Facultad Correspondiente
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
TEMA DE INVESTIGACIÓN:
Cuestionaro de procedimientos Nueva Ley de Aduanas
Presentado por:
Juandry Méndez Encarnación | ID: A00116184
Asignatura:
Logistica y Cadena de Suministros
Maestro/a:
Ransis Garcia Sabater
Fecha de entrega:
21 de mayo del 2025
1. ¿Qué son los HUB logísticos o centros de conexión logística?
Un hub logístico o centro de conexión logística es una zona que se destina
especialmente a todas aquellas actividades que tengan relación con la clasificación de
productos, su transporte, expedición y/o distribución, tanto nacional como internacional.
2. ¿Qué son los sistemas de continuidad logística?
La continuidad de la cadena de suministro se define como la capacidad de mantener un
flujo constante y oportuno de productos y servicios desde los proveedores hasta los
clientes, lo cual es crucial para proteger las operaciones comerciales críticas de una
organización y sus partes interesadas.
3. ¿Qué es el Comité Internacional de Facilitación del Comercio?
El Comité de Facilitación del Comercio, a menudo abreviado como CNFC, es una
instancia formal que facilita la coordinación entre el sector público y el privado para
avanzar hacia políticas públicas que beneficien a los actores del comercio exterior y a
la ciudadanía en general.
El Comité de Facilitación del Comercio supervisa la aplicación del Acuerdo sobre
Facilitación del Comercio y sirve de foro para que los Miembros planteen y aborden
cuestiones y preocupaciones conexas.
4. ¿Qué son los operadores económicos autorizados?
Los Operadores Económicos Autorizados (OEA) son empresas que participan en la
cadena de suministro internacional y que cumplen con los estándares aduaneros y de
seguridad establecidos por la Organización Mundial de Aduanas (OMA)
5.Objetivo y ámbito de su aplicación.
El objetivo principal de un Operador Económico Autorizado (OEA) es fortalecer la
seguridad de la cadena logística internacional y facilitar el flujo del comercio
global. Esto se logra a través de la implementación de estándares mínimos de
seguridad y buenas prácticas en la cadena de suministro, que son reconocidos
internacionalmente.
El ámbito de aplicación de un Operador Económico Autorizado (OEA) es amplio
y abarca a diversos actores de la cadena logística del comercio internacional. Se trata
de una certificación que puede ser obtenida por exportadores, importadores,
operadores logísticos, transportistas, operadores portuarios, aerolíneas, entre otros,
que cumplen con los estándares de seguridad y cumplimiento aduanero.
6.Aduanas y el control aduanero.
Las Aduanas son agencias gubernamentales encargadas de controlar el flujo de
mercancías y bienes que entran y salen de un país. El control aduanero es el conjunto
de medidas y acciones que llevan a cabo estas aduanas para asegurar que las
importaciones y exportaciones cumplan con las leyes y regulaciones vigentes.
El control aduanero son las medidas que toman las autoridades aduaneras para
garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones relacionadas con el comercio
exterior. Estas medidas incluyen la supervisión de mercancías que entran y salen del
país, así como la aplicación de diferentes tipos de inspecciones y controles.
7. ¿Cuáles son las personas vinculadas al control aduanero?
Dirección General de Aduanas (DGA):
Esta entidad gubernamental es la responsable de la administración, control y
fiscalización de las aduanas.
Agentes de aduana:
Personas autorizadas que actúan como intermediarios entre los
importadores/exportadores y la aduana, gestionando el despacho de mercancías.
Importadores/Exportadores:
Aquellos que introducen o sacan mercancías del territorio aduanero.
Transportistas:
Empresas o personas que realizan el transporte de mercancías a través de las
fronteras.
Operadores logísticos:
Empresas que realizan actividades de logística vinculadas a las operaciones
aduaneras.
Otras personas involucradas:
Dependiendo del tipo de operación, pueden estar involucrados otros actores como los
productores en el extranjero, los representantes legales, y cualquier persona que
intervenga en el proceso de despacho de mercancías.
8. Liquidación y despacho de mercancías (países y alcance).
Liquidación aduanera:
Consiste en el cálculo de los tributos a pagar por una mercancía, como aranceles, IVA,
impuestos especiales, entre otros. La liquidación puede ser realizada por el agente de
aduanas y revisada por la autoridad aduanera antes del despacho.
Despacho de mercancías:
Es el conjunto de trámites y procedimientos administrativos y aduaneros necesarios
para autorizar que las mercancías sean introducidas al territorio nacional o extraídas
del mismo. Incluye la presentación de la declaración aduanera, documentos de
transporte, facturas, y certificados de origen o sanitarios, entre otros.
Ejemplos de países y su alcance en el despacho de mercancías
República Dominicana
Institución responsable: Dirección General de Aduanas (DGA).
Alcance: Aplicación de la Ley 3489 sobre el régimen aduanero. Se utiliza la plataforma
electrónica SIGA para declaraciones aduaneras.
Estados Unidos
Institución responsable: Customs and Border Protection (CBP).
Alcance: Utiliza el sistema ACE (Automated Commercial Environment), permite
declarar electrónicamente. Aplica normas estrictas de seguridad como el C-TPAT.
México
Institución responsable: Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM).
Alcance: Uso de la ventanilla única de comercio exterior mexicano (VUCEM).
9.Obligación tributaria aduanera.
La obligación tributaria aduanera es un vínculo jurídico que surge entre el Estado y las
personas que operan en el comercio internacional de mercancías, obligándolas a
cumplir con los deberes fiscales relacionados con la importación o exportación. En
esencia, se trata de la obligación de pagar los derechos, impuestos y otros gravámenes
que se generan en las operaciones aduaneras.
10.¿Qué son las extinciones de la obligación tributaria aduanera? (Medios de
extinción y características).
La obligación tributaria aduanera es el deber que tiene el contribuyente (importador o
exportador) de pagar los tributos exigidos por la aduana al realizar operaciones de
comercio internacional, como los derechos de importación, aranceles, impuestos
internos, etc. Se refiere a los mecanismos mediante los cuales esta obligación queda
legalmente finalizada o deja de existir.
Medios de extinción más comunes:
1.Pago:
Es la forma más directa y común. El contribuyente cumple con su obligación pagando
el monto liquidado por la aduana.
2.Compensación:
Se permite saldar la deuda aduanera con créditos tributarios disponibles o saldos a
favor del mismo contribuyente.
3.Condonación o exoneración:
En algunos casos, por disposiciones legales o acuerdos internacionales, se puede
liberar total o parcialmente al contribuyente del pago (ej. donaciones, ayuda
humanitaria, organismos internacionales).
4.Prescripción:
La obligación desaparece por el paso del tiempo si la autoridad no la exigió dentro del
plazo legal establecido.
Características generales:
1.Debe estar respaldada legalmente (ley aduanera o normas tributarias).
2.Se requiere documentación comprobatoria en la mayoría de los casos.
3.La extinción no anula automáticamente otros compromisos (como sanciones si hubo
infracciones).
4.Puede ser total o parcial, según el caso.
11. ¿Qué son las prendas aduaneras y otras garantías?
Prenda Aduanera:
Es un derecho legal sobre las mercancías que garantiza el pago de los tributos
aduaneros. En otras palabras, la Aduana puede retener, secuestrar o disponer de las
mercancías si no se paga lo adeudado.
Otras Garantías:
Son instrumentos que aseguran el cumplimiento de las obligaciones aduaneras y que
pueden ser utilizadas como alternativa a la prenda aduanera. Estas pueden ser:
Garantías Personales: Un tercero que se obliga a pagar los tributos aduaneros si el
deudor no lo hace.
Garantías Financieras: Documentos bancarios, como letras de cambio, o polizas de
seguro que garantizan el pago de las obligaciones aduaneras.
Depósitos: Dinero o valores que se depositan en la aduana para garantizar el
cumplimiento de las obligaciones.
12.¿Qué son las subastas de mercancías? (Modalidades y características).
Las subastas de mercancías, o subastas públicas, son un proceso de venta en el que
se pone a disposición un bien o servicio a varios compradores, quienes compiten
ofreciendo precios hasta que se alcanza un ganador. Este sistema busca determinar el
precio más alto que un comprador está dispuesto a pagar, o el precio más bajo que un
vendedor está dispuesto a aceptar, a través de la competencia entre los participantes.
Modalidades
Subasta ascendente o inglesa:
Los precios se incrementan gradualmente hasta que no hay más pujas, y se adjudica el
bien al oferente con la mayor puja.
Subasta descendente o holandesa:
El precio inicial es alto y se va reduciendo hasta que alguien acepta el precio,
adjudicándose el bien a ese oferente.
Subasta sellada a primer precio:
Los oferentes presentan sus propuestas cerradas, y se adjudica el bien al oferente que
propuso el precio más alto.
Subasta de doble oferta:
El subastador ofrece un precio inicial y los participantes hacen contraofertas, pudiendo
realizar subastas múltiples para lograr un acuerdo.
Características
Transparencia: Las subastas suelen ser públicas para que todos los participantes
tengan acceso a la información y puedan competir en igualdad de condiciones.
Competencia: La competencia entre los compradores es el motor de la subasta,
impulsando los precios a la baja o a la alta, según el tipo de subasta.
Determinación del precio: La subasta permite determinar el precio de mercado de un
bien o servicio a través de la interacción entre la oferta y la demanda.
Eficacia: Las subastas pueden ser una forma eficiente de vender bienes y servicios, ya
que atraen a un mayor número de compradores y pueden generar precios más altos
que otros métodos de venta.
13.¿Cuáles son los procedimientos comunes a todo régimen aduanero?
Los procedimientos comunes a todo régimen aduanero en República Dominicana son
la presentación de la declaración aduanera, la aceptación a trámite por parte de la
Aduana, la verificación o aforo, y el levante de las mercancías.
1. Declaración Aduanera:
Se debe presentar una declaración aduanera para cada operación de comercio
exterior (importación o exportación).

Esta declaración debe incluir información detallada sobre las mercancías, como
su descripción, valor, origen y destino.

En República Dominicana, se utiliza la Declaración Única Aduanera (DUA) para
este propósito.
2. Aceptación a Trámite:

La Dirección General de Aduanas (DGA) revisa la declaración aduanera para
verificar su validez y cumplimiento con la normativa.

Si la DGA la acepta, la declaración entra en proceso de despacho.
3. Verificación o Aforo:

La DGA realiza la verificación de las mercancías para confirmar la información
declarada en la DUA.

Esta verificación puede incluir la revisión documental y la inspección física de las
mercancías.

Se verifica el cumplimiento de las normas de comercio exterior, como la
clasificación arancelaria y la aplicación de aranceles.
4. Levante de las Mercancías:

Una vez que la DGA determina que el despacho está completo y que todas las
obligaciones han sido cumplidas, se permite el levante de las mercancías.

Las mercancías pueden ser retiradas del almacén aduanero o entregadas al
importador/exportador.
14.Clasificación y características de las operaciones aduaneras.
Las operaciones aduaneras se clasifican en importación, exportación y tránsito. Cada
una tiene características y procesos específicos, como la declaración de mercancías, el
pago de impuestos, y el cumplimiento de regulaciones.
Clasificación:
1.Importación: Es el proceso de traer mercancías a un país desde otro.
2-Exportación: Implica enviar mercancías de un país a otro.
3.Tránsito: Se refiere al movimiento de mercancías a través de un país sin entrar en su
territorio.
Caracteristicas generales
Declaración de mercancías:
Las partes involucradas deben declarar las mercancías que se están moviendo,
proporcionando información detallada sobre su naturaleza, valor y destino.
Pago de impuestos y aranceles:
Las operaciones aduaneras están sujetas al pago de impuestos y aranceles, que
pueden variar según el tipo de mercancía y el país.
Cumplimiento de regulaciones:
Tanto las partes involucradas como las mercancías deben cumplir con las regulaciones
y leyes aduaneras.
Medios de transporte:
Las operaciones aduaneras pueden involucrar diferentes medios de transporte, como
marítimo, terrestre, aéreo, etc.
15.¿Qué son los regímenes sancionadores de delitos aduaneros? (Falta tributaria
aduanera y falta aduanera).
Se refieren a las consecuencias legales y administrativas que se aplican cuando se
cometen infracciones a las leyes y regulaciones que rigen el comercio exterior y la
gestión aduanera. Estas infracciones pueden ir desde la evasión de impuestos hasta la
violación de normas de importación y exportación, y pueden generar diversas
sanciones, incluyendo multas, decomiso de mercancías, decomiso de medios de
transporte, privación de libertad y suspensión o cancelación de licencias.
Falta Tributaria Aduanera:
Se refiere a la violación de las leyes y normas tributarias aduaneras, como la evasión
de impuestos, el incumplimiento en la declaración de mercancías o la presentación de
información falsa.
Las sanciones por faltas tributarias aduaneras pueden incluir multas, pago de la deuda
tributaria, intereses y recargos, así como la suspensión o cancelación de licencias.
Falta Aduanera:
Se refiere a la violación de cualquier otra norma aduanera que no sea tributaria, como
la importación o exportación ilegal de mercancías, el incumplimiento de los
procedimientos aduaneros o la violación de las normas de seguridad.
Las sanciones por faltas aduaneras pueden incluir multas, decomiso de mercancías,
decomiso de medios de transporte, suspensión o cancelación de licencias, y en
algunos casos, penas de prisión.
16.¿Qué son los procedimientos administrativos sancionadores?
Los procedimientos administrativos sancionadores (PAS) son un conjunto de trámites y
acciones que la administración pública lleva a cabo para investigar posibles
infracciones y, en caso de confirmarse, imponer sanciones a los infractores. Son
esenciales para garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
El procedimiento administrativo sancionador en detalle:
1. Inicios:
Puede iniciarse por iniciativa propia de la administración, por denuncia o por orden de
un órgano superior.
2. Investigación:
Se lleva a cabo una investigación para determinar si se ha cometido una infracción y
quién es el responsable.
3. Notificación:
El presunto infractor es notificado de los hechos y de las posibles sanciones.
4. Pruebas:
Se recogen pruebas y se permite al infractor presentar su defensa.
5. Resolución:
Se decide si se ha cometido la infracción y se imponen las sanciones
correspondientes.
6. Apelación:
El infractor puede apelar la decisión y recurrir ante un órgano superior.
17.¿Cuáles son los procedimientos penales tributarios aduaneros?
Los procedimientos penales tributarios aduaneros en República Dominicana, regulados
por la Ley 168-21, involucran la investigación y sanción de delitos aduaneros, como la
defraudación, sustracción de prenda aduanera, falsificación de documentos y tráfico
ilícito, que pueden generar penas de prisión, decomiso de mercancías y medios de
transporte, multas y otros. La Ley 168-21 busca armonizar la legislación aduanera con
el Código Procesal Penal y la Ley 107-13, estableciendo nuevos tipos penales y
procedimientos más claros.
Procedimientos en el proceso penal tributario aduanero:
1. Investigación:
La Dirección General de Aduanas (DGA) investiga posibles delitos aduaneros,
incluyendo el decomiso de mercancías y medios de transporte, y la presentación de
denuncias ante el Ministerio Público.
2. Denuncia y acusación:
Una vez que se detecta un delito aduanero, se inicia un proceso penal, que puede
involucrar la presentación de una denuncia ante el Ministerio Público, seguido de la
acusación del sospechoso por parte de la fiscalía.
3. Procedimiento judicial:
El caso se presenta ante un tribunal competente, donde se llevan a cabo las diligencias
correspondientes, incluyendo la investigación, la presentación de pruebas, el debate y
la sentencia.
4. Sanciones:
Dependiendo del tipo de delito y la gravedad de la infracción, las sanciones pueden
incluir: prisión de 6 días a 2 años, decomiso de mercancías y medios de transporte,
multas, y la cancelación de permisos, licencias o concesiones
18.¿Cuáles son los recursos que se interponen ante las decisiones de aduana?
Los recursos más comunes para impugnar las decisiones de la aduana son el recurso
de reposición y el recurso de apelación. El recurso de reposición se presenta ante el
mismo funcionario que dictó la decisión y busca su aclaración, modificación o
revocación. El recurso de apelación, por otro lado, se interpone ante el superior
jerárquico de la autoridad que dictó la decisión.
El recurso de reposición:
Objetivo: Solicitar la aclaración, modificación o revocación de una decisión
administrativa de aduana.
Ante quien se interpone: El mismo funcionario que dictó la decisión.
¿Qué puede solicitarse? Se puede solicitar que se aclare, modifique o revogue la
decisión administrativa.
El recurso de apelación:
Objetivo: Solicitar que el superior jerárquico de la autoridad que dictó la decisión la
aclare, modifique o revoque.
Ante quien se interpone: El superior jerárquico de la autoridad que dictó la decisión.
¿Qué puede solicitarse? Se puede solicitar que el superior jerárquico aclare,
modifique o revoque la decisión administrativa.
19.Vías de distribución
Las vías de distribución, o canales de distribución, son las rutas a través de las cuales
un producto o servicio viaja desde el fabricante o proveedor hasta el consumidor final.
Canal directo: La empresa vende directamente al consumidor final sin intermediarios,
como la venta online o por catálogo.
Canal indirecto: Se utilizan intermediarios para llegar al consumidor final, como
mayoristas, minoristas y distribuidores.
Canal largo: El producto pasa por varios intermediarios antes de llegar al consumidor.
Canal corto: El producto pasa por pocos intermediarios antes de llegar al consumidor.