Se pide:
En cada uno de los casos mencionados, relacionados con los
componentes del control interno (COSO), deberá indicar cual de
las decisiones propuestas adoptaría, justificar la decisión, y
realizar un orden (de mejor a peor decisión) entre las mismas.
3 PUNTOS REPUESTAS Y 3 PUNTOS IDENTIFICAR COMPONENTES
OBJETIVOS: Comprender, por medio de un caso práctico y discutiendo en un grupo de
trabajo, en que consiste cada uno de los componentes del control interno que describe el
Informe COSO METODOLOGIA: En cada uno de los casos propuestos, relacionados con los
componentes del control interno (COSO), el panel deberá discutir cuál de las decisiones
propuestas adoptaría y decir cual componente COSO tendrían en cuenta, justificar el porqué,
y realizar un orden de prelación (de mejor a peor decisión) entre las mismas.
Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial del Banco América. Las causas
que motivaron su incorporación tienen que ver con la necesidad de un incremento
en las ventas, fundamentalmente en el otorgamiento de préstamos personales,
convenios con empresas para el pago de remuneraciones y captación de nuevos
depósitos del público e instituciones. Luego de un primer análisis detecta que la
cultura organizacional no es compatible con sus valores y tiene serias dudas
respecto a la capacidad del actual grupo de jefes y personal para alcanzar los
objetivos proyectados.
El Gerente General le pregunta respecto a cuáles son sus prioridades.
¿Qué le responde?
1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.
2)Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta sus
valores y objetivos a efectos de poder contar con un equipo que produzca un cambio
cultural. Mientras esto ocurra procurara avanzar en la dirección trazada en cuanto a
objetivos comerciales.
3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultara de importancia un cambio
cultural en los jefes y el personal a su cargo.
4)Mi prioridad número uno será que los jefes y el personal a su cargo entienda cuales
son mis valores y objetivos.
Mi respuesta sería la segunda opción dado que necesitamos un equipo de trabajo que
sea compatible con los valores de la empresa para poder lograr los objetivos propuestos
por la misma, a la misma vez es clave avanzar en los que se pueda con el objetivo
mientras se realizan los cambios o preparaciones necesarios.
Considero que el orden de mejor a peor sería:




Opción 2
Opción 3
Opción 1
Opción 4
Usted como jefe de Auditoria de una empresa manufacturera es miembro de un
grupo de dirección estratégica, que está encargado de definir los objetivos y metas
para los próximos años. Tiene serias dudas respecto a la capacidad de acción y de
cumplimiento por parte de las áreas de finanzas y de tecnología de la información.
En particular cree que el grupo de profesionales que las integra no estará a la
altura de las circunstancias y harán fracasar lo que se planifique.
¿Cuál sería su actitud?
1)Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado por el
grupo de trabajo, a efectos de deslindar responsabilidades.
2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Gerente General a efectos de lograr
acciones en consecuencia.
3)Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podrá ser atribuido
más adelante a las áreas de finanzas y tecnología de la información.
4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnología de la información a
efectos de compenetrarlos con el proyecto y eliminar dudas respecto a su participación y
compromiso.
La opción más conveniente sería la 4 porque es la más proactiva ya que integra y
responsabiliza a los responsables de las áreas directamente, creando compromiso en
lugar de asumir que las áreas no estarán a la altura. Además de capacitar a los
profesionales involucrados para reducir sus debilidades.
Considero que el orden de mejor a peor sería:




Opción 4
Opción 2
Opción 1
Opción 3
Usted como Jefe de Auditoria debe evaluar al responsable del área de
otorgamiento de premios por puntaje correspondientes a la Tarjeta de Crédito
MasterVisa.
Dado que gran parte del trabajo se realiza fuera del horario normal de trabajo y
en fines de semana, es necesario un fuerte control administrativo a efectos de
imputar adecuadamente las partidas y poder mantener controlado el proyecto. En
las últimas comparaciones han surgido importantes diferencias entre lo
presupuestado y lo realmente entregado (cumplimiento de metas). Del
conocimiento de los recursos humanos asignados a la tarea, todo parecería indicar
que no se debe a un problema de asignación y entrega de las unidades
alimentarias, sino al registro de las mismas.
¿Qué actitud asumiría como Jefe de Auditoria?
1)Participar del proceso de conciliación en la rendición del próximo mes, ofreciendo su
colaboración a efectos de poder detectar, conjuntamente con el área administrativa las
diferencias existentes.
2) Solicitar en forma urgente una auditoria del tema.
3) No haría nada, por cuanto los registros de recepción de las unidades alimentarias por
parte de los destinatarios, coinciden con lo planificado.
4)Investigar al personal encargado de la entrega de las unidades alimentarias a efectos
de tener total seguridad del cumplimiento de su labor.
Entiendo que la opción más adecuada seria la 1. Como Jefe de Auditoría, es crucial
involucrarse directamente en la conciliación de los registros y trabajar de manera
conjunta con el área administrativa para identificar las discrepancias entre lo
presupuestado y lo entregado. Esta actitud no solo permite detectar el origen del
problema, sino que también fortalece la cooperación interdepartamental y facilita un
análisis más detallado de la situación.
Considero que el orden de mejor a peor sería:
Opción 1
Opción 4
Opción 2
Opción 3
Usted es el Director de Sistemas y Organización del Banco Latin S.A.
Entre los proyectos que tienen en cartera se encuentra el cambio de su plataforma
operativa, desde la actual que esta próxima a ser declarada “back level”, a una
nueva versión que en origen involucraba también un aplicativo comercial y nuevas
funcionalidades a ser contratadas con la empresa proveedora por varios millones
de pesos.
Si bien se está realizando un análisis técnico para definir si la propuesta es viable o
no, usted ya sabe, por los datos que tiene, que no se podrá continuar con el mismo.
¿Qué actitud asumiría?
1) Comunicar rápidamente a la empresa proveedora la decisión de no continuar con el
proyecto a efectos de mantener un buen nivel de relación comercial, por cuanto la
misma deberá continuar prestando mantenimiento.
2)Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez
tomada la decisión, comunicarlo a la empresa proveedora, aun cuando esto demore
varias semanas.
3) Realizar una reunión conjunta con la empresa proveedora y el Directorio del Banco.
4)Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez
tomada la decisión, conversar con la empresa proveedora a efectos de acordar términos
de continuidad del servicio de mantenimiento, aun cuando esto demore varias semanas.
Entiendo que la mejor decisión sería la 4 ya que, ante todo, debo ser ordenado y
profesional. Al esperar el informe técnico final, aseguro que la decisión está basada en un
análisis completo y riguroso. Comunicar primero al Directorio y luego a la empresa proveedora
garantiza que todas las partes clave estén informadas antes de tomar cualquier acción. Además,
discutir los términos de continuidad del servicio de mantenimiento de manera cuidadosa y con
tiempo, permite manejar la relación comercial con la empresa proveedora de manera más
diplomática y profesional, asegurando que la transición no afecte negativamente al Banco.
Considero que el orden de mejor a peor sería:
Opción 4
Opción 2
Opción 3
Opción 1
Usted es nombrado Gerente General de “Techos Urbanos S.A.”, empresa
recientemente fundada, en la cual el Estado participa con el 40 % del capital, y
cuya finalidad es la construcción de viviendas económicas para habitantes del país.
Tratándose de una empresa totalmente nueva, el Directorio ha decidido un fuerte
compromiso con el control interno.
¿Cuáles controles de “supervisión” resultarían más adecuados?
1) Los denominados de “actividades continuas”, es decir aquellos que se ejecutan en
tiempo real y quedan arraigados en las actividades, dado que la empresa es nueva y se
pueden implantar desde su nacimiento.
2) La contratación de una buena Auditoría Interna, a efectos de relevar adecuadamente
los controles implantados y poder proponer, desde el principio, soluciones de mejoras.
3) La implantación de determinadas evaluaciones puntuales distribuidas
estratégicamente como controles de supervisión en los distintos procesos
organizacionales.
La opción más adecuada es la 1, ya que "Techos Urbanos S.A." es una empresa recién
fundada, es fundamental establecer una cultura de control interno desde el principio.
Establecer controles continuos permite integrar la supervisión de manera fluida dentro
de las operaciones diarias de la empresa. Este enfoque no solo previene problemas antes
de que ocurran, sino que también permite identificar desviaciones de manera oportuna,
lo que es crucial en una empresa nueva que está construyendo sus bases operativas.
Además, es más eficiente implantarlos desde el inicio.
Considero que el orden de mejor a peor sería:
 Opción 1
 Opción 3
 Opción 2
Usted acaba de asumir como Gerente General de una Organización Financiera
Luego de una toma de conocimiento de la situación de la empresa, detecta la falta de
una estructura organizacional definida, la inexistencia de manuales de
procedimientos (existen solo procedimientos aislados que son incluso confusos y
contradictorios), y no existe un plan de organización ni objetivos de largo plazo. No
obstante, la situación del mercado hace que la compañía lleve dos años consecutivos
dando utilidades y si bien hay una creencia generalizada en el Directorio de que todo
“funciona como debiera”, usted está convencido que las utilidades se convertirán en
perdidas tan pronto como se revierta la situación de mercado (corto plazo). Su
incorporación como Gerente General se debió a la jubilación ordinaria de su
antecesor y fue el resultado de una búsqueda en el mercado laboral de la que usted
resulto seleccionado por sus antecedentes. En su primera reunión de Directorio se le
realiza el comentario “... ¿encontró las cosas bien, verdad...?
¿Qué responde?
Acepto la situación actual de la empresa sin embargo también informo claramente que la
falta de una estructura organizacional definida, ausencia de manuales y la falta de un plan
estratégico podrían poner en riesgo la estabilidad de la empresa cuando las condiciones del
mercado cambien en un futuro.
La organización tiene un gran potencial, pero es crucial establecer una base sólida y
confiable para garantizar el crecimiento sostenible y evitar cualquier impacto negativo en
el futuro. Mi prioridad será trabajar en la definición de una estructura clara, en la creación
de procedimientos estandarizados y en el desarrollo de un plan estratégico que nos permita
enfrentar cualquier desafío a largo plazo, asegurando la continuidad del éxito. De esta
manera aun cuando el mercado cambie podremos seguir a flote y seguir siendo de utilidad.