Задание №1
1. В собственности ОАО «Марс» числятся автомобили, используемые для доставки готовой
продукции покупателям:
а) легковой автомобиль с мощностью двигателя 180 л. с., срок эксплуатации- 5 лет,
первоначальная стоимость - 900 000 руб., приобретен 14 января 2022 года
б) 2 грузовых фургона с мощностью двигателя 270 л.с., срок эксплуатации - 6 лет, оба
автомобиля приобретены в ноябре 2021 года, первоначальная стоимость – 2 100 000 руб.
каждый;
19 января текущего года организация сдала в аренду один грузовой фургон
2. 6 марта угнан легковой автомобиль (п.1а; имеется справка об угоне автомобиля),
взамен которого 12 марта 2022 года организация приобрела новый, мощностью 140
л.с., срок эксплуатации - 5 лет, первоначальная стоимость 700 000 руб.
Определите сумму авансового платежа по транспортному, подлежащую уплате
в бюджет за 1-ый квартал 2022 года, если известно, что в регионе, где ведет
деятельность организация, ставки по транспортному налогу увеличены в 3 раза по
отношению к ставкам НК РФ.
Задание №2
1. На балансе ООО «ОМЕГА» числится недвижимое имущество (счет 01 «Основные
средства»), остаточная стоимость которого (без учета основных средств, по которым
амортизация не начисляется) составляет
- на 1.01.22 г. – 5 000 000 руб.; на 1.02.22г. – 5 900 000 руб.; на 1.03.22г.- 5 200 000 руб.; на
1.04.22г.- 5 700 000 руб.
2.Часть основных средств не используется в основной деятельности и сдается в аренду
другим коммерческим организациям. Сданные в аренду основные средства учитываются на
балансе арендодателя (счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности») в
следующей сумме:
- на 1.01.22 г. – 1 000 000 руб.; на 1.02.22г. – 900 000 руб.; на 1.03.22г.- 800 000 руб.; на
1.04.22г.- 700 000 руб.
3. В 2021 году организация передала в доверительное управление здание склада,
первоначальная стоимость которого 1 500 000 руб., остаточная стоимость по состоянию на
1.01.22г. – 1 200 000 руб. (счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»), сумма ежемесячных
амортизационных отчислений составляет 12 000 руб.
Определите налог на имущество организации за 1 квартал 2022 года
Задание №3
Организация ведет свою деятельность в Москве. Часть основных средств не используется
в основной деятельности и сдается в аренду другим коммерческим организациям по
договору аренды имущества. Сданные в аренду основные средства учитываются на счете
03 субсчет «Доходные вложения в материальные ценности».
1. В таблице приведена стоимость имущества, числящегося на балансе организации по
состоянию на конец 1 квартала 2022 года
Имущество
организации
Остаточная
стоимость
основных средств,
в том числе
приобретенное
оборудование
в январе 2018 года
Доходные
вложения в
материальные
ценности
Производственные
запасы
Денежные
средства
Расходы будущих
периодов
на 1.01.2022
года, в руб.
5 000 000
на 1.02.2022
года, в руб.
5 800 000
на 1.03.2022
года, в руб.
6 300 000
на 1.04.2022
года, в руб.
6 000 000
1 000 000
2 500 000
940 000
3 100 000
920 000
3 200 000
900 000
3 500 000
3 000 000
3 500 000
3 800 000
4 600 000
2 180 000
2 600 000
3 600 000
4 900 000
157 000
190 000
185 000
100 000
2. Организация имеет в собственности автобус мощностью двигателя 180 л.с. и легковой
автомобиль мощностью двигателя 135 л.с., приобретенные и зарегистрированные 14 марта
2022 года.
Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций и
транспортному налогу за I квартал.
Задание №4
На
организацию
зарегистрированы
следующие
транспортные
средства:
1) легковой автомобиль мощностью двигателя 140 л.с., в мае текущего года организация провела
капитальный ремонт двигателя, в результате мощность двигателя увеличилась до 260 л.с.
2)
грузовой
автомобиль,
который
имеет
два
двигателя:
150
л.с.
и
200
л.с.
3) снегоход, мощность двигателя которого 95 л. с., был приобретен, принят на учет и введен в
эксплуатацию 10 февраля, зарегистрирован 14 февраля текущего года
4) 11 января организация приобрела транспортное средство- грузовой автомобиль с мощностью
двигателя – 250 л. с., который был зарегистрирован в ГИБДД 19 февраля текущего года. 4 мая
организация продала грузовой автомобиль, а 16 мая сняла его с регистрации
Определите сумму транспортного за 1-ый и 2-ой кварталы текущего года.
Задание №5
1. ООО «Старт» ведет свою коммерческую деятельность в Москве. Часть основных средств
не используется в основной деятельности и сдается в аренду другим коммерческим
организациям по договору аренды имущества. Эти основные средства учитываются на
счете 03 субсчет «Доходные вложения в материальные ценности». В таблице приведена
стоимость имущества, числящегося на балансе организации по состоянию на конец 1
квартала текущего года
Имущество
организации
Остаточная
стоимость ОС
Доходные
вложения
в
материальные
ценности
Оборудование к
установке
Вложения
во
внеобротные
активы
Производственные
запасы
Дебиторская
задолженность
На 01.01. руб.
На 01.02. руб.
На 01.03. руб.
На 01.04. руб.
5 200 000
5 900 000
5 300 000
5 100 000
1 500 000
1 400 000
1 300 000
1 950 000
600 000
800 000
-
-
2 100 000
2 300 000
3 300 000
3 700 000
2 000 000
2 200 000
3 000 000
3 100 000
1 300 000
1 400 000
1 800 000
1 300 000
2. Кроме того, в январе организацией приобретено здание склада за 1 500 000 руб. (в том числе
НДС), которое введено в эксплуатацию в феврале. Срок его полезного использования 12 лет.
3. Организация является собственником нежилого помещения площадью 600 кв. м.,
расположенного в торгово-развлекательном центре в г. Москве. Общая площадь торгового центра
составляет 2 000 кв. м., его кадастровая стоимость по состоянию на 1.01.22 г. -30 000 000 руб.
Ставка налога на имущество по указанному имуществу -1,9%.
Определите налог на имущество организации за 1 квартал 2022 года
Задание №6
1. На балансе ООО «Альбатрос» числится недвижимое имущество (счет 01 «Основные
средства»), остаточная стоимость которого (без учета основных средств, по которым амортизация
не начисляется) составляет: - на 1.01.22 г. – 8 000 000 руб.; - на 1.02.22г. – 7 700 000 руб.; - на
1.03.22г.- 7 400 000 руб.; - на 1.04.22г.- 8 200 000 руб.
2.Часть основных средств не используется в основной деятельности и сдается в аренду
другим коммерческим организациям. Сданные в аренду основные средства учитываются на балансе
арендодателя (счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности») в следующей сумме:
- на 1.01.22 г. – 1 500 000 руб.; - на 1.02.22г. – 1 300 000 руб.; - на 1.03.22г.- 1 200 000 руб.; - на
1.04.2022г.- 1 100 000 руб.
3. В 2021 году организация передала в доверительное управление здание склада,
первоначальная стоимость которого 1 400 000 руб., остаточная стоимость по состоянию на 1.01.22г.
– 1 300 000 руб. (счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»), сумма ежемесячных амортизационных
отчислений составляет 8 000 руб.
Определите налог на имущество организации за 1 квартал 2022 года