¿QUE ES EL SCG? Es un conjunto de principios, políticas, normas, procesos y procedimientos Relativos ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS PUBLICOS ¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL SCG? •La eficacia y eficiencia en la captación y uso de los recursos públicos y en las operaciones del Estado. •Los procedimientos para que toda autoridad y ejecutivo rinda cuenta oportuna de los resultados de su gestión M E J O R A R •La confiabilidad de la información generada sobre el uso de los recursos públicos •La capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el manejo inadecuado de los recursos EVALUAR Evaluar el resultado de la gestión ¿QIEN DIRIGE Y SUPERVISA LA IMPLANTACION DEL SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL? LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO función DIRECCION Estableciendo: normas, guías, instructivos y lineamientos relativos al funcionamiento del SCG y ordenando el ejercicio del Control Externo Posterior función SUPERVISION Velando que los instrumentos legales y técnicos se apliquen efectivamente en el Sector Público y que se cumplan las previsiones en materia de Control Externo Posterior ¿CUALES SON LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL? SISTEMA DE CONTROL EXTERNO SISTEMA DE CONTROL INTERNO PREVIO POSTERIOR POSTERIOR SISPLAN SNIP SPO SOA SP SAP SABS STCP SCGI EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Involucra a todo el personal de una entidad y se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la MAE •Lograr el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos institucionales, con e,e y e. •Asegurar la rendición de cuenta oportuna y transparente por los objetivos forma y resultados. •Proteger el patrimonio y la información de la entidad •El máximo ejecutivo y la dirección colegiada •Los responsables superiores •Todos los servidores públicos •Unidad de Auditoria Interna ¿COMO SE EXPRESA EL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD? Marca el accionar de una entidad AMBIENTE DE CONTROL Riesgos que pueden afectar el logro de objetivos ANALISIS DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL Para que orienten sus aciones al logro de objetivos Evaluación de las actividades de control Orientadas a la previsión y neutralización de los riesgos INFORMACION Y COMUNICACION SUPERVISION ¿COMO ESTA COMPUESTO EL CONTROL INTERNO? PREVIO •Proceso que involucra a todo el personal y se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la MAE •Se aplica antes de la ejecución de las operaciones o antes de que sus actos causen efecto •Debe diseñarse con el objeto de proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos con e,e, e, confiabilidad de la información, rendición de cuentas y protección del patrimonio. POSTERIOR •Proceso que involucra a los responsables superiores y a la unidad de auditoria interna. •Se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la MAE y se aplica sobre los resultados de las operaciones ya ejecutadas •Debe diseñarse con el objeto de proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos con e,e,e, confiabilidad de la información, rendición de cuentas y protección del patrimonio CONTROL INTERNO PREVIO ¿Quienes deben aplicar el Control Interno Previo? ¿Qué procedimientos comprende el Control Interno Previo? ¿Se pueden realizar controles externos previos? NO Todas las unidades y servidores públicos de la entidad Legalidad Oportunidad Objetividad Conveniencia La responsabilidad se diluiría La toma de Decisiones se demoraría Se daría lugar a unidades o personas con mucho poder Los responsables del control externo previo serían corresponsables CONTROL INTERNO POSTERIOR ¿Quienes deben realizar el Control Interno Posterior? ¿Qué labor debe cumplir un responsable Superior? ¿Qué labor debe cumplir la unidad de Auditoría Interna? ¿De qué autoridad depende la unidad de Auditoria Interna? ¿A quienes debe remitir sus informes? La MAE y los Responsables Superiores Unidad de Auditoría Interna Verificar que los resultados correspondan a los que se programaron, tanto en cantidad como en calidad (Area de competencia) Evaluar la eficacia de los SAYCOS Determinar la confiabilidad de los registros y Estados Financieros Analizar loso resultados y la eficiencia de las operaciones MAE •A la MAE •A la MAE del ente que ejerce tuición •A la CGE CONTROL EXTERNO POSTERIOR Credibilidad de la rendición de cuentas ¿Cuáles son los propósitos del Control Externo Posterior? Para estos propósitos el control externo posterior: La consecución de los objetivos institucionales •Califica la eficacia de los sistemas •Opina sobre la confiabilidad de los registros •Dictamina sobre la razonabilidad de los Est.Fin. ¿Quienes ejercen el Control Externo Posterior? Profesionales Independientes y firmas de auditoría. •Evalúa los resultados de e,e y e. La Contraloría General del Estado Las entidades que ejercen tuición a través de sus unidades de Auditoría Interna. CONTROL EXTERNO POSTERIOR ¿Cómo se aplica el sistema de control externo posterior? Se aplica por medio de la auditoría de las operaciones ya ejecutadas. ¿Qué es una auditoría? “Es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e informar sobre el grado de correspondencia entre la información examinada y criterios establecidos“ •Auditoría Financiera •Auditoría Operacional •Auditoría ambiental •Auditoría especial Las recomendaciones de auditoría externa son de cumplimiento obligatorio FUNCIONAMIENTO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO Ejerce la función de control de la administración de las entidades públicas y de aquellas en la que Estado tenga participación o interés económico Está facultada para determinar indicios de responsabilidad administrativa, ejecutiva, civil y penal Responsable de la supervisión y del control externo posterior de las entidades públicas y de aquellas en las que tenga participación o interés económico el Estado. La Supervisión y el Control se realizarán asimismo sobre la adquisición, manejo y disposición de bienes y servicios estratégicos para el interés colectivo ATRIBUCIONES BASICAS DE LA CGE Dirigir y supervisar la implantación del Control Gubernamental Elaborar y emitir la normatividad básica de control gubernamental interno y externo Ejercitar el control externo posterior Evaluar la eficacia del sistema de control interno Supervigilar la normativa de los sistemas contables del sector público Promover el establecimiento de los sistemas de contabilidad y control interno Conducir los programas de capacitación y especialización en el manejo de los sistemas que regula la ley FACULTADES PRINCIPALES DE LA CGR PARA EJERCER EL CONTROL EXTERNO POSTERIOR Examinar los registros y operaciones realizadas por las entidades Conocer los programas, labores y papeles de trabajo de las auditorías que realicen las entidades públicas y las firmas indep. Todo informe de auditoría interna será enviado a la CGE En caso de inclumplimiento de plazos y condiciones para la implantación de los SAYCOS, ordenar: el congelamiento de cta. ctes. y suspensión de entrega de fondos En caso de responsabilidad ejecutiva, recomendar la suspensión, o destitución de la dirección colegiada En caso de que el servidor público incumpla la Ley recomendar a la máxima autoridad de la entidad imponga la sanción correspondiente. Para servidores públicos, ex-servidores públicos y personas privadas con relaciones contractuales con el Estado que no exhiban documentación para fines de control posterior solicitar al fiscal del distrito en lo penal la expedición de mandamiento de apremio.
