Inventário Permanente
Pré requisitos
Consultar o artigo: “Regras para o correcto funcionamento do sistema de
Inventário Permanente”
As configurações das contas descritas abaixo servem apenas como exemplo, e
não pretendem cobrir todos os casos possíveis. Para os documentos
relacionados com compras exemplificamos com a conta de stock de
mercadoria, para as vendas usamos a conta de stock de produtos acabados.
Valorização de Inventário segundo o
Método de Inventário Permanente
•
Configurar o documento de Entrada de Stock e V/ Guia de Remessa para
ligar à Contabilidade:
•
Alterar a configuração do documento VFA, limpando o valor da conta
transitória de acerto 382. Este documento não faz lançamento de stock
na Contabilidade.
L&T – Inventário Permanente
•
Configurar o documento VPT (documento de stocks) para ligar à
Contabilidade.
•
Configurar o documento ACM para ligar à Contabilidade.
•
Configurar o documento de saída de stock e guia de remessa para ligar à
Contabilidade (de notar que é o valor a PCM que é considerado no
documento)
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Sistema de Inventário Permanente por
Preço Médio
Documentos de Vendas
Será automaticamente criado na Contabilidade o seguinte lançamento, logo que
um documento de Venda despoleta a saída de material.
Ao criar um documento de venda, que efectue uma saída de material e esteja
configurado para o efeito, é efectuado o seguinte lançamento na Contabilidade:
Débito de acertos de inventário (PA) 383 e
Crédito da conta de stock de produtos acabados (neste caso 3311)
O montante das colunas é calculado pela multiplicação de cada um dos artigos da
guia de remessa pelo respectivo PCM.
Neste cenário, a factura não afecta a contabilização de stock.
Documentos de Compras
Será automaticamente criado na Contabilidade, logo que um documento do tipo
guia de remessa seja lançado, o seguinte lançamento:
Débito da conta de compras com mercadorias 3121
Crédito da conta de regularizações de existências de mercadorias 382 1
Débito da conta de stocks 3611
Crédito da conta de compras 3121
O montante das colunas é calculado pela multiplicação de cada um dos artigos da
guia de remessa pelo respectivo preço indicado na guia de remessa.
No lançamento da factura serão efectuados dois lançamentos:
1.
O registo da factura em si (simplificado)
Crédito da conta de fornecedor
Débito da conta 382
Débito do valor do IVA
1
Pode também ser usada a conta de 228 de facturas em recepção e conferência
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2.
Se houver diferenças entre o valor da entrada de material e a factura, é
lançado automaticamente o documento de acerto VPT e assim temos o
seguinte documento como resultado:
Débito da conta de stocks 3611
Crédito da conta 382
Este acerto é realizado à data da guia de remessa original se for o resultado de
uma transformação de um documento original. Caso contrário, é lançado com
data da factura.
Os lançamentos de compra utilizam sempre o token “TOT”, já que se dá
entrada sempre pelo valor de custo.
Documentos de stock
Será automaticamente criado na contabilidade, logo que seja realizada uma
entrada de material, o seguinte lançamento:
Débito da conta de compras com mercadorias 3121
Crédito da conta de regularizações de existências de mercadorias 382
Débito da conta de stocks 3611
Crédito da conta de compras 3121
Uma saída de material manual em stock, realiza o mesmo movimento da guia de
remessa das vendas.
Débito de acertos de inventário (PA) 383 e
Crédito da conta de stock de produtos acabados (neste caso 3311)
Há situações em que é necessário recalcular o PCM. A mais frequente prende-se
com cenários em que o utilizador dá entradas/saídas do mesmo material fora da
ordem temporal. Nestes casos o sistema Primavera marca o artigo para recalculo
de stock, e o utilizador não pode fechar o mês de inventário sem executar este
recalculo.
No caso de haver diferenças, no final do mês é lançado o documento acerto de
stock que realiza na contabilidade o seguinte lançamento:
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Débito da conta de stocks 3611
Crédito da conta de regularizações 382
Os valores a usar representam a diferença dos valores em stock, usando o PCM
anterior, e o novo PCM recalculado, daí o uso do valor DIF.
Este documento de acerto é realizado quando operamos o fecho de período
(Inventário -> Utilitários -> Fecho do mês de stocks)
Apuramento dos custos com compras
As regras estabelecidas para o apuramento de final do ano não se alteram, ainda
que a conta de compras 3121 esteja permanentemente anulada.
1.
O apuramento “13.03CEVC MAT.PRIMAS” vai lançar na 3612 os valores
apurados da 3611.
2.
O resultado do apuramento anterior entra no período seguinte na 61611.
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3.
Sendo esta conta, uma conta de custos, entra no período de apuramento
final, no resultado operacional:
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