Resolução do Trabalho em Grupo final CFI 1 Parte I Pergunta 1 2 3 4 5 Resposta a) c) b) d) a) Parte II a) Data Descrição Saldos Iniciais Registo de Cheques Registo do cheque devolvido Registo de cheque n.º 826 Registo de cheque n.º 865 Registo de cheque n.º 924 Registo de cheque n.º 940 Registo de cheque n.º 941 Registo de cheque n.º 943 Registo de cheque n.º 944 Registo de cheque n.º 945 Registo de pagamento ao fornecedor X Registo da cobrança da factura Registo da comissão de cobrança Registo dos encargos com livro de cheques Sub-Total Saldo Reconciliado Totais Escrita da Empresa Débito Crédito 815.000,00 16.000,00 - Escrita do Banco Crédito 873.000,00 184.000,00 2.000,00 18.000,00 7.000,00 10.000,00 11.000,00 82.000,00 19.000,00 77.000,00 Débito 34.000,00 69.000,00 884.000,00 884.000,00 2.000,00 1.000,00 53.000,00 831.000,00 884.000,00 226.000,00 831.000,00 1.057.000,00 1.057.000,00 1.057.000,00 b) 4.1.1. Cliente c/c 1.2.1 Depósitos à ordem P/ Regularização do Cheque devolvido 16.000,00 a 4.2.1 fornecedores c/c 1.2.1 Depósitos à ordem P/ Pagamento a fornecedores 34.000,00 a 1.2.1 Depósitos à ordem 6.9.8.1 Serviços bancários 4.1.1. Cliente c/c P/ Cobrança da factura 67.000,00 2.000,00 a a 6.3.2.9.9 Outros fornecimentos e serviços 1.2.1 Depósitos à ordem P/ Registo de Livro de cheque 16.000,00 34.000,00 69.000,00 1.000,00 1.000,00 1 Resolução do Trabalho em Grupo final CFI 2 Parte III a) FIFO Entradas Data 01-dez 01-dez Descricao Saldo Inicial Compra a F1 02-dez 09-dez Venda 1 Compra a F2 12-dez Despesas da compra a F2 22-dez Devolução de compra a F1 Q Pu 50 10 Saídas Valor 18.840,00 Q Pu - - - 25 20 Valor - - 942.000,00 - 30.000,00 18.840,00 19.000,00 471.000,00 380.000,00 300.000,00 - - 2 - - 132.564,10 - - - 18.840,00 37.680,00 Q 25 50 25 30 10 30 10 30 28 10 Existências Pu Valor 19.000,00 475.000,00 18.840,00 942.000,00 19.000,00 475.000,00 18.840,00 565.200,00 30.000,00 300.000,00 18.840,00 565.200,00 43.256,41 432.564,10 18.840,00 565.200,00 18.840,00 527.520,00 43.256,41 432.564,10 b) 1 a 2 a 3 a 4 a 5 a 6 a 7 a 8 a 9 a a 10 a Dia 1 2.1.1 Mercadorias 4.4.3.1.1 Inventários 4.2.1 Fornecedores c/c P/ Compra de 50 BELULAR a F1 // 2.2 Mercadorias 2.1.1 Mercadorias P/ Transferência para o armazém Dia 2 1.2.1 Depósito à ordem 6.9.5 Descontos de pronto pagamento concedidos 4.4.3.3 IVA liquidado 7.1.1 Mercadorias P/ Venda de 45 BELULAR a um cliente // 6.1.1.2 Mercadorias 2.2 Mercadorias P/ Custo de Mercadoria Vendidas Dia 9 2.1.1 Mercadorias 4.4.3.1.1 Inventários 4.2.1 Fornecedores c/c P/ Compra de 10 BELULAR a F2 // 2.2 Mercadorias 2.1.1 Mercadorias P/ Transferência para o armazém Dia 12 2.1.1 Mercadorias 4.4.3.2 IVA dedutível 4.2.1 Fornecedores c/c P/ Despesas de transporte e direitos aduaneiros da compra ao F2 // 2.2 Mercadorias 2.1.1 Mercadorias P/ Transfrência para o armazém Dia 22 4.2.1 Fornecedores c/c 4.4.3.4.2 Mensais a favor do Estado 2.1.7 Devoluções de compras P/ Devolução de 2 BELULAR ao F1 // 2.1.7 Devoluções de compras 2.2 Mercadorias P/ Regularização das mercadorias 942.000,00 160.140,00 1.102.140,00 942.000,00 942.000,00 2.321.865,00 40.500,00 337.365,00 2.025.000,00 851.800,00 851.800,00 300.000,00 51.000,00 351.000,00 300.000,00 300.000,00 132.564,10 17.435,90 150.000,00 132.564,10 132.564,10 44.085,60 6.405,60 37.680,00 37.680,00 37.680,00 2 Resolução do Trabalho em Grupo final CFI 3 c) 1 4.4.3.5 IVA apuramento 4.4.3.2 IVA dedutível P/ Transferência do IVA dedutível 228.575,90 a 4.4.3.3 IVA liquidado 4.4.3.5 IVA apuramento P/ Transferência do IVA Liquidado 337.365,00 a a 4.4.3.4 IVA regularizações 4.4.3.5 IVA apuramento P/ Transferência do IVA regularizações a 4.4.3.5 IVA apuramento 4.4.3.7 IVA a pagar P/ Apuramento do IVA a pagar 2 3 4 228.575,90 337.365,00 6.405,60 6.405,60 115.194,70 115.194,70 Cálculos Dia 1 Valor da mercadoria = 50*20.000 = 1.000.000 Custo da mercadoria = 1.000.000 + 35.000 + 7.000 – 100.000 = 942.000 IVA dedutível= 942.000*17% = 160.140 Dia 2 Venda sem desconto = 45*50.000 = 2.250.000 Desconto = 2.250.000*10% = 225.000 Venda líquida de desconto = 2.250.000 – 225.000 = 2.025.000 Desconto de Pronto pagamento = 2.025.000*2% = 40.500 IVA liquidado = (2.025.000 – 40.500)*17% = 337.365 Valor recebido = (2.025.000 – 40.500)*1.17 = 2.321.865 Dia 12 Despesa de Transporte = 120.000:1,17 = 102.564,10 Direitos alfandegários = 30.000 Despesas totais = 132.564,10 IVA dedutível = 120.000 – 102.564,10 = 17.435,90 Dia 22 Devolução = 2*18.840 = 37.680 IVA regularização a favor do Estado= 37.680*17% = 6.405,60 3 Resolução do Trabalho em Grupo final CFI 4 Parte IV a) 1 a b) Dia 1 3.2.4 Equipamento de transporte 4.4.3.1.2 Activos tangíveis e intangíveis 4.6.1.1 Fornecedores de investimentos de capital c/c P/ Compra de uma viatura 6.000.000,00 1.020.000,00 7.020.000,00 b1 Dados • Vo = 6.000.000 • Vr = 6.000.000*10% = 600.000 • n=5 πππππ π‘πππ‘π = Anos 1 2 3 4 5 ππ − ππ 6.000.000 − 600.000 βΊ πππππ π‘πππ‘π = βΊ πππππ π‘πππ‘π = 1.080.000 π 5 Quotas constantes Amortização Annual acumulada 1.080.000,00 1.080.000,00 1.080.000,00 2.160.000,00 1.080.000,00 3.240.000,00 1.080.000,00 4.320.000,00 1.080.000,00 5.400.000,00 Valor contabilístico 4.920.000,00 3.840.000,00 2.760.000,00 1.680.000,00 600.000,00 b2 Dados • Vo = 6.000.000 • Vr = 6.000.000*10% = 600.000 • n=5 • π΄π = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 ππ − ππ πππππππ π ππ£π = ( ) (π − π + 1) π΄π 6.000.000 − 600.000 π1 = ( ) (5 − 1 + 1) = 1.800.000 15 6.000.000 − 600.000 π2 = ( ) (5 − 2 + 1) = 1.440.000 15 6.000.000 − 600.000 π3 = ( ) (5 − 3 + 1) = 1.080.000 15 6.000.000 − 600.000 π4 = ( ) (5 − 4 + 1) = 720.000 15 6.000.000 − 600.000 π5 = ( ) (5 − 5 + 1) = 360.000 15 Quotas degressivas Amortização Valor Anos Annual acumulada contabilístico 1 1.800.000,00 1.800.000,00 4.200.000,00 2 1.440.000,00 3.240.000,00 2.760.000,00 3 1.080.000,00 4.320.000,00 1.680.000,00 4 720.000,00 5.040.000,00 960.000,00 5 360.000,00 5.400.000,00 600.000,00 4 Resolução do Trabalho em Grupo final CFI 5 b3 Dados • Vo = 6.000.000 • Vr = 6.000.000*10% = 600.000 • U = 100.000 ππ − ππ ππππ πππ π‘π ππ’πππππππ = ( ) ππ π 6.000.000 − 600.000 π1 = ( ) 10.000 = 540.000 100.000 6.000.000 − 600.000 π2 = ( ) 15.000 = 810.000 100.000 6.000.000 − 600.000 π3 = ( ) 20.000 = 1.080.000 100.000 6.000.000 − 600.000 π4 = ( ) 30.000 = 1.620.000 100.000 6.000.000 − 600.000 π5 = ( ) 25.000 = 1.350.000 100.000 Anos 1 2 3 4 5 Nº de Unidade de actividade 10.000 15.000 20.000 30.000 25.000 Desgaste Funcional Amortização Annual acumulada 540.000,00 540.000,00 810.000,00 1.350.000,00 1.080.000,00 2.430.000,00 1.620.000,00 4.050.000,00 1.350.000,00 5.400.000,00 Valor contabilístico 5.460.000,00 4.650.000,00 3.570.000,00 1.950.000,00 600.000,00 5
