMPRA AJUSTADA POR INFLACION AL CIERRE DEL EJERCICIO
e
x
SI NO TENGO COMPRAS AL VALOR DE INICIO AJUSTADO POR INFLACION AL CIERRE
f
13
POR DIFERENCIA ENTRE EL VALOR DE MERCADO Y EL DE LA FACTURA DE COMPRA
FINANZAS PUBLICAS. Considerando la clasificacion de los impuestos. Qué establece la constitucion Nacional en su texto en relacion
de las potestades tributarias?
a
x
IMPUESTOS AD VALOREM
generalidad
no confiscatoriedad
innominados
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Que tratamiento se le da en este impuesto a un bien inmueble recibido por herencia?
b
capacidad contributiva
razonabilidad o proporcionalidad
PRINCIPIO DE CONFISCATORIO
e
11
innominados
innominados
clasificacion general
b
x
IMPUESTOS REGRESIVOS Y PROGRESIVOS
en relacion a la base
c
x
IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
clasificacion general
d
e
NINGUNA
f
TODAS LAS RESPUESTAS SON CORRECTAS
14
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Una empresa constructora construye sobre el terreno de su propiedad un edificio de 36 departamentos
de uso exclusivo vivienda. La obra comienza en marzo de 2018 y finaliza en noviembre de 2019. Al mes de diciembre de 2019, todos los departamentos
fueron vendidos, habiendose realizado las escrituras traslativas de dominio. Cierra su ejercicio comercial los 31 de diciembre de cada año. Como debe
tributar el impuesto?
a
IMPUTANDO A CADA EJERCICIO FISCAL, LA GANANCIA SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS DE CADA ANTICIPO.
b
IMPUTANDO A CADA EJERCICIO FISCAL, LA GANANCIA DEVENGADA SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS DE CADA ANTICIPO
c
d
NO TENER EN CUENTA LOS ANTICIPOS
x
POR EL METODO DE LO DEVENGADO EN EL CIERRE DEL EJERCICIO 2019
15 FINANZAS PUBLICAS. Cual es el objeto que tiene la aplicacion del concepto de anticipos en impuestos?
a
PROVEER Y GENERAR SERVICIOS PUBLICOS
b
REEMPLAZAR LA CARGA TRIBUTARIA
c
d
OTORGAR SEGURIDAD JURIDICA AL CONTRIBUYENTE
x
e
NINGUNA
TODAS LAS RESPUESTAS SON CORRECTAS
16 FINANZAS PUBLICAS. Mencione cuales de las opciones resguarda la garantia constitucional denominado no confiscatoriedad que los tributos no pueden afectar.
a
IGUALDAD
b
CONCEPTO DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
c
LIBERTAD DE EJERCER EL COMERCIO
d
CRITERIO DE PROPORCIONALIDAD
e
f
CRITERIO DE RETROACTIVIDAD
x
g
NINGUNA
TOAS LAS RESPUESTAS SON CORRECTAS
17 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Cual es el tratamiento de las ganancias de la actividad profesional y oficio, cuando se complementa con una actividad comercial relacionada con la profesion u oficio
a
TRIBUTA POR LA TEORIDA DE LA FUENTE
b
TRIBUTA POR LA TEORIA DE IRVING FISHER
c
d
TRIBUTA POR LA TEORIA DEL INCREMENTO PATRIMONIAL MAS CONSUMO
x
e
TRIBUTA POR LA TEORIA DEL BALANCE
TRIBUTAN SOLO POR LA CATEGORIA PROFESIONAL
18 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Cual es el concepto de residencia que deba considerarse a los fines de proceder a la deduccion de cargas de familia?
a
b
UN AÑO DE RESIDENCIA
x
6 MESES DE RESIDENCIA
c
90 DIAS DE RESIDENCIA
d
NO HACE FALTA JUSTIFICAR LA RESIDENCIA
e
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
19 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES. Como se valuan los automotores a los fines de la determinacion del impuesto en territorio argentino?
a
POR SU PRECIO DE MERCADO AL 31 DE DICIEMBRE
b
POR SU PRECIO DE MERCADO AL 31 DE DICIEMBRE MENOS LAS AMORTIZACIONES
c
d
POR EL VALOR DE COMPRA HISTORICO
x
e
POR SU COSTO DE ADQUISICION O VALOR DE INCORPORACION AL PATRIMONIO, AJUSTADO POR INFLACION MENOS LAS AMORTIZACIONES, VALOR QUE SE COMPARARA CON EL ESETABLECIDO POR LA AFIP
POR LA VALUACION QUE INDIQUE EL REGISTRO DE LA PROPIEDAD AUTOMOTOR
20 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Desde que y hasta que momento son contribuyentes del impuesto las sucesiones indivisas?
a
x
DESDE EL INICIO DEL JUICIO SUCESORIO HASTA LA DECLARATORIA DE HEREDEROS
b
CUANDO LO DISPONGAN SUS HEREDEROS POR ACUERDO ENTRE LOS MISMOS
c
CON LA NOTIFICACION A LA AFIP DEL FALLECIMIENTO DE LA PERSONA
d
21 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES. Cual es el tratamiento de los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, etc)
a
b
DEBEN INCLUIRSE EN LA BASE IMPONIBLE
x
ESTAN EXENTOS
c
SE INCLUYEN EN LA BASE IMPONIBLE PERO AL 50% DE LA ALICUOTA CORRESPONDIENTE
d
SE GRAVAN EN EL PRIMER AÑO DE AMORTIZACION
e
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
22 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. En que caso el valor locativo de un inmueble, es considerado ganancia de primera categoria de fuente argentina?
a
x
CUANDO LO ALQUILO PARA RECIBIR EL BENEFICIO DE LA RENTA POR EL ALQUILER
b
x
CUALDO LO ALQUILO AMUEBLADO Y EL VALOR FORMA PARTE DEL ALQUILER
c
x
CUANDO ESTA DESTINADO A USO DE RECREO O VERANEO
d
x
CUANDO SE TRATE DE INMUEBLES CEDIDOS GRATUITAMENTE A UN PRECIO NO DETERMINADO
23 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Cuando corresponde que una S.A. ingrese el saldo del impuesto, segun la fecha de cierre del ejercicio?
a
b
6 MESES DESPUES
x
5 MESES DESPUES
c
AL MES SIGUIENTE
d
3 MESES DESPUES
e
UN AÑO DESPUES
24 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES. Como se valuan los inmuebles radicados en el pais al cierre del ejercicio?
a
AL VALOR DE ADQUISICION AJUSTADO POR INFLACION AL CIERRE DEL EJERCICIO
b
AL VALOR DE ADQUISICION AJUSTADO POR INFLACION AL CIERRE DEL EJERCICIO DEDUCIDA LA AMORTIZACION
c
AL VALOR DE PLAZA AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO
d
e
AL VALOR DE PLAZA AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO DEDUCIDA LA AMORTIZACION
x
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
25 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Quienes son los sujetos pasivos del impuesto a la Renta Financiera?
a
LAS EMPRESAS CON CARACTER DE SUSTITUTO DE LOS SOCIOS
b
LOS CONDOMINIOS POR SUS COLOCACIONES A PLAZO FIJO
c
x
LAS PERSONAS HUMANAS
d
x
LAS SUCESIONES INDIVISAS
e
TODOS LOS ANTERIORES
Sistema de concurrencia de fuentes
sistema de separacion de fuentes
sistema de participacion
sistemade cuotas o tasas adicionales
sistema de asignaciones , transferencias o subvenciones
Caracteristicas de un presupuesto
programacion
universalidad
exclusividad
factibilidad
claridad
especificacion
periodicidad
continuidad
flexibilidad
1
INGRESOS BRUTOS. Las caracteristicas del impuesto son
a
ES UN IMPUESTO NACIONAL
b
ES UNA TASA MUNICIPAL
c
x
ES UN IMPUESTO PROVINCIAL
d
x
ES DE DETERMINACION ANUAL
2
INGRESOS BRUTOS. Es un impuesto a
a
LAS VENTAS
b
c
LAS UTILIDADES
x
LAS ACTIVIDADES A TITULO ONEROSO
d
AL PATRIMONIO
e
AL VALOR AGREGADO
3
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. En el caso de una reparacion de un bien, el cual debe ser retirado de un local
para dicha tarea. El hecho imponible puede nacer
art 5
a
AL MOMENTO DEL PAGO DE LA FACTURA
b
CUANDO SE RETIRA EL BIEN PARA REPARARLO
c
x
CON LA EMISION DE LA FACTURA
d
x
CON LA ENTREGA DEL BIEN REPARADO
e
4
ya chequeado con el profe
CON LA RECEPCION DEL REMITO AL ENTREGARLO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. Un contribuyente es sancionado con la multa del art. 45 por omision de impuestos.
Luego de recibir la intimacion de la AFIP, no procede a pagar la multa. Qué procedimientos debe seguir el fisco para cobrarla?
a
b
EJECUCION FISCAL DIRECTAMENTE
x
INICIAR UN SUMARIO
c
INICIAR UNA ACCION EN EL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION
d
INICIAR UNA DEMANDA EN PRIMERA INSTANCIA EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
5
INGRESOS BRUTOS. Que particularidad diferencia al Regimen General de los Regimenes Especiales en el Convenio Multilateral?
a
EN EL REGIMEN GENERAL TENGO LOS COEFICIENTES ASIGNADOS PREVIAMENTE
b
EN EL REGIMEN ESPECIAL DEBO DETERMINAR LOS COEFICIENTES EN RELACION A LAS VENTAS Y COMPRAS
c
EN EL REGIMEN GENERAL LOS COEFICIENTES DEBO CONSULTARLOS POR CADA JURISDICCION
d
x
EN EL REGIMEN ESPECIAL LOS COEFICIENTES VIENEN ASIGNADOS POR LAS ACTIVIDADES INCLUIDAS EN EL
e
x
EN EL REGIMEN GENERAL DEBO DETERMINAR LOS COEFICIENTES EN RELACION AL 50% DE LAS VENTAS Y AL 50% DE LOS GASTOS
6
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. La desafectacion de una cosa mueble para uso particular. Que tratamiento debe darsele en este impuesto?
a
NO SE ENCUENTRAN GRAVADOS POR SER UTILIZADOS EN FORMA PRIVADA
b
ESTAN EXENTOS
c
ESTAN GRAVADOS A TASA CERO
d
x
ESTAN GRAVADOS CON LA MISMA BASE DE CALCULO DE VALOR DE VENTA
e
x
DEBE APLICARSE LA ALICUOTA QUE POR LEY CORRESPONDA AL PRODUCTO
7
PROCEDIMIENTO FISCAL. Si apelo en primera instancia en lo contencioso administrativo o a la respectiva Camara, una determinacion de oficio
es una demanda de:
a
x
APELACION
b
DE REPETICION POR EL IMPUESTO ABONADO O CAUCIONADO
c
DE NO INNOVAR
d
DE REVOCACION
e
DE NULIDAD
8
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. Una determinacion de oficio comienza con
a
CON LA ACEPTACION DE LA PREVISTA
b
CON LA NOTIFICACION DEL REQUERIMIENTO
c
d
CON LA NOTIFICACION DEL INSPECTOR
x
e
9
CON LA NOTIFICACION DEL JUEZ ADMNISTRATIVO
CON LA LIQUIDACION EFECTUADA POR EL INSPECTOR
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Un responsable inscripto le factura a otro responsable inscripto servicios por mantenimiento del local comercial por una
operación dentro del pais. Que factura debe emitir y que caracteristicas debe tener?
a
FACTURA B CON IVA DISCRIMINADO
b
FACTURA C
c
x
FACTURA A CON IVA DISCRIMINADO
d
x
LA FACTURA A DEBE CONTENER DOMICILIO, NOMBRE Y APELLIDO DEL PRESTADOR O RAZON SOCIAL, NUMERO DE CUIT Y SITUACION ANTE LOS IIBB
e
10
FACTURA E
PROCEDIMIENTO FISCAL. El domicilio fiscal es
a
EL LEGAL
b
c
EL REAL
x
d
11
DONDE SE ENCUENTRA LA ADMINISTRACION DE SUS ACTIVIDADES
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
LEY PENAL TRIBUTARIA. En los casos de evasion simple y agravada, sea por impuestos o por prevision social, si el contribuyente
accede a pagar el monto evadido
a
DEBE SER PROCESADO PENALMENTE
b
x
AL ACCEDER AL PAGO DEL MONTO EVADIDO SE EXTINGUE LA ACCION PENAL
c
x
DEBE PAGAR LAS MULTAS DE INDOLE ADMINISTRATIVA CORRESPONDIENTES POR LOS ACTOS DOLOSOS
d
AL SER PROCESADO PENALMENTE NO SE INCLUYEN LAS MULTAS PARA SU PAGO
e
PUEDE APELAR AL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION
12
DERECHO PENAL TRIBUTARIO. El principio denominado NON BIS IN DEM, significa
a
APLICAR LA LEY MAS BENIGNA AL MOMENTO DE LA SENTENCIA
b
PRINCIPIO DE LEGALIDAD
c
d
e
PRINCIPIO DE INOCENCIA
x
NINGUNA PERSONA PUEDE SER JUZGADA DOS VECES POR LA MISMA CAUSA
PRINCIPIO DE NEUTRALIDAD
no hay coeficiente
f
13
PRINCIPIO DE RAZONABILIDAD
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. En el caso de una empresa que se dedica a vender bienes en el mercado local y a exportaciones. Que tratamiento puede darse al credito fiscal?
a
x
UTILIZAR EL SALDO A FAVOR PARA CANCELAR IMPUESTOS EN EL MERCADO LOCAL
b
x
PEDIR SU DEVOLUCION A LA AFIP
c
d
NO PODER EMPLEARLO DE NINGUNA FORMA
x
e
14
VENDERLO A TERCEROS
no es ilegal?
el profe dijo que se puede, pero la afip se queda con una parte, y las dos empresas se comen una inspeccion. TRAKATE!!
VENDERLO A UN MONOTRIBUTISTA
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Cuando se determina el impuesto?
a
CUANDO AL DEBITO FISCAL LE RESTO EL CREDITO FISCAL
b
c
CUANDO AL DEBITO FISCAL LE RESTO EL CREDITO FISCAL Y SUMO RETENCIONES Y PERCEPCIONES
x
CUANDO A LA BASE IMPONIBLE LE APLICO LA ALICUOTA QUE CORRESPONDE
d
CUANDO ME DA UN SALDO A INGRESAR
e
SI SOLO TENGO DEBITO FISCAL Y NO REALICE COMPRAS EN EL MES
15
PROCEDIMIENTO FISCAL. Los recursos y apelaciones en instancia administrativa se dan...
a
b
HASTA EL RECURSO DE CONSIDERACION
x
HASTA EL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION
c
JUZGADO DE PRIMERA INSTANCIA EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
d
CAMARA DE APELACIONES EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
e
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA
16
IVA. Como se tratan las exportaciones a efectos de poderme tomar el credito fiscal de las compras vinculadas con ellas?
a
b
ESTAN EXENTAS
X
ESTAN GRAVADAS A TASA CERO
c
NO FORMAN PARTE DEL GRAVAMEN
d
ESTAN GRAVADAS
e
SOLO ESTAN GRAVADAS SI SE TRATA DE BIENES DE CAPITAL
17
IVA. En el caso de venta de productos fabricados, exentos en el gravamen, donde tuve que pagar el IVA, por la materia prima. Que tratamiento debo darle a ese IVA abonado?
a
ME LO TOMO EN LA DJ CORREPOSNDIENTE
b
c
ME TOMO SOLO EL 50% POR SER EXENTOS LOS PRODUCTOS VENDIDOS
x
d
18
LO INCLUYO COMO COSTO AL PRECIO DE VENTA
LO PRORRATEO POR LOS 12 MESES DE EJERCICIO
PROCEDIMIENTO FISCAL. En caso de un pago de un tributo fuera de termino. Como debe resarcir el contribuyente al fisco?
a
b
MEDIANTE EL PAGO DE PUNITORIOS
x
MEDIANTE EL PAGO DE INTERESES RESARCITORIOS
c
DEBE PAGAR UNA MULTA
d
NO DEBE PAGAR NADA SI SOLO PASO UN MES DEL VENCIMIENTO
e
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
19
Esta no va?
no, la multa creo que va si presentas la ddjj fuera de termino
IMPUESTOS INTERNOS. En que etapa se aplica este impuesto?
a
COMERCIALIZACION MAYORISTA
b
COMERCIALIZACION MINORISTA
c
d
20
DIRECTAMENTE AL CONSUMIDOR FINAL
x
ETAPA DE INDUSTRIALIZACION
IVA. Como es el tratamiento de las uniones transitorias de empresas?
a
b
CADA COMPONENTE DEBE INGRESAR EL IMPUESTO
x-
EL IMPUESTO ESTA GRAVADO EN CABEZA DE LA UTE
c
LAS UTES NO ESTAN GRAVADAS CON EL IMPUESTO
d
NINGUNA DE LAS ANTEIORES
21
DERECHO PENAL TRIBUTARIO. El principio denominado NON BIS IN DEM, significa
a
APLICAR LA LEY MAS BENIGNA AL MOMENTO DE LA SENTENCIA
b
PRINCIPIO DE LEGALIDAD
c
SOLO DEBE SER SANCIONADO QUIEN SEA CULPABLE
d
e
IRRETROACTIVIDAD DE LA PENA
x
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
PROCEDIMIENTO FISCAL. Un contribuyente es sancionado con la multa del art 38, por presentación fuera de termino de una dj de IVA. Luego de recibir la intimación de la AFIP, no procede a pagar la multa. ¿Qué procedimientos debe
seguir el fisco para cobrarla?
22
a
INICIAR LAS ACCIONES ANTE EL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION
b
INCIAR DEMANDA EN PRIMERA INSTANCIA EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
c
INICIAL DE DEMANDA EN LA CAMARA EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
d
X
e
23
pregunta similar.
INICIAR UN SUMARIO
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
IVA. Cual es el origen de los saldos de libre disponibilidad?
a
CUANDO EL CREDITO FISCAL ES MAYOR AL DEBITO FISCAL
b
CUANDO SOLO HAY CREDITO EN EL MES Y NO SE REALIZARON VENTAS
c
d
24
CUANDO TENGO SALDO A FAVOR TECNICO DE MESES ANTERIORES
x
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
IVA. En qué momento nace el hecho imponible en la locacion de inmuebles para comercio?
a
ESTAN EXENTOS
b
c
ESTAN GRAVADOS A TASA CERO
x
EN EL MOMENTO QUE SE FIJEN LOS VENCIMIENTOS DE LOS PLAZOS PARA EL PAGO DEL ALQUILER
d
CUANDO TERMINA EL MES POR EL METODO DE LO DEVENGADO
e
TODAS LAS ANTERIORES
25
IVA. En el caso de la produccion y venta de bienes gravados y exentos. Que tratamiento debo darle al credito fiscal vinculado con las actividades gravadas y cual a las exentas?
a
ME TOMO EL CREDITO FISCAL EN LA DJ DEL MES EN CURSO
b
c
NO PUEDO TOMARME EL CREDITO FISCAL
x
d
26
PRORRATEO CON VENTAS GRAVADAS Y EXENTAS Y LO AJUSTO AL FINAL DEL EJERCICIO
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
INGRESOS BRUTOS CM. Que particularidad surge para los regimenes especiales?
a
DEBEN DETERMINAR EL COEFICIENTE EN FUNCION A INGRESOS Y GASTOS
b
EN FUNCION DEL LUGAR DONDE SE REALIZAN LAS VENTAS
c
d
SEGUN DONDE REALICE LAS COMPRAS
x
f
27
ESTA ASIGNADO PREVIAMENTE PARA CADA ACTIVIDAD
PUEDEN OPTAR POR OTRA FORMA DE CALCULO
PROCEDIMIENTO FISCAL. Cuales de las siguientes instancias son motivo de clausura?
a
NO EMITIR FACTURA O COMPROBANTES EQUIVALENTES
b
NO LLEVAR REGISTRACIONES DE SUS ADQUISICIONES Y BIENES O SERVICIOS O SUS VENTAS
c
NO ENCONTRARSE INSCRIPTO COMO CONTRIBUYENTE EN AFIP
d
f
NO POSEER O NO CONSERVAR FACTURAS O COMPROBANTES EQUIVALENTES
x
g
28
TODAS LAS ANTERIORES
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
IVA. El saldo tecnico a favor de un contribuyente puede utilizarse para
a
CANCELAR OTROS IMPUESTOS DEL MISMO CUIT
b
c
CANCELAR TASAS MUNICIPALES Y OTRAS CONTRIBUCIONES
x
d
UTILIZARLO EL MES SIGUIENTE EN LA DDJJ DEL IMPUESTO
PEDIR SU RESTITUCION
e
PAGAR ANTICIPOS DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
29
IMPUESTOS INTERNOS. Es un impuesto con las siguientes caracteristicas
a
x
ES DE ETAPA MONOFASICA
b
x
DEBE ESTAR DISCRIMINADO EN LA FACTURA MIENTRAS SE MANTENGA EN LA ETAPA DE PRODUCCION
c
x
DEBE APLICARSE UNA TASA EQUIVALENTE PARA SU CALCULO
d
x
LA BASE PARA CALCULO ES EL PRECIO NETO DE IVA
e
x
ES UN IMPUESTO QUE GRAVA CONSUMOS ESPECIFICOS
f
x
CON EL EXPENDIO NACE EL HECHO IMPONIBLE
30
GENERAL. Indique a continuación la correcta forma de escritura
a
x
ES DE TRAKATE
b
x
ES DE TRACATE
c
x
PORQUE ME LA BANCO
d
x
TRAKATE DE NUEVO
e
x
CUANDO RENDIMOS!!!
f
x
me sé 30 CÓDIGOS TRIBUTARIOS
27)
Ley de procedimiento
Ley de procedimiento
1- Ley 11683 de Procedimiento Tributario: (Que le sigue?) ¿Cuáles son supletorias?
- Ley de Procedimiento Administrativo de la Nación
- Código Procesal Civil y Comercial de la Nación
- Código Procesal Penal de la Nación
2- Principio aplicable cuando en Derecho Tributario se acude a formas jurídicas inadecuadas para celebrar distintos actos negociables
Principio de realidad económica (desestimación de la personalidad jurídica)
3- Recursos administrativos que puede interponer un sujeto pasivo ante la determinación de oficio y sus accesorios realizada por AFIP y que efecto
producen
- Reconsideración ante un superior de la AFIP
- Apelación ante el tribunal fiscal de la nación
- Efecto Suspensivo
4- Formas de Extinción según el sistema tributario argentino
Pago, compensación, prescripción y correcciones simétricas. Condonación y Novación cuando medie una ley
5 - Que transforma en moroso automáticamente
Falta de pago ante intimación
6 - Si la DGI “pierde” en la resolución del TFN (equivalente a 1ra instancia). Qué recursos tiene?
Apelación ante la Cámara, en lo Contencioso Administrativo
7 - Qué pasa si un contribuyente no presenta la ddjj de IVA; y la AFIP lo intima a presentarla y pague los intereses necesarios, pero el contribuyente no
cumple alegando que le da saldo a favor. Qué hace la AFIP?
SUMARIO (siempre antes de aplicar una multa por el “derecho a defensa” del contribuyente) y multa del Art 38 y 39
8 - Qué otro recurso administrativo puede recurrir un contribuyente si el recurso de reconsideración le de negativo.
No hay MÁS recursos administrativos
9 - El procedimiento de la determinación de oficio se inicia con:
V a. VISTA
V d. Acta por medio de la cual someten a consideración del contribuyente los ajustes practicados (para su posterior descargo)
10 - Multa del Art. 38. Falta de presentación de… ($200 PEV o $400 PJ, si allano (aceptar al Fisco) 50%)
V a. DJ determinante del saldo del impuesto
F b. Pago anticipos
F c. DJ informativa sobre libros contables
F d. DJ informativa sobre precios de transferencia
11- ¿Qué recurso tiene el contribuyente ante multa y clausura? Efecto.
Recurso Judicial
Multa => Efecto Suspensivo
Clausura => Efecto Devolutivo
12- ¿Qué recurso tiene el contribuyente sobre una notificación del fisco de la caída de un plan de facilidades de pago? (tiene comprobantes)
Recurso residual
13 - ¿Qué acción realiza el Fisco si ante una notificación de sumario no ingreso dentro de los 15 días?
Proceso Administrativo
14 - Prescripción
Extinción de la acción de reclamar el pago del tributo (no así el derecho)
15 - Los intereses resarcitorios son de índole….
a) Penal
b) Procesal
c) Civil
d) Litigioso
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------IIBB
16 - En el Convenio Multilateral ¿Cuál es el elemento adoptado sin excepción por todas las jurisdicciones para la atribución de la potestad tributaria?
Sustento Territorial
17 - Objeto del gravamen en Ingresos Brutos
Actividades gravadas a título oneroso
18 - De no practicarse Balance Comercial, ¿Qué ingresos y gastos deben tenerse en cuenta para la determinación del coeficiente unificado según el Art 2
del Convenio Multilateral?
Ingresos y Gastos del año calendario inmediato anterior
19 - Inclusión de una nueva jurisdicción en el Coeficiente de Convenio Multilateral.
A partir del último balance cerrado en el año calendario inmediato anterior
20 - El Convenio Multilateral no se aplica cuando no se da superposición impositiva (Doble o múltiple)
VERDADERO, ya que evita la múltiple imposición, distribuye base imponible
21 - Qué genera Sustento Territorial?
Gastos en una jurisdicción aunque no se usen para el coeficiente
22 - Inicio de actividad en una nueva jurisdicción.
Gravar el total de los ingresos obtenidos por la nueva jurisdicción en dicha jurisdicción (Asignación directa)
23 - De no practicarse balance qué ingresos y gastos se usan para el coeficiente?
Los incurridos en el último año calendario inmediato anterior al que se calcula el coeficiente
24 - Baja de una jurisdicción cuando se rigen por régimen especial (Art 6 al 12 de CM)
La jurisdicción de baja no tributa más, y las otras siguen aplicando sus coeficientes especiales igual que hasta ese momento
25- Venta entre ausentes
Entre quienes => cuando no están físicamente las partes
Qué jurisdicción tributa=> se vincula con el domicilio del comprador SIEMPRE Y CUANDO tenga sustento territorial
26 - Qué conceptos no son considerados en la base imponible de ingresos brutos en CABA?
Los principales son: IVA, Impuestos Internos, Venta de Bienes de Uso, Reintegro de Gastos
27 - Gastos de flete. Cuándo se considera que el vendedor tiene sustento territorial?
Cuando está a cargo del vendedor
28 - Para que una jurisdicción se encuentre en el Art. 2 del Convenio Multilateral
F a. Más de 1 jurisdicción e ingresos atribuibles a todas en conjunto
V b. Gastos en 1 jurisdicción
F c. Sucesos en varias jurisdicciones
F d. Ventas en una jurisdicción (sin ventas, no tributo pero no es necesario que las haya)
29 - Regímenes especiales del Art. 2 del Convenio Multilateral
Aplican coeficientes específicos de la ley, sobre la base atribuible.
30 - Conceptos deducibles de la Base Imponible
F a. Devoluciones y bonificaciones
F b. Pronto pago
V c. Deudores incobrables
31 - Se da de alta una nueva jurisdicción en Ago’02, cierre fiscal en Jun’02 y cierre comercial en Dic’02. Se la toma para el coeficiente ¿?
No. Asignación directa hasta diciembre de 03.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------IVA
32 - Distintas formas para determinar IVA (Métodos). ¿cuál adopta la legislación argentina?
- Por adición
- Por sustracción:
a) - Base sobre base (valor venta – costos mat. primas = IVA sobre el que aplico la alícuota).
b) Impuesto contra impuesto (el contribuyente mes a mes debe determinar el monto del impuesto por diferencia entre sus Débitos Fiscales y de dicho monto
habrá que deducir los Créditos Fiscales que le fueron facturados por sus compras, locaciones y gastos)
Apropiación Financiera
Apropiación Física
33- IVA Prestaciones realizadas en el exterior: ¿quien lo ingresa?
El prestatario que debe auto determinarlo e ingresarlo y computar al mes siguiente el correspondiente CF
34 - Estudio Contable da curso de Tributación en el cual el precio del mismo incluye la entrega de libros comprados a una editorial. ¿Está todo gravado,
todo exento, o una parte gravada y la otra exenta?
El curso está gravado, estaría exento sólo si se tratase de Educación Oficial, que no es el caso
Los libros siguen a lo principal, por lo que también están gravados
TODO GRAVADO
35 - Una empresa después de 12 años vende su inmueble y factura IVA al comprador, ¿es correcto o no?, explicar
Fuera del objeto del gravamen
36 - Similar al caso anterior, pero con una venta de un edificio y como se va ingresando el débito fiscal. Explicar
.
Ingresa el DF en el periodo que corresponde (con la transmisión de dominio o posesión del bien)
37 - Exportación de Servicios
IVA Tasa cero. Para cómputo del CF a tomarme para el pago de otros impuestos, transferirlo a terceros o pedir su devolución.
38 - Tipo de facturas
A (RI a RI)
B (RI a Exento, CF, Monotributista)
C (monotributista)
M (Régimen de retención de los impuestos al valor agregado y a las ganancias. Régimen especial de pago.)
E (Operaciones de exportación)
39 - Cómo tributa IVA la UTE
En cabeza de la UTE
40 - Compro y DONO
Devuelvo el crédito que me tomé, como mayor DF.
41 - Cuando al agua se la considera el bien o un servicio
Bien cuando hay medidor; y servicio cuando es por valor fijo
42 - Saldo a favor que se puede usar para pagar otros impuestos.
“Saldo de libre disponibilidad”. Surge de las retenciones y percepciones.
43 - Devuelvo producto del período fiscal anterior
En vez de un menor crédito, lo computo como mayor débito fiscal
44 - Venta de bienes de uso gravadas
F a. Sólo por sujetos que ejerzan actividad habitual (tmb acto accidental…)
F b. Cualquier sujeto, cualquier actividad (no cualquier sujeto, ni cualquier actividad)
V c. RI, afectado a la actividad gravada
F d. Comprador RI (yo si, mi comprador no necesariamente)
45 - Tratamiento de las donaciones
F a. Ventas gravadas con devolución CF
F b. Ventas exentas con devolución CF
F c. No ventas, reintegro CF como disminución del CF
V d. Ninguna
46 - Sujetos del impuesto
V a. Sociedades de Componentes
V b. UTE
V c. SRL
V d. Condominios
47 - Condiciones para computar el Crédito Fiscal
V a. Factura con gravamen discriminado
F b. Monto gravado no mayor a la alícuota sobre el monto gravado
F c. Monto facturado no mayor a la alícuota sobre el monto gravado
48 - Un RI presta sus servicios en el exterior.
No. Fuera del límite del territorio.
49 - Características para IVA
a) HI por ambas partes
b) Discriminado IVA en factura.
50 - ¿Cuándo una importación es definitiva?
Cuando tiene utilización o explotación económica en el país
51 - Teoría de la Divisibilidad
A cada situación se le da su tratamiento correspondiente.
Salvo en el caso de actividades exentas o no alcanzadas, cuando incorporo bienes de propia producción.
(Caso contrario, aplico Teoría de la Unicidad donde lo accesorio sigue la suerte de lo principal)
52 - Devuelvo producto del periodo fiscal anterior.
En vez de menor crédito, lo computo como mayor débito fiscal.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Varios
53 - Diferencia entre la base de cálculo de un impuesto específico y ad valorem
Impuesto específico => el monto del gravamen a ingresar se determina por unidad de medida (no se actualiza por inflación, es simple y de fácil fiscalización)
Impuesto ad valorem => la base imponible es el valor del bien aplicando sobre el mismo una alícuota porcentual (acompaña la inflación y es de difícil fiscalización,
dado que requiere ddjj)
54 - ¿Qué efectos producen los impuestos al consumo respecto de la renta?
Efecto regresivo por incidir en mayor proporción sobre las capas de menos ingresos que destinan buena parte de su renta al consumo, el que se halla totalmente
incidido por el gravamen.
Aumenta el precio de bienes y servicios, genera inflación y produce alteraciones en los hábitos de consumo e incide negativamente en la propensión marginal a
consumir.
55 - ¿Cuál es la diferencia legal entre la multa del Art 45 y del Art 46?
- Art. 45 => Omisión o negligencia(CULPA, existe negligencia) “se me escapó la tortuga”
- Art. 46 => Defraudación, ocultamiento o cualquier otro ardid (DOLO, existe intención) “mala leche”
56 - Marcar las correctas
F a. La apelación por clausura produce efecto suspensivo (devolutivo)
F b. La falta de presentación de DDJJ y su pago es motivo de clausura (Art. 38 y 45)
V c. La no contestación a un requerimiento es multa del Art 39
Enuncie concepto de evasión
Contribuyente que mediante declaración engañosa, ocultación maliciosa o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción u omisión, no ingresare total o parcialmente
el pago de un tributo
57 - Marcar Verdadero o Falso
F a. Para la aplicación de la multa del Art 38 no es necesario sumario (para todas las multas por el derecho a defensa)
F b. La Determinación de oficio es utilizada solo a efectos de determinar la materia imponible no incluyendo multas (las sanciones deben incluirse siempre junto con
la resolución de la DO)
F c. Los directores, administradores y demás representantes de una persona jurídica son responsables sustitutos por las deudas tributarias de las mismas
(solidarios)
58 - ¿Qué se entiende por Expendio en Impuestos Internos?
Salida de fábrica, aduana o depósito fiscal
59 - De acuerdo a la ley 24241 de Previsión social ¿cómo se encuadra la labor de un administrador de una sociedad constituida regularmente?
Autónomo
60 - Enuncie que aportes el empleador debe retener al empleado en carácter de obligatorio en cada liquidación de sueldo
- OS 3% (obra social)
- SIJP 11% (SISTEMA INTEGRADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES)
- INSSJP 3% (Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados.)
61 - Sacar tasa equivalente y liquidar completo Impuestos Internos – IVA
Valor Impuesto Interno = 1 + (100 * Tasa Nominal) * Precio Venta * Tasa Nominal
(100 – Tasa Nominal)
IVA = Precio Venta * 1,21
Ejemplo:
Venta 1000
IVA 210
Imp Int 80
62- Marcar correctas:
F a. Apelar ante el TFN no es aplicable ante sanción por omisión
F b. Falta de presentación y pago de DJ es clausura
V c. La no contestación de un requerimiento es multa (Art. 39)
63 - Diferencia entre Intereses Punitorios y Resarcitorios
Intereses punitorios, instancia judicial
intereses resarcitorios, instancia administrativa
64 - Principio del DPT que dice sólo puede ser sancionado el que sea culpable
Personalidad de la Pena
65 - Marca correctas:
F a. Compensación del saldo a favor con pagos a cuenta, retención y saldos DJ
V b. Compensación según lo establecido por el Fisco
V c. Según la DO
66 - LA CAMISA
Venta de inmueble fuera del objeto, porque está en el mismo estado en que fue adquirida
67 Marcar correctas:
x a. Frente a la presunción aplicada por el Fisco es el contribuyente el que tiene que probar
b. DO bajo base presunta (usa base cierta en primer lugar y luego base presunta)
x c. DO es susceptible de ser apelada y discutida en etapas posteriores
68 - Qué sanción debe pagar si paga a un proveedor con un cheque por $1,500
(Ley Antievasión, cheques hasta $1000)
Corresponde aplicar…???????
69 - ¿Qué impuestos se aplican en la importación cuyo origen no son sólo aduaneros?
Compensaciones de G, IVA, Impuestos Internos, IIBB
70 - ¿Impuestos de Equiparación de Precios?
Precios Anti-dumping
Precios Comparables
Precios Compensatorios
Precios en el Mercado Interno
71 - Cual es el tratamiento para el consumo de un producto dentro de la planta ¿?
Gravado.
72 - Tipos de Responsabilidad tributaria
Solidaria – Subsidiaria – Sustituta.
73 - Como se calcula la participación societaria y quien lo ingresa en bienes personales ¿?
Valor patrimonial proporcional y lo ingresa la sociedad (responsable sustituto).
74 - Diferencia entre evasión y elusión
Segundo parcial - 2014
IVA
1) Cual es el efecto económico sobre la distribución del ingreso?
El efecto es regresivo porque afecta en mayor medida a la parte de población con menores recursos que destinan casi la totalidad de sus ingresos al consumo.
2) Cuales son los sujetos pasivos del impuesto ?
Habituales en la venta de cosas muebles
Empresas constructoras – Prestadores de servicios gravados
Quienes vendan o compren en nombre de 3ros
Quienes importen servicios
3) Un fabricante de colchones dona en marzo de 2013 12 colchones a una escuela. Como debe tratarse la donacion teniendo en cuaenta que la factura con
IVA discriminado no fue pagada al proveedor?
Hay que devolver el Credito Fiscal como mayor debito fiscal en ese periodo.
4) Como se liquida en una UTE?
Es sujeto del impuesto y se liquida en cabeza de la UTE.
5) En qué caso los saldos a favor pueden utilizarse para cancelar otros impuestos y como se los conoce.
Son los saldos de libre disponibilidad que provienen de retenciones y percepciones.
6) Que tratamiento tiene una devolución?
Hay que devolver el credito fiscal que se haya tomado aumentando el debito fiscal en el mes que se produce la devolucion.
IIBB
7) Como se determina el coeficiente seg el art 2 del Convenio Multilateral?
50% con los ingresos y 50% con los gastos del ultimo balance cerrado el año inmediato anterior.
8) A que jurisdicción debe asignarse el ingreso si el contribuyente esta inscripto en el CM en el primer año de actividad?
Asignación directa a cada jurisdicción con sustento territorial.
9) Con q datos una SA determina los coeficiente para el 2012 si cierra balances cada 31/3
Con los datos del balance cerrado el 31/3/11
10) Indicar objeto del gravamen
.
Actividades gravadas a título oneroso
11) Que conceptos no integran la base imponible según el código fiscal de CABA?
IVA, Impuesto internos, reintegros de capital, Prestamos, Venta de bienes de uso.
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y DERECHO PENAL TRIBURARIO
12) Diferencia entre evasión y elusion.
Evasión: ilícito x ardid o engaño para pagar menos impuestos (es delito)
Elusión: aprovechar un vacío legal para pagar menos impuestos (no es delito)
13) En q caso se aplica la teoría de las correcciones simétricas?
Cuando pago de más algún impuesto por error propio y la AFIP descubre que pague de menos en otro impuesto, se toma el excedente pagado en el primero para
saldar la deuda que surja del 2do impuesto.
Cuando un mismo contribuyente es acreedor y deudor ante la AFIP.
14) Un contribuyente es notificado de la resolución del sumario iniciado de acuerdo al art 39 de LPT. Procede a su derecho a defensa pero el juez
administrativo lo desestima y lo intima a pagar 15000 en 15 días. Puede interponer un recurso administrativo?en caso afirmativo detalle todo el proceso
incluyendo una posible vía judicial y que efectos se producen
Sumario art 39: Multa
Se puede interponer alguno de estos 2 recursos. Reconsideración ante superior de AFIP o Apelación ante TFN.
Reconsideracion-----------------------------------> Cámara en lo Contenc. Admin.----------- Corte Suprema Justicia
Apelacion --Tribunal en lo Conten. Admin.-> Cámara en lo Contenc. Admin.----------- Corte Suprema Justicia
Todas las opciones producen efecto suspensivo
15) Indique la/s opciones correctas: el proceso de una inspección integral por parte del fisco se inicia con:
Prevista
u
Requerimiento X
La vista
16) Diferencia entre culpa y dolo
dolo es cuando hay intención de realizar un ardid o engaño y culpa es cuando se ingresa incorrectamente un impuesto por alguna omision.
17) Q derechos se verían afectados si se aplicarán leyes penales retroactivamente
Derechos adquiridos
IMPUESTOS INTERNOS
18) cuando se produce el hecho imponible?
En el momento del expendio: salida de fabrica o deposito fiscal.
PREVISIÓN SOCIAL
19) Como debe encuadrarse un administrador de una SRL
Como autonomo.
MONOTRIBUTO
20) Un abogado trabaja en relación de dependencia y tb. atiende como particular. Puede inscribirse como monotribustista si encuadra en alguna de las
categorías?En caso afirmativo, indique q componente debería abonar obligatoriamente.
Si se puede inscribir en el monotributo y solo debe pagar el componente impositivo.
TEORÍA
1- Fundamentos de la Teoría de Irving Fisher
Medir la capacidad contributiva a través de la renta
2- Etapas del Ciclo Presupuestario
a Formulacion, b fase de discucion y aprobacion parlamentaria, c fase de ejecucion, d fase de control
3- Verdadero o Falso:
a. Impuestos: recursos para financiar prestaciones estatales indivisibles V
b. Contribuciones: pueden estipularse por decreto del PE F (por no cumplir con el Principio de Legalidad dado que un decreto no es ley)
c. Tasas: recursos fundamentados en prestaciones efectivas o potenciales divisibles V
4- Federalismo Fiscal ¿Acción para sumar poder en gobiernos locales? Descentralización
5- Sistemas adoptados por la CN para el reparto de las fuentes tributarias
Separación de Fuentes
Participación
Concurrencia de Fuentes
6- Operaciones y casos donde aplico los Precios de Transferencia
En operaciones de exportación con empresas vinculadas o con países de baja o nula tributación
7- Porción de riqueza que el Estado extrae del conjunto de los particulares, en un tanto porciento del PBI
Presión Tributaria
8- Según la ley de Coparticipación Federal ¿Cuáles son los impuestos provinciales?
IIBB
Sellos
Impuesto Inmobiliario
Impuesto Automotor (Patentes)
9- Elementos del Hecho Imponible
Espacial, Temporal, Material y Personal. (Podría incluirse el elemento de medición BI)
10- Clasificación Bienes Personales. Tipo de Hecho Imponible.
Directo e instantáneo
PRACTICA
1- Cuando los costos en plaza son mayores a la valuación fiscal. Corresponde tributar según los costos en plaza o por la valuación EF?
Corresponde tributar por la valuación establecida por la normativa vigente.
2- Cómo distribuyo utilidades en una UTE?
En cabeza de los socios
3- La deducción del Artículo 23 puede detraerse para:
a. Persona Física por renta alquiler (1ra Categoría) F
b. Director SA por honorarios (4ta Categoría) V
c. Persona Física por aporte de capital en una Sociedad de Hecho (sólo Capital) F
d. Contador por honorarios profesionales V
4- Verdadero o Falso:
a. Método devengado exigible sólo es aplicable para explotaciones unipersonales F
b. Las existencias finales de mercaderías de reventa, se valúan a costo de reposición F
c. Gastos de organización deben amortizarse en una SA F
d. Sucesión Indivisa debe contribuir hasta la Declaratoria de Herederos V
5- Determine el IG y el IGMP a ingresar:
Período Fiscal GMP determinada IG determinado
2002 12.000 1.000
2003 10.000 3.000
2004 2.000 12.000
2005 5.000 7.000
2006 10.000 12.000
Período Fiscal GMP a ingresar IG a ingresar
2002 11.000 1.000
2003 7.000 3.000
2004 2.000
2005 5.000
2006 10.000
6- Verdadero o Falso:
a. Venta y Reemplazo es obligatorio para la compra de bienes muebles amortizables F (está la opción de diferir)
7- Honorario de 3 directores de SA
a. Cierre: 31/10/01
b. Valor deducible SA? Renta de cuarta categoría? (Período Fiscal)
c. Asignación Global por Asamblea 2/12/01
d. Asignación Individual por Acta de Directorio 4/01/02:
i. DIRECTOR A) 40.500
ii. DIRECTOR B) 39.500
iii. DIRECTOR C) 14500
e. Utilidad Contable: 490.000
f. Utilidad Impositiva: 400.000
g. Vencimiento Declaración Jurada IG: 8/03/02
Honorarios Deducibles = 95.890
Directores Asignación % Asignación Supuesto Deducible
A 40.500 42,85% 41.089
B 39.500 41,80% 40.082
C 14.500 15,35% 14.719
94.500 100% 95.890
Dado que los Honorarios Deducibles son mayores a la sumatoria de las Asignaciones Individuales determinadas, no existe excedente.
La empresa deberá efectuar la deducción de $94.500 en el ejercicio 2001 (antes declaración jurada de ganancias).
Los honorarios computables de cuarta categoría (A => 40.500 / B=> 39.500 / C=> 14.500) de los directores corresponderán al período 2002 (después de la asignación individual).
8- Una Empresa Constructora adquirió un terreno en Puerto Madryn para un edificio de departamentos de uso familiar:
a. Cierre: 31/12
b. Comenzó a construir: Abril 2001
c. Conclusión de la construcción: Octubre 2002
d. Al 15/12/02 los departamentos habían sido vendidos en su totalidad
¿Existe más de una opción para determinar el impuesto? Justifique
No, dado que la construcción de un inmueble propio tributa por lo devengado (no entra en el Artículo 74)
9- Cuál o cuáles deducciones son de tercera categoría?
a. Amortización de una PC utilizada por un ingeniero en un proyecto de El Ladrillo SA (4ta)
b. Impuestos y tasas de oficina de un contador utilizada para su profesión (4ta)
c. Costo de Venta de libros jurídicos por un abogado (?)
10- Momento para aplicar la “retención” en IG
Momento del efectivo pago
Entrega del
bien o factura
lo que sea
anterior
Bienes Muebles
A la fecha de
percepción
parcial o total
del precio
Vencimiento o Cuando se
percepción del conoce el
pago el anterior precio
con la entrega
de los bienes
X
Electricidad y Gas
X
Productos primarios
X
X
Servicios cloacales CF vivienda
X
Servicios cloacales otros
X
Telecomunicaciones
X
Contraprestaciones judiciales
X
Alquileres
X
Alquileres c/acciones judic. períodos posteriores
X
Seguros y reaseguros
X
Trabajos s/inm. De 3ros.
X
Prestaciones financieras
X
Operaciones con inmuebles propios
X
Efectiva existencia de los bienes y éstos hayan sido puestos a disposición del comprador
Señas o anticipos que congelan precio son hechos imponibles independientes
Productos primarios con canje
Obras sobre inmueble propio
Seguros y reaseguros
Impuesto a los IIBB integra base de cálculo ???????
Importaciones: derechos integran base de cálculo
A la escritura o
posesión la
anterior
X
Servicios y locac. Obra
Desaf. cosas muebles uso part.
Al vencimiento
del pago del
rendimiento o
su percepción
X
Productos primarios con canje
Leasing a CF con plazo < 1/3 vida útil
Certificado de
obra, pago o
facturación el
anterior
X
Provisión de agua a otros
Bases imponibles especiales
Emisión de
póliza o
contrato
X
Provisión de agua a CF
Servicio s/ bien
Al terminar la
ejecución o
percepción del
precio la
anterior
Valor normal de Valor de plaza
Valor total de la venta o valor de del día de
locación
plaza
entrega
Valor de
locación de
obra sin el
terreno
Total de póliza
neto de
recargos financ.
1)Recursos derivados, origen y clasificación.
2)- ¿Qué principio se viola al no cumplir con el principio de no confiscatoriedad?
el de la propiedad
3)-Enuncie los principios llamados innominados
-Razonabilidad
-Capacidad contributiva
-Certeza jurídica
4)- ¿Qué son los bienes preferentes? Ejemplifique 3
Son los que prefiere el ciudadano, pero no para bien sino para mal: cigarrillos, alcohol, tabaco.
5)- Un director de una sociedad tiene asignado un sueldo mensual por una tarea específica de control de producción por $6000 mensuales. El ejercicio termina el 31/10/2013. En la asamblea realizada el 31/1/14 se le asigna a este director un honorario por administración correspondiente al periodo del 2013 de $90000. Indique en que periodos fiscales debe imputarse los ingresos gravados.
Todo lo que es sueldos por control de la producción son del 2013, lo otro se imputa en el 2014 porque se tributan por lo percibido
6)- hasta que acto las sucesiones indivisas es contribuyente del impuesto y cuáles son las deducciones que puede tomarse
hasta la declaración de herederos, y puede tomarse las mismas que se hubiera correspondido al que hubiera estado en vida.
7)-Cual o cuales de los siguientes conceptos corresponden al sistema de imposición a la renta conocido como sistema cedular, marcar la correcta.
a-cada clase de renta está sujeta a una alícuota por el conjunto de actividades (F)
b-No se admiten deducciones por carga de familia (V)
c-Contempla las rentas en el exterior (F)
d-Puede aplicarse alícuotas progresivas (F)
8)-cuáles son las ganancias que deben atribuirse a cada cónyuge a los efectos de la composición del patrimonio?
Lo que cada uno gana con su profesión o lo que cada uno ingreso en su declaración de impuesto a las ganancias
9)Marque la o las respuestas correctas. ¿Cuándo un gasto no es deducible en el impuesto a las ganancias?
a-no se encuentra documentado (V)
b-no es imputable al periodo fiscal (V)
c-cuando expresamente no se admita su deducción (V)
10)- indique verdadero o falso
a-El método de lo devengado exigible solo es aplicable para explotaciones unipersonales (F)
b- Este método declaro la ganancia en tanto sea abonada la cuota respectiva por el cliente (F)
11) ¿qué sanción corresponde aplicar a un contribuyente por no haber realizado la retención correspondiente a un proveedor?
Le prohíbe tomarse el gasto. Si yo pagué la factura y no le retuve el castigo que me dan es no poderme deducir el valor correspondiente.
12) Si un gasto no está documentado como se sanciona esta omisión
Te aplican el 35% sobre la omisión del gasto
Bienes personales
13) ¿Quiénes son los sujetos pasivos del impuesto?
Las personas físicas, sucesiones indivisas y los beneficiaros en el exterior
14) ¿Cuándo nace el hecho imponible y cuál es su base de cálculo?
El 31/12 de cada año sobre el total de los activos
Ganancia mínima presunta
15) Valuación de una obra en construcción que no se considera un bien de cambio
VALOR DEL TERRENO+SUMAS INVERTIDAS HASTA EL CIERRE DEL EJERCICIO.