PT. CSA yang bergerak dalam perdagangan alat-alat kesehatan meminta bantuan anda sebagai konsultan pajak untuk menyusun laporan keuangan
Fiskal tahun pajak 2023. Laporan keuangan komersial PT. CSA terlampir. Informasi tambahan untuk penyesuaian fiskal sbb:
1. Penjualan Bruto:
Di dalam pos penjualan belum termasuk penjualan ke RSUD Serang sebesar Rp 200.000.000,-. Bendaharawan RSUD Serang membayar
pada bulan Agustus 2023 sebesar Rp 197.000.000,- serta memberikan buk. pungut PPh pasal 22 sebesar Rp 3.000.000,2. Dalam Harga Pokok Penjualan terdapat :
- Pembelian Lokal : terdiri dari harga beli Rp 11.500.000.000,- , biaya angkut Rp 200.000.000, biaya lain-lain (.dak ada buk.) sebesar
Rp 50.000.000,- Pembelian Import: termasuk di dalamnya biaya lain-lain (.dak ada da2ar nomina.f) sebesar Rp 30.000.000,3. Biaya Usaha:
a. Kerugian piutang yang dihapuskan (piutang yang benar-benar .dak tertagih) sebesar Rp 40.000.000,- (segala bentuk cadangan ga boleh
ada di fiskal L/R jadi 0)
b. Rincian biaya lain-lain terdiri dari:

Tunjangan PPH pasal 21 untuk pegawai Rp. 20.000.000,- (.dak perlu dikoreksi, segala bentuk tunjangan objek pph 21)

Sumbangan kegiatan sosial Rp 10.000.000,- (.dak aga berhubungan kegiatan usaha (non deduc.bel)
4. PPh Pasal 25 yang telah dibayar selama tahun 2023 sebesar Rp15.000.000,5. Laporan keuangan komersial tahun 2023 dan da2ar aset tetap terlampir.
Tugas :
a.
b.
c.
Susun Laba Rugi Fiskal tahun 2023
Hitung PPh Terutang tahun 2023
Hitung Pajak yang Kurang/Lebih diba
Pendapatan deviden dari PT AA (saham 20%)
PERHITUNGAN PPH
PPh pasal
Tarif
23
15%
Nilai sebelum pajak =
425,000,000
85%
Pendapatan sewa forklift (setelah PPh)
PPh pasal
23
Tarif 2%
Nilai sebelum pajak
=
500,000,000
=
47,750,000
98%
=
Menghitung PPh terutang
Penghasilan kena pajak yang mendapatkan fasilitas =
penghasilan kena pajak tidak mendapat fasilitas =
PPh terutang
50% x 22% x 515.872.805
22% x 3,643,351,685
4,800,000,000
38,700,000,000
515,872,805
4,159,224,490
4,159,224,490 - 515,872,805
3,643,351,685
56,746,009
801,537,371
+
48,724,490
858,283,379
PPh kurang/lebih bayar
Pph terutang
kredit pajak
858,283,379
pph pasal
22
pph pasal
23
pph pasal
25
3,000,000
75,974,490
15,000,000
93,974,490
PPh kurang bayar (Pasal 29)
note :
PPh pasal 23 (75,000,000 + 974,480)
764,308,889
-
No.
1
2
3
Uraian
PT. CSA
LAPORAN KEUANGAN FISKAL
TAHUN PAJAK 2023
L/R
KOREKSI
KOMERSIAL
POSITIF
200,000,000
KOREKSI
NEGATIF
L/R
FISKAL
Penjualan Bruto
Harga Pokok Penjualan:
Persediaan Awal Barang
Dagangan
38,500,000,000
Pembelian Lokal
11,750,000,000
50,000,000
11,700,000,000
Pembelian Impor
20,730,000,000
30,000,000
20,700,000,000
Barang tersedia untuk dijual
Persediaan akhir barang
dagangan
34,230,000,000
34,150,000,000
730,000,000
730,000,000
Harga Pokok Penjualan
33,500,000,000
80,000,000
33,420,000,000
Laba Bruto
5,000,000,000
280,000,000
5,280,000,000
1,750,000,000
38,700,000,000
1,750,000,000
Biaya Usaha:
Gaji dan tunjangan
300,000,000
300,000,000
Pembayaran Premi asuransi
8,000,000
8,000,000
Pembayaran iuran pensiun *)
12,000,000
12,000,000
Honorarium
5,000,000
5,000,000
Perjalanan Dinas
110,000,000
110,000,000
KETERANGAN
Tunjangan Cuti Pegawai
15,000,000
15,000,000
Biaya Iklan dan reklame
Bunga pinjaman ke bank
mandiri
80,000,000
80,000,000
70,000,000
70,000,000
Pelatihan Karyawan
90,000,000
90,000,000
Sewa gudang tahun 2018
40,000,000
40,000,000
Pemeliharaan Villa Perusahaan
25,000,000
Kerugian Piutang
40,000,000
Cadangan Kerugian Piutang
60,000,000
Listrik, telepon, air, fax kantor
200,000,000
200,000,000
Pemeliharaan kendaraan
180,000,000
180,000,000
pakaian seragam satpam
7,000,000
7,000,000
Alat-alat kantor
Makan minum seluruh pegawai
di tempat kerja
Biaya penyusutan:
30,000,000
30,000,000
100,000,000
100,000,000
• Bangunan Kantor, Gudang
80,000,000
• Inventaris Kantor A
22,500,000
22,500,000
-
• Inventaris Kantor B
90,000,000
90,000,000
-
• Mobil Box A
75,000,000
• Inventaris Kantor C
60,000,000
60,000,000
-
• Bangunan Villa
30,000,000
30,000,000
-
25,000,000
-
pph pasal 9 ayat
1
-
pph pasal 9 ayat
1
40,000,000
60,000,000
40,000,000
18,750,000
120,000,000
93,750,000
pph pasal 11 UU
pph
pph pasal 11 UU
pph
pph pasal 11 UU
pph
pph pasal 11 UU
pph
pph pasal 11 UU
pph
pph pasal 11 UU
pph
4
5
• Mobil Box B
6,250,000
23,750,000
30,000,000
• Mobil Sedan
45,000,000
11,250,000
56,250,000
• Komputer & Printer
12,000,000
13,000,000
25,000,000
• Mobil Box C
Premi Asuransi kebakaran
gudang
7,500,000
30,000,000
37,500,000
Biaya lain-lain
30,000,000
Total Biaya Usaha
1,950,250,000
1,789,500,000
Laba Usaha
3,049,750,000
3,490,500,000
Pendapatan Lain-lain
Pendapatan deviden dari PT AA
(saham 20%)
Pendapatan deviden dari PT BB
(saham 40%)
425,000,000
120,000,000
pph pasal 11 UU
pph
pph pasal 11 UU
pph
pph pasal 11 UU
pph
pph pasal 11 UU
pph
120,000,000
10,000,000
20,000,000
75,000,000
400,000,000
500,000,000
400,000,000
-
pph pasal 23
bukan objek
pajak
Pendapatan bunga deposito BNI
Pendapatan sewa dari toko CC
(sebelum PPh)
Pendapatan sewa forklift
(setelah PPh)
Keuntungan penjualan saham di
Bursa Efek
Bantuan PT DD (induk
perusahaan)
45,000,000
-
pph pasal 4 (2)
40,000,000
-
pph pasal 4 (2)
Total Pendapatan lain-lain
1,087,750,000
668,724,490
Laba /(Rugi) Sebelum Pajak
4,137,500,000
4,159,224,490
47,750,000
974,490
48,724,490
10,000,000
10,000,000
120,000,000
-
pph pasal 23
-
120,000,000
pph final