Untuk menghindari kesalahan perhitungan PTKP, harap disesuaikan dengan tahun pajak yang
berlaku!
Tn.X wajib pajak dengan NPWP: 01.623.359.0-415.000 berusaha di bidang perdagangan sembako
dengan Merk “Toko 29” berdomisili di Jl Serpong – Mela Mas No.51. BSD dan nomor telepon 02183021205 serta telah terda ar di KPP Pratama Serpong.
Ny.X istri Tn.X bekerja sebagai penata rambut pada salon kecan kan miliki Rudi Salon. Selain itu Ny.X
juga membuka usaha salon dirumahnya yang dikelola adik kandungnya.
Berikut ini adalah da ar keluarga Tn.X tahun 20xx:
No.
1.
2.
3.
4.
5.
Nama
Tn.X
Ny.X
Juanuar
Sasa
Sumi
NIK
327105200879001
327105100984002
327105230709001
327105150915003
232107121255992
Hubungan Kerja
Suami
Istri
Anak
Anak
Ibu Kandung
6.
Umi
252597123800001 Adik Ipar
Keterangan
Wiraswasta
Karyawa
Pelajar
Pelajar
Wafat tgl
23/11/xx
Wiraswasta Salon
Data Penghasilan Tn.X dan keluarganya:
Data Laporan keuangan sederhana dibuat Tn.X periode Januari – Desember 20xx dan dak diaudit
oleh KAP sebagai berikut:
PENJUALAN BARANG DAGANGAN
POTONGAN PENJUALAN
RETUR PENJUALAN
PENJUALAN NETTO
PERSEDIAAN AWAL BRG DAGANGAN
PEMBELIAN BRG DAGANGAN
POTONG PEMBELIAN
RETUR PEMBELIAN
PERSEDIAAN AKHIR
HARGA POKOK PENJUALAN
LABA KOTOR
BIAYA-BIAYA:
GAJI/UPAH
THR
UANG LEMBUR
TUNJANGAN MAKAN SIANG
LISTRIK & TELP UNTUK USAHA
LISTRIK & TELP UNTUK TINGGAL
BUNGA PINJAMAN
PREMI ASURANSI KEBAKARANG BANGUNAN USAHA
PREMI ASURANSI JIWA KELUARGA
PERBAIKAN KENDARAAN MILIK USAHA
PERBAIKAN KENDARAAN MILIK PRIBADI
BENSIN MILIK USAHA
BENSIN MILIK PRIBADI
2.950.000.000
80.000.000
30.000.000
2.840.000.000
75.000.000
1.080.000.00
20.000.000
25.000.000
60.000.000
280.000.000
185.000.000
120.000.000
115.000.000
54.500.000
25.500.000
67.200.000
6.500.000
5.500.000
39.000.000
12.000.000
127.000.000
63.000.000
BIAYA PENYUSUTAN
BIAYA PERJALANAN DALAM NEGERI
BIAYA PERJALANAN LUAR NEGERI DALAM RANGKA USAHA
BIAYA PERJALANAN LIBURAN KELUARGA
BIAYA PAJAK PBB BANGUNAN USAHA
BIAYA PAJAK PBB RUMAH TINGGAL
KERUGIAN PIUTANG TIDAJ TERTAGIH
BIAYA ENTERNAINT
SEWA GUDANG
SUMBANGAN KE PMI
ONGKOS KULI
BIAYA LAIN2
15.000.000
130.000.000
87.000.000
60.000.000
8.000.000
3.000.000
55.000.000
27.500.000
40.000.000
5.000.000
10.200.000
9.300.000
DATA TAMBAHAN:
a. Dalam Penjualan barang dagangan termasuk penjualan ke Dinas Sosial sejumlah Rp
550.000.000 dak termasuk PPN 11%. Bendahara Dinas Sosial telah melaksanakan semua
kewajiban perpajakan terkait dengan transaksi tersebut.
b. Penghasilan Luar usaha sebelum pajak dan pemberi penghasilan tersebut telah
melaksanakan kewajibannya sebagai pemotong pajak sesuai ketentuan, yaitu:
1. Deviden dari PT.AAA
Rp 480.000.000
2. Bunga Tabungan BNI
Rp 23.500.000
3. Hadiah Undian berupa Rumah senilai Rp 350.000.000
c. Penghasilan Ny.X istri Tn.X:
Pencatatan atas usaha Salon yang dikelola adiknya:
Penghasilan Kosme k Salon
Rp 250.000.000
Penerima Jasa Salon
Rp 175.000.000
HPP Kosme k
Rp 125.000.000
Biaya lain sesuai ketentuan Pajak
Rp 75.000.000
Ph Ne o
Rp 325.000.000
Buk Potong pajak PPh 21-1721A1 dari Rudi Salon
Penghasilan Bruto
Rp 105.000.000
Pengurang Ph
Rp 5.046.000
Penghasilan Ne o
Rp 99.954.000
PTKP
Rp 54.000.000
PKP
Rp 45.954.000
PPh Terutang
Rp 2.297.700
PPh Telah dipotong
Rp 2.297.700
d. Selain pajak yang dipungut dan dipotong oleh pihak ke ga, dalam tahun 20xx jumlah PPh
pasal 25 yang telah dibayar Rp 60.000.000
Pertanyaan:
1. Hitung PPh bila menggunakan norma penghitungan!
2. Hitung PPh bila tanpa menggunakan norma penghitungan!