Anteckningar bokslut
Resultaträkning
Bokslutsdisposition
Momsskulder: alla driftkostnader förutom personalkostnad dividerat med tolv (eftersom december
inte är betalt) och sen en momssats på 25% =( 84+50+150+15+20)/12 *0,25=6,6458 tkr
Ska vi sen ta minus den moms
Victoria
1323 x 25 % = 330,75
moms andra sidan kredit
ingående moms 330,75
lokalhyra, el telefon, försäkring, övriga kostnader,
Moms:​
Samtlig försäljning ska antas vara momspliktig, och samtliga inköp och
driftskostnader orsakar ingående moms. Momssatsen är 25%, och momsbeloppen
deklareras och betalas en gång i månaden. Momsbeloppen för december (räknad
med 1/12 av helårsmomsen) är inte betalda utan ska finnas nettoredovisade i
balansräkningens post Momsskulder. Eftersom momsen betalas en gång i månaden
och investeringar i Anläggingstillgångar sker i början på året är moms för dessa
redan betald innan bokslutet, och ni ska därför bortse ifrån moms på dessa
investeringar vid beräkning av momsbeloppen för december. Försäkringspremier
betalas normalt början av året men av förenklingsskäl antas att dessa betalas jämt
under året. Försäkringspremier är i verkligheten också momsfria och l
okalhyror kan vara både momsbelagda och momsfria, men också här av
förenklingsskäl antas dessa båda poster vara belagda med moms.
30 procent arbetsgivaravgifter
Skriv i PM: vi tar 30% arbetsgivaravgift och
Det är inte någon skillnad mot vad som tagits upp om moms i samband med
bokföring, dvs. skillnaden mellan utgående och ingående moms betalas in
nästkommande månad till SkV. Att Momsskulder finns med i Excelfilens
Balansräkning innebär också implicit att utgående moms från försäljningen är högre
än ingående moms från inköp. Lättast är att räkna fram utgående - ingående moms
för helår och sedan ta 1/12 av skillnaden (då moms betalas månaden efter).
Momsskuld:
Försäljning uppgår 1323 tkr x 0,25 (moms) / 12 = 27,56 utgående moms för n
månad
ingående moms för en månad - 6,65 driftkostnad - personalkostnad / 12 x 0,25
(moms).
Kontouppgifter för försäljning och lager:​
På rad 34 anger ni saldot på kontot i bokföringen för försäljningsintäkter. På rad 35
och 36 anger ni hur stor del av av denna försäljning som fakturerats respektive sålts
kontant. Kontantförsäljningen måste uppgå till minst 5 % av total försäljning. För den
fakturerade försäljningen anger ni därför dess andel av den totala försäljningen samt
den kredittid som kunderna har utnyttjat. Ange på rad 38 storleken på företagets
inköp av råvaror och förnödenheter för tillverkningen [vad som benämts 'material'
eller 'insatsvaror' i tidigare uppgifter] som bokförts. På rad 39 anges storleken på
lagret av inköpta råvaror och förnödenheter den 31/12, och ni utgår alltså precis som
vid Vårt företag Budget ifrån att ni under året säljer samtliga varor som ni tillverkat,
samt att det inte finns några produkter som är under tillverkning
Räkna nu, till skillnad ifrån Vårt företag Budget, med att alla inköp av råvaror och
förnödenheter, alla kostnader för Övriga lokalkostnader, kontorsmaterial, el, telefon
och liknande. samt Marknadsföring och Övriga kostnader orsakar
leverantörsfakturor. Observera att ni måste ange kredittid för såväl försäljning som
inköp och att den ska uttryckas i månader för att kunna beräkna kundfordringar och
leverantörsskulder i balansräkningen.
Konton för driftskostnader:
Här efterfrågas saldobeloppen ifrån bokföringen för löpande kostnader.
Personalkostnaderna motsvarar företagets totala lönekostnad, dvs. inklusive
arbetsgivaravgifter. Räkna med ett genomsnittligt avdrag för personalskatt på 30%
på bruttolönen och att arbetsgivaravgifterna uppgår till 30%. Innehållen personalskatt
och innehållna arbetsgivaravgifter för december månad är inte betalda vid bokslutet.
Räkna med lika stor personalkostnad varje månad och bortse ifrån eventuell
semesterlöneskuld.
312
Arbetsgivaravgifter: 312* 0,3 =