MANUÁL K PRÍPRAVE DAŇOVÉHO PRIZNANIA TYPU A ZA ROK
2024
Radovan Ihnát, Contax, k.s.
Dobrý deň,
V roku 2024 ste boli svojim zamestnávateľom vyslaný na projekt vo Švajčiarsku. V zmysle ustanovení
Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a Švajčiarskom bola časť Vášho príjmu zo
závislej činnosti zdanená vo Švajčiarsku. Z tohto dôvodu ste nesplnili podmienky na ročné zúčtovanie
dane a teda ste povinný podať slovenské daňové priznanie za rok 2024.
V tomto dokumente nájdete postup na prípravu kalkulácie Vašej daňovej povinnosti za rok 2024
a vyplnenie tlačiva daňového priznania typu A.
Daňové priznanie typu A sa vypĺňa ak v daňovom priznaní uvádzate iba zdaniteľný príjem zo závislej
činnosti. V prípade ak ste povinný do daňového priznania zahrnúť aj iný zdaniteľný príjem (z
podnikania, prenájmu, kapitálových ziskov z predaja akcií, dlhopisov alebo kryptomien, zisk
z derivátových operácií a pod. budete povinný podať daňové priznanie typu B.
1. Kalkulácia daňovej povinnosti
Základom pre prípravu kalkulácie a daňového priznania je dokument s názvom Potvrdenie
o vyplatenej mzde a zrazených preddavkoch, ktorý ste obdržali od Vášho zamestnávateľa.
V prípade ak ste mali v priebehu roka 2024 aj iného zamestnávateľa, je potrebné v daňovom priznaní
uviesť sumy zo všetkých potvrdení, ktoré ste obdržali od jednotlivých zamestnávateľov.
V prílohe nájdete excel kalkuláciu daňovej povinnosti.
Krok 1
Doplňte do kalkulácie údaje vyznačené v zelených bunkách. Vedľa kalkulácie sú uvedené v stĺpci C – v
ktorej časti Potvrdenia je príslušný údaj, v stĺpci D – do ktorého riadku tlačiva sa toto číslo uvedie.
Čať „Summary”:
1. Príjem zo zamestnania (z r. 01 Potvrdenia); v prípade ak časť Vášho príjmu je z dohôd o výkone
práce alebo študentských dohôd, je potrebné vyplniť aj riadok 01a;
2. Odvody na sociálne poistenie a zdravotné poistenie (čísla z r. 02a + 02c = sociálne poistenie a
02b Potvrdenia = zdravotné poistenie);
3. Príjem zdanený v zahraničí (z r. 01b Potvrdenia) a súvisiace odvody na sociálne a zdravotné
poistenie (číslo z r. 02c Potvrdenia);
4. Suma daňového bonusu na deti uplatnená zamestnávateľom (z r. 12 Potvrdenia);
5. Suma preddavkov na daň zrazených zamestnávateľom (z r. 4 Potvrdenia).
V časti „Bonusy a odpočítateľné položky“:
1. Nárok na odpočítateľnú položku na manžela/manželku spĺňate iba v prípade ak:
- Ste ženatý/vydatá;
- Vaša manželka/manžel v pribehu roka 2024:
o Bol(a) na materskej alebo rodičovskej dovolenke; alebo
o Poberal(a) opatrovateľský príspevok; alebo
o Bol(a) zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie; alebo
o Považuje sa za občana so zdravotným postihnutím
V takom prípade vyplňte „Nárok na odpočítateľnú položku “YES“, v opačnom prípade „NO“.
V prípade ak máte nárok, vypĺňte vlastný príjem manželky/manžela (pozor, materská sa započítava do
príjmu, rodičovský príspevok ani preddavky na deti nie) a vyplňte akú časť roka manželka spĺňala
podmienky (napr. ak začala alebo ukončila materskú/rodičovskú dovolenku v pribehu roka uveďte len
mesiace, na začiatku ktorých spĺňala nárok).
2. Nárok na odpočítateľnú položku na príspevky zamestnanca na doplnkové dôchodkové sporenie
Uplatní sa iba v prípade ak ste si sami prispievali na DDS (3. pilier) a zmluvu s DDS ste uzatvorili v roku
2014 alebo neskôr. Maximálne do výšky 180 eur ročne.
3. Daňový bonus na hypotekárne úroky
-
-
Iba na zmluvy uzatvorené po 1.1.2018
Iba ak Váš príjem v roku predchádzajúcom roku uzatvorenia hypotekárnej zmluvy nepresiahol
1,3 násobok priemernej mzdy na Slovensku v predchádzajúcom roku; pre hypotéky čerpané
v roku 2024 1,6 násobok priemernej mzdy (2 288 eur)
Pre minulé roky maximálne zo sumy 50 000 eur, pre 2024 bez limitu;
Na základe potvrdenia od Vašej banky;
Iba v prípade ak ste v čase čerpania úveru boli vo veku 18-35 rokov.
4. Daňový bonus na deti
Doplňte počet mesiacov, za ktoré si uplatňujete daňový bonus na vyživované deti; Samostatne za
deti vo veku do 18 rokov a nad 18 rokov.
-
-
-
Daňový bonus si môže uplatniť iba jeden z rodičov. Za všetky deti si bonus uplatňuje iba jeden
rodič (ale dá sa napr. dohodnúť, že jeden rodič si uplatní bonus za niektoré mesiace a druhý
z rodičov za zvyšné mesiace);
Rodné čísla sú dôležité. Ak dieťa dovršilo v niektorom mesiaci roku 2024 vek 18 rokov, mesiac
dovršenia tohto veku ešte počítajte za mesiac v kategórii s nižším vekom (podľa stavu k 1. dňu
v danom mesiaci);
Iba v prípade vyživovaných deti; Za vyživované dieťa sa považuje dieťa žijúce s daňovníkom
v spoločnej domácnosti, aj v prípade ak je študentom VŠ;
V prípade ak sa dieťa narodilo v priebehu 2024, daňový bonus sa uplatní prvý krát za mesiac
narodenia;
Ak Váš základ dane nestačí na sumu maximálneho daňového bonusu, môžete si douplatňovať
aj základ dane za rok 202 Vášho manžela/manželky
Viac info nájdete na
https://podpora.financnasprava.sk/763429-N%C3%A1rok-nada%C5%88ov%C3%BD-bonus-v-roku-2024
Na základe týchto údajov vypočítate v časti Summary (1) Vašu daňovú povinnosť za rok 2024 a (2)
sumu Vášho preplatku na dani, resp. daňového nedoplatku.
2. VYPLNENIE DAŇOVÉHO PRIZNANIA
Údaje z kalkulácie/potvrdenia následne vyplníte do tlačiva daňového priznania. Odporúčam použiť
tlačivo na stránke FR, nakoľko toto tlačivo Vás upozorní na prípadné chyby a neúplnosti.
https://pfseform.financnasprava.sk/Formulare/eFormVzor/DP/form.600.html
Úvod
Vypĺňte Vaše osobné údaje. Ak máte pridelené daňové identifikačné číslo, uveďte to. Ak ho nemáte
alebo ho nepoznáte, uveďte Vaše rodné číslo.
Ak spĺňate nárok na odpočítateľnú položku ma manželku/manžela vyplňte riadok 29 – Meno a RČ. A na
riadku 30 vlastné príjmy manželky a počet mesiacov, počas ktorých sú splnené podmienky na jej
uplatnenie.
Na riadku 31 uveďte mená a rodné čísla vyživovaných detí, na ktoré si uplatňujete daňový bonus
(podmienky uvedené vyššie). Zároveň vyznačte mesiace, za ktoré si tento nárok uplatňujete.
Ak Váš príjem nestačí na uplatnenie plnej výšky daňového bonusu na deti, môžete v daňovom priznaní
uviesť aj príjem a základ dane druhej osoby (manžel, manželka), ktorá má nárok na jeho uplatnenie.
V takom prípade sa bude suma daňového bonusu počítať z oboch príjmov / základov dane.
V prípade nároku na daňový bonus na hypotekárne úroky sa údaje uvádzajú na riadku 33
Úhrn príjmov od zamestnávateľa(ov) – podľa Potvrdenia(í) sa uvádza na riadku 34, prípadne 35 ak ide
o príjem z dohôd. Ak ste mali počas roka 2024 viacerých zamestnávateľov, údaje na jednotlivých
potvrdenia sčítavajte.
Na riadkoch 36, resp. 37 a 38 sa uvádzajú odvody zamestnanca na (1) sociálne a (2) zdravotné poistenie
podľa Potvrdenia o príjme (sociálne poistenie je suma riadkov 02a + 02c na Potvrdení).
Odpočítateľné položky sa vyplnia samé „dvojklikom“ na danú bunku daňového priznania. Ak ich
vyplníte manuálne, v prípade ak údaj nezodpovedá informáciám v priznaní, riadok bude vyznačený
žltou farbou.
Na riadku 48 sa uvádza suma základu dane zdanená vo Švajčiarsku, vypočítaná ako rozdiel sumy príjmu
zdaneného vo Švajčiarsku (riadok 01b Potvrdenia) a prislúchajúcich odvodov (riadok 02c Potvrdenia).
Je potrebné vyplniť riadok 59 podľa Potvrdenia = suma daňového bonusu na dieťa vyplatená
zamestnávateľom (riadok 12 Potvrdenia).
Je potrebné vyplniť sumu zrazených preddavkov na daň podľa Potvrdenia – riadok 69 (podľa §35).
V prípade ak chcete venovať 2% Vašej dane vybranej neziskovej organizácii, príslušné údaje je
potrebné vyplniť v Oddiele VIII.
Ak ste v roku 2024 vykonávali dobrovoľnícku činnosť v stanovenom rozsahu, viete venovať aj 3%, je
ale nutné potvrdenie o dobrovoľníckej práci. Ak budete súhlasiť so zaslaním údajov, organizácia uvidí
Vaše meno, ale nie sumu venovanej dane alebo Vášho príjmu.
V Oddiele IX uvediete kód Švajčiarsko = 756; Príjmy a výdavky z Potvrdenia – riadky 01b a 02c (ich
rozdiel je na riadku 48 Priznania).
Počet príloh = počet potvrdení o príjme od zamestnávateľa(ov); Ak je daňový bonus na dieťa uplatnený
zamestnávateľom (v potvrdení o príjme), nie je potrebné prikladať rodné listy detí (do 15 rokov) ani
potvrdenia o návšteve školy. Rovnako v prípade ak ste rodný list priložili v minulých rokoch alebo ak
dieťa študuje na škole v rámci SR. V prípade uplatnenia nároku na daňový bonus na hypotekárne
úroky, je potrebné priložiť potvrdenie od banky.
Vyplňte “Žiadam o vrátenie daňového preplatku” + doplňte účet na jeho vrátenia vo formáte IBAN
3. PODANIE DAŇOVÉHO PRIZNANIA
Ak ste úspešne vyplnili daňové priznanie, viete si ho uložiť alebo vytlačiť.
Daňové priznanie viete následne podať na daňový úrad a to buď v papierovej forme alebo
elektronicky.
1. Papierové podanie
Ak nie ste registrovaný ako SZČO (FO podnikateľ) vyplnené daňové priznanie viete podať aj
v papierovej forme. V takom prípade ho podpíšte na strane 5 Oddiel VIII, na strane 6 Oddiely X a XI a
na strane Potvrdenie o podaní daňového priznania.
Originál daňového priznania + kópie príloh podajte buď osobne alebo doporučene poštou na daňový
úrad podľa Vášho trvalého pobytu na Slovensku - https://www.financnasprava.sk/sk/elektronickesluzby/verejne-sluzby/zistenie-miestnej-prislusnost
2. Elektronické podanie
Daňové priznanie viete (v prípade ak ste FO podnikateľ ste povinný) podať aj elektronicky so
zaručeným elektronickým podpisom cez stránku https://www.slovensko.sk/sk/zivotnesituacie/zivotna-situacia/_ako-podat-danove-priznanie-ele/
V PRÍPADE AK BY BOLO ČOKOĽVEK NEJASNÉ VAŠE OTÁZKY SI VIEME PREJSŤ NA ŠKOLENÍ, KTORÉ SA
USKUTOČNÍ V NAJSKORŠOM MOŽNOM TERMÍNE. LEHOTA NA PODANIE VÁŠHO DAŇOVÉHO
PRIZNANIA JE 31. MAREC 2025. AK POTREBUJETE VIAC ČASU ALEBO SI CHCETE ODLOŽIŤ SPLATNOSŤ
DANE, VIETE SI LEHOTU PREDĹŽIŤ DO 30.6.2025 - OZN493v23 - Oznámenie o predĺžení lehoty na
podanie daňového priznania (financnasprava.sk)