Katero načelom velja za pravno osebo ki je zavezana za DDPO domačega prava in ima vir dohodka v RS ali izven RS
Načelomsvetovnega dohodka
Katero načelom velja za pravno osebo ki je zavezana za DDPO tujega prava in ima vir dohodka v RS ali ga dosegajo preko poslovne enote v RS
Teriotorialno načelo
Kdo je oproščen davka?
Zavodi, društva, verske skupnosti, politične stranke, zbornice, sindikati
Koliko % znaša davek za DDPO?
22%
Kako se pri DDPOju obdavčijo dividende in dohodki podobnim dividendam?
5%
Naštej nekaj stroškov kimse prištevajo pod odhodke pri DDPOju
Stroški poslovne večerje, stroški prodaje, stroški oglaševanja (usi stroški ki so potrebni za pridobitev prihodka)
S katero stopnjo se priznavajo kosila, večerje in zabave?
50%
Kaj so transferne cene med povezanimi osebami?
imamo dve hčerinski podjetji in eno podjetja razvija program ki ga do "prodal" svoji hčerinski fermi po enaki ceni, kot za končlnega kupca (da nebi šlo za utajo davkov) in potem bo ta firma prodajla program naprej
kaj so obresti med povezanimi osebami
Predstavljajmo si, da ima družba A s sedežem v Sloveniji hčerinsko družbo B v tujini. Družba A posodi družbi B 1 milijon evrov po 2 % obrestni meri, medtem ko bi bili tržni pogoji za podobno posojilo med nepovezanimi strankami 5 %.
Če so obresti prenizke (2 % namesto 5 %), se lahko davčni organi v tujini odločijo, da povečajo obrestno mero na tržno raven (5 %), kar bi povečalo dobiček družbe A in njeno davčno obveznost v Sloveniji.
Po drugi strani bi previsoka obrestna mera (na primer 8 %) lahko zmanjšala obdavčitev družbe B v tujini, kar bi lahko sprožilo davčne prilagoditve v tej državi.
Ali lahko z davčno izgubo iz preteklega leta znižamo davčno osnovo iz tekočega leta?
DA, ampak samo za 50% davčne osnove tekočega leta
Kaj je tanka kapitalizacija?
renutno je to razmerje 4:1. To pomeni, da če podjetje prejme posojilo od povezanih oseb, so obresti na ta posojila davčno priznane le, če skupni dolg do povezanih oseb ne presega štirikratnika lastniškega kapitala podjetja.
Če to razmerje preseže 4:1, se obresti, ki presegajo ta znesek, ne priznajo kot davčno odbitni strošek, kar pomeni, da podjetje na ta del obresti ne more znižati svoje davčne osnove.
Kakšne davčne olajšave se priznavajo za DDPO
-Za vlaganje v raziskave in razvoj:100%
-Za investiranje v opremo in neopredmetena sredstva:40%
-Vlaganja v digitalni in zeleni prehod:40%
Koliko olajšave lahko DDPO koristi?
63% davčne osnove tekočega leta
Kdaj lahko upoštevamo poenostavljeno ureditev?
Kadar so prihodki pod 50.000€ (pod določenimi pogoji tudi 100.000€) upoštevamo normirane odhodke 20% in davčno stopnjo 22%. (izgub ni mogoče koristiti v tem primeru)