Ratio’s en kengetallen met een * zullen niet beschikbaar zijn op het formularium vh examen
TELLER
CODES TELLER
NOEMER
LIQUIDITEIT
Current ratio *
NBK *
BBK *
Nettothesaurie *
Beperkt vlottende activa
29/58-29
VVKT
42/48+492/3
Permanent vermogen – uitgebreide vaste activa (10/15-19+16+17)-(21/28+29)
OF
Beperkt vlottende activa – VVKT (29/58-29)-(42/48+492/3)
Exploitatieactiva-exploitatiepassiva
(3+40/41+490/1)-(44+45+46+47/48+492/3)
NBK-BBK
Quick ratio *
Beperkt vlottend actiefvoorraden-overlopende rek
29/58-29-3-490/1
Omloopsnelheid
voorraden en BIU
Omloopsnelheid
voorraden en BIU
Aantal dagen
klantenkrediet
Kostprijs van de verkopen
70+74-(9901-76A+66A)
Kostprijs van de verkopen
60/64-71-72
Handelsvorderingen
40
Aantal dagen
leverancierskrediet
Handelsschulden korter dan
één jaar
44
Te financieren
periode *
SOLVABILITEIT
Algemene
schuldgraad *
Graad van financiële
autonomie *
Graad van financiële
autonomie met
gecorrigeerd EV en
balanstotaal *
DIO+DSO-DPO
Intrestdekking *
Cash coverage ratio
CODES NOEMER
VV
16+17/49
EV
10/15-19
Gecorrigeerd EV = EV –
oprichtingskosten – IVA – RC A
+ achtergestelde leningen +
RC P
10/15-19-20-219500+170+RC P (kan deel
zijn van 178/9 of 47/48
enkel indien expliciet is
aangegeven dat het om
RC gaat)
Winst boekjaar voor belasting
en voor fin ko
Winst boekjaar voor belasting
en voor fin ko + NKK
9903+650
Schulden
op ten
hoogste 1
jaar
Voorraden
en BIU
Voorraden
en BIU
Verkopen
per dag
incl btw
Aankopen
per dag
incl btw
42/48
Totaal
vermogen
Totaal
vermogen
Gecorrigee
rd
balanstota
al = Totaal
vermogen
–
oprichting
skosten –
IVA – RC A
Fin kosten
VV
Fin kosten
VV
10/49 *100 (*100 want in %)
Fin kosten
VV
650
9903+630+631/4+635/8+651
+656+660+661+662+663760-761-762-9125-780+680
42
3
3
(70+74+9146)/365
(60+61+9145)/365
10/49 (*100 want in %)
10/49-20-21-9500 (*100
want in %)
650
Cash coverage ratio
met vereenvoudigde
cashflow *
Terugbetalingscapaciteit in jaren
Vereenvoudigde cashflow
9903+650+630+631/4+635
/8+651+656+660+661+662
+663-760-761-762-9125780+680
9904+630+631/4+635/8
Vreemd Vermogen
16+17/49
Netto
cashflow
Terugbetalingscapaciteit korte
termijn (aflossingen) *
Vereenvoudigde cashflow
9904+630+631/4+635/8
Schulden
op meer
dan 1 jaar
die binnen
het jaar
vervallen
brutobedrijfsresultaat
(990176A+66A)+630+631/4+635
/8
(9901-76A+66A)
9903+650+630+631/4+635
/8+651+656+660+661+662
+663-760-761-762-9125780+680
9903+650
verkopen
70+74 (*100 want in %)
verkopen
activa
70+74 (*100 want in %)
20/58 (*100 want in %)
activa
20/58 (*100 want in %)
9903
Eigen
vermogen
Eigen
vermogen
10/15-19 (*100 want in %)
RENDABILITEIT
Brutoverkoopmarge
Nettoverkoopmarge *
Brutorendabiliteit van
de activa voor
belastingen
nettobedrijfsresultaat
Winst van het boekjaar voor
belastingen en voor fin ko
Nettorendabiliteit van
de activa voor
belastingen *
Rendabiliteit EV voor
belastingen *
Rendabiliteit EV na
belastingen *
Nettoresultaat voor
belastingen en voor fin ko
Winst vh boekjaar voor
belastingen
Winst vh boekjaar na
belastingen
9904
650
10/15-19 (*100 want in %)
Brutorendabiliteit EV
voor belastingen
EBIT (Earnings before
Interests, Taxes)
EBITDA(Earnings
before Interests,
Taxes, Deprecation
and Amortisations)
TOEGEVOEGDE
WAARDE
Bruto toegevoegde
waarde *
Toegevoegde waarde
marge *
Winst van het boekjaar voor
belastingen
9903+630+631/4+635/8+6
Eigen
51+656+660+661+662+663
vermogen
10/15-19 (*100 want in %)
-760-761-762-9125780+680
operationele winst of verlies (ebit houdt dus geen rekening met de belastingen en met de effecten van
de kapitaalstructuur van de onderneming, dus resultaat voor belastingen corrigeren met recurrente en
niet recurrente financiële opbrengsten en kosten)
9903-750-751-752/9+650+652/9-76B+66B
operationele winst of verlies maar voor niet kaskosten
ebit vermeerderen met de afschrijvingen en waardeverminderingen op oprichtingskosten,
immateriële en materiële vaste activa, met de waardeverminderingen op voorraden, bestellingen in
uitvoering en handelsvorderingen op vlottende activa en op financiële activa. Daarnaast vermindert u
de ebit met de terugneming van afschrijvingen en waardeverminderingen op immateriële en
materiële vaste activa en met de waardeverminderingen op financiële vaste activa
9903-750-751-752/9+650+652/9-76B+66B+630+660+631/4+651+661-760-761
Recurrente bedrijfsopbrengsten (70/74)– aankopen (60+61)
Bruto toegevoegde waarde
(70/74)-(60+61)
Recurrente
bedrijfsopbrengst
en
70/74 (*100 want in %)