lOMoARcPSD|47126987
ĐỀ-MISA-KTRA - ĐỀ LUYỆN THI PHẦN MỀM KẾ TOÁN
MISA
Kỹ nang mềm (University of Economics HCMC - International School of Business)
Scan to open on Studocu
Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university
Downloaded by lan ph??ng (phuonglanu@gmail.com)
lOMoARcPSD|47126987
BẢNG KÊ KÝ HIỆU VIẾT TẮT
SỬ DỤNG TRONG TÀI LIỆU
Ký hiệu viết tắt
Ý nghĩa
CCDC
Công cụ dụng cụ
CN
Chi nhánh
ĐG
Đơn giá
GTGT
Giá trị gia tăng
HĐ
Hóa đơn
HHDV
Hàng hóa dịch vụ
HMLK
Hao mòn lũy kế
KH, NCC
Khách hàng, nhà cung cấp
NH
Ngân hàng
NK
Nhập khẩu
NVL
Nguyên vật liệu
NSD
Người sử dụng
SL
Số lượng
TGNH
Tiền gửi ngân hàng
TK
Tài khoản
TNDN
Thu nhập doanh nghiệp
TNHH
TNHH
TSCĐ
Tài sản cố định
TTĐB
Tiêu thụ đặc biệt
VND
Việt Nam Đồng
VT, HH
Vật tư, hàng hóa
BÀI TẬP TỔNG HỢP
Downloaded by lan ph??ng (phuonglanu@gmail.com)
lOMoARcPSD|47126987
I. Thông tin chung
Công ty TNHH XYZ bắt đầu hạch toán trên phần mềm MISA – Kế toán từ ngày 01/01/2022 có các thông tin
sau:
Ngày bắt đầu hạch toán
01/01/2022
Năm tài chính
2022
Đồng tiền hạch toán
VND (có hạch toán USD)
Chế độ hạch toán
Áp dụng theo 200/2014/TT-BTC
Lĩnh vực hoạt động
Thương mại, dịch vụ
Phương pháp tính giá xuất kho
Bình quân cuối kỳ
Phương pháp tính thuế GTGT
Phương pháp khấu trừ
Số đăng ký kinh doanh
0304276507
II. Danh mục
1. Danh mục Cơ cấu tổ chức
STT
Mã đơn vị
Tên đơn vị
1
PGD
Phòng Giám đốc
2
PHC
Phòng Hành chính
3
PKD
Phòng Kinh doanh
4
PKT
Phòng Kế toán
2. Danh mục Nhân viên
STT
Mã nhân viên
Tên nhân viên
Tên đơn vị
Vị trí công viên
Số tài khoản
1
2
3
4
5
PMQUANG
TNPHUONG
LMDUYEN
NVNAM
TDCHI
Phạm Minh Quang
Tạ Nguyệt Phương
Lê Mỹ Duyên
Nguyễn Văn Nam
Trần Đức Chi
Giám Đốc
Giám Đốc
Kinh doanh
Kinh doanh
Kinh doanh
Giám đốc
Phó GĐ
NV
NV
NV
0012345671578
0025797122368
2315345667890
0036565665872
0021115640247
3. Danh mục kho
STT
Mã kho
Tên Kho
1
156
Kho hàng hoá
2
153
Kho dụng cụ
3
157
Kho hàng gửi đại lý
Downloaded by lan ph??ng (phuonglanu@gmail.com)
lOMoARcPSD|47126987
4. Danh mục, Vật tư, Hàng hoá
STT
Mã
Tên
Tính chất
Đơn vị
Kho ngầm
TK
Thuế suất
tính chính
định
Kho
GTGT
1
LG21
Tivi LG 21 inches
Hàng hóa
Cái
156
1561
10
2
LG29
Tivi LG 29 inches
Hàng hóa
Cái
156
1561
10
3
NKN6
Điện thoại NOKIA N6
Hàng hóa
Cái
156
1561
10
4
QD91
Quạt điện cơ 91
Hàng hóa
Cái
153
1531
10
5. Danh mục khách hàng
STT MST
Mã khách
Tên khách hàng
Địa chỉ
Công ty TNHH Phú
1743 Võ Nguyên Giáp, Phường 12, Vũng
Thế
Tàu
Công ty TNHH Tiến
9/11 Tô Ngọc Vân, Hà Nội
hàng
1
2
3500634144 PTHE
0100744299 TDAT
Đạt
3
0102626639 TRAANH
Công ty TNHH Trà
1067 Giải Phóng, Hà Nội
Anh
4
0104586283 TXUAN
5
Đại lý Thanh Xuân
KLE
106 Nguyễn Phong Sắc, Hà Nội
Khách lẻ
6. Danh mục Nhà cung cấp
STT
MST
Mã nhà cung
Tên nhà cung cấp
Địa chỉ
cấp
1
3600281527
HHA
Công ty TNHH Hồng Hà
6 Khổng Tử, Đồng Nai
2
0104750776
TVAN
Công ty TNHH Tân Văn
16 xóm Đồng, Hoàng Mai, Hà
Nội
3
0800915616
FUJI
Công ty FUJI
Downloaded by lan ph??ng (phuonglanu@gmail.com)
Nhật Bản
lOMoARcPSD|47126987
7. Danh mục Tài khoản ngân hàng
STT
Số tài khoản
Tên ngân hàng
1
0001232225411
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (VND)
(AGRIBANK)
2
0001232225412
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam (USD)
(AGRIBANK)
Downloaded by lan ph??ng (phuonglanu@gmail.com)
lOMoARcPSD|47126987
8. TSCĐ ghi tăng các năm trước
Mã
Tên TSCĐ
TSCĐ
Đơn vị sử
Ngày tính
dụng
khấu hao
Thời gian
sử dụng
Hao mòn lũy
Nguyên giá
kế
(tháng)
NHA1
Nhà A1
GĐ
01/01/2014
120
1.500.000.000
1.200.000.000
NHA2
Nhà A2
KD
01/01/2015
180
1.950.000.000
910.000.000
OTO12
Xe TOYOTA
GĐ
01/01/2016
120
400.000.000
240.000.000
12 chỗ ngồi
MVT1
Máy VT 01
HC
01/01/2020
36
32.000.000
21.333.333
MVT2
Máy VT 02
KT
01/01/2018
36
45.000.000
45.000.000
3.927.000.000
2.416.333.333
Cộng
Ngày ghi bắt đầu tính khấu hao của các TSCĐ trùng với ngày ghi tăng
9. Số dư công nợ khách hàng
Số tài khoản
Tên khách hàng
Dư nợ
Dư có
131
Công ty TNHH Thế Phú
475,996,250
-
131
Công ty TNHH Trà Anh
-
30,000,000
475,996,250
30,000,000
Tổng
10. Số dư công nợ nhà cung cấp
Tài Khoản
Tên nhà cung cấp
Dư Nợ
Dư Có
331
Công ty TNHH Hồng Hà
-
45.900.000
331
Công ty TNHH Tân Văn
-
25.200.000
Tổng
0
71.100.000
11. Tồn kho ban đầu của VTHH
Kho
Vật tư hàng hóa
Số lượng
156
Tivi LG 29 inchies
43
Đơn giá
13.000.000
Downloaded by lan ph??ng (phuonglanu@gmail.com)
Thành tiền
387.000.000
lOMoARcPSD|47126987
156
Điện thoại NOKIA N6
19
5.000.000
76.000.000
156
Tivi LG 21 inchies
15
5.700.000
40.500.000
153
Quạt điện cơ
2
1.300.000
4.600.000
Tổng
508.100.000
12. Danh mục chi phí trả trước
Mã CP trả
Tên CP trả
Ngày ghi
trước
trước
nhận
CPTHUEVP Chi phí thuê
01/01/2022
Số kỳ
phân
Số tiền
phân bổ
bổ
6
4.500.000
750.000
VP
CPKHAC
Chi phí trả
01/01/2022
3
1.800.000
600.000
trước khác
Tổng
Đối
Số tiền
6.300.000
1.350.000
Dư Nợ NT
Dư Nợ
Tỷ lệ phân
tượng
bổ
phân bổ
4 phòng
25%/ phòng
ban
ban
4 phòng
25%/ phòng
ban
ban
13. Số dư tài khoản ngân hàng
TK
Số tài khoản
Ngân hàng
1121
0001232225411
NH Agribank
1121
0001232225412
NH Agribank
9.257 USD
Dư Có
2.960.223.500
-
226.796.500
-
3.187.020.000
Tổng
15. Số dư ban đầu tài khoản
Số hiệu TK
Cấ
Cấp
p1
2
111
1111
Đầu kỳ
Tên TK
Nợ
Tiền mặt
1.917.925.687
Tiền Việt Nam
1.917.925.687
Downloaded by lan ph??ng (phuonglanu@gmail.com)
Có
lOMoARcPSD|47126987
112
Tiền gửi Ngân hàng
3.187.020.000
1121
Tiền Việt Nam
2.960.223.500
1122
Ngoại tệ
226.796.500
131
Phải thu của khách hàng
475.996.250
153
Công cụ, dụng cụ
4.600.000
Công cụ, dụng cụ
4.600.000
Hàng hóa
503.500.000
Hàng hóa
503.500.000
Tài sản cố định
3.927.000.000
2111
Nhà cửa, vật kiến trúc
3.450.000.000
2112
Máy móc, thiết bị
77.000.000
2113
Phương tiện vận tải, truyền dẫn
400.000.000
1531
156
1561
211
214
2141
30.000.000
Hao mòn TSCĐ
2.416.333.333
Hao mòn TSCĐ hữu hình
2.416.333.333
242
Chi phí trả trước
331
Phải trả người bán
71.100.000
333
Thuế& các khoản phải nộp
22.834.091
33311 Thuế GTGT đầu ra phải nộp
12.834.091
3334
Thuế thu nhập doanh nghiệp
10.000.000
Vốn đầu tư của chủ sở hữu
6.172.804.898
411
6.300.000
41111 CPPT có quyền biểu quyết
6.172.804.898
Lợi nhuận chưa phân phối
1.309.269.615
LN chưa phân phối năm trước
1.309.269.615
421
4211
Tổng
10.022.341.937
Downloaded by lan ph??ng (phuonglanu@gmail.com)
10.022.341.937
lOMoARcPSD|47126987
III. CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH
Công ty đã thông báo phát hành hóa đơn tự in, mẫu số Hóa đơn GTGT 3 liên, ký hiệu mẫu số 01GTKT3/001,
ký hiệu AB/15T, từ số 0000001 tới số 0001000, ngày bắt đầu sử dụng 01/01/2022.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm 2022 như sau:
Nghiệp vụ 1: Mua hàng của Công ty TNHH Hồng Hà (chưa thanh toán), VAT 10%, theo HĐ GTGT số
0012745, ký hiệu AA/15T, ngày 02/01:
Tivi LG 21 inches
SL: 19 ĐG: 4.500.000 (VND/cái)
Điện thoại Nokia N6
SL: 5 ĐG: 4.00.000 (VND/cái)
Nghiệp vụ 2: Ngày 04/01, trả lại hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà theo Hóa đơn GTGT của hàng trả lại số
0000001, ký hiệu AB/15T, mẫu số 01GTKT3/001:
Tivi LG 21 inches
SL: 9 ĐG: 4.500.000 (VND/cái)
Nghiệp vụ 3: Nhập khẩu hàng của C.ty FUJI (chưa thanh toán tiền) về nhập kho:
Tivi LG 29 inches
SL: 5 ĐG: 390 (USD/cái)
Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế TTĐB: 10%; Thuế GTGT: 10% Theo tờ khai hải quan số 2567. Tỷ giá giao dịch
trên thị trường ngoại tệ liên NH ngày 30/01 là 24.500 VND/USD.
Nghiệp vụ 4: Lê Mỹ Duyên xuất kho hàng gửi bán Đại lý Thanh Xuân, ngày 01/02
Tivi LG 29 inches
SL: 20
Nghiệp vụ 5: Đến ngày 12/03 Đại lý Thanh Xuân thông báo đã bán được hàng, kế toán xuất HĐ GTGT cho
hàng đại lý đã bán, VAT 10%, số HĐ 0000005, ký hiệu AB/15T, mẫu Số 01GTKT3/001. Đại lý Thanh Xuân
chuyển khoản trả tiền qua ngân hàng Agribank.
Tivi LG 29 inches
SL: 20 ĐG: 14.500.000 (VND/cái)
Nghiệp vụ 6: Trần Đức Chi bán hàng cho khách lẻ thu tiền mặt, VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000007, ký
hiệu AB/15T, mẫu số 01GTKT3/001, Ngày 15/03
Điện thoại Nokia N6
SL: 11 ĐG: 6.000.000 (VND/cái)
Nghiệp vụ 7: Ngày 16/04, chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Văn Nam số tiền là 7.500.000.
Nghiệp vụ 8: Thanh toán tiền vệ sinh cho Công ty Dịch vụ công ích Q10 (MST 0301114000) số tiền
9.000.000đ, Thuế GTGT 10%, HĐ số 1000278, ngày 20/04.
Nghiệp vụ 9: Thanh toán tiền hoa hồng đại lý cho đại lý Thanh Xuân bằng tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp, số
tiền chưa thuế 2.500.000 VND, (VAT 10%), theo HĐ GTGT số 0012356, ký hiệu AB/15T, ngày 01/05.
Nghiệp vụ 10: Thu lãi tiền gửi Agribank 7.000.000đ, ngày 02/06
Nghiệp vụ 11: Nhượng bán Máy vi tính 02 cho công ty Phú Thế ngày 31/12, đã thu bằng tiền mặt chưa thuế:
3.500.000, VAT 10%, theo hoá đơn GTGT số 000010, ký hiệu AB/15T
Downloaded by lan ph??ng (phuonglanu@gmail.com)
lOMoARcPSD|47126987
Nghiệp vụ 12: Mua mới máy vi tính SONY của Công ty cổ phần Tân Văn cho Phòng giám đốc theo HĐ GTGT
số 0045630, ký hiệu HK/15T, ngày 01/09. Giá mua là 26.000.000 VND, VAT 10%, đã thanh toán bằng tiền gửi
NH Agribank. Thời gian sử dụng là 4 năm, ngày bắt đầu tính khấu hao là ngày mua.
Nghiệp vụ 13: Ngày 20/10, chuyển tiền gửi ngân hàng Agribank nộp thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT hàng
nhập khẩu cho tờ khai hải quan hàng nhập khẩu số 2567. Đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng.
Nghiệp vụ 16: Ngày 31/10, tiền lương tháng phải trả cho nhân viên là 40.000.000 tính vào chi phí quản lý
doanh nghiệp, 55.000.000 tính vào chi phí bán hàng.
Nghiệp vụ 17: Nguyễn Văn Nam thanh toán tiền tạm ứng công tác phí số tiền 7.500.000đ, ngày 07/11, tính vào
chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nghiệp vụ 18: Chuyển khoản từ ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam
(Agribank) nộp Thuế môn bài năm 2022 số tiền 3.000.000đ, ngày 25/12.
Yêu cầu:
a. Tạo dữ liệu kế toán cho Công ty TNHH XYZ.
b. Khai báo danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp; Vật tư, Hàng hóa; Phòng ban; Nhân viên
c. Khai báo số dư ban đầu.
d. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
e. Thực hiện các bút toán cuối kỳ:
+ Tính giá xuất kho
+ Lập tờ khai và khấu trừ thuế GTGT
+ Tính khấu hao TSCĐ
+ Phân bổ CCDC hàng tháng
+ Phân bổ chi phí trả trước
+ Kết chuyển lãi lỗ năm 2022.
Downloaded by lan ph??ng (phuonglanu@gmail.com)