UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
(EX AUDITORIA)
-ELE . iZil
1 5 MAR, 20G8
PROYECTO bE GRAbO
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA PARA
EMPRESAS
ENGARRAFADORAS EN BOLIVIA, COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y
EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
POSTULANTE:
LUNA DE LA TORRE ELIS BRISSILA
TUTOR:
Lic. JUAN PEREZ VARGAS
LA PAZ — BOLIVIA
2007
Untle~ Maynr de San Anahls
Contsiduría 0.~
Fro~2 de ~o
"PROCIWYMI6VMS DEAUIXTO/U4 715CHICA-OPESCITIVA
PARA MIPII£545EAIGAICRAFADORAS af BOLIVIA
COMO 14157~4ITO VE CCAVIZOt Y Elle 4C WPELflfACIONAMASYnr
E presente Proyecto de Grado va dirigido a todas las personas que me ayudaron y
colaboraron para Ocu-tarlo.
Agradezco a mí 471ília que siempre me apoyaron en todo momento. A mí papa Jaime Luna
A. que siempre me brindo todo su apoyo y fuerza para seguir adelante, a mí mama Elizabeth
que desde el cielo se que me protege y cuida, también a mí segunda Mamí Amaba V. que
siempre me cuida.
Agradezco a mis fierrnanos ~son, Lesly, Derdo y Jheizny que siempre me impulsaron a
seguir adelante.
Agradezco tambien a la familia García Quisbert que siempre estuvieron conmigo
colabotanclome en todo sentido.
Por ultimo quiero agradecer al amor de mí vida Ricardo García que gracias a el se hizo
realizable este proyecto; me oriento, ayudo e impulso a terminar el Proyecto de Grado.
Gracias dios mío por /a vida que me diste.
ELS BRISSILA LUNA DE L4 TORRE
UnNersidad Mayor de San Ancore&
Contadtíná ~dr
Proyecto de Grado
WROCEVINVE.NTOS DE AUGYTORIA TECNICA-OPERANVA
PARA EMPRES4S EAVAIPRAIMVORAS EN 8011114.
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIEN7-0"
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA PARA EMPRESAS
ENGARRAFADORAS EN BOLIVIA, COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y
EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
INTRODUCCION
CAPITULO I
DETERMINACION DEL TEMA DE INVESTIGACION
1. MOTIVACIÓN DEL PROYECTO
2
2. ANTECEDENTES
3
2.1. HISTORIA DE YPFB
3
2.2. NACIONALIZACION DE LOS HIDROCARBUROS D.S. 28701
4
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
5
3.1. FORMULACION DEL PROBLEMA
6
3.2. SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
6
4. JUSTIFICACION DEL PROYECTO
6
4.1. JUSTIFICACION TECNICA
...
6
4.2. JUSTIFICACION ECONOMICA...
7
4.3. JUSTIFICACION SOCIAL
7
4.4. JUSTIFICACION PRÁCTICA
7
5. OBJETIVOS
7
5.1. OBJETIVO GENERAL
7
5.2. OBTIVOS ESPECIFICOS
8
CAPITULO II
MARCO TEORICO REFERENCIAL
6. MARCO TEORICO
9
6.1. AUDITORIA
9
6.2. AUDITORIA FINANCIERA
9
6.3. AUDITORIA OPERACIONAL
9
6.4. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
10
6.5. AUDITORIA EXTERNA
10
6.6. AUDITORIA INTERNA
11
Realizado pon ¿L M4 DE ¿4 rornzE EL/S 8RISSNA
"PROCEDIMIENTOS DE AUTXTORIA TECJVICA-OPUTATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFAVORAS EN EJOEIVIA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVAWACION DEC FUNCWAIAMVENTO-
~kr/sedad Mayer de San ~tés
Conf.:eluda Pública
Proyecte de Grado
6.7. AUDITORIA GUBERNAMENTAL
11
6.8. MARCO TEÓRICO DE LA AUDITORIA
12
6.9. AUDITORIA TÉCNICA INTEGRAL
13
6.10. ESTADO FINANCIERO
13
6.11. CONCEPTO DE DICTAMEN
13
6.12. CONTROL INTERNO
14
6.13. EL INFORME DE LOS AUDITORES
14
6.14. DISEÑO DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA
14
7. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACION
14
7.1. METODO
14
7.1.1. METODO DEDUCTIVO
15
7.1.2. METODO DESCRIPTIVO
15
7.2. TIPO DE ESTUDIO
15
7.2.1. EXPLORATORIO
15
7.3. FUENTES Y TECNICAS DE RECOLECCION DE INFORMACION
15
7.3.1. FUENTES PRIMARIAS
15
7.3.2. FUENTES SECUNDARIAS
16
7.4. LIMITACIONES
16
7.5. ENTREVISTAS
16
8. DELIMITACION TEMPORO - ESPACIAL
17
CAPITULO III
MARCO LEGAL Y REGULATORIO
9. MARCO LEGAL
18
10. MARCO REGULATORIO
18
CAPITULO IV
SISTEMA DE ENGARRAFADO DE GLP (YPFB-SENKATA).
11. PROCESO DE RECEPCION Y DESPACHO DE GLP. (PLANTA DE SENKATA)
19
11.1. RECEPCION DEL GAS LICUADO DE PETROLEO (GLP)
21
11.2. DESPACHO DE GLP. A LAS DISTRIBUIDORAS AUTORIZADAS
22
12. INGRESO DE CAMIONES DE COMERCIALIZACION
23
12.1. DEPARTAMENTO DE VIGILANCIA.
23
Redímelo par: CUMA VE LA TORRE ELIS ISRISSRA
-PROCEDIMIENTOS OL AUDITOCA TF_CNICA OPERATIVA
UnNersid9aMayor de San Andrés
Contaduría IstióTrca
PEovecto de Grado
PARA EMPRESAS ENGARRAFA/70,47AS EN SOCIVE4,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNLYONAMIENTO”
12.1.1. CONTROL DE INGRESO DE PERSONAS
23
12.1.2. DESPACHO DE GLP
24
12.1.3. PERSONAL DE SEGURIDAD
25
13. PROCESO DEL ENGARRAFADO DE GLP. PARA SU COMERCIALIZACION
25
13.1. PLATAFORMA DE PURGADO
26
13.2. AREA DE LA PLANTA DE ENGARRAFADO DE GLP.
26
13.2.1. DESCRIPCION TEORICA DEL PROCESO DE ENGARRAFADO DE GLP
27
14. DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
37
14.1. SEGURIDAD DEL PERSONAL
37
14.2. NORMAS DE SEGURIDAD DE LA PLANTA DE ENGARRAFADO DE GLP
37
14.3. SEGURIDAD DE LA MAQUINARIA DE PLANTA
38
CAPITULO V
MODELO PROPUESTO DEL PROYECTO
15.
PROCEDIMIENTOS DE UNA AUDITORIA TECNICA OPERATIVA PARA
EMPRESAS DE ENGARRAFADO DE GLP
40
15.1. ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA
40
15.2. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
41
15.3. PROGRAMAS DE AUDITORIA
57
15.4. PAPELES DE TRABAJO
73
15.5. PLANILLLA DE DEFICIENCIAS
94
15.6. HOJA RESUMEN
94
15.7. HALLASGOS
96
15.8. INFORME
97
CAPITULO VI
EJECUCION DEL MODELO PROPUESTO DEL PROYECTO
16. EJECUCION DEL TRABAJO
100
17. FASES DE UNA AUDITORIA TECNICO - OPERATIVA
100
17.1 FASE I PLANIFICACION INICIAL
100
17.1.1 CARTA DE ENCARGO
101
17.1.2. ACTUALIZACION DE LAS PARTICULARIDADES DEL CLIENTE
102
17.1.3. DETERMINACION DEL HALLASGO
103
Realizado por: LUNA DE LA TORRE EUS SCSSIIA
-PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA TECNICAOPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGAIMAFADORAS EN 80lA44.
COMO INSTRUMENTO VE CONTROI. Y EVA/J./AC/0N DEL FUNCIONAMIENTO-
Oniverstdod Mayor de Son ~tés'
Contaduría MAGen
Proyecto de Gí-ado
17.1.4. MEMORANDUN DE PLANIFICACION DE AUDITORIA (MPA)
103
17.2 FASE II ANALISIS DE RIESGO
104
17.2.1 RIESGO DE AUDITORIA
104
17.2.2 RIESGO INDIVIDUAL
105
17.2.3 EVALUACION DE LOS RIESGO
105
17.3 FASE III EJECUCION DEL TRABAJO
106
17.3.1 ELABORACION DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO
106
17.3.2 EJECUCION DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO
107
17.3.3 FASES DE COMPLEMENTACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE UNA
AUDITORIA TECNICA - OPERATIVA DE ENGARRAFADORAS EN BOLIVIA
17.4
FASE IV EL INFORME DE AUDITORIA
107
108
CAPITULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
18 CONCLUCIONES
109
19 RECOMENDACIONES
110
CAPITULO VIII
TIEMPO Y COSTO DEL PROYECTO
20 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
111
21 PRESUPUESTO DEL PROYECTO
112
BIBLIOGRAFÍA
113
ANEXOS
Realtado por: [UVA DE LA TORRE EUS ~SS/LA
'
Unis~ciacl Mayor de San ~d'es
Contaduria ~Oca
Proyecta de Orada
'7WOCEDIMIENTOS OE AUDITOR/A TECNICA-OPSPATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADO/7AS EN ESOCIVIA.
COMO INSTRUMENTO OE CONTROL YEVALVACTON DEL FUNCIONAMIEN70"
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA PARA EMPRESAS
ENGARRAFADORAS EN BOLIVIA, COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y
EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
INTRODUCCION
En Bolivia existen 35 plantas de Engarrafado entre privadas y estatales registradas en la
Superintendencia de Hidrocarburos, las cuales son reguladas mediante Leyes, Normas y
Reglamentos. Para la ejecución del proyecto tomaremos como objeto de estudio a la Planta
Engarrafadora de Senkata YPFB (empresa estatal), ubicada en la Ciudad de El Alto - La paz.
Considero la necesidad de investigar mas a fondo el funcionamiento de las Empresas de
Engarrafado del GLP (Gas Licuado de petróleo), para determinar si estas plantas cumplen
con las Leyes, Normas y reglamentos establecidos por entidades competentes de
supervisión, control técnico-operativo y de seguridad.
Para la elaboración de la auditoria utilizaremos técnicas y herramientas que nos permitirán
evaluar el control técnico de la eficiencia y eficacia de los procedimientos y sistemas
operativos, y a su vez examinar la calidad de los controles internos establecidos. La
ejecución de la auditoria se llevará acabo en base a los procesos del Engarrafado y para ello
debemos elaborar un plan de trabajo en base a lo siguiente:
✓
Antecedentes de la Empresa
✓
Memorando de Planificación de Auditoria
✓
Programas de Trabajo
✓
Papeles de Trabajo
✓
Planilla de Deficiencias
✓
Hoja Resumen
✓
Hallazgos
✓
Informe Final
Todos estos pasos serán ejecutados en base a Normas de Auditoria Operativa los cuales
nos permitirán dar una opinión sobre la situación técnico-operativo de la Planta de
Engarrafado.
Realizado por: LUNA OE LA TORRE ELIS BRISSILA
1
Unizersidad Mayor de San Anofrés
Contad:ría Pública
Proyecto de Grado
' ROCEDIMIENTOS DIEAUD/TORM TECNICA-OPERA771/A
PARA 1551PRESA5 E7VG4Ile4FAOORAS EN130tIVIA
COMO IMSTRUMFAITO DE CONTROL WALL/AC/0AI DEL FUNCIONAMICACtr
CAPITULO I
DETERMINACION DEL TEMA DE INVESTIGACION
1. MOTIVACIÓN DEL PROYECTO
Veo la necesidad de tomar en cuenta este tipo de auditoria ya que en nuestra carrera no
contamos con esta cátedra, me propongo elaborar los procedimientos de una auditoria
técnica — operativa para empresas engarrafadoras ya que la logística de la misma es
única en su campo con similar condición en otros derivados de hidrocarburos.
Este proyecto marcara el inicio de una cadena de herramientas que nos permitirán
ampliar nuestros conocimientos y así desenvolvernos con mayor facilidad en nuestro
campo, tomando en cuenta que esta es nuestra oportunidad de trabajar con otros
profesionales y conocer más a fondo la materia, todo con respecto al sector de
hidrocarburos.
Es de conocimiento en general que obtener información de esta naturaleza es de difícil
alcance, ya que la información esta restringida en el caso de empresas privadas, en el
sector publico deberíamos tomar en cuenta el D.S. 27329 del 31 de enero de 2004 PROCURAR LA TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN
GUBERNAMENTAL que dice: todas las instituciones del Poder Ejecutivo tanto a nivel
central como descentralizado, autárquico y desconcentrado, deberán hacer pública la
información requerida por la población civil Boliviana, aun considerando esta disposición
se hace difícil obtener información por parte de YPFB.
Dentro de la inversión que realizo para el proyecto debo considerar; la distancia de los
campos de engarrafado que involucran un costo considerable en transporte y tiempo, sin
descartar otros imprevistos que se presentaran en el desarrollo del proyecto.
Rearmado per: LUNA DE LA TORRE EUS 8RISSILA
2
Unnersielad Mayor de San Andres
Contaduría Pública
Proyecto de Grado
"7 ROCEDIMIENTOS AUDITORIA TECNICA-OFTWATIVA
PARA EMPRESAS ENGARTAFADOIZAS EN I3OLIVZA
COMO INSTRUMENTO VC CON7ROL YEVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
2. ANTECEDENTES
2.1. HISTORIA DE YPFB.
La empresa estatal de petróleos, que nació después de una guerra, como exigencia
de los bolivianos que habían peleado por los hidrocarburos están ahora en proceso
de ser revitalizada con el propósito de que cumpla funciones de fiscalización del
comercio del gas natural.
YPFB nació el 21 de dicimebre en 1936 controlando los campos que habían sido de
la Standard Oil y, posteriormente, se fortaleció por su propio trabajo, hasta que llegó a
tomar control de los campos que habían sido de la Gulf Oil, en 1969. No obstante, su
rol fue reducido al mínimo en 1997, cuando se aplicó en el país la capitalización de
las empresas estatales. El YPFB "residual", entonces, comenzó tomando algunas
responsabilidades en la asignación de volúmenes a las diferentes empresas que
participan en la exportación de gas natural a Brasil y ahora sus funciones serían más
complejas, aunque sin volver, por el momento, a las tareas de producción. Hasta
ahora YPFB cumple sólo el papel de administrador de los contratos de riesgo
compartido que tiene el Estado con algunas petroleras y la intención es darle la
opción de ser socio de los proyectos hidrocarburíferos y de los planes de
industrialización.
Quienes están planificando su fortalecimiento toman en cuenta, por lo que dicen, el
peligro que significa la posibilidad de que la empresa vuelva a ser botín de los
partidos políticos, que adulteraron sus funciones hasta convertirla en una carga
pesada para el Estado, antes de que sea desarticulada y entregada a los consorcios
que participaron en la privatización.
Los funcionarios que hablan del fortalecimiento de YPFB dicen que se asegurarán de
que el ente sea manejado con criterio de empresa privada. Ese es el concepto que ha
ayudado a fortalecer empresas estatales en otros países, como Malasia, donde
Petrobras tiene una administración que se rige estrictamente por los principios de
eficiencia y manejo de resultados, que se aplica en las empresas estatales. Países
latinoamericanos que tienen empresas petroleras estatales, que son la mayoría de
Realizado per.• LUNA VE LA TORRE ELIS SR/SSR.4
3
Universidad Mayor de San Anek.e,
Contad ría Pública
Pnyeav de Grada
PROCEDIMIENTOS VE AUDITORIA TEONIC.AOPERADVA
PARA EMPRESAS CAIGARRAFADORAS EN BOLIVIA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEE FUNCIONAMIENTO"
ellos, hacen todo lo necesario para aplicar métodos de eficiencia. Algunos de ellos lo
han logrado.
El impulso que tiene ahora YPFB, debido a la importancia que ha adquirido el negocio
de la venta del gas natural, debe ser manejado con criterios muy severos. El
resurgimiento del ímpetu estatista en algunas empresas debe ser tomado con
cautela, en vista de la mala experiencia que ha dejado la adulteración de los entes
estatales hasta antes de 1997.
También se está mencionando la posibilidad de que el Estado adquiera algunas
acciones del Lloyd Aéreo Boliviano (LAB), a cambio de parte de la deuda que esa
empresa tiene con el fisco. Triste historia la de la capitalización, que termina
rescatando una empresa privatizada porque sus administradores privados no
pudieron ni siquiera pagar los impuestos de ley.
De todos modos, será preciso que se tomen todos los recaudos a fin de que las
empresas que vuelvan a la férula del Estado no sean sometidas a los procedimientos
demagógicos que llevaron a la quiebra del anterior período estatista. El
potenciamiento de YPFB puede resultar positivo si se convierte en una empresa
competitiva y que pueda aportar de forma eficiente al Estado.
prensaboliviaainterlatin.com
2.2. NACIONALIZACION DE LOS HIDROCARBUROS D.S. 28701
El 1° de mayo de 2006, el Presidente Constitucional de la Republica, Evo Morales
Ayma, en inmediaciones del campo San Alberto en Carapari-Tarija aprueba el
decreto supremo 28701 "Heroes del Chaco", que marca el inicio de la Nacionalizacion
de los Hidrocarburos y la recuperacion de los recursos naturales.
Esta Nacionalizacion es la respuesta al pedido de los movimientos sociales al primer
Presidente Indigena de Bolivia. A partir de este hecho historico, YPFB por dignidad y
soberanía nacional toma la propiedad de nuestros hidrocarburos.
Realizarla por: LUNA DE LA TORRE ELIS BRISSIL4
4
Universidad Maya- de San Andrés
Oontad✓ia Pública
Proyecto de Grado
'71ZOCEOIMIENTOS DE AUDITORIA 7F-CNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS EIVGARRAFACIORAS EN SOUVIA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACKIN DEL FUNGIONAMIENT0'.
Hasta el 31 de diciembre del 2004,Ia empresa Degolyer &Mac Naughton ha
certificado que Bolivia tiene reservas probadas por 26.7 TCF (Trillones De Pies
Cubicos) de gas y 465.2 millones de barriles de petroleo; constituyendose en el 2do.
pais con mayores reservas de gas en la region.
Esta tercera Nacionalizacion incluye la refundacionde YPFB, que literalmente habia
sido desmenbrada por las empresas: Andina, Chaco, Transredes y la empresa
Boliviana de Refinacion (EBR), quedando unicamente una empresa "residual".
Ahora YPFB sera la instancia que defina las condiciones, volumenes , precios de los
hidrocarburos y sus derivados tanto para el mercado nacional e internacional,
ademas de participar en operaciones de exploracion eindustrializacion.
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En Bolivia existen 35 plantas de Engarrafado entre privadas y estatales registradas en la
Superintendencia de Hidrocarburos y el Sistema de Regulación Sectorial, las cuales son
reguladas mediante Leyes, Normas y Reglamentos dictadas por el Congreso Nacional
de la Republica.
De ahí que vemos la necesidad de investigar mas a fondo el manejo de las Empresas de
Engarrafado para la comercialización interna del producto GLP (Gas Licuado de
petróleo), como es tan grande el universo de empresas existentes en Bolivia nos
centraremos en el departamento de La Paz que tiene 5 empresas de engarrafado, las
cuales 3 se encuentran en las provincias y 2 se localizan en la ciudad. La PLANTA DE
VENTILA REPSOL YPF GAS DE BOLIVIA S. A. que es privada y la PLANTA DE
SENKATA que esta ubicada en la ciudad de El Alto y es de propiedad de YPFB
(Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos).
La necesidad de saber como es el funcionamiento nos lleva a realizar la investigación
para verificar si estas empresas cumplen con las Leyes, Normas y reglamentos
establecidos por entidades competentes de supervisión y control técnico, operativo y de
seguridad para el funcionamiento de las Empresas.
Reafdado por•. LUNA DE LA roffizt. ELIS 13RISSIIA
5
UníirisidadMayorde San Andrés
Conteduná Pública
Proyeczb de &ledo
-PROCHMMIENTOS VE AUDITORIA 7ECNICA-OPOMTIVA
PARA EMPRESAS EdVG4RRAFAVORAS FN &XIV"
COMO INSTRUMENTO VE CON771'01. Y EVAU/ACION DEL FUNCIONAMIENTO'.
3.1. FORMULACION DEL PROBLEMA
¿ Las empresas engarrafadoras en funcionamiento cumplen el reglamento
establecido por la superintendencia de hidrocarburos?
3.2. SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
✓ ¿Se cumplen las disposiciones que genera la superintendencia de
hidrocarburos?
✓ ¿Cuál es la distribución de las unidades de operación?
✓ ¿Cuáles son los procedimientos del control técnico?
✓ ¿Cuál es el control de seguridad Industrial que realizan?
4. JUSTIFICACION DEL PROYECTO
4.1. JUSTIFICACION TECNICA
Este tipo de auditoria es considerada tecnica por que el profesional auditor desarrolla
su trabajo en equipo conjunto al profesional del area de trabajo que en este caso es un
ingeniero inspector. En el cual realizaremos un trabajo de campo en la verificacion
fisica de la maquinaria y mano de obra a cargo de la operación del Proceso de
Engarrafado.
Realizada pa, LUNA VE LA TORRE ELIS SRISSILA
6
Universidad Mayor de Son Andes
'
Contdcluria Pública
Proyecto de Grado
"PROCEDIMIENTOS DC AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA
PARA ~PESAS ENGARRAFADORAS BOLIVIA,
COMO INSDCUMEIVTO DE CONTROL Y EMIL/AC/0N DEL FUNCIONAMIENTO-
4.2. JUSTIFICACION ECONOMICA
Con este tipo de auditoria podemos detectar mermas en la produccion de la empresa
ademas de preveer futuras contingencias en el aspecto tecnico. Y al ejecutar el mismo
podremos efectivisar un mayor control al sistema operativo de engarrafado, por medio
de las recomendaciones .
4.3. JUSTIFICACION SOCIAL
La auditoria tecnica-operativa para empresas engarrafadoras de Bolivia, brindara una
informacion util y oportuna a toda la organización y lograra que todos los funcionarios
se enteren que sucede en su empresa y de esta manera mejoraran su trabajo.
4.4. JUSTIFICACION PRÁCTICA
Por que al ejecutar el mismo podremos efectivisar un mayor control al sistema
operativo de engarrafado y podamos informar a la autoridad superior las amenazas y
debilidades que podamos evidenciar, por medio de las recomendaciones podremos
alertar e informar tales sucesos y asi evitaremos la interrupcion en el cien por ciento
del funcionamiento de la planta engarrafadora.
5. OBJETIVOS
5.1. OBJETIVO GENERAL
Examinar los procesos y procedimientos del funcionamiento de la empresa
engarrafadora que opere en Bolivia (Planta Senkata - YPFB) cumpliendo las
dispociciones descritas en el REGLAMENTO de la superintendencia de
hidrocarburos, vistos desde dos puntos; el tecnico para mejorar el funcionamiento de
maquinarias ademas de evaluar los medios de seguridad industrial necesarios para
su operación y el operativo de recursos Humanos y logistica.
Rea/,rada por: LUNA DE LA TORRE EtIS OR/SSIZA
7
LInh,r/slaid Mayor cíe San Andrés
Contad Pública
Proyecto de Grado
"PROCEDIMIENTOS °C AUVITORIA TECNICA OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS LA/ &OLIVIA,
COMO iNsnromEsro DE COIVTROI. Y EVAWACION DEI FUNCIONAMIENTO"
5.2. OBTIVOS ESPECIFICOS
✓ Verificar el cumplimiento de las disposiciones del reglamento para construcción y
operación de plantas de engarrafado de gas licuado de petróleo.
,7 Evaluar los procedimientos operativos del engarrafado.
,r Inspeccionar los controles en el proceso de engarrafado.
✓ Verificar el cumplimiento de las normas de seguridad Industrial.
✓ Determinar los nivel de riesgo en el área de engarrafado.
Real¿rado par: LUNA VE LA TORRE EL/S 6RISSIM
8
Universidwi May4,1- de San Andrés
C011t307111.3 Cm
Prayeeto de Grado
"PROCEDIMIENTOS OC AUOTTORIA TECLA/CA OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFAVORAS EN BOLIVIA
COMO INSTRIIMEAITO DE CONTROL Y EVAWACTON PEZ FUNCIONAMIENTO"
CAPITULO II
MARCO TEORICO REFERENCIAL
6. MARCO TEORICO
6.1. AUDITORIA
El objetivo principal de la auditoria de los EEFF de una sociedad considerados en su
conjunto, es la emision de un informe, dirigido a poner en manifiesto una opinion
tecnica según si dichos EEFF expresan, en todos los aspectos significativos, la
imagen fiel del patrimonio y la situacion financiera de la sociedad, asi como del
resultado de sus operaciones en el periodo examinado de conformidad con los
PCGA.
La adutoria es la verificacion que realiza el auditor sobre los aspectos tipicos de su
profesion en una empresa o entidad para llegar a formarse una opinion profesional
sobre la situacion de la misma que le pueda conducir a la emision de su informe
tecnico. Martin amez femando,diccionario de contabilidad y finanzas 1999 cultural S.a.
6.2. AUDITORIA FINANCIERA
Es "un examen sistemático de los E.E.F.F., los registros y las operaciones
correspondientes, para determinar la observancia de los principios de contabilidad
Generalmente aceptados, de las políticas y la administracion, y de los requisitos
fijados". Martin amez fernando,diccionario de contabilidad y finanzas 1999 cultural S.a.
6.3. AUDITORIA OPERACIONAL
La auditoria operacional es un examen objetivo de la gestion operativa de una
entidad, su entorno y los sistemas operativos internos, y se orienta a identificar
oportunidades de mejoras o cambios, analizar y evaluar las debilidades, amenazas y
oportunidades, con el proposito de lograr que las actividades empresariales se
ejecuten con eficiencia, efectividad y economía. Ruben Centellas España, Auditoria operacional,
primera Edicion.
Realizado por: LUNA DE LA TORRE ELES BRISSIM
9
UnAners..~- de San Anclé,
Contaduría, Pública
Plcryeclo de Grada
"'PROCEDIMIENTOS OE AUDITORIA TECNICA OPSPATIVA
PARA &Y/PRESAS ENGARRAFADO/ZAS EN SOLIVIA,
COMO INSTRUMENTO DE CON7ROL Y EVAGUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Cae dentro de la definición general de una auditoria. Sin embargo, los criterios con
los cuales se comparan las afirmaciones de la gerencia difieren del tipo de auditoria
Financiera que se subrraya en el texto. El comité Especial del AICPA para auditoria
Operacional y Administrativa describe la auditoria operacional como "un examen
sistemático de las actividades de una organización (o de un segmento estipulado de
las mismas) en relación con objetivos específicos, a fin de evaluar el comportamiento,
señalar las oportunidades de mejorar y generar recomendaciones para el
mejoramiento o para favorecer la acción". Martin amez femando,diccionario de contabilidad y finanzas
1999 cultural S.a.
La Auditoria Operativa consiste en determinar si el control interno existente en una
sociedad es el mejor que se puede conseguir para garantizar que las diferentes
transacciones se estan realizando de la forma mas ventajosa posible. Se trata de
analizar no la operación contable sino todos los procedimientos relacionados con esa
operación. Cultural S A , Auditoria 1998.
6.4. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
El desempeño de una Auditoria de cumplimiento depende de la existencia de
informacion verificable y de criterios o normas reconocidos, como las leyes y
regulaciones establecidas o las politicas y procedimientos de una organización. Un
ejemplo tipico es la auditoria de una declaracion de renta (o impuestos) por parte de
un auditor del Servicio de Recaudo Interno. o. Ray Whittington, Un Enfoque Integra1,12° edicion, año
2000- colombia.
6.5. AUDITORIA EXTERNA
Los miembros de las firmas de contadores públicos no son empleados de las
organizaciones cuyas afirmaciones o declaraciones auditan. Los contadores públicos
ofrecen sus servicios independientes de auditoria con base en un contrato. Aunque
esos servicios consisten en auditorias tanto financieras como operacionales, la
mayoría de las que practican los contadores públicos son financieros. La auditoria
financiera más común es un examen de estados financieros hecho con el fin de
formar una opinión de su imparcialidad, de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados. "rhe field dog auditing", (1971)pp.1-4, Pag. 31 Párrafo 3 y Pag. 31 Párrafo 4
Realirmlo p o t.. LUNA DE LA TORRE EUS 8RISSILA
10
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"PilOCONOWERIS 171E/W7OZNI IWINIZWIERIG7914
INIMENV1115450116411~41~451~1014.
4C011101051711111419110 VE Call771ZIL Y 00~CIVIE OEI MINCI004~0-
6.6. AUDITORIA INTERNA
La auditoria interna, en cambio, se describe como 'tuna función orallaadoira
independiente establecida dentro de una organización con el fin de examinar y
evaluar sus actividades, como un servicio a Fa organización". i
Heck Company, Men Ce*
(1971)pp.14, Pag. 31 Párrafo 3 y Pag. 31 Párrafo 4,
Los auditores internos son empleados de Fas organizaciones cuyas actividades
evalúan. Sin embargo, se pueden tomar medidas para dar a estos auditores cierto
grado de independencia En muchas empresas, por ejemplo, los auditores internos
dependen directamente de un subdirector de finanzas y en algunos casos del
Consejo de Administración.
Los auditores internos de una empresa pueden practicar auditorias tanto financieras
como operacionales; pero, en el caso de las financieras, la finalidad y el alcance
difieren de los que caracterizan a las que practican los contadores públicos. Los
auditores internos determinan el grado en que las diversas funciones de su
organización observan las políticas y requisitos administrativos establecidos.
Mucho auditores internos desempeñan funciones de auditoria operacional para su
empresa La evaluación de su sistema contable computarizado y las
recomendaciones para mejorarlo con un ejemplo. Sin embargo, a diferencia de lo que
ocurre con los auditorias externos, los internos pueden involucrarse en le ejecución
cotidiana de sus recomendaciones. Standards for the Professional Practico of Internal Auditing
(Altarnonte Springs. Fla.: The Instite of Internal Auditors, Inc., 1978), P. 1
6.7. AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Los miembros de las unidades gubernamentales locales del estado y federales
auditan diversas funciones organizativas por vanas razones. Por ejemplo:
1. Las unidades gubernamentales locales y del estado auditan a las empresas con el
fin de determinar si los impuestos sobre ventas han sido cobrados y remitidos de
acuerdo con las leyes y reglamentos en vigor (un tipo de auditoria financiera).
Re ab par: USW DE LA TORRE ELIS 1015511-4
11
eSarAmiles
-
t2a~mii• i ó
Pk~lbdrGoarb
7111000NNOB111175VEAMIZIWIDI 115171~~41710
010/131AESASE~R~~5 01~
031117~1111131171~0111~ rewittociarvet /d
0"
2. El Fisco audita las declaraciones para pago del impuesto de las empresas y de las
personas, con el fin de detemlnar si los impuestos sobre la ~a fueron caballadas
de acuerdo con las leyes aplicables o con las interpretaciones de esas leyes (otro tipo
de auditoria financiera).
3.. La Oficina General de Contabilidad (GAO), la cual depende del Congreso de la
EUA, audita diversos programas, funciones, actividades y organizaciones de la rama
ejecutiva federal de los EUA_ Esas auditorias comprenden:
a) Exámenes de las operaciones financieras, las cuentas y los inforrnes„ para
determinar se ha cumplido con las leyes y reglamentos aplicables (un tipo de
auditoria financiera).
b) Estudios de eficiencia y economía en la utilización de los recursos: por ejemplo, el
equipo del gobierno (un tipo de auditoria operacional). Slandalds fe atol*. I« Givernmentail
Organtzahons, Progrms, Activaies, and Funchons, The Genera( Accounting Office_ Whashington D.C., 1981.
Como se puede ver por estas descripciones, la auditoria gubernamental incluye tanto
los aspectos financieros, como los operacionales. Sin embargo, corno ocurre en el
caso de la auditoria interna, las auditorias financieras son practicadas por los
contadores públicos. En su mayoría, aquéllas se ocupan de que las afirmaciones que
aparecen en los estados financieros de las empresas, satisfagan los criterios de
observancia de los principios generalmente aceptados.
6.8. MARCO TEÓRICO DE LA AUDITORIA
La función de auditoria, ya se le clasifique por objetivos(financiera u operacional) o
por afiliación de los auditores (externa, interna o gubernamental), opera dentro de un
marco teórico. En esta sección hemos adaptado y relacionado algunos postulados
seleccionados con la auditoria de nuestros tiempos modernos, con el fin de
proporcionar un fundamento teórico para muchas de las ideas de auditoria que se
estudian a lo largo de la obra_
La función de auditoria se basa en el supuesto de que los estados y los datos
lileafaaato por: 1~4 raen 772,12RE ELS ~44
12
dill~~14n~ffir8uioles
Chrilladirilfireffir
0~1k,
`71~11117011111771W-4~111M711~12114714101171491
1~161011~151115101~11111111~1011~111~IL
auarewirsaitermawirniEtazwam~4~112"1"511/7"1111149811~0"
firiancieiros se pueden verifitar. grmiin die verázaibiiiiiikadi dle lk ~ras y/ bes dlatims
financieros dependerá del tipo de audWoria que se practica y de Pa cuerita,,
departamento o program
AUDITOR». TÉCNICA INTEGRAL
Permite obtener información coherente sobre:
Aspectos globales del proyecto o sistema
•
Homogeneidad de las dislikitas fases
Detección y análisis de alternativas
•
Control de caridad de ingeniería interna y externa
•
Estados de situación y proyecciones
Para la prestación de estos servicios, se pone a disposición probada experiencia
profesional en auditoría e independencia de criterio_
6.10. ESTADO FINANCIERO
La presentación de datos financieros, incluyendo notas anexas, sacados de los
registros contables con los cuales se quieren dar a conocer los recursos económicos
y las obligaciones de una entidad a una determinada fecha, o los cambios ocurridos
en ellas durante un cierto período, con los principios de contabilidad general aceptada
o con una base general de contabilidad distinta de los PCGA. At. Sectíon 100.04 (SSARS No.
1)Taylor Doneld M, y William Clezeri, Aud. Integración de Conceptos y Procedimientos, Editorial Lin
' tusa Meta) D.F.,
Edición; 1937, Pag. 00
6.11. CONCEPTO DE DICTAMEN
El dictamen sobre estados Contables es el informe escrito, mediante el cual un
Contador Público, fundado en el examen de los mismos, practicado de acuerdo con
normas de auditoria generalmente aceptadas. Y emite su opinión y expresa que se
abstiene de opinar sobre dichos estados, de acuerdo con estas normas. Taylor Donad M,
y William °teten, Aud, Integración de Conceptos y Procedimientos, Editorial Limusa Mexíco D.F., Edición: 1987,
~mío per? ttlAlt e7E gil t'ORNE E118130881~
13
Universidad Mayor de Sav Andrés
Contoakeía Púbica
Proyecto de [,rada
7A219CEEVARENTES VE-AMATORIA TÉCNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFAVORAS IN 1500414.
COMO INSTRUMEIVE0 DE CONTROL Y EVALUACIOJY DEL fLINCIORAMIENTO"
6.12. CONTROL INTERNO
Comprende la estructura organizativa, las prácticas y procedimientos y las cualidades
del personal de una empresa existente, con el propósito de:
,7
Proteger sus activos
•7
Proveer a la validez de la información
,/
Promover la eficiencia en las operaciones , y
✓
Estimular la adhesión a dar disposiciones gerenciales.
Santiago Lazzati; Hugo O. de la Torre,Conceptos Generales de Auditoria, Edición Machi 1997, Buenos Aires —
Argentina, Pag. 79
6.13. EL INFORME DE LOS AUDITORE
El producto final de una auditoria de una persona es un informe que expresa la
opinión de los auditores sobre los Estados Financieros del cliente.
El informe no calificado, todo estándar de auditoria. Consta de 3 párrafos lo cuales
son: parrafo introductorio, parrafo de alcance y parrafo opinion del auditor. Santiago
Lazzati; Hugo O. de la Torre,Conceptos Generales de Auditoria, Edición Machi 1997, Buenos Aires — Argentina.
6.14. DISEÑO DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA
Es una lista detallada de los procedimientos de auditoria que deben realizarse en el
curso de la auditoria. Como parte de una planificación adelantada de una auditoria, se
desarrolla un programa de auditoria Tentativa. Este programa tentativo, sin embargo
exige modificaciones frecuentes, a medida que avanza la auditorio. mcorvvv Hill / o Ray
Whittington, Interacción de Conceptos y Procedimientos, Un Enfoque Integral 121Edición, Colombia, Pag.17
7. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACION
7.1. METODO
La realización del presente Trabajo se efectuara mediante la implementacion de los
inetodos; deductivo y descriptivo ya que son los más adecuados en los casos de la
economía, la administración y las ciencias contables.
Reakreciopor:
OE iA TORRE ELLS DRISSILA
14
UnNers~laycr- de San Andrés
Corr~,ia PeitErca
Pri3rcdo ck- (i
"PROCEDIMIEANOS 1.7t AUCNTORIA TECNICA-OPERATIVA
PARA /514PRES45 Eil~fAVORA5 EN BOLIVIA.
COMO Ill~MENTO DE CONTROL Y EVAWACION OEL fUNCION4WENTO"
7.1.1. METODO DEDUCTIVO
El presente trabajo esta sujeto al método deductivo, que es un proceso de
conocimiento que se inicia con la observación de fenómenos generales con el
propósito de señalar las verdades particulares contenidas explícitamente en la
situación general.
7.1.2. METODO DESCRIPTIVO
Los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades importantes de
personas, grupos, comunidades o cualquier otro fenomeno que sea sometido a
analisis. Miden y evaluan diversos aspectos, dimensiones o componentes del
fenomeno o fenomenos a investigar.
7.2. TIPO DE ESTUDIO
7.2.1. EXPLORATORIO
Los estudios exploratorios se fectuan normalmente cuando el objetivo es
examinar un tema o problema de investigacion poco estudiado o que no ha sido
abordado antes. Metodologia de la investigacion, roberto Sampieri,Colombia 1996.
7.3. FUENTES Y TECNICAS DE RECOLECCION DE INFORMACION
La recolección de la información esta basada fundamentalmente en las fuentes de
Información primaria y secundaria.
7.3.1. FUENTES PRIMARIAS
La información primaria estara reflejada en los informes, reportes y
certificaciones que permiten el funcionamiento de la empresa (plantas
publicas y/o privadas), acorde a reglamentos y sus respectivos manuales, con
los que partiremos para la ejecución de nuestra auditoria.
ResdEr...12 poz, ILWA OLLA TORPE EL/S BRISSNA
15
7-XOCLIAWENTOS DE AUCNTORIA TECNICA-OPERAIWA
PARA EMPRESAS ENCAZ/TAFAOCATAS EN liCKIVIA.
COMO Mo5772t/MEIVr0 VE CONMCK Y EVALUACION DEL FUNUONAMIENTCr
Unin-~1145ryor de San An~s
.
Corta~ l'eíbfoca
Prerrte, de Grada
7.3.2. FUENTES SECUNDARIAS
La información secundaria es la que obtenemos mediante técnicas de
auditoria, dentro de las que ejecutaremos :
✓
Indagación
✓
Investigación
✓
Obserbaciones de Campo
✓
tunning
✓
Diagramacion
✓
Recolección de información
✓
Rastreo
✓
Entrevistas
✓
Verificación física
✓
Seguimientos de control al reglamento
7.4. LIMITACIONES
Las limitaciones existentes son:
❖ acceso restringido a documentos que deberian estar disponibles al publico,
los mismos que son tildados de carácter privado, solo son autorizados por el
presidente de Yacimientos el Lic. Guillermo Aruquipa que podra dar la orden
de proporcionar la documentacion requerida y este se encuentra
sumamente ocupado para atender las entrevistas solicitadas_
<- La burocracia que genera perdida de tiempo en la ejecucion de este tipo de
investigacion_
7.5. ENTREVISTAS
Las entrevistas con los ejecutivos y funcionarios de la empresa son practicadas por
el auditor con el proposito de obtener informacion detallada sobre las
caracteristicas de un sistema, un procedimiento o metodo.
Iteartrado pon IIINA VE (A rooseE ECIS ~CA
16
troíretsictset Mayor de 5.zo ~ás
Contaduría Púlala
Proyecto de Gfarrio
"PROCEIXMIEXTOS DE AtIVITORIA 7ECIWG4-0037A77VA
PARA 1514PRES45 494~AMOORAS FX 80IJVIA.
COMO INStRUMENTO VE CONTROL Y EVAtt/ACION DEL RINCIONAMIENTO"
Las entrevistas deben celebrarse, en primera instancia, con el ejecutivo de mas alta
jerarquia a cuyo cargo este el crea o proceso o sujeto de estudio. Las entrevistas
con funcionarios y empleados de menor jerarquia seran necesarias a medida que la
investigacion involucre mas detalles de los procedimientos y metodos en examen_
Este tipo de herramienta es de carácter primordial, para toda institucion del
gobierno ya que es requisito unico para la solicitud de informacion.
8. DELIMITACION TEMPORO - ESPACIAL
Nos limitamos al departamento de la ciudad de la paz especificamente a la Planta
engarrafadora de Senkata perteneciente a Yacimientos Petroliferos Fiscales Bolivianos
(ubicada en SENKATA - El Alto), por la factivilidad de desarrollar el trabajo de campo y
poder realizar la investigacion, como caso practico tenemos una empresa estatal_
Reartzad o per: LUNA VE LA TORRE ELIS EIRISSMA
17
Unihelsid a d Idayurore San Anrizis
Contaduría ~roca
Proyecto de Grada
'7°1POCEDIMIENTOS DE AUOTTORL4 TF_CNICR-OPISC477VA
PARA EMPRESAS ENG4102AMVOIUS 151150~0.
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO''
CAPITULO III
MARCO LEGAL Y REGULATORIO
9. MARCO LEGAL
Es importante que tomemos en cuenta las siguientes Leyes, ya que estas representan la
Normativa con la que debe operar una Empresa Engarrafadora.
•
LEY DE HIDROCARBUROS N°3058, del 17 de mayo del 2005.
•
LEY SAFCO N° 1178, del 20 de julio de 1990 y disposiciones
reglamentarias_
•
LEY SIRESE N° 1600 , LEY DE 28 DE OCTUBRE DE 1994.
10. MARCO REGULATORIO
Las disposiciones legales citadas en el anterior punto tienen lagunas juridicas las cuales
estan reguladas por los siguientes Decretos y Reglamentos:
■ REGLAMENTO PARA CONSTRUCCION Y OPERACIÓN DE
PLANTAS DE ENGARRAFADO DE GAS LICUADO DE PETROLEO
(decreto supremo N° 24721, que en fecha 30 de abril de 1996 se promulgó
la Ley de Hidrocarburos N° 1689. Que la citada ley dispone su
reglamentación por el Poder Ejecutivo).
-
REGLAMENTO PARA LA CONSTRUCCION Y OPERACION DE PLANTAS
DE DISTRIBUCION DE GLP EN GARRAFAS
■ DECRETO DE TRANSPARENCIA, D. S. N° 27329 del 31 de enero de 2004.
Reate per, LONA DE LA rorazE EI15 15RISSIL4
18
7770Cf_DINUENTOS DE AUVITORIA 7EGYKA-OPERA77VA
PARA SWPRESAS ElVGARRAFADDRAS FM SOLA/LA
COMO 11451RDMEIVTO DE CON7X'OL Y EIALUACION DEL FUNCIONAMIENTO-
Universid,o( Afayor de San Arz.:~
Confackoria "traca
~fe de Gead2
CAPITULO IV
SISTEMA DE ENGARRAFADO DE GLP (YPFB-SENKATA).
11. PROCESO DE RECEPCION Y DESPACHO DE GLP. (PLANTA DE SENKATA).
Este proceso se encuentra bajo la supervision
del JEFE DE RECEPCION Y
DESPACHO DE GLP el Ing. Adolfo Dias, todo requerimiento de GLP esta aprobado por
esta unidad, el requerimiento es variable en funcion a la demanda del mercado interno.
El requerimiento se lo realiza mediante orden y el provisionamiento llega desde el
Departamento de Cochabamba y a veces desde el Departamento de Santa Cruz de la
Sierra, el cual llega por medio de POLIDUCTOS, todo lo enviado esta a cargo del
CONTROL DE OPERACIONES DE POLIDUCTO EN LA PAZ (OCOLP), ellos realizan la
distribucion de los carburantes. Su aprovisionamiento llega cada 2 a 3 dias, mediante
este poliducto llega DIESEL, KEROSONE JET FUIL, GASOLINA Y GAS LICUADO DE
PETROLEO, como ejemplo podemos dar a conocer la descripcion tecnica de un
poliducto:
a) Poliducto La Paz -ILO
Ubicación: Este poliducto nace en la planta de Senkata de La Paz (Y.P.F.B.) y
atraviesa territorio boliviano en dirección oeste hacia el Perú. Bordea el perfil sur del
Lago Titicaca y cruza la frontera atravesando la cordillera hasta bajar al puerto de llo
en el Perú.
Longitud
113 km. en el lado boliviano 300 km. en el lado peruano.
Diámetro
12 "
Capacidad
La capacidad de transporte es de 50,000 BPD.
La inversión se estima en 59.6 MM US$ en el tramo
Inversión
boliviano.
Propietario
Estado
El propietario del ducto es Willbros Transandina S.A.
del
proyecto
k'ealnado pon LUNA DE LA TORRE EIJS 81~1.4
Proyecto en primera fase de concesión.
19
"7-ROCEDIASIENTOS VE AUVITORYA TECNIC4-0~477VA
PARA EMPRES.45 ENGARRAFAVORAS EN BOLIVIA,
COMO INS7RUMEIVTO VE CON-77?«. YEVALUACION CCL FUNCIONAMIENTO-
Unirersdad Mayo rde San AndhL‘s
Contacksia Peib‘c,
Pnryecle de Graeb
b) Inspección de Ductos en Operación
Inspección de Poliductos de YPFB
Por primera vez desde que fueron construidos, la Superintendencia de Hidrocarburos
realizó la inspección de 1457 Km. de ductos para verificar su estado y el
cumplimiento del reglamento de transporte de hidrocarburos por ductos. Mediante
licitación pública, se contrató a la empresa COINGAS, para la inspección de los
poliductos que opera YPFB.
Ductos Inspeccionados
Diámetro
Nombre
(pulgadas)
Longitud (km)
Poliducto
Cochabamba
Puerto
-
Villarroel
3 1/2
225
6 5/8
364
4 1/2
270
6 5/8 - 4
308
(PCPV)
Oleoducto
Cochabamba
-
Oruro - La Paz
(OCOLP)
Oleoducto Camiri Santa
Cruz
(OCSZ-1)
Oleoducto Camiri -
Rearewdo per, LUNA DE 1A TORRE EUS 13RE,i11.4
20
i'ROCELNIMIPVT05 VE ALIVITOR14 TECNICA-OPFRATIVA
PARA EMPRESAS ENGAR7eAFAVORAS EN SOLIVIA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALLACION VEL RfiVCIONAMIENTO-
Universidad Marx- de S- s. Adán
Ccritaclunli PuWa
FYvyect c de Ge-Jab
Sucre (OCS)
Oleoducto
Sucre-
Potosí (OSP)
1/2
3 1/2
114
4 1/2
176
Poliducto
Villamontes Tarija
(PVT)
La inspección se inició en el mes de octubre de 1998, efectuando recorridos de toda
la tubería. Se determinó, fundamentalmente, el estado de la cañería y el derecho de
vía por donde atraviesan los respectivos duetos.
La inspección de las estaciones de bombeo se abocó a la evaluación de las
instalaciones, manifolds, unidades de bombeo, sistemas de almacenamiento, áreas
de servicios, sistemas de seguridad y lo que se refiere a los procedimientos de
operación.
11.1. RECEPCION DEL GAS LICUADO DE PETROLEO (GLP)
El envió es como ya dijimos mediante poliductos y se hace la recepción en tres
tanques de almacenaje en forma de esferas, y de esas esferas son trasladadas a
los tanques horizontales mediante un MANIFOLD que le permite la succión de GLP.
Existe otro tanque en el cual se recibe GLP mediante Cisternas por motivos de
abastecimiento y para llevar a las plantas de engarrafado de las provincias.
El tanque de Condensado, es el reciclado de las garrafas vacías las cuales tienen
agua, aire y residuos de GLP, estos son llevados nuevamente a la Refinería de
Cochabamba.
ffe~do por: LUNA VE LA TORRE ELIS 8RISSIZA
21
'PROCEOLMIENTOS DEAUDITORIA TÉCNICA-OPFRAIIVA
Universidad Mayorde San Anokés
Contaduría PfibElea
PARA EMPRESAS 154GAZRAFADORAS EN SOLIVIA
COMO INSIRIAMENT0 DE CONTROL Y EVALUACON DEL FIINCAMIAMIEfint,
.Pnyecto de Grado
Tanques de almacenaje
Capacidad
DESCRIPCION
—
m3
Tanques
de
almacenaje
en
cantidad
1.200.000
3
77.000
8
50.000
1
50.000
2
ESFERAS
Tanques
Horizontales
Tanque de envio
a provincias
Tanque
Condensado
de
11.2. DESPACHO DE GLP. A LAS DISTRIBUIDORAS AUTORIZADAS
El requerimiento de las Empresas Distribuidoras comienza en esta unidad, la cual
aprueba la cantidad mediante su categoría registrada en la Superintendencia de
Hidrocarburos, se hace un análisis de la cantidad de garrafas a despachar un día
anterior y mediante un Cupo establecido se autoriza la cancelación de la Factura
con una boleta de descargo y se dirigen al DEPARTAMENTO DE VENTAS para su
cancelación mediante cheque o efectivo. Después de su cancelación ya pueden
ingresar con los camiones a la planta de engarrafado.
Según política de la empresa las Distribuidoras después de la recepción de GLP
en camiones con capacidad de almacenaje de 800 garrafas no salen del
establecimiento, deben esperar en la playa de descargado esperando que vengan
los camiones chicos de distribución del mercado interno. Estos camiones salen
cargados de garrafas para su directa distribución a la población. Esto según
decreto supremo N° 29158 que regula el Contrabando.
~da pm LUNA DE LA TORRE EEN EfRISSILA
22
Un~ dad Mayor de So. ~és
Goritadrsia Peiffia3
Pray,ecto de Grado
-PROCEDIMIElloTOS DE AIRXÍVKLA TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS Ell~FAIJORAS EN 8~4,
COMO ~RumcNro VE GON7ROL Y EVALUAC1ON DEC FUNCIONAMIENTCY'
12. INGRESO DE CAMIONES DE COMERCIALIZACION
Este control esta a cargo del Departamento de Vigilancia encargada de la Seguridad y
vigilancia de todas las personas y automotores que ingresan a las unidades, ademas de
estar apoyada por la Policia Nacional.
Este proceso es el primer y ultimo filtro importante, que ayuda al control de vigilancia de
la empresa tanto en el aspecto tecnico, operativo y administrativo.
12.1. DEPARTAMENTO DE VIGILANCIA
Este departamento realiza la funcion expansiva del Control tanto Operativo como
Administrativo, todo ingreso o salida de la Planta es controlado como supervisado
por Vigilancia y realiza el control de:
•
Despacho de GLP.
•
Cantidad de garrafas
•
Cantidad de Kilos
•
N° de Camiones de las Distribuidoras
•
Ingreso de Personal
•
Salida del Personal
•
Ingreso y Salida de Personas ajenas a la planta
Es muy importante esta unidad porque en ella se determina el producto final ya
entregado al distribuidor, se debe hacer un control minusioso del ingreso de
camiones y recuento de garrafas, en plataforma de control se realiza el mismo
procedimiento para la salida de ellos.
12.1.1. CONTROL DE INGRESO DE PERSONAS
Se tiene distintas unidades como La Unidad de GLP, Unidad de Facturacion,
Unidad de Ventas y Tesoreria en las cuales el ingreso se hace mediante un
control de Credenciales, se distinguen por colores; las rojas son de visita a
Realzada per, LIMO VE LA TORRE ELIS BRISSILA
23
(bMrrs Mayor de San Andrés
Contaduría Púbfzea
Phryecto de Grado
'PROCEDIMIENTOS oc Auvrrokm TELWorA-OPEIL477VA
PARA EAAPRES45 ENGAODTAFADOKAS EN BOLIVIA.
COMO /ALS7RIIMEJVTO DE CONTROL_ Y WALL/AC/0N DEL FD7VCIOIVAMIEVTD"
la planta de GLP; la verde para las oficinas y las azules que son de ingreso
al area de engarrafado_
Hay muchas personas que visitan las distintas unidades, ya sea por
tramites, compras o informacion, que utilizan el sistema de control
mencionado en el anterior párrafo.
El control se lo realiza en Coordinación con la Policia Nacional, se tiene un
registro diario de las personas que ingresan con previa presentacion de
Documento de identidad C.I_ y se verifica el ingreso real a la respectiva
unidad, esto se lo realiza para la seguridad y garantia de la persona porque
es una Planta de Alto riesgo.
12.1.2. DESPACHO DE GLP.
YPFB opta por el control, autorizacion y validacion mediante descargo de
facturas, formularios y cheques que son presentados a la Unidad de
facturacion. El ingreso de las movilidades se realiza mediante un control
tecnico y se debe verificar que estas movilidades cumplan con los requisitos
que pide la Superintendencia de Hidrocarburos, no cualquier movilidad
ingresa, solo las Distribuidoras autorizadas con sus respectivas Licencias de
Autorizacion.
Según el Decreto N° 29158 que Regula el Contrabando, la
Comercializacion, transporte y manipuleo del producto, cuando se incauta el
GLP se retiene el vehiculo y el producto incautado queda para YPFB.
Yacimientos es un Ente de Deposito, las personas que regulan el
contrabando son:
•
La Superintendencia de Hidrocarburos
•
La Policia Nacional
•
El COA
•
La FELCC
Realizada per CUNA DE LA TORRE (LIS ESKISSILA
24
''PROCEIXMIENTOS DE AUD17-0~ 7F_GNIGAOPERA77VA
PARA ~SAS ENGARRAFADO/ZAS EN 801.1~,
COMO INS7RUMENTO VE CON7ROL Y EVALCIACION DEL FUNCION~I6V-10”
Univemsollad Mayor de San Ancirs
Conf.:Kiwi& POEglca
~yerto de Grado
El control Fisico lo realizan el departamento de vigilancia y la Policia
Nacional, con el control de ingreso de los vehículos autorizados y el
recuento de las garrafas en la Plataforma de control.
12.1.3. PERSONAL DE SEGURIDAD
El siguiente es un cuadro que refleja al personal civil y policial que se
encarga del resguardo de la planta de Engarrafado.
Descripcion
cantidad
Turnos
jefatura
1
8 hrs.
Vigilancia
2
Vigilancia
Vigilancia
Capitan responsable
Policías
2
7am. — 15 pm.
15pm_ — 23pm.
2
23pm. — 7am.
1
8 hrs.
6
Turno = vigilancia
13. PROCESO DEL ENGARRAFADO DE GLP. PARA SU COMERCIALIZACION
Este proceso inicia en la puerta de ingreso, el departamneto de vigilancia se encarga de
la recepcion de la factura y del conteo de las garrafas en los camiones autorizados,
ademas que la policía por su parte realiza tambien el reconteo de garrafas. Luego se
dirigen a la Plataforma de Purgado.
Realzado p e LUNA VE LA TORRE ELLS 140551L4
25
...PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TECNICA OPERA77VA
PARA EMPRESAS ENGARD7AFADOITAS CIV 50~
COMO INSIRLAWENTO DE CONTRCK Y EVALUACION DEL FUNCIONAIWEVTO."
UninuNdod Mayo r de San Anaka
Contaduría Pint6a3
Proyecto de Grada
13.1. PLATAFORMA DE PURGADO
Aquí llegan los vehiculos de las empresas Dístríbuidoras que tienen la obligacion de
utilizar su propio personal que se encarga de cargar y descargar las garrafas, YPFB
solo se hace cargo netamente del engarrafado que tiene un funcionario a cargo en
la plataforma de purgado que recuenta las garrafas en coordinacion con el
departamento de Seguridad Industrial y ayuda al recuento para no haber
suceptibilidad de error.
En esta plataforma se realiza el Purgado, el vaciado de las garrafas en su totalidad
para este caso se utiliza unos medios envudos conectadas a lineas metalicas en
los cuales se colocan las garrafas volteadas y se abren las valbulas para que
salgan los ultimas reciduos de agua, aire y condensados de GLP que pudiera
existir. Este proceso de purgado concluye con el almacenamiento en los tanques
de reciclaje, para su posterior envio a la Refinería de Cochabamba.
La Planta Engarrafadora de YPFB (Senkata) se encarga de vender el GLP sin
ninguna contaminacion probable, despues del vaciado total de garrafas los
empleados de la empresa Distribuidora vuelven a cargar las garrafas al camion y
se dirigen a la Area de Engarrafado, todo esto se encuentra dentro del
establecimiento_
13.2. AREA DE LA PLANTA DE ENGARRAFADO DE GLP.
La Planta de engarrafado estará constituida básicamente por las siguientes
unidades y sistemas:
a)
Galpón de almacenaje y despacho de garrafas de GLP.
b)
Sistema de engarrafado constituido por:
1.
Transportador de cadena para garrafas vacías y llenas.
2.
Sistema de recuperación de condensados.
3.
Maquina de enroscado y desenroscado.
Realraado pan. LUNA DE LA TORRE (LIS EíRISSILA
26
Universidad Mayar de San Andrés
Contaduría Puttroya
Proyecto de Grado
4.
"PROCEDIMIENTOS VE AUDI] ORM TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENC.WADORAS EN SOL44.4,
COMO tAIS7X'UMENTO VE CONTROt YEYALUACION VEZ. HINCION4441EVTO-
Un sistema de carrusel de llenado automático de GLP, con corrección
de tara que esta constituido por balanzas fijas.
c)
5.
Balanza de control de peso del GLP engarrafado.
6.
Carrusel de hermeticidad.
7.
Sellado de garrafas a vapor
Sistemas de dispositivos de seguridad, conforme al reglamento para
Engarrafadoras.
13.2.1. DESCRIPCION TEORICA DEL PROCESO DE ENGARRAFADO DE
GLP.
a) Las empresas Distribuidoras llegan a el área de engarrafado y proceden
al
descargue de las garrafas vacías para su posterior llenado.
b) El sistema de llenado comienza con la recepción de estas garrafas
vacías, luego un funcionario realiza la revisión visual por fechas de las
garrafas y controla que no estén en mal estado, las aparta para su
posterior reposición dependiendo del estado que se encuentre.
Cadena transportadora, el personal coloca las garrafas ya revisadas a la
cadena transportadora y estas tienen un recorrido por toda la trayectoria del
proceso de engarrafado.
Realrado por:LONA DE 1A TORRE Ell5 VRTSSILA
27
Universide I Mayor de San ADOMS
CUlled(1443 Pú
Proyecto ore Grado
"PROCEDIMIENTOS VE ALIVITORL4 rEcNicA-opavirtvA
PARA EMPRES45 ENG4RR4FADOR45 541 SOLIVIA.
COMO ~MENTO 17E CONTROL Y E1.14LUACION DEL fliNCION4MIENTO"
Maquina de desenroscado, llega al operador que abre las válvulas, clasifica y
distribuye a los carruseles que son 2: uno tiene la capacidad de 24 garrafas y la
otra de 18.
carrusel con sistema de llenado automático de GLP, constituido por
balanzas fijas, las garrafas ya distribuidas son recepcionadas por el operador
que conecta la presión de aire y el gas licuado de petróleo (GLP) a las
balanzas fijas del carrusel, estas son de llenado automático con peso exacto y
apagado automático.
ReaTzrack pon LUNA DE LA TORRE TUS 8RISSIL4
28
Universidad Mayor de San Andrés
Cvntaduría P~ca
~eta de Grado
'PROCEDIMIENTOS VE AtIOITORM num/1 OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENCARRAFAVOIZAS EN 150tIVIA,
COMO 1145777~ENTO OECOIVTROt Y EVALUAZ7ON GEL FUNCIONAMIENTO-
CARRUSEL DE ENGARRAFADO
Maquina de enroscado, cuando ya están llenadas existe otro operador que
cierra la válvula de la garrafa y retira la marguera de engarrafado del carrusel,
transfiriéndose a la cadena transportadora
ll'ealrrada LUNA CE LA TORRE ELLA ORISSILA
29
Universrchrd Mayor de San Andrés
Corgadwia ~oca
Prayecta ore Gr
"PROCEDIMIENTOS VE AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA
PARA I54(1~5 EIMARRAFAVORAS errr ErOiltgA.
COMA ASISTXVMENTO ZJECUSTAIX Y EVAWALÍOP. DEL FuNanwuNtArar
Pistola taponera, instrumento manipulado por un operador que coloca el
tapón de seguridad a cada una de las garrafas con producto.
Balanza de control de llenado, esta herramienta permite al control determinar
el peso estándar de la unidad de botellón o garrafa, el encargado de este
control lo realiza cada hora con un registro hasta concluir la jornada laboral, en
caso de variaciones en el peso se detecta el numero de balanza perteneciente a
el carrusel y se procede a su calibración por un técnico de talleres de planta.
Rearcradopair1~14 DEIATorre ezzg isiesseA
30
Universidad Mayor de San Arg.-6es
Cootadoria Pirt6ca
Proyecto de Grado
'PROCEDIMIENTOS DE .41/12/TORLA TÉCNICA-OPERATIVA
PARA EMPWESIS Pfla4R1P4FAVOR4.5 ENSOUVIA.
COMO MSTRUVIENTO VE CONTROL Y EVALUACION DEL 17/11610&444/51Var
Balanza de control y compensación, en caso de tener variaciones del peso, el
funcionario procede al llenado manual por medio de la manguera de la balanza
que incorpora producto dentro de la garrafa, compensando el faltante de GLP.
Carrusel de hermeticidad, se efectúa mediante la inmersión de las garrafas
dentro de depósitos con agua, por medio de porta garrafas que se llenan con un
número determinado de las mismas para luego girar a una posición horizontal
dentro del baño, lo que permite constatar posibles fugas del gas. La activación
para la inmersión y a su posición inicial vertical, se efectúa utilizando válvulas
manuales neumáticas.
Reafto3c1 o por, LUNA DE LA TOZPE TUS ZIPISSILA
31
Utáve,sídad Mayar cíe San Andrés
Contadora Pátika
~tia de Grada
'PROCEDIMIENTOS DE AUVITORE4 TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESA 4S ENCARAMADO/1AS FitFBOULV.
COMO INSTRUMENTO 17E CONTROt Y EVALUACtON VEZ RhetetOlf1441/ENTO"
Sellado de garrafas a vapor, después de la revisión se procede al sellado a
vapor, un personal coloca los precintos termocontraibles y el segundo operador
procede al sellado a vapor, con esto concluye el engarrafado.
SELLADO A VAPOR
Las Distribuidoras proceden al carguio de las garrafas a los camiones y vuelven
a la Playa de Almacenamiento.
Reafaado a^ LONA DE L4 TOME EILS BRISSILA
32
Univers/ciad Mayor de San AndtesContaduria PútOca
Proyecto de
-PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA TECNICA-OPER477VA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS FN 11~44.
COMO INSTRUMENTO DECONlROL Y EVAWACIalt DEE FUNCIONAMIENTO"
c) Sistemas de dispositivos de seguridad, conforme al reglamento para
Enganufadoras.
Este sistema esta compuesto por los siguientes equipos e instalaciones dentro
las normas mínimas de seguridad:
Extintores, los extintores que se utilizan serán de polvo químico seco, su
dotación deberá ser de 4 extintores de 12kg. Cada uno y se deberán ubicar en
lugares de fácil acceso.
Rearczado par, LUNA DEJA TORRE FI 15 BRISSILA
33
Uníversk tad Mayor de 5317 Andrés
Canta:furia Plítira
Prawab• ríe Graaf,
-PROCEDIMIENTOS VE MÍO/TORO TEGVICA-OPER477VA
PARA EMPRESAS EACW24E4DORAS EN SOLItlErt
COMO INSTRUMENTO DE COAMZOt YEYACUACION DEL FUNCIONAMIE1•70"
Instalación de roció de agua, deberá instalarse en la parte superior de la
planta una red fija de agua para el rociado a través de un numero suficiente de
pulverizadores o dispersores, que puedan cubrir toda la superficie de la planta,
su caudal mínimo será de 20m3 por hora y las válvulas de accionamiento ya
sean automáticas o manuales deberán ser ubicadas fuera del área de
engarrafado.
Elementos complementarios, estos serán representados por carteles que
indiquen:
"gas inflamable"
"Prohibido fumar y encender fuego"
OBLIGAZIOS DE
USAR EQUIPO
DE PROTECCIOS
PERSOSAL
Rea/rala por rIZINA DE LA TORRE FI IS ERESSILA
34
Universidad Mayor de San Andrés
(.orfldduia Pública
Proyecto de G.,,dia
'PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ?TON/CA-OPERATIVA
PARA EMFRES4S ENGARIZIFFADOZZAS EN SOLIVIA.
COMO lit<STRUMENTO DE CONTRPE Y EVALUACTON DEL FUNCIONAMIENTO"
CARTELE DE SEGURIDAD
PRECAUCION
NO GOLPEA!
LAS GARRAFA
PROHIBIDO
EL USO DE
TELEFONO
ELULAR
Equipos adicionales, la Planta deberá disponer del siguiente material:
a)
2 linternas portátiles y antideflagrantes.
b)
3 mantas ignífugas
c)
3 cascos con pantallas de aproximación al fuego
d)
3 caretas antigas
e)
1 dispositivo de alarma acústico de accionamiento manual o
automático-manual.
f)
1 exposímetro
ReaGrg.,17 p.-, TUNA VELA TORRE (LIS ORISSILA
35
Universidad Maior de San AndinEs
Confaxfuria Prib§ca
P~Ctli, de Grad>
WOCEDY/WEI705 DE AUVITORM TF-CMCA-OPERAMM
Petra EMPRES4S ENGARRAMOORAS EN 801-111M,
COMO /116771GMOVTO VE ~MOL Y EVAUMCION DEC RINCIOM4MIENTO"
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE ENGARRAFADO
(
PROCESO '‘.\
DE
ENGARRAFADO
RECEPCION
DE PRODUCTO
(GLP)
VIA
POLIDUCTO
DE REFINERIA
CARGE.
Y
DESCARGE
DE
GARRAFAS
(PLAYA
VEHICULAR)
PURGADO
DE
GARRAFA
DE (GLP)
y
TANQUE DE
RECIJCLAJE
DE RESIDUOS
y
\CONTROL
EN
VALVULAS
OPEN
(GARRAFAS)
•
C CARRUSEL
DE
ENGARRAFADO
V
\
PISTOLA
CERRADORA
DE VALIVULAS
A TAPON
•
CARRUSEL
DE
FIERIKETIZADO
•
PRECINTADOR
A VAPOR
3,
(FIN DE PROCESO--s\
DE
„..
ENGARRAFADO
~rizado por: UMM DEJA TORPE EUS 8RISS/LA
OUT
CARGE DE
GARRAFAS
(PLAYA
VEHICULAR)
36
-PROCEDIMIENTOS DEM/VITORIA TECNIC4-OPERATIVA
PARA EMPRESAS SICARRAPADORAS EN BOUM.
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO-
Universidad Mayor de San Andrés
Cordacksía Pceblca
Proyeeb, de Grado
14. DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
Este departamento se encuentra a cargo del Sr. Honorato Luna encargado de la
seguridad de la Planta. Su labor empieza desde el momento que comienza
el
engarrafado, el es responsable de precautelar la seguridad de los operarios y del
establecimiento.
14.1. SEGURIDAD DEL PERSONAL
La seguridad del personal tiene como base el cumplimiento de los siguientes
instructivos:
•
vestuario consistente en botas con punta de acero, overol de
algodón, casco de seguridad y guantes de seguridad.
•
Conocimientos básicos de la manipulación y buen uso de los
equipos extinguidores.
•
El personal de planta en el área de engarrafado, tiene una rotación
en sus puestos laborales que consiste en 1 hora de oxigenación y
otra hora de trabajo dentro de la planta de engarrafado.
14.2. NORMAS DE SEGURIDAD DE LA PLANTA DE ENGARRAFADO DE
GLP.
De acuerdo al Reglamento Para Construcción y Operación de Plantas de
Engarrafado de Gas Licuado de Petróleo, tenemos los anexos siguientes:
ANEXO N° 5 NORMAS DE PROTECCION Y SEGURIDAD INDUSTRIAL DE
LAS ESTACIONES DE GLP.
ANEXO N° 6
REQUISITOS TECNICOS DE SEGURIDAD
E
HIGIENE INDUSTRIAL EN OPERACIONES CON
CISTERNAS DE GLP.
Rearíwde por, LUNA DE LA TORRE WS 8RPSSIL4
37
U/71~$~ Mayor de San
Contaduría ~rica
Proye-cto de Grado
ie.
"PROCEDIMIENTOS DE AIR21TORIA TF_CNIGA-OPER.477VA
PARA FAfPRES45 19VGARRAFAVORAS FNBOLNl4.
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCION,V141ENTEr
ANEXO N° 7 NORMAS TECNICAS MINIMAS PARA PLANTAS DE
ENGARRAFADO
ANEXO N° 8 NORMAS DE SEGURIDAD EN PLANTAS DE ENGARRAFADO
•
En los tanques de almacenaje encontramos Monitores de agua, que son
pistolas de alta presión, localizados estratégicamente para cumplir la
función de rociado de agua en caso de incendió.
•
Durante el recorrido de las garrafas dentro la planta de engarrafado, se
encuentra la red de conexiones de cañerías de agua que rocían toda la
planta en caso de ser necesario.
•
Como ya dijimos existen muchos extinguidotes de agua por toda la planta
de engarrafado, plataforma de purgado, playa de estacionamiento y las
oficinas administrativas.
•
Se debe contar con un probador de exposímetro.
14.3. SEGURIDAD DE LA MAQUINARIA DE PLANTA
A continuación expongo el funcionamiento y las características que tiene la
maquinaria para su seguridad:
•
La cadena transportadora esta conformada por tornillos sin fin y la
cadena de rodillos de acero que se encuentra lubricada mediante agua
y jabón que no es material inflamable.
•
Las pistolas de enroscado y desenroscado son operables por aire
comprimido y su motor tiene revestimiento contra incendios.
•
El carrusel funciona con un principio vascular provisto de 2
contrapesos de rodillos y 2 contrapesos de correderas que permiten el
rozamiento de esta y su motor es con revestimiento contra incendios.
Realízalo 1~ LUNA DE 1A TORRE FJJS BRISSIL4
38
~ d d Mayor de San Andrés
Contador-lb PúlVica
Proyecta de Grado
•
"PROCEAMIENTOS VE AUDITOR/A TECNICA-OPERAnYA
PARA EMPRESAS ENG4RWIFAVORAS EN 1301M4,
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
El sellado de las Válvulas es mediante vapor y su motor cumple con
el revestimiento contra incendios.
•
Los tanques Horizontales tienen un monitor de agua que tiene un
alcance que contempla a los 8 tanques. A estos tanques se les realiza
una Radiografía para ver el estado de las mismas, esta revisión lo
realiza IBNORCA a solicitud de la Superintendencia de Hidrocarburos.
Nota.- Todo el material usado en la planta de engarrafado debe ser no inflamable, porque
cualquier derrame de GLP puede producir una explosión.
Realirado por: LUNA VE IA TORRE ELIS SR/SS/1A
39
1/~idad'Mayor de San Andrés
Contaduría Pátrifca
Proyecto de Grado
"PROCEDIMIENTOS ocAuvrrozo TECNICA OPERATIVA
PARA EMPRESAS EAIGARRAFADORAS EN BOLIVIA
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO•
CAPITULO V
MODELO PROPUESTO DEL PROYECTO
15. PROCEDIMIENTOS DE UNA AUDITORIA TECNICA OPERATIVA PARA
EMPRESAS DE ENGARRAFADO DE GLP.
El modelo que propongo cumple con los requerimientos basicos de toda auditoria,
considerando que mi trabajo comprende la parte tecnica como operativa, reflejo las
necesidades requeridas por todas las personas interasadas en el area de
hidrocarburos.
Estos procedimientos requieren de tecnicas y practicas en la auditoria, los cuales
ayudaran al desenvolvimiento de una auditoria, ademas de realizar entrevistas y
observaciones de campo necesarios para verificar los controles de seguridad
establecidos según el reglamento a la Ley de Hidrocarburos.
15.1. ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA
Realizaremos una auditoria tecnica — operativa para empresas engarrafadoras
de bolivia, y tomamos como ejemplo La Planta de Senkata que se encuentra en
la Ciudad de El Alto, a cargo de Yacimientos Petroliferos Fiscales Bolivianos,
para tal efecto se aplicaran los procedimientos y tecnicas para detectar posibles
felencias en la planta.
Reakado pan LUNA DE LA TORRE ELIS SRISSIL4
40
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITORM TEGNICA-OP&M77VA
PAPA EMPRESAS HVGIRRAFADORAS EN BOLIVIA
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVAUTACIOAI DEL FUNCIONAMIENTO"
Unn,rrsidaa'Alayor de San Andrés
Cont:xfuna Pública
Pfayectry de Grada
15.2. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
MEMORANDO DE PROGRAMACION DE AUDITORIA
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFADORA SENKATA
AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA
1 TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes
En cumplimiento del Pliego de condiciones de la Licitación Publica N° x)dxx/07
instruida por la Presidencia de YPFB a cargo del Lic. Guillermo Aruquipa. Que expresa
y dice: Consultaría de Auditoria Técnica - Operativa para Planta Engarrafadora
SENKATA — YPFB.
1.2 Objetivo
El objetivo de nuestro examen será evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los
procesos y procedimientos técnico-operativos implantados por YPFB, para la
planificación, diseño y ejecución de la Planta Engarrafadora de GLP y de los
resultados obtenidos a la fecha de la evaluación.
1.3 Alcance
El alcance de nuestro trabajo comprenderá la evaluación de la eficiencia, eficacia y
economía de los procesos y procedimientos técnico-operativos implantados por YPFB,
en la Planta Engarrafadora de GLP - SENKATA, por el período semestral
comprendido en la gestión 2007.
Realizado por: LUNA DE LA TORRE (LIS BRISS/LA
41
Universidad ~arde San An~s
Contaduría Po. 66ca
Proyecto de Grado
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR/A TECNICA-OPFX4TIVA
DABA EMPRESAS ENG4RRAFADOR4S EN 80611114,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y StAUMCION DEL FUNCIONAMIENTO"
1.4 Disposiciones legales y técnicas a aplicar
Nuestro trabajo se realizará considerando lo establecido en las Normas de Auditoria
Gubernamental (NAG) y en las siguientes disposiciones legales:
• Ley N° 1178, del 20 de julio de 1990 y disposiciones reglamentarias.
• Ley N° 3058, del 17 de mayo del 2005, LEY DE HIDROCARBUROS.
• Ley N° 1600, DE 28 DE OCTUBRE DE 1994, LEY SIRESE.
• Decreto Supremo N° 24721 de 23 de julio de 1997, APRUEBA
REGLAMENTOS A LA LEY DE HIDROCARBUROS
• Decreto Supremo N° 29158 REGULA el CONTRABANDO
1.5 Informes a emitir
Como resultado de nuestro trabajo, emitiremos informes con los hallazgos de
auditoria, sus causas identificables y recomendaciones de mejoras, relacionados con:
a) la evaluación de la PLANTA ENGARRAFADORA en aspectos tecnicos que
puedan afectar la eficiencia, eficacia y economía de sus operaciones y
b) eventuales incumplimientos de la normatividad vigente, respecto a operaciones
efectuadas durante el proceso de engarrafado, en función a las normas de
suguridad industrial de los casos que se identifiquen y los indicios de
responsabilidad emergentes de los mismos.
Realizado pon 11/114 DE CA TORRE EUS Slí'ISSICA
42
Universidad Mayor de San Andrés
Contad/ola Pi/l0ca
Piryeaa de Grada
-PROCEDIMIENTOS DE ALIVITOR14 TECAIICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADOR4S EN BOLA"
COMO INSTRUMENTO VE CON7rOL Y EVALUACION OF-L FUNC/011444/ENTO"
2. INFORMACION GENERAL
2.1 Antecedentes generales de la Planta Engarrafadora SENKATA (YPFB).
YPFB fue constituido 21 de diciembre de 1936 mediante Decreto ley del Gobierno
del Cnl. David Toro, como una institución dedicada íntegramente al tema de los
Hidrocarburos, la planta engarrafadora de Senkata forma parte activa de YPFB y se
dedica exclusivamente al engarrafado de GLP para su posterior comercialización dentro
el mercado interno de la Ciudad de La Paz.
2.2 Objetivos de la Planta Engarrafadora SENKATA
Los principales objetivos de la Planta SENKATA - YPFB se establecen dentro el marco
de la Ley N° 3058, del 17 de mayo del 2005 de la LEY DE HIDROCARBUROS y en el
Decreto Supremo N° 24721 de 23 de julio de 1997 que aprueba los REGLAMENTOS
A LA LEY DE HIDROCARBUROS y se resumen en la planificación, diseño y ejecución
de Plantas Engarrafadoras de GLP.
Dentro de ese contexto, tenemos los siguientes objetivos:
•
Realizar los procedimientos de engarrafado de producto de acuerdo a las
disposiciones del "Reglamento para la construcción y operación de plantas de
engarrafado de Gas Licuado de Petróleo".
•
Comercializar el GLP por medio de empresas distribuidoras registradas en la
superintendencia de hidrocarburos de acuerdo al decreto 29158 que regula el
contrabando.
•
Efectuar el engarrafado de GLP libre de contaminación ejecutando controles de
seguridad industrial periódicos.
•
Cumplir con las disposiciones establecidas en la ley de medio ambiente.
Realizado pa: LUNA DE LA TORRE PUS EtRISSILA
43
Unikersidad Mayor de San Anales
Contaduría ~ice
r're~ de Grada
"PROCEDIMIENTOS DE At/OITORIA 7ECNICA-OPCPA77VA
PARA EMPRESAS ENGARRAFAVORAS EN ESOUWA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROG Y EVAWAPON DEL FUNCIONAMIENTO"
2.3 Antecedentes del Proceso de engarrafado de Gas Licuado de Petróleo
El proceso de engarrafado esta conformado por 7 pasos a seguir:
1. Control físico de garrafas
2. Apertura de válvula
3. Conexión a un carrusel de engarrafado (capacidad de 24 garrafas)
4. Cierre de válvulas
5. Control de peso
6. Control de hermeticidad
7. Precintado
También cuenta con unas cadenas transportadoras de garrafas de 10 Kg. que son
lubricadas con agua y jabón por razones de seguridad.
Todo este sistema de maquinarias es controlado por un panel de control el cual es
alimentado con energía eléctrica y sellada al vació con revestimiento contra incendio.
2.4. Contactos Con Funsioanrios Ejecutivos De La Empresa
Estos ejecutivos tienen la instrucción de brindarnos toda la informacion requerida para
nuestra auditoria.
Nombres y Apellidos
Ing. Juan Carlos Parra
Sra. Yannet Cuentas
Ing.Adolfo Dias
Tec. Honorato Luna
Sr. Mario Arce
Realizado per? UIM4 DE CA TORRE EtIS 8RISS&A
Cargo
Jefe Planta
Secretaria
Jefe de Comercializacion
Jefe Seguridad Industrial
Jefe de Vigilancia
44
Universidad Mayor de San Andrés
Col-dacha-Á,
" PtibEca
Proyecto de Grado
WOCEDIMIEIVTOS VE AUDITORIA 7ECNIC.4-OPERA77VA
PARA EMPRESAS EZIGARRAFAFIORAS &V 6OUVIA,
COMO INSTRUMENTO DE COMMX Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO'
3. CARACTERISTICAS RELACIONADAS CON EL PROCESO DE ENGARRAFADO
3. 1 Definición Del Proceso De Engarrafado
Las empresas en operación de plantas de engarrafado de GLP y comercialización,
deberán contemplar con la siguiente infraestructura básica:
• Área de Tanques de Almacenaje de GLP.
• Área de la Planta de Engarrafado de GLP.
• Áreas de oficinas, laboratorio y talleres de mantenimiento.
3.1.1 Área de Tanques de Almacenaje de GLP.
El conjunto de instalaciones del área de tanques de almacenaje de GLP, estará
constituido de los siguientes sistemas:
• Sistema de recepción de GLP
• Tanques de Almacenaje.
• Sistemas de tuberías.
• Equipos de trasvase, odorización, regulación y medición.
• Válvulas de control y salida.
Estos sistemas deberán cumplir con las especificaciones técnicas establecidas en los
Anexos No.1 y 2 del decreto 24721. Los Tanques de Almacenaje de GLP, podrán ser
instalados en superficie (tanques aéreos), enterrados o semienterrados los que deberán
cumplir con las distancias mínimas de seguridad y normas establecidas en los Anexos 1
y 4 respectivamente.
El manifold de recepción del GLP deberá servir para recibir el producto por cisternas
y/o mediante ducto. Este sistema deberá estar situado fuera de los límites de las
distancias de seguridad establecidas en el presente Reglamento y deberá permitir la
recepción y distribución a los diferentes tanques en forma independiente, con sistemas
de válvulas de bloqueo y válvulas check. Las líneas serán diseñadas e instaladas de
acuerdo a las Normas ANSI B 31.4 y API STD 1104.
Pea/Vado pon LUNA DEJA TORRE EUS BRISSIIA
45
UnipersTdaef Mayor de San Andrés
Contador-je Pública
Proyecto de Grado
COMO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TF
_CNICA-OPERA77VA
PARA EMPRES4.515VG4RRAFADOR45 EN 8011121
VE CON7VOL Y EVALUACION va FUNCIONAMIENTO-
~MENTO
La instalación de los tanques de almacenaje, tanto aéreos como enterrados o
semienterrados, deberán cumplir las distancias mínimas de seguridad. Será permitida la
utilización de muros y pantallas entre los Tanques de Almacenaje y puntos que se desea
proteger; los tanques de almacenaje de GLP no podrán estar situados en el interior,
debajo de las edificaciones, ni en patios.
Todos los equipos de trasvase como bombas y compresores, deberán cumplir con lo
establecido en los ítems 3, 4 y 5 del Anexo 4.
3.1.2 Área de La Planta de engarrafado GLP
Estará constituida básicamente por las siguientes unidades y sistemas:
➢
Galpón de almacenaje y despacho de garrafas de GLP.
➢
Sistema de engarrafado constituido por:
✓ Transporte de cadena de garrafas vacías y llenas.
✓ Sistema de recuperación de condensados.
v Sistema de lavado de garrafas.
✓ Máquina de enroscado y desenroscado.
✓ Sistema de llenado automático de GLP con corrección de tara
que podrá estar constituido por balanzas fijas, un sistema de carrusel u
otro de tecnología superior.
✓ Balanza de control de peso del GLP engarrafado.
✓ Equipos probadores de hermeticidad.
Sistemas y dispositivos de seguridad, conforme al Anexo No. 8.
3.1.3 Áreas de oficinas, laboratorio y talleres de mantenimiento.
La construcción de oficinas, laboratorios y talleres de mantenimiento deberá cumplir
con las distancias de seguridad establecidas en los siguientes cuadros:
Realizado pon- ¿DM DE M TORRE ELIS BRISSILA
46
'PROCEDIMIENTOS DE AUTNTORM TF_CNICA-OPEM977VA
PARA EMPRES45 ENGWAFADORAS EN 13011V14,
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL YEVALUACION va FUNCIONAMIENTO-
Unnersidad Mayor de San Andrés
Contaduría Piródca
Proyecto de Grado
DISTANCIAS MINIMAS DE SEGURIDAD DE
TANQUES DE ALMACENAJE DE GLP
Cuadra N° 301-1 Instalaciones Aéreas
S: Desde orificios
SI: Desde paredes
Clasificación
A-0
A-1
A-2
A-3
Volumen m3
V<5
5<V<10
10<V<20
20<V<100 100<V<500
SI
S
SI
S
SI
S
SI
S
SI
S
SI
0,60
-
0,60
-
1,00
-
1,00
-
1,00
-
2,00
Distancia m
S
Referencia 1
A-
4
A- 5
>500
Referencia II
-
1.25
-
1,25
-
1,25
-
3.00
-
5,00
-
15,00
Referencia III
-
0.60
-
0,00
-
1.00
-
5,00
-
5,00
-
10,00
Referencia IV
3
2,00
5
3,00
7,5
5,00
10
7;50
15 10,00 30
20,00
Referencia V
6
-
10
-
15
-
21
Referencia VI
-
3,00
-
3,00
-
3,00
-
5,00
30
-
-
3,00
60
3.00
Instalaciones Enterradas
Clasificación
E-0
Volumen m3
V<5
E-1
E-2
E-3
5<v<=1
10<v<=10
100
O
O
<v<=2000
Distancia m
S
S
S
S
Referencia I
0,80
0,80
0,80
0,80
Referencia II
1,50
2,50
5,00
7,50
Referencia 111
0,80
1,00
2,50
5,00
Referencia IV
3,00
4,00
5,00
10,00
Referencia V
6,00
8,00
10,00
20,00
Referencia VI
3,00
3,00
3,00
3,00
lIeatizado por: LUNA DE EA TORRE ELES 13RISSILA
47
Univers; ad~arde San Andrés
Contaduria PilbrIca
"PROCEDIMIENTOS VE AU1i97-0121A TECNICA-0~477114
PARA EMPRESAS ISVGARRAFADORAS EN BOUM,
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVAWACION VEL FUNCIONAMIENTO"
Proyecto do Grado
Referencia I:
Espacio libre de la proyección sobre el terreno del tanque.
Referencia II:
Distancia a los cercos.
Referencia III:
Distancias a muros o paredes ciegas.
Referencia IV:
Distancias a limites de propiedad, aberturas de inmuebles, punto de
ignición, motores a explosión, vías publicas férreas o fluviales, proyección de líneas
aéreas de alta tensión, equipos eléctricos no protegidos, sótanos, alcantarillas y
desagües.
Referencia V:
Distancias a oficinas, aberturas de uso docente, de uso sanitario, de
hospedaje, de culto, de esparcimiento o espectáculo, de acuartelamiento, de centros
comerciales, museos, bibliotecas o lugares de exposición públicos, estaciones de
servicios de carburantes líquidos.
Referencia VI:
Distancia de la boca de carga a la cisterna de trasvase de GLP.
3. 2 ETAPAS DEL ENGARRAFADO
Este sistema esta compuesto por un circuito de cadenas transportadoras, que estará
constituida básicamente por las siguientes etapas:
3.2.1.control físico de garrafas.- el control físico lo realiza un operario revisando la
fecha de emisión de la garrafa, contemplando visualmente que no tenga ningún daño
de consideración, una vez detectado alguna falla en la garrafa es retirada para su
posterior reposición.
3.2.2.apertura de válvula- se procede a abrir las válvulas para eliminar residuos del
producto purgado que se encuentra en las garrafas.
Reatizado pa: L. DE 1A TORRE EIJS SRJSSIIA
48
Universidad Mayor ele San Andrés
Coutaduria PÓ,Í
Proyecta de Go
3.2.3.
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR14 TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENG4E9PAFADORAS EN 80117/1A.
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL fUNCIONAMIEN70"
Conexión Al Carrusel De Engarrafado.- dentro de esta etapa son 3
funcionarios a cargo del carrusel de engarrafado; el primero conecta la garrafa al
carrusel de engarrafado, iniciando el proceso de llenado automático con la presión de
un botón digital, este equipo esta calibrado para un máximo de 10 Kg. del producto; el
segundo verifica el llenado y el peso exacto que debe tener cada garrafa y por ultimo
el tercero cierra las válvulas y desconecta las mangueras de llenado.
3.2.4.
Cierre De Válvulas.- concluido el proceso de engarrafado este encargado
realiza el cierre de las garrafas con un tapón de seguridad.
3.2.5.
Control De Peso.- un encargado realiza la verificación del peso exacto de
cada garrafa, esta balanza es verificada cada hora por un técnico de mantenimiento.
3.2.6.
Control De Hermeticidad.- este proceso es de vital importancia porque nos
permite detectar cualquier tipo de fuga, funciona con el tanque lleno de agua a 5cm
del nivel de la garrafa, sumergiéndolas para su control.
3.2.7.
Precintado.- lo realizan 2 operarios; el primero se encarga del precintado y el
segundo del sellado mediante vapor.
3.3 DEFINICIÓN DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
La seguridad industrial se ocupa de proteger la salud de los trabajadores,
controlando el entorno del trabajo para reducir o eliminar riesgos dentro del proceso
de engarrafado. Los accidentes laborales o las condiciones de trabajo poco seguras
pueden provocar enfermedades y lesiones temporales o permanentes e incluso
causar la muerte. También ocasionan una reducción de la eficiencia y una pérdida de
la productividad de cada trabajador.
Tenemos tres tipos dentro de la seguridad industrial las cuales son:
1.
Extintores.- Los extintores que se utilicen serán de polvo químico seco y su
dotación deberá ser el resultado de tomar en cuenta las siguientes disposiciones:
Realimela LUNA DE LA TORRE EUS ~SS/LA
49
Universidad Mayor de San Andnrs
Corrtothoia Pribfica
Proyecto de Grato
•
"PROCEDIMIENTOS OE AUVIWRIA fECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFAVORAS EN 8011V7A,
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALUACION va fulvaavasuevrcr
Las Plantas de engarrafado deberán estar dotadas de cinco (5) kilogramos de
polvo químico seco por cada metro cúbico de GLP por hora que se engarrafa.
•
Si de acuerdo al cálculo establecido en el numeral anterior resultara una cantidad
de químico seco inferior a cincuenta (50) kilogramos, tendrá que dotarse de por lo
menos de cuatro (4) extintores de 12 kilogramos cada una, los que deberán ubicarse
en lugares de fácil accesibilidad y repartirlas en la Planta.
2. Instalación de rociado agua
•
Deberá instalarse en la parte superior de la Planta una red fija de agua para el
rociado a través de un numero suficiente de pulverizadores o dispersores, que
puedan cubrir la totalidad de la superficie de la Planta.
•
Las válvulas de accionamiento serán del tipo manual o automático-manual
ubicadas en el exterior del edificio.
•
El caudal mínimo requerido será de veinte metros cúbicos (20 m3) de agua por
hora.
3. Elementos Complementarios
Carteles.- se colocaran en todas las paredes y lugares visibles carteles con el siguiente
texto:
"GAS INFLAMABLE"
"PROHIBIDO FUMAR Y ENCENDER FUEGO"
Equipos Adicionales.- deberá estar disponible en el siguiente material:
g) 2 linternas portátiles y antideflagrantes.
h) 3 mantas ignifugas
i)
3 cascos con pantallas de aproximación al fuego
j)
3 caretas antigas
Realizada pon LUNA VE L4 TORRE EUS BRISSILA
50
Uníversid Afayorde San Andrés
Contaduría Pitb‘va
Proyecta de Grado
''PROCEDIMIENTOS PEAL/WORM TE-MICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS 651 SOLIVLA
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION L'EL FUNCIONAMIENTO"
k) 1 dispositivo de alarma acústico de accionamiento manual o automáticomanual.
I) 1 explosímetro
3.4 Actividades de mantenimiento
A continuación se presentan las principales actividades a ser consideradas en el
mantenimiento rutinario:
EQUIPO
MANTENIMIENTO
• Cambio de rieles de acero
Transportador
de Cadena
• Revisar cadena de rodillos
• Lubricación con agua y jabón
• Evaluación de equipos de regulación; Neumáticas,
Mecánicas o manuales.
• Control de Rodillos de contrapeso.
• Control de correderas de contrapeso.
Carrusel
De
Engarrafado
• Calibración de Balanzas.
• Verificación de Mangueras.
• Medición de presión de maquina = 20kg/cm2
Probadores
• Cañerías de alimentación de presión.
de
• Verificación de Neumáticos.
hermeticidad
• Control de compresores In-Out
• Calibrado de Manómetro
Evacuado de
• Revisar sistema de cañerías y válvulas.
garrafas
Motor
eléctrico
Planta
• Inspección de válvulas de drenado y venteo.
de
• Limpieza de filtro de succión.
• Evaluación de pistones del motor eléctrico.
• Control de hermetizado de tuberías de acero.
Realizado pon LUNA DE LA TORRE ELIS IMISSILA
51
171ZOCEIJIMIEIVTOS OE A1/195701?14 7E0111C4-OPERATIVA
PARA EMPRESAS EIVGARRATADORAS EN 1301.IVIA
09440 INSTRUMENTO HE CONTRO¿ YLVAU/4G~ HEL FUNCIONAMIENTO"
Unke,stitud 44iyor de Ancíés
COITL7dad,
Pnyercto de Grado
3.4 RECALIFICACION Y REPOCICION DE GARRAFAS
Dentro del control físico de garrafas se ejecuta la revisión de la fecha de emisión
de la garrafa, contemplando
visualmente que no tenga ningún daño de
consideración, una vez detectado alguna falla en la garrafa es retirada para su
posterior reposición.
3.5 DISEÑO ORGANIZACIONAL
J.E.'..EA' _DE
PLINT.4
SECRET.4"41
DE
P LANTA
IMRE DR
RITX:E~ Y
DESPACHO DE
PRODUCTO
S UPERITSOR
TECN1C0
JESX
ARFA
ENGARRAFA DO
:NC4RExa DO DE
REA 1 DE
.1,t14~1.24,E 99
TALLER
IIIEL"CO
JEFE
SEGURIDAD
INDUSTRIAL
DE
flan NCIA.
MECANICO
SUPERVISOR
ADJUNTO
COM ROl.
AUXLIAR
3 OPER. t R1t.X5
111,; C.4 JeR /ASEE
DE
SEtliZETA.R114
EIVG411114.F.4.00
AI'VTILVTE
I
CO"71201. i».
CARRAFAS
SANIDAD
G RI 'P O
cooRom400
2 VIGILAINFES
.
2 EFFACTIMS
POLICIA LES
OPER.44110
StlIACUINAI
7.4PEW
AUXILIAR
HE RWEITLA DO
OPERARIO
PRES INTA
OPERARIO
Re..711zude, per: LUNA VE LA TORRE &ÁS 5k15.511A
52
"WOCEDIMIENTOS DEM/Va-ORM TECAIla4-0~47IVA
PARA EA1PRES4S OVG.4k7Z4FADOMS EIV 8OUVI4.
COMO INSTRUMENTO VE COM77i7X Y EVALIJACION DEL RINQ'OAGIAA/ENTO"
Uniieesídael Mayor efe San AIII~
Cceztacturia Ptiffica
Prerecto de Grado
4. ASPECTOS CRITICOS RELACIONADOS CON LA PLANTA ENGARRAFADORA
S ENKATA
A continuación se detallan los principales aspectos críticos identificados en la planta
SENKATA-YPFB y que tienen incidencia en el proceso de engarrafado:
• Deficiencias en el proceso de purgado de garrafas.
• Incumplimiento del reglamento del decreto supremo N° 24721, según anexo 7 normas
técnicas mínimas para plantas de engarrafado; en los puntos 2.8 y 2.9 relacionados con
Mantenimiento de garrafas.
• Omisión de la prueba de hermeticidad, maquinaria obsoleta que no cumple con los
requerimientos necesarios.
• Falta de políticas de rotación de personal, para ambientación y operación de
maquinarias.
5. ENFOQUE DE LA AUDITORIA TÉCNICO-OPERATIVA
Con base en los riesgos identificados en el punto anterior y en el conocimiento de
nuestra auditoria, se presenta el siguiente enfoque de auditoría:
Fases
Actividades y/o Procedimientos
• Marco legal asociado a YPFB y a la PLANTA
ENGARRAFADORA.
• Consideraciones,
regulaciones
y
Comprensión
implantadas para el diseño del programa.
del Objeto del
• Sistemas
técnico-operativa
Examen
PLANTA
ENGARRAFADORA
estrategias
asociados
(Inventario
a
la
de
garrafas, definición de procesos de Engarrafado,
Rae/Izado pa, LUNA DE ¿A TORRE ELIS 131USEJLA
53
-PROCEDIMIENTOS DE ,ALITYTORIA TECNICA-OPER477VA
PARA EMPRESAS ENOARRAFATIORAS EN BOUM,
COMO INS7kUMENTO VE CON7ROL YEYACUACION Va FUNCIONAMIENTO-
Universidad Mayor de San Andnis
.
Cootaduda Púrflíea
Pro,rcto de Orad,
especificaciones técnicas, presupuestos definidos y
niveles de mantenimiento).
Comprensión
• Sistemas técnico-operativa asociado al proceso
del Objeto del
contractual (elaboración de programas y normativa
Examen
aplicada).
• Sistemas técnico-operativa concurrentes en la
ejecución física del Programa (supervisión, control
interno, rol de la Unidad de Seguimiento, informes
sobre la ejecución).
Identificación de
operaciones
• Identificar aquellas operaciones
que,
por su
se consideren
relevantes
y
naturaleza y a juicio del auditor,
análisis
de
relevantes para la consecución de los objetivos de la
riesgos
PLANTA ENGARRAFADORA.
adicionales
a
• Identificación y evaluación de los riegos con
los
ya
relación al logro de los objetivos del Programa
identificados en
el punto 4 y/o
confirmación de
éstos.
Identificación de
áreas,
Evaluación de la información y documentación
operaciones,
obtenida en las etapas del relevamiento (efectuado
procesos
y/o
por el apoyo técnico) y de comprensión del objeto
asuntos
del examen, a fin de identificar los asuntos que
potenciales con
tienen su efecto en el logro de objetivos de la
efecto
Institución, con incidencia en la eficiencia, eficacia y
en
el
cumplimiento de
economía.
objetivos de la
PLANTA
ENGARRAFAD
ORA
Realizado por: LUNA VE LA TORRE EUS BRISSIIA
54
-PROCEDIMIENTOS DE AUDITORrA TECNICA-OPEIZAT7VA
PARA EMPRESAS ENC~FADORAS EN BOUM
COMO mrsTizumuvro DE CONTROL V ERALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Uníaersid M.4›,cv- de .5.1» AIN.frdS
Contaduria Piltflaw
Proyecto de Grad,
de
• Determinación
metodolog ías,
criterios
Análisis de las
técnicas de evaluación.
áreas,
• Elaboración de programas de trabajo a la medida
operaciones
o
de los asuntos sujetos a evaluación.
procesos
• Selección de muestras para análisis operativo
seleccionados
• Obtención de parámetros de comparación y
evaluación de su confiabilidad y aplicación en la
planta.
Evaluación
de
resultados
Comparación de los resultados de la evaluación con
los indicadores de desempeño y su impacto en los
objetivos de la planta
6. COMISION DE AUDITORIA LUNA Y ASOCIADOS
Considerando que nuestro trabajo comprende la evaluación de la PLANTA
ENGARRAFADORA SENKATA, se requerirá el apoyo del personal especializado en
hidrocarburos dentro el rubro Técnico industrial.
7.
ADMINISTRACION DEL TRABAJO
7.1
Cronograma de actividades
A continuación, se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la
planificación, ejecución y finalización de nuestra auditoria:
ACTIVIDADES
FECHAS DE (*)
INICIO
Comunicación del inicio de la
FINALIZACION
10/06/2007
auditoría
Planificación
16/06/2007
25/06/2007
Ejecución
01/07/2007
15/08/2007
Emisión de informe operativo
16/09/2007
24/09/2007
Reakesdo per: LUNA VELA TORRE ELIS EiliYSSIZA
55
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITORO TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS EN BOULAA
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIEVTO"
Unnws~ Mayor de San Andriís
Contaduría ~Era
Proyecto &Grado
(*) Las fechas establecidas son tentativas y fueron determinadas de un desarrollo de
tarea en condiciones normales. Situaciones extraordinarias (motivadas interna o
externamente) pueden alterar dicho cronograma.
Personal y tiempo presupuestado
7.2
PLANIFICACION
NOMBRES
Lic.
Elis
EJECUCION INFORME
CARGO
Brissila
TOTAL
Gerente
Luna De la Torre
Auditoría
Dr. Jorge Treviño
Consultor legal
Lic. Juan Nina.
Supervisor
Ing. Boris Calcina
Ingeniero
Industrial
Lic.
Gonzalo
Auditor júnior
Santiago
Auditor júnior
Calderón
Lic.
Maidana
TOTAL
8. APROBACION DE LA PROGRAMACION GENERAL
REVISADO Y APROBADO POR:
Lic. Luna De la torre Elis Brissila
GERENTE CONSULTORA DE AUDITORIA
Realzado pon LUNA DE LA TORRE ELIS 8RISSILA
Fecha
56
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITOR1A TECNICA-OPERADVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS EN SOUK&
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO-
Universzdad Mayor de San Andrés
Contaduria Pétalca
Proyecto de Geado
15.3. PROGRAMAS DE AUDITORIA
Este formato esta dirigido a cada una de las unidades operativas que tiene el
proceso de engarrafado:
Luna y Asociados
Preparado pon
Tiempo EstimaaroFecha:
Inicío:
Conclusión:
PLANTA ENGARRAFADORA SENKATA-YPF13
AUDITOR/A TECNICA-OPERATIVA
PROGRAMA DE TRABAJO
RECEPCION Y DESPACHO DE Gil?
Fecha
REF.
HECHO
TAREAS
A
huela
POR
conch~
P/7:
PROPOSITO DEL EXAMEN
1. Cotejar el requerimiento de GLP
según
planilla
mensual
de
movimientos.
2. Verificar controles del ducto en que
se realiza la recepción de GLP.
3. Observar las distancias mínimas de
seguridad
de
los
tanques
de
almacenaje según reglamento.
Realizada par: LUNA DE LA TORRE EUS SITISSIL4
57
"PROCEO/MIENTOS VE AUTNYORZ4 TECN/CA-OPERA77VA
PARA 6V1PREE45 ENGAINWADORAS EN 801111,14
COMO INSTO/MENTO VE GONTROC Y LVACl/ACION OEG FUNCIONAMIENTO"
Universidad Afaror de San AndrésContadesia Pública
Prnyecta de G. dv
4. Verificar los equipos de trasvase.
5. Determinar la cantidad de garrafas
a entregar por cada distribuidor,
verificando entradas y salidas de
producto.
PROCEDIMIENTOS A APLICAR
1. Verifique la planilla de movimientos
mensuales y coteje con los datos
de
salidas
de
GLP
para
su
comparación.
2. Verifique los controles del docto
que cumplan las especificaciones
técnicas del reglamento.
3. Revise las distancias entre los
tanques de almacenaje y las demás
áreas.
4. Verifique la bomba de impulsión de
GLP, este debe estar dotada de
dispositivos
que
permita
la
interconexión
de
impulsión
y
succión.
5. Coteje los datos de entradas y
salidas del producto, verificando los
cupos de cada distribuidor.
Realzado pon LUNA IA TORRE ELIS BRISSIM
58
Univrrsiclacl Mayor cIc San Afwinls
Contactada Públias.
Pnlyeclo de Gfado
-PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TECNICA-OPRIATIVA
PARA EMPRESAS ENGAIOZAFADORAS EN BOLIVIA
COMO IMSTRYAWESTO 12E CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
METODOS O FUENTES DE LA
INFORMACION
1. La fuente que nos brindara datos
sobre
las
planillas
es
el
departamento de comercialización.
2. El reglamento para la construcción
y operación de empresas
engarrafado,
herramienta
sirve
guía
de
como
para
la
verificación de las especificaciones
técnicas.
Realzado por: LUNA DE LA TORRE ELIS 8RIS5ILA
59
"PROCEITIMIENTOS ve- AuvrroRra TÉCNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFAOORAS EN 150(11a4,
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALUALION DEL Fuivetcw.awavrcr
Unnwsidad Mayor de San Andrns
Contaduría ~ea
FAnyecto de Girad"
Luna y Asociados
Preparado por:
Tiempo Estimado:......_.._.......
Fecha: ..............
.....
InícíoCondersión:
PLANTA ENGARRAFADORA SENKA7A-YPF6
AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA
PROGRAMA DE TRABAJO
PROCESO DE ENGARRAFADO DE GLP
Fecha
REF.
HECHO
TAREAS
A
Inicio
POR
canausim
P/T.
PROPOSITO DEL EXAMEN
1. Verificar el cumplimiento de los
Principios técnicos y operativos, del
D. S. N° 24721.
2. Controlar el cumplimiento de los
requisitos técnicos para el proceso
de engarrafado.
3. Verificar el correcto manipuleo de
las garrafas.
4. Revisar el correcto funcionamiento
de
la
maquinaria
y
su
mantenimiento.
Realzado pon LUNA OE LA TORRE ELIS BRISSNA
60
Untiersirlacl Mayor cle San Anc~
Ca daduriá Pública
Proyecto ele Grada
"PROCEDIMIENTOS DCAUVITORIA TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENG4RRAFAVORAS EN SOLIVIA
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION VEL FUNCIONAMIENTO"
5. Evaluar el ritmo de producción de
los funcionarios en el área de
engarrafado.
6. Verificar que la construcción de la
planta
sea
de
acuerdo
al
reglamento según especificaciones
técnicas requeridas.
PROCEDIMIENTOS A APLICAR
1. Verifique
el
cumplimiento
del
reglamento
para
construcción
y
operación
de
plantas
de
engarrafado.
2. Verifique el proceso de engarrafado
y su funcionamiento.
3. Observe el
manipuleo de las
garrafas y verifique que usen el
vestuario
adecuado
para
tal
operación.
4. Revise el buen funcionamiento de
la
maquinaria
y
observe
su
manteniendo.
5. Determine la producción de los
Realzado por: LUNA DE LA TORPE ELIS BRISSIL4
61
WROCE0f/WENTOS DE AUDITORIA TÉCNICA-0092477VA
PARA EMPRESAS &VGA/CCM-ADORAS EN 1301JVIA,
COMO /A157"MEIVTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL fLIIVOLWAMIEN 1 O"
Universidad Maya-de Sin And.-és
Cantado la ~Oca
"ayudo de &acto
funcionarios
en
el
área
de
engarrafado.
6. Verifique los planos del área de
engarrafado y constate que estos
cumplan con el reglamento.
METODOS O FUENTES DE LA
INFORMACION
1. El
método
aplicable
a
este
programa es el de observación y
deducción.
2. La fuente aplicable es el reglamento
para operación y construcción de
plantas de engarrafado, con sus
respectivos anexos_
Realizado por, LUNA DE LA TORRE RUS SROSSILA
62
75lOCEVIMIENTOS 12E AUVITORIA TECNIGA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGAIMAFA001Z4S EN BOUM,
Uníve_rsidad /Hoyar de San András
Contraía F
rrá Pittfrca
Proyecto de Grado
COMO INSTRUMENTO DE ~TICO( Y EVALUACION DEI FUNCIONAMIENTO-
Luna y Asociados
Preparado por.- .
Tiempo Estimado:
Fecha:
InicioConclusión:
PLANTA ENGARRAFAVORA SENKATA-YPF6
AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA
PROGRAMAS DE TRABAJO
ENGARRAFADO (PURGADO)
Fecha
REF.
HECHO
TAREAS
¡tildo
A
co
POR
`T
P/T.
PROPOSITO DEL EXAMEN
1. Verificar si se tiene equipos de
evacuación de garrafas.
2. Verificar
extracción
el control de la correcta
de
residuos
en
las
realización
del
garrafas.
3. Inspeccionar
la
control de garrafas.
4. Verificar
los
metálicas
y
tanques,
cañerías
cajas
de
la
extracción de residuos.
Realzado por: LUNA VE t4 TORRE alS SRISSICA
63
Universidad Mayor de San Andrés
Contaduría Publica
eyecte de Granb
'RROCEVIMIENTOS VE AUDITORIA TECNICA-OPER4TIVA
PARA EMPRESAS ENG4RRAFAVORAS EN BOLIVIA.
COMO INS7RUMENTO DE OONTROt Y EVALUACION DEC FUNCIONAMIENTO"
PROCEDIMIENTOS A APLICAR
1. Verifique los equipos de trasvase, si
se
tiene
o
identifique
el
procedimiento que siguen.
2. Observe el proceso de extracción
de residuos en las garrafas.
3. Inspeccione e identifique el control
de recuento de garrafas.
4. Verifique y revise los tanques, cajas
metálicas y cañerías del extractor
de residuos.
METODOS O FUENTES DE LA
INFORMACION
1. El
método
aplicable
a
este
programa es el de inspección.
2. La
fuente
a
usarse
son
las
especificaciones y características
de tanques de almacenaje de GLP
del Reglamento.
Rearmado per: LUNA VE (A TORRE ELS BRISSRA
64
Universidad Mayor de San Anal-és
Cada~ Pribrica
1-171yecto de Grada
'WOCEDIAVENTOS DE AUDITORIA TECIWCA-OPEPATIVA
PARA ~ESAS ENG4RRAFAVORAS EN 13011V/A.
COMO 111157717JMEATO OECOAUROL Y EVALUACION DEL fUNCIONAMIEA70"
Luna y Asociados
Preparado por:
Tiempo Estimado:
Fecha:
Inicio:
Conclusión:
PLANTA ENGARRAFADORA SENKATA-YPF73
AUDITORIA TEC/II/CA-OPERATIVA
PROGRAMA DE TRABAJO
AREA DE ENGARRAFADO DE GLP
Fecha
REF.
HECHO
TAREAS
A
¡nido
POR
cond.skin
P/T.
PROPOSITO DEL EXAMEN
1. Rastrear
la
función
que
desempeñan los operarios en sus
puestos laborales.
2. Revisar el funcionamiento de
la
cadena transportadora cumpliendo
con
los
requisitos
técnicos
requeridos.
3. Analizar el sistema de llenado de
GLP a garrafas.
4. Controlar las balanzas de llenado
automático,
mediante
el
peso
exacto que debe cargar a una
garrafa.
Reafinula por: LUNA DE LA TORRE ELIS 8R/55/64
65
Uníversídad~r de San Ancles
Cantada/1a PidarRa
Prrryecto de Grada
'PROCEDIMIENTOS IIE AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADO/ZAS EMBOLARA.
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVAUJACION DEL FUNCIONAMIENTO"
5_ Verificar
los
hermeticidad
y
equipos
de
determinar
la
función que cumple.
6. Determinar controles que realizan
el correcto llenado de GLP.
7. Revisar los compresores de la
planta de engarrafado.
8. Verificar si se tiene un manómetros
dentro la planta de engarrafado.
9. Mencionar las pruebas de presión
que tiene la planta de engarrafado.
PROCEDIMIENTOS A APLICAR
1. Rastree las labores que realizan los
funcionarios dentro la planta.
2. Revise el funcionamiento de las
rieles,
el
motor
eléctrico,
las
estaciones motrices, tableros de
mando, cambia
vías
y los
dispositivos para tensar la cadena,
y además de los tanques de
lubricación_
3. Verifique el sistema de llenado que
utilizan y constate la cantidad de
operarios a cargo de esta maquina.
Reakrado pon LUNA DE L4 TORRE ELIS 6RISSILA
66
'PROCEDIMIENTOS DE ,4UDITORIA 7ECNICA-OPEPAnVii
PARA EMPRESAS ENGARRAFADO/ZAS EN SOLIVIA
COMO INS7RLIMENTO DE CON771101 Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Illebe~ad Marx de .San Andrés
Ceertaderia
Pnlyecto de Grada
4. Controle la balanza de peso y el
llenado de las garrafas.
5. Determine la función que cumple el
hermetizado,
y
revisa
las
operaciones que realiza.
6. Observe
cuantos controles de
seguridad tienen dentro la planta de
engarrafado.
7. Revise
los
compresores
de
la
planta y controle su mantenimiento.
8. Controle si se tiene manómetro de
presión, succión y descarga.
9. Mencione que pruebas de presión
realiza la planta de engarrafado.
10. Verifique los informes técnicos de la
superintendencia,
respecto
al
engarrafado.
METODOS
O
FUENTES
DE
LA
INFORMACION
1.
El método aplicable a este programa
es el de observación y deducción.
2.
La fuente aplicable es el reglamento
para operación y construcción de
plantas de engarrafado.
ReaRzaclo por, LUNA DE LA
roza- EIJS ORISSIZA
67
'7"ROCEOIMIENTOS VE Mía-MINA rECNIC4-003PATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFAVORAS EN BOUVIA,
COMO INSTRUMENTO DE counax YEVALUAaON DEL RINCIONAMIENTO”
Uníveiad3dMaynr de San Andrls
Corrtaduría PúbrIca
Proyecto de Grade"
Luna y Asocíados
Pee. parado por:
Tiempo Estimado:
Fecha: .......
InicioConclusión: _
PLANTA ENGARRAFAVORA SENKATA-YF'FB
AUDITOR/A TECMCA-OPERATIVA
PROGRAMA DE TRA84/0
SEGURIDAD INDUSTRIAL
Fecha
REF.
HECHO
TAREAS
A
Inicia
POR
cono
P/T.
PROPOSITO DEL EXAMEN
1. Identificar el mando de operaciones
de la seguridad industrial.
2. Identificar cuales son los sistemas
de seguridad, que tienen dentro la
planta de engarrafado.
3. Verificar el
cumplimiento de la
Norma de Seguridad Industrial en
plantas de Engarrafado.
4. Observar
la
seguridad
de
prevención de los funcionarios.
5. Constatar
la distribución de los
extinguidores.
Realzado pon CUNA VE LA TORRE EUS SR1SSNA
68
-lROCLIX/WENTOS VE AUWORM TECNILM-OPERAPVA
°nivel-sir/a./ Mayor,* San Andrés
Contaduría Pública
Pmyr.do Je GréKlb
PARA EMPRESAS ENGAIPMEADORAS EN BOLIVIA,
COMO MISTRUMENTO DE CONTROL. Y WALL/AC:10N DEL FUNCLOAPWIENTO"
6. Verificar la instalación de red fija de
agua,
dentro
el
área
de
carteles
de
engarrafado.
7. Observar
si
existe
advertencia.
PROCEDIMIENTOS A APLICAR
1. Identifiqué al responsable de la
unidad de seguridad industrial.
2. Identifique que tipos de sistemas de
seguridad industrial se aplica en la
planta.
3. Verifique el cumplimiento de las
normas del reglamento de plantas
de engarrafado.
4. Observe que medidas de seguridad
tienen los funcionarios.
5. Constate
la
extinguidores
cantidad
de
requiere
la
que
empresa según norma.
6. verifique la instalación
de agua
para el rociado a través de un
número
de
dispersores
pulverizadores
el
cual
cubra
o
la
superficie de la planta.
Redlfratla por: LUNA OE LA TORRE (LIS BRISSRA
69
Uníversid acfMayor de San Anc&és
Cantaduria Pública
/3-zry,.la de Grada
PROCEDIMIENTOS DE AUVITORIA TECNICA-0~ATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS EN BO M,
COMO thsnzumesro VE COIVTROt YEVALUACIONDEL FUNCIONAMIENTO"
7. Revise los carteles de advertencia,
que estos se encuentren visibles y
dispersos por toda la planta.
METODOS O FUENTES DE LA
INFORMACION
1.
El
método
aplicable
a
este
programa es el de observación.
-yRealizada par, LUNA VE CA TORRE RUS BRISSIIA
70
7WOCEDIMIENTOS OC AL/INTORIA TECNICA-OPISPATIVA
PARA EMPRESAS ENGAZPÁFAVORAS EN 8011M,
COMO IN6777t/MENTO DE 00~ YEYAWACYON DEL EUNCIOAMMIENTO-
Univerddtd Mayor de San Andes
Contadoria Peilortat
Proyecto de Grado
Una y Asociados
Preparado por:
Tiempo Estimado: -....
FechalnicÁ9Conclusión.
PLANTA ENGARRAFADORA SENKATA-YPF13
AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA
PROGRAMA DE TRABAJO
UNIDAD DE VIGILANCIA
Fecha
REF.
HECHO
TAREAS
A
Inicio
POR
Candudón
P/T.
PROPOSITO DEL EXAMEN
1. Verificar los controles que tiene la
unidad de Vigilancia.
2. Observar que medidas se usa para
el control de ingresos y salidas.
3. Inspeccionar el control del flujo de
vehículos.
4. Identificar la rotación de controles
que se realizan, para la vigilancia
de la planta.
5. Comprobar las salidas de GLP con
las facturas que reflejan la cantidad
de peso a despachar.
Realizado por, ¿LIRA OE LA TORRE El/S 8RISSILA
71
Urezv
. ersidad Maya,de San Andas
Contar/aria Pública,
Proyecto de Grado
7ROCEOfM,EXTOS MAUI:W-0RM 7P4WICA-OPSWATIVA
PARA EMPRESAS ENG4IIRAFAVORAS EN SOUVM
COMO MS577~e7W-0 1M CONTROL Y EVALUAMON Dec FUNCIONAMIENTO"
6. Observar
los
sistemas
computarizados con que cuenta la
planta.
PROCEDIMIENTOS A APLICAR
1. Identifique los controles con que
trabaja la unidad de vigilancia.
2. Observe el control que utiliza esta
unidad para ingresos y salidas.
3. Inspeccione el control vehicular de
las distribuidoras.
4. Identifique los turnos de vigilancia.
5. Compruebe las salidas de GLP, en
cantidad de garrafas y Kilogramos
despachados.
6. Observe
que
sistemas
computación se utiliza
de
dentro la
planta.
METODOS O FUENTES DE LA
INFORMACION
1. El
método
aplicable
a
este
programa es el de observación.
2. La
fuente
aplicable
es
la
información
almacenada
en
la
Computadora y además se cuenta
con copias de factura archivadas
como respaldo.
Rearmado pon- CUNA VEÍA
DE TORRE EU5 eJUSSICA
72
"PROCEDIMIENTOS 17E AUDITORL4 TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENCARRAFADORAS EM BOLA,"
COMO IM577ZUMENTO DE. CONTROL Y EVALUAPON DEL FUIVCIOALAMIEVT0'
inm'sícINI Mayor cíe San Andrés
Contaduria PiráT/G3
Przryecl, cíe Grad)
15.4.PAPELES DE TRABAJO
PAPEL DE TRABAJO
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFADORA DE SENKATA (YPF13)
Inspecdon a:
E/ anea de Recepcíon y Despacho de GLP.
Período de/ examen: Junio a Agosto del 2007
Fuente: Departamento de comercía/ízadon
Responsable:.
Fecha de inicio:
Conclusión:
Ref.
Proposito:
Determinar la cantidad de garrafas a entregar por
cada distribuidor, verificando entradas y salidas de
producto, controles del ducto y los equipos de
trasvase_
Resultados Obtenidos:
La inspéccion se realizo a Horas 8:00 am
La gerencia de planta instruyo al jefe de recepcion y
despacho de GLP el
proporcione
la
Ing. Adolfo Días, nos
informacion
necesaria
de
la
recepcion y despacho de GLP, el cual nos explico el
procedimiento que se realiza para la recepcion y
despacho del Gas Licuado de Petroleo, el mismo
que reflejamos textualmente a continuacion:
El GLP llega desde la refineria de Cochabamba por
medio de un Poliducto, el cual se recepciona en 3
Realizadlo por: LUNA DE LA TORRE ELIS 13RISSILA
73
LInivetsid3d Mayor de San Andres
Contzettría Peibrwa
Pirlyerld de Gr.dd
"PROCEDIMIENTOS AUO/TORIA 7ECNICA-OPER477VA
PARA EMPRESAS EIVGARIPAFAVORAS EA/ BOLIVIA,
COMO INS77ZUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTer
tanques en forma de esferas, con una capacidad de
1_200_000 kg de producto_
La produccion es calculada según la demanda del
dia anterior, un aproximado a engarrafar son de
30.000 a 40.000 garrafas/día solo para el mercado
de la Ciudad de La Paz y El Alto.
El despacho de GLP a las distribuidoras, se reliza
por medio de requerimiento según cupos a
cantidades establecidas por categoría, se efectua
un canje de factura por boleta de descargo para las
salidas de GLP en garrafas.
Hemos podido advertir que esta planta es de alto
riesgo por que trabaja con productos inflamables, el
engarrafado se inicia desde las 06:00 am. Hasta las
15:00 pm, con un descanso de almuerzo y
constante rotacion de obreros para la oxigenacion
de los mismos.
Realzada por: LUNA DE LA TORRE ELIS &RISS/LA
74
-PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 7ECNICA-OPERADVA
PARA ~S4 ENGARAAMDORAS EN BOLIVIA.
COMO INSTRUMENTO DE coNrizot Y EVALUACION VEL flINCION4~0-
Universidad Mayor de Sen /bebes
Contadrría Púbr.ra
Proyecto de Crack,
RESUMEN PRELIMINAR
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFADORA DE SENKATA (YPFI3)
Resumen preliminar de Recepción y Despacho de GLP.
Período de/ examen: Junio a Agosto de/ 2007
Fuente.- Departamento de comercia/frac/en
gesponsable:
Fecha de Mido:
Conclusiva:
Ref.
Objetivos del Examen:
Cotejar el requerimiento de GLP según planilla
mensual de movimientos.
Verificar controles del dueto en que se realiza la
recepción de GLP.
Observar las distancias mínimas de seguridad de los
tanques de almacenaje según reglamento.
Verificar los equipos de trasvase.
Determinar la cantidad de garrafas a entregar por
cada distribuidor, verificando entradas y salidas de
producto.
Labor efectuada a la Fecha:
Observamos los procedimientos de recepcion y
despacho de GLP, verificando los controles de
seguridad que realizan según el reglamento para la
construccion y operación para plantas de
engarrafado.
Realizado per: LUNA DE LA TORRE ELIS BRISSILA
75
Universidad Mayor de San Andrés
Gorrtarldria Pártirea
Proyecto de Grado
"PROCEDIMIENTOS DE AUCWORIA TECNIGA-OPERATIVA
PARA EMPRES4S ENGARRAFADORAS EN SOLIVIA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROC Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Resultados Alcanzados:
Encontramos que los controles que se aplican en la
planta de SENKATA cumplen con las dispociciones
establecidas en su reglamento, dentro de la
recepcion verificamos que los tanques de recepcion
tienen sus respectivos manifould y estan en buenas
condiciones cubiertos por pistolas de alta presion, los
odorizadores se encuentran en funcionamiento.
El despacho de garrafas cumple con los
procedimientos administrativos instruidos por la
gerencia de planta, evidenciamos el cumplimiento
del control de entradas y salidas, el deparatamento
de vigilancia realiza los controles de prevencion,
plataforma para tonteo y registra
Recomendaciones:
Se recomienda incorporar en el proximo programa
de auditoria la verificacion de la recepcion del
producto en ductos.
Reakrado por: LUNA DE 1.4 TORRE EUS 5105511A
76
WROCEVIMIENTOS DE AUENTORM TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENG4RRAFADOR4S EN 601A/1,1,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVAWACION CCL FuNcravAmffivro-
Universidad Mayor de San AndroB.
Contaduria Pública
/'Inyecto de Grado
PAPEL DE TRABAJO
Luna y Asociados
PLANTA EAIGARRAFAVORA 0E SEIVKATA (YPFI3)
Inspección a e/ proceso de engarrafado de GLP.
Período de/ examen: Junio a Agosto de/2007
Fuente:
Rezponsatée:
Fecha de ihkio:
Com:losare
Reí:
Proposito:
Verificar el correcto manipuleo de las garrafas y el
funcionamiento de la maquinaria y su mantenimiento;
Evaluar el ritmo de producción de los funcionarios en
el área de engarrafado. Verificar que la construcción
de la planta este de acuerdo a especificaciones
técnicas requeridas.
Resultados Obtenidos:
Realizamos nuestra inspeccion en compañía del
ingeniero Boris Calcina para la verificacion de las
instalaciones de la planta de engarrafado la cual
cumple con el siguiente proceso;
1.
tanques de recepcion de poliducto
2.
area de purgado
3.
area de engarrafado
4.
plataforma de carga y descarga
5.
seguridad insdustrial
Todas estas areas estan compuestas por maquinas
basicamente necesarias para el normal proceso del
producto, los funcionarios se encuentran dotados
Realirada par. LUNA CE (A TORRE ais 8R/5S/(A
77
UnhAlisidad Mayer de San Andrés
Canladeoia PúbEsal
Prayecto de Grada
"PROCEDIMIENTOS DE AMATORIA TÉCNICA-OPEPATIVA
PARA EMPRESAS ENCAFX4FADORAS EN SOLIVIA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL. Y EVALLIACION Da FUNCIONAMIENTO"
del vestuario apropiado para el trabajo en el area de
engarrafado y estan distribuidos de acuerdo al
numero de operarios determinados por cada
maquina que compone este proceso, esta planta es
considerada de tipo urbana por que su produccion
en volumen de ventas es mayor a 2700 garrafas por
dia.
--------Realizado pa- LUNA DE LA TORRE ELIS 8ICSSILA
78
UnivetsidadMayarde San A,
Contselana PkibErea
»T'yerto de Grane.
-PROCEDIMIENTOS DIAL/D/7DM IECNICA-OPSCA17VA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS EN INXIVIA.
COMO INSTRUMOVTO DE CON7ROE YEVALUACION DEL FUNCZON4~0"
es
RESUMEN PRELIMINAR
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFADORA DE SENKATA (YPf73)
Resumen preliminar del proceso de engarrafado de GIP.
Período del examen: Junio a Agosto de/ 2007
Fuente.RsponaFiNénz
Fecha de Mida.
Condusion:
Ref.
Objetivos del Examen:
Controlar el cumplimiento de los requisitos técnicos
para el proceso de engarrafado.
Verificar el correcto manipuleo de las garrafas.
Revisar el correcto funcionamiento de la maquinaria
y su mantenimiento.
Evaluar el ritmo de producción de los funcionarios en
el área de engarrafado.
Labor efectuada a la Fecha:
Realizamos la inspeccion en base al programa y
efectuamos la verificacion del cumplimiento de los
reglamentos.
Resultados Alcanzados:
Advertimos que la planta cumple con los normas de
seguridad que indica el reglamento, evidenciamos
que el carge y descarge de garrafas son efectuados
por personal de distribuidores por lo tanto ajeno a la
Realizada pan "A DE (A TORRE EUS BRISSIZA
79
th~cfacf Mayar de San A/701115
Confacíliná Pziefa
Prryeary de Girad"
"PROCEIRMIENTOSOE AUVITORIA TECLA/CA-OPERATIVA
PARA EMPRES4S EVGARMFAVORAS EN 8OUVIA.
COMO iNSTRUMENTO VE CONTROL. Y EVALUAC/011f DEL RINCIONAMIENTO-
planta, dentro del proceso encontramos que en el
area de engarrafado la maquina de probador de
hermeticidad de garrafas se encuentra en
mantenimiento por lo tanto no se efectua ese control;
verificamos que la planta no cuenta con equipos de
labado y pintado de garrafas para su mantenimiento;
los operarios a cargo del funcionamiento de las
maquinas cumplen con la produccion según
requerimiento en base a cupos determinados por el
departamento de comercializacion.
Recomendaciones:
Recomendamos la supervision de un funcionario de
planta para el carge y descarge de garrafas.
Recomendamos el uso de probadores de
hermeticidad y la implementacion de maquinas de
lavado y pintado de garrafas para alargar la vida util
de las mismas.
ReaEz3do par: LUNA DEJA TORRE EUS 8RISSIL4
80
tfroyerstdad Mayor de San ~res
Cordadzsía Publica
Proyecto de Crack,
"VROCEOIM/EVTOS OE AUVITORIA TEEWICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS DIGARRAMOORAS fN 8061/14,
COMO /N571~70 VE CONTROL Y EVALVACION DEL RINGYONAMIENTO-
PAPEL DE TRABAJO
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFAVORA VE SENKATA (Y2F73)
Inspección a e/ area de PURGADO de garrafas
Período del examen: Junio a Agosto de/ 2007
Fuente:
Responsable:
Fecha de iniciaCondosiorh
Ref.
Proposito:
Verificar si se tiene equipos de evacuación de
garrafas, controlando la correcta extracción de
residuos en las garrafas. Verificar los tanques, cajas
metálicas y cañerías de la extracción de residuos.
Resultados Obtenidos:
Empezamos la inspeccion del proceso de
engarrafado, el cual comienza por el purgado de las
garrafas que son liberadas de todo tipo de residuo,
las garrafas son volteadas en unos medios embudos
metalicos que son conectados por un sistema de
cañerias directas a un tanque de reciclaje.
Realizado por: LUNA DE LA TORRE ELIS ESRISStLA
81
Unipersictad Mayor cíe San Anal-és
Cartaduna Publica
Proyerbby de Orad
"PROCEDIMIENTOS DE AODITORIA IECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS EVGARRAFADORAS EN BOLIVIA.
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVAUJACION DEL FUNCIONAMIEN70".
RESUMEN PRELIMINAR
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFADORA DE SENKATA (YPF13)
Resumen preliminar a el anea de PURGADO de garrafas,
Período def examen: Junio a Agosto del 2007
Fuente:
Responsable:
Fecha de inicio:
Conclusiorz
Ref.
Objetivos del Examen:
Verificar si se tiene equipos de evacuación de
garrafas.
Verificar el control de la correcta extracción de
residuos en las garrafas.
Inspeccionar la realización del control de garrafas.
Verificar los tanques, cajas metálicas y cañerías de
la extracción de residuos.
Labor efectuada a la Fecha:
Efectuamos un trabajo de campo en base a
inspecciones y entrevistas a funcionarios.
Resultados Alcanzados:
Evidenciamos que dentro las normas de seguridad
no existe ninguna observacion, en cuanto a la
inspeccion tecnica del purgado no detectamos
ninguna falencia.
Recomendaciones:
Recomedamos que el purgado de garrafas cumpla
con un determinado tiempo para asegurar la correcta
extraccion de los residuos de cada una de las
garrafas.
Realizado pon. CUNA DE LA TORRE EIIS BRISSIIA
82
IM.rversich.KI Mayor de SarrArmfré,
Contarásia Púbfica
"PROCEDIMIENTOS DE AUDTEORIA TÉCNICA-OPERAI7VA
PARA EMPRESAS ENGARWAFADORAS EN 60~
COMO INSTRUMENTO DE CONTIPCK Y EIMEUACION DEI fUACIONAMIENTCr
Proyeato de Grado.
PAPEL DE TRABAJO
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFADORA DE SENKATA (YPF8)
Inspección a el area de ENGARRAFADO DE GLP.
Período de/ examen: Junio a Agosto de/ 2007
Fuente:
~sable:
Fecha de l'hiel&
Conclusiva:
Ref
Proposito:
Controlar el funcionamiento de los procesos para el
engarrafado, rastrear la función que desempeñan
los operarios en sus puestos laborales. Analizar el
sistema de llenado de GLP a garrafas.
Verificar los equipos de hermeticidad y determinar la
función que cumple, verificar si se tiene un
manómetros dentro la planta de engarrafado.
Resultados Obtenidos:
La inspeccion se llevo a cabo a hrs.13:30 pm.
El Señor Honorato Luna jefe de la Seguridad
Industrial se encargo de mostrarmos las
instalaciones del area de engarrafado, el cual nos
explico como era todo el funcionamiento del proceso
de Engarrafado.
El proceso comienza con la cadena transportadora
que transporta las garrafas llenas y/o vacías por
todo el recorrido del engarrafado, tienen operarios
que manipulean las maquinas, se tienen 3 maquinas
de carrusel para el llenado automatico de GLP con
Realozado por: EUN4 DE IA TORRE ELIS BRISSIE4
83
Unn~ad Mayarde San AndréS
Contaduría ~T'a,
Proyecto de Grado
"PITOCEVIMIENTOS CE AUDITORIA FECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRES45 ENG4RR4FAVORAS EN BOLIVIA
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO'.
una capacidad de 24, 18, 18 garrafas a llenar,
ademas cuentan con balanzas de control de peso, el
precintado se lo realiza por medio de sellado a
vapor.
Para el llenado de GLP la cantidad de operarios que
requiere cada carrusel son de 10 funsionarios:
Y un obrero que realiza el conteo de garrafas
Y un obrero que realiza la revision visual de las
garrafas en mal estado.
Y un operador que abre las valvulas de seguridad
✓ 3 operarios que manipulan el carrusel
Y un obrero realiza el taponeo de garrafas
Y un tecnico que realiza el control de peso
Y 2 operaios en el sellado y precintado
Todos estos funcionarios tienen un hora de trabajo
dentro el area de Engarrafado y otra hora de
oxigenacion para la seguridad del personal.
Realizada por: LUNA DEJA TORRE FIJE BRISSICA
84
'7'7?0CEDIIIIIENTOS DE AUDITORIA TECNIC✓t OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENG4R7ZAFADORAS EN BOLIVIA.
Califa INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVAWACI0N DEC EUNCIONAMIEN7C,
Univensid4d Mayor de San Antes
Cofdarkiría Peitirrca
Paryceed de Go.WLI
RESUMEN PRELIMINAR
Cuna y Asociados
PLANTA ENGARRAFADORA DE SENKATA (YPF13)
Resumen Preliminar a e/ area de ENGARRAFADO DE G1P.
Período de/ examen: Junio a Agosto del 2007
Fuente:
Resporisabie,
Fecha de
C017Chtd011:
Re):
Objetivos del Examen:
Rastrear la función que desempeñan los operarios
en sus puestos laborales.
Revisar el funcionamiento de
la cadena
transportadora cumpliendo con los requisitos
técnicos requeridos.
Controlar las balanzas de llenado automático,
mediante el peso exacto que debe cargar a una
garrafa.
Verificar los equipos de hermeticidad y determinar la
función que cumple.
Verificar si se tiene un manómetros dentro la planta
de engarrafado.
Mencionar las pruebas de presión que tiene la
planta de engarrafado.
Realimdo por: ~A DE LA TORPE EUS SAISSIZA
85
Utoversidad Mayar de San An.~s
ContatAzia PribTrca
Proyecto de Crack,
”PROCHNMIENTOS DE AUCWORIA TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENCARRAFADORAS EN SOLA«
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y alAtUACION DEL FUNCIONAMIENTO.'
Labor efectuada a la Fecha:
Realizamos controles sobre el proceso de
Engarrafado, inspeccionamos el buen uso de la
maquinaria y verificamos el mantenimiento de estas.
Observamos el desempeño de los operarios,
verificando el cumplimiento de las normas tecnicas
para el desemvolvimiento de su trabajo.
Resultados Alcanzados:
Evidenciamos que dentro las normas de seguridad
no existe ninguna observacion, en cuanto a la
inspeccion tecnica del area de engarrafado pudimos
evidenciar falencias en los controles de hermetizado
ya que estos se encuentran en mantenimiento y no
son utilizados en el engarrafado, ademas que los
controles de las balanzas se los realiza cada hora, el
cual requiere de mayor atencion para el correcto
llenado del Gas Licuado de Petroleo.
Recomendaciones:
Se recomienda al señor presidente de YPFB Lic.
Aruquipa, instruya al gerente de la planta de
SENKATA, ejecute un informe del estado del
carrusel de hermetizado para determinar el
mantenimiento o inplementacion de un nuevo equipo
de hermetizado para el control de las garrafas.
Recomendamos inplementar un puesto de control de
tiempo completo para la verificacion del correcto
llenado de GLP.
Rearmado por, LUNA DE LA TORRE EUS BRISSILA
86
UnNersidaa'Mayor de San Andrés
Contad Flifaroca
Proyecta de Grada
%3?0CED/MIENTOS DIEAOVITORIA 7ECIIIC4-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADO/W.5 EN 601MA
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALUACION O& FUNCIONAMIENTO"
PAPEL DE TRABAJO
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFAC,ORA DE SENKATA (YPF13)
Inspecdon de SEGURIDAD IIVOUSTRIAL
Período de/ examen: Junio a Agosto de/ 2007
Fuente.Re~ble,
Fecha de Inícice
Conclusket
Ref.
Proposito:
Identificar el mando de operaciones de la seguridad
industrial, verificando el cumplimiento de la Norma
de Seguridad Industrial en plantas de Engarrafado.
Observar la seguridad de prevención de los
funcionarios.
Resultados Obtenidos:
La seguridad industrial se encuentra en todo el
movimiento que se efectua dentro la planta de
Engarafado, el Señor Honorato Luna es la persona
encargada de precautelar la Seguridad de la Planta,
Maquinaria y funcionarios que trabajan en ella.
El encargado nos indica que es responsable de
supervizar en todo momento el proceso de
engarrafado, verificando los controles de seguridad
requeridos según norma establecida, supervisando
el control del mantenimiento de la maquinaria y las
instalaciones electricas; ademas de evaluar el
desempeño de los obreros.
Realizado pan U/1144 DE LA TORRE Ff15 ERISSILA
87
Universidad Mayor-de 5711.4/Arkr:15
Cantad-caía Púb§:23
Prayorto de Grada
"PROCCOMNENTOS DE AUDITORIA TECNICA-OPERA77VA
PARA EMPRESAS ISVCARRAFAVORAS EN SOLIVIA.
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EllAll/AaON DE1 nevacmfamiEArro-
RESUMEN PRELIMINAR
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFADOI?A DE SENKATA (YPF73)
Resumen Preliminar SEGURIDAD INDUSTRIAL
Período del examen: Junio a Agosto del 2007
Fuente:
FeesponsabMFeola de 1-17iCke
Concludoee
Ref.
Objetivos del Examen:
Identificar el mando de operaciones de la seguridad
industrial.
Identificar cuales son los sistemas de seguridad, que
tienen dentro la planta de engarrafado.
Verificar el cumplimiento de la Norma de Seguridad
Industrial en plantas de Engarrafado.
Observar la
seguridad de prevención de los
funcionarios.
Constatar la distribución de los extinguidores.
Verificar la instalación de red fija de agua, dentro el
área de engarrafado.
Observar si existe carteles de advertencia.
Realizada par: LUNA DE LA TORRE ELIS SRISSICA
88
Universidad Mayor are 5711Ana1-é-s
Con-taduria Piíblica
Proyecto de Ciado
'PROCEDIMIENTOS OE AUOITORIA TECNI44-0P5924TAIA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS EN SOL/144,
COMO INS7RUMENTO DE CONTROL TEVAI-DACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Labor efectuada a la Fecha:
Se realizo la entrevista con el encargado de
seguridad Industrial y se verifico los controles para el
funcionamiento de la planta, inspeccionando
la
seguridad que se tiene dentro y fuera del area de
Engarrafado.
Resultados Alcanzados:
Pudimos evidenciar que dentro las normas de
seguridad industrial requeridas según el reglamento
no existe ninguna observacion, en cuanto al control
operativo de la seguridad industrial observamos la
necesidad de incorporar un auxiliar de apoyo, para
mejorar estos controles.
Recomendaciones:
Recomendamos a la gerencia que implemente un
cargo para el apoyo de controles de seguridad.
Reato-acto pon ~I DE LA TORRE ELIS 8RESSIL4
89
-PROCED5rmtsvras AUDITOR64 TECNIG4-0FISPATIVA
PARA UNPRESAS Ehr,41PMFADORAS EN SOUVIA,
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALCIACION DEL FUNGOAGIMIENTO-
Unawsdad~r de San AnaMs
Contadtrria Paófica
Proyado de Grada
PAPEL DE TRABAJO
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFAVORA VE SENKATA (YPF13)
Inspeccion a h9 UNIDAD VE VIGILANCIA
Período del examen: Junío a Agosto del 2007
Fuente:
ResponsaUe:
Fecha de inicio:
Conclusiva':
Ref.
Proposito:
Verificar los controles de ingresos y salidas que
tiene la unidad de Vigilancia e inspeccionar el
control del flujo de vehículos.
Identificar la rotación de controles para la vigilancia
de la planta y observar los sistemas computarizados
que se tienen para el control.
Resultados Obtenidos:
Se realizo la inspeccion a la unidad de vigilancia y la
persona encargada es el Señor Mario Arce el cual
nos indico que tiene a su cargo 6 vigilantes; la
rotacion para la vigilancia de la planta son de 2
funcionarios por turno, estos turnos son de: 7am
3pm, 3pm — 11pm y de 11pm — 7am.
La unidad de vigilancia se encarga del control de
ingresos y salidas de toda persona o vehiculo, esto
se lo realiza mediante un registro diario del
Reakrada por: IIJNA DE LA TORRE (OS SR/SS/LA
90
UniversidadMayor de San AnoVé_s
Contaduría ~ea
Proye_cto de Ciará"
"PROCEDIMIENTOS DE AUVITORIA TÉCNICA-OPERA77191
PARA 611PRES45 OVGAIWAFAI2OR4S OV 601/VIA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUAPON DEL FUNCIONAMIENTO"'
movimiento de la Planta, para este se retiene el
documento de identidad y se entrega una credencial
según al area de ingreso, esta unidad se
responsabiliza del conteo y reconteo de garrafas
entrantes y salientes, ademas de realizar el control
de vehiculos que cumplan con requisitos
establecidos por la superintendencia de
Hidrocarburos, verificando la licencia de operación.
En esta unidad se tiene el apoyo de La Policia
Nacional que se encarga de la seguridad fisica de la
planta y de las personas, ademas que colabora con
el control de garrafas.
Reagzado pon WAC4 DE u TORRE ELS 13RISSIL4
91
Universidie I Mayor de San Andrés
Contaduría Pütiid:
Proyecto de Grado
PROCEOIMIENTOS VE AUDITORM fECNICA-OPERADVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS EN SOLIVIA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"'
RESUMEN PRELIMINAR
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFADDRA DE SENKATA (YPF73)
Resumen Prellmínar a la UNIDAD DE VIGILANCIA
Período de/ examen: Junio a Agosto del 2007
Fuente:
Responsable:
Fecha de inicio:
Conclusion:
Ref.
Objetivos del Examen:
Verificar los controles que tiene la unidad de
Vigilancia.
Observar que medidas se usa para el control de
ingresos y salidas.
Inspeccionar el control del flujo de vehículos.
Identificar la rotación controles que se realizan, para
la vigilancia de la planta.
Comprobar las salidas de GLP con las facturas que
reflejan la cantidad de peso a despachar.
Observar los sistemas computarizados con que
cuenta la planta.
Labor efectuada a la Fecha:
Se efectuaron inspecciones de los controles de
vigilancia, realizando indagaciones de los sistemas
que utilizan para el control de ingresos y salidas de
planta.
Realizado por: LUNA DE LA TORRE EUS BRISSILA
92
Unixersidao' Mayor de San Andrés
Contaduría Pirbfier
Proyecto de Gramo
'PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TE-MICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS EAVAASCREAVORAS EN SOUVIA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Resultados Alcanzados:
Confirmamos que esta unidad cuenta con un registro
diario de ingresos y salidas de personas, el ingreso
cuenta con el control de credenciales por colores de
acuerdo al area de visita.
El registro de los vehiculos se lo realiza en
coordinación con la Policia Nacional, en el caso de
vehiculos distribuidores se utiliza el registro por
descargo de factura y conteo de garrafas en
plataforma.
El resguardo de la planta de engarrafado lo realizan
en 3 turnos de 8 horas, cada turno esta compuesto
por 2 vigilantes y 2 efectivos Policiales.
Realizado pon LUNA DE LA TORRE E-US BRISSIZA
93
Urraersidad Mayorde 5..1,4nd-és
Contactada Fliblica
~cid de Grada
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITORM TECNICA-OPEZADVA
PARA EMPRESAS ENGARWAFADORAS EN BOUM.
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEC FUNCIONAMIENTO".
15.5.PLANILLAS DE DEFICIENCIAS
Esta herramienta es de similar condicion que una hoja resumen, con la
diferencia que en ella se refleja en vez de la validacion de los resultados las
disposiciones superiores con recomendaciones a corde a la evaluacion del
control interno. El formato es de forma horizontal (planillera), para una facil
comprension de los resultados expuestos.
15.6.HOJA RESUMEN
HOJA RESUMEN
Luna y Asociados
PLANTA ENGARRAFADORA OE SENKATA (YPF73)
HOJA RESUMEN
Período del ewnien:Junío a Agosto de/2007
Fuente:
Resoonsabl
Fecha de Mida.
Concluskaw
Ref.
CONDICION:
La planta no dispone de maquinaria para el lavado y
pintado de garrafas.
El provador de hermeticidad no se encuentra en
funcionamiento y por lo cual no existe un control de
este.
CRITERIO:
Según el reglamento para la
Construccion y
Operación de plantas de Engarrafado en el Anexo N°
7 Normas Tecnicas Mínimas para Plantas de
Engarrafado dispone que debe tener estos equipos
en lo puntos 2.8 y 2.9(lavado, pintado) y 2.4
(provadores de hermeticidad).
Realdada por: LUNA DE LA TORRE EUS SRISS/IA
94
UnrIersidad Mayor de SarrAndits
Cordaduria Pírbrrca
Proyecto de Grado
PROCEDIMIENTOS DE AUIXTORIA rECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGANSPAFADORAS EN SOLIVIA
COMO Ih5TRUMENTO VE caterRot Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
EFECTO:
El incorrecto proceso de engarriado el cual es
reflejado en informes de la superintendencia de
hidrocarburos.
CAUSA:
La falta de equipos y el mal estadado de los
probadores.
CONCLUSION:
Con la implementacion de la maquinaria de lavado y
pintado y el probador de hermeticidad se garantiza el
correcto engarrafado liberando de posibles
accidentes a falta de los mismos.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda al presidente de YPFB la
implementacion de los equipos mencionados en los
puntos 2.8 y 2.9(lavado, pintado) y 2.4 (provadores
de hermeticidad) del reglamento para construcion y
operación de plantas de engarriado.
VALIDACION DE LOS RESULTADOS Y
COMENTARIOS DE LOS RESPONSABLES
Realnada poe LUNA DE CA TORRE EUS SRISSILA
95
Universidad Mayvr de San Andrés
Contaduria
Proyecto de &acá=
'PROCEDIMIENTOS DE AUD/T017,14 TECIVICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENG4/M4FAI2ORAS EN 601Nlit
COMO MSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCION44VENTO"
15.7.HALLASGOS
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA PARA EMPRESAS
ENGARRAFADORAS EN BOLIVIA "
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
RESUMEN DE DEFICIENCIAS
Resumen de observaciones:
✓ Falta de equipo de lavado de garrafas.
✓ Falta de equipo de pintado de las garrafas.
✓ Probador de hermetizado, fuera de funcionamiento.
✓ Control Irregular de la Balanza de control de Peso.
✓ Ausencia de control paralelo en la Seguridad Industrial.
Las deficiencias encontradas como resultado de la auditoria Tecnica — Operativa,
no son consideradas infracciones al reglamento para la construccion y operación
de Plantas de Engarrafado, considerando que se cumplen las normas de
seguridad industrial, excepto por el funcionamiento del probador del hermetizado
que genera riesgos en fundan a las Normas Tecnicas Minimas para Plantas de
Engarrafado.
Con respecto a el irregular control de la Balanza de peso y la ausencia de control
paralelo en la Seguridad Industrial recomendamos tomar en cuenta la necesidad
de incorporar personal capacitado para el apoyo del control de seguridad.
ReaTzzado por LUNA (TE L4 TORRE E11S ORISSIL4
96
Universidad Mayor de San Antes
Con-ladería PribrIca,
Prayr-clo de Grado
PROCEDIMIENTOS DEM/WORM TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADO/ZAS EN SOCAZIA
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVAILIACION DEC FUNCIONAMIENTO-
15.8.INFORME
INFORME
A:
Lic. Guillermo Aruquipa
PRESIDENTE DE YPFB.
Via:
Luna & asociados
Consultora de Auditoria Externa
De:
COMISION DE AUDITORIA
REF: INFORME DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS EN BOLIVIA (YPFB).
Fecha: La Paz, Octubre del 2007
1 ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METOLOGIA DEL EXAMEN
1.1 Antecedentes
La planta Engarrafadora de Senkata es dependiente de Yacimientos Petroliferos Fiscales
Bolivianos el cual es solo un ente de Deposito, este se dedica solamente al Engarrafado del
Gas Licuado de Petroleo, por lo tanto requiere de un control de los procesos y
procedimientos para el correcto funcionamiento del engarrafado regulado por las normas y
reglamentos establecidos por Ley. Nuestra funcion es evaluar los procedimientos tecnicos y
operativos del correcto funcionamiento y verificar que las normas y reglamentos se cumplan
al pie de la letra.
1.2 Objetivo
El objetivo de nuestro examen será evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los procesos
y procedimientos técnico-operativos implantados por YPFB, para la planificación, diseño y
ejecución de la Planta Engarrafadora de GLP y de los resultados obtenidos a la fecha de la
evaluación.
Realzado por: CUNA DE LA TORRE ELIS ERJSSILA
97
Universidad Mayor de San Anotes
Contaduria Pública
Prryecto de Grado
1.3
"PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TÉCNICA-OPER.A77VA
PARA EMPRESAS ENGARRAFADORAS EN SOLIVIA,
COMO INSTRUMENTO DE CONTROL Y EVALLIACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Objeto
La Planta de Engarrafado de Senkata sera el objeto de estudio en el cual verificaremos sus
controles tanto tecnicos como operativos por un periodo semestral.
1.4 Alcance
La actividad de la Planta Engarrafadora se encuentra en la Ciudad de El Alto, esta planta es
de alto riesgo ya que trabaja con material inflamable y requiere de un control tecnico —
operativo constante y para la elaboracion de la auditoria tomamos un periodo semestral para
nuestra investigacion, para la verificacion de los controles aplicamos las siguientes normas:
✓ El Decreto Supremo N° 24721 de 23 de julio de 1997,
APRUEBA
REGLAMENTOS A LA LEY DE HIDROCARBUROS
✓ Su Reglamento para Construccion y Operación de Plantas de Engarrafado de
Gas Licuado de Petroleo.
✓ Ley N° 1178, del 20 de julio de 1990 y disposiciones reglamentarias.
✓ Ley N° 3058, del 17 de mayo del 2005, LEY DE HIDROCARBUROS.
✓ Ley N° 1600, DE 28 DE OCTUBRE DE 1994, LEY SIRESE.
✓ Decreto Supremo N° 29158 REGULA EL CONTRABANDO
1.5 Metodología
La metodica para la obtencion de informacion es la que obtaremos mediante las siguientes
tecnicas:
✓
Indagación
✓
Investigación
✓
Obserbaciones de Campo
✓
tunning
✓
Diagramacion
ReatOndo por: LUNA DE LA TORRE ELIS 81E'ISSIIA
98
Universidad Mayorde San Andrés
Contaduría Fábrica
Proyecto de Grado
"PROCEDIMIENTOS &'£ AUDITORIA TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS. ENGARRAFADORAS E4( 1300111A,
COMO INS7RUMEN70 VE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
,7 Recolección de información
,f Rastreo
✓
Entrevistas
✓
Verificación física
,( Seguimientos de control al reglamento
2
RESULTADOS DEL EXAMEN
Mediante nuestra evaluacion evidenciamos que; se cumple con todas las normas de
seguridad industrial; dentro la planta pudimos observar que no se dispone de maquinaria
para el lavado y pintado de garrafas; en el area de engarriado el provador de hermeticidad
no se encuentra en funcionamiento, este hallazgo no afecta la produccion de la planta pero
eleva el margen de riesgo en el proceso de engarrafado.
Con la implementacion de la maquinaria de lavado, pintado y el probador de hermeticidad se
garantiza el correcto engarrafado liberando de posibles accidentes a falta de los mismos.
RECOMENDACIÓN
Se recomienda al señor presidente de yacimientos petroliferos fiscales bolivianos la
implementacion de los equipos de lavado y pintado expuestos en los puntos 2.8 y 2.9 del
reglamento para construcion y operación de plantas de engarriado en su anexo N°7(normas
tecnicas minimas para plantas de engarriado).
Se recomienda al señor presidente de YPFB Lic. Aruquipa, instruya al gerente de la planta
de SENKATA, ejecute un informe del estado del carrusel de hermetizado para determinar el
mantenimiento o inplementacion de un nuevo equipo de hermetizado para el control de las
garrafas.
Rearmado pon LUNA DE tA TORRE ELIS 13RISSIL4
99
Unike~d Mayor de San Andrés
Contaduría ~Oca
Proyecto de Grado
-PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TEM/CA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENBAWAR4120124.5 EN BOLIVIA
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCION4MIENTIP
CAPITULO VI
EJECUCION DEL MODELO PROPUESTO DEL PROYECTO
16. EJECUCION DEL TRABAJO
Para la ejecucion del presente trabajo se debe seguir los siguientes procedimientos
para realizar una Auditoria Tecnica — Operativa, este es un modelo general para
cualquier tipo de Auditoria el cual servira de guia para el usuario que lo requiera.
El proceso de toda auditoria tecnica operativa comprende la realizacion de una serie de
actividades que cumplidas, permiten a los auditores obtener el suficiente conocimiento
de las operaciones examinadas, y que conduzcan a la emision de un informe.
Para una mejor comprension dividire la auditoria por fases, los cuales conduciran a la
realizacion de una auditoria tecnica - operativa.
17. FASES DE UNA AUDITORIA TECNICO — OPERATIVA
17.1 FASE 1 PLANIFICACION INICIAL
La planificacion, por su complejidad, es la actividad mas importante de todo el
trabajo de la auditoria tecnica — operativa para plantas de Engarrafado, razon por
la cual se hace necesario prever con escrupulosidad todos los pasos a seguir.
Una adecuada planificacion, constituye la unica forma de controlar los examenes,
procedimientos y pruebas que van a desarrollarse, y de esta manera optimizar el
tiempo al ejecutar las pruebas que han sido programadas.
En esta etapa obtenemos o actualizamos nuestros conocimientos sobre el cliente,
que finaliza con la elaboración de un plan de trabajo basado en este conocimiento
del cliente y su negocio, y por tanto en el conocimiento del nivel de riesgo
existente, de forma que nuestro trabajo se centrará en aquellas áreas de los
procesos de engarrafado donde la posibilidad de que exista un error importante
sea mayor.
Realizado pon LUNA VE LA TORRE EUS BRISSILA
100
Ukíversidad Mayor ak San Andrés
-PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA TEM/C4-0~477VA
PARA EY/PRESAS ENGARRIA-ADORAS EA/ BOLA«
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL YEVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Contaduría PúbAca
Rayeaz. de Graara
17.1.1 CARTA DE ENCARGO
El primer paso a dar ante la petición del cliente para que prestemos nuestros
servicios es tan elemental como importante. Debemos preguntarnos:
¿Qué servicio espera el cliente de nosotros?
Ante la solicitud de una auditoria, lo primero que hay que aclarar es si la
persona que realiza el encargo espera como resultado del trabajo un informe
de auditoria, o por el contrario espera algún otro tipo de informe.
Una vez aclarado este aspecto y llegado a un preacuerdo con el cliente, el
segundo paso a dar será plasmar el acuerdo por escrito, para proporcionar
una evidencia que permita definir el alcance, objetivo y otros aspectos entre el
cliente y el auditor y por tanto evitar malos entendidos con respectó al
encargo.
El contrató o carta de encargo deberá contener:
•
objetivo o alcance del trabajo
•
honorarios y numero de horas estimadas
•
periodo de contratación
•
indicación de limitaciones al alcance ya conocidas y el predicable
efecto de estas salvedades sobre el informe de auditoria
•
indicación de que el objeto a auditar estara preparado de acuerdo a }
normas y reglamentos vigentes y son de responsabilidad de la
administración de la entidad
•
indicación sobre que no deberá hacer limitaciones al alcance en las
pruebas a realizar (distintas de las que pudieran existir por motivos
ajenos a la entidad), y por tanto que se tendrá acceso a todos los
informes, documentación u otra información necesaria para realizar el
encargo.
•
petición de confirmación escrita del encargo
Realizado por: LUNA DE 1.4 TORRE ELIS BRISSIL4
101
Unív ersidadMayordie San Antkes
'
"PROCEDIMIENYOS VE AUVITORIA TECNICA-OPERAYIVA
PARA EMPRESAS ENG4RR4FAVOR4S EN ESOUVIA,
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALUACION OEL FUNCIONAIWENTO"
Contaderia
F'royecto de Gtado
•
otros aspectos tales como:
Contactos con anteriores auditores
Contacto con tecnicos del area
Fecha de entrega del informe
Grado de ayuda que se espera recibir de la entidad
Condiciones de pago
Es importante que antes de aceptar un encargo el auditor considere si existe
alguna razón ética o técnica que aconseje rechazar el trabajo.
17.1.2. ACTUALIZACION DE LAS PARTICULARIDADES DEL CLIENTE
Es necesario para una auditoria eficaz que el personal que interviene en
ella conozca adecuadamente el funcionamiento interno de la empresa y
entorno del negocio del cliente. Este cocimiento nos permite conocer:
/Las áreas en la auditoria con más riesgo potencial de problemas.
/Que grado de subjetividad aplica el cliente en las distintas áreas del
sistema de engarrafado por tanto con mayor riesgo potencial de errores.
/Si hay asuntos de auditoria especialmente significativos así como si se
dan situaciones importantes pero inusuales.
Para entender el negocio del cliente tenemos que conocer como afectan
los factores externos e internos de la empresa.
FACTORES EXTERNOS A LA EMPRESA
Situaciones fuera del control de la empresa que afectan a las operaciones
internas podemos destacar las siguientes:
Factores externos económicos: situación económica en la que se
desenvuelve el negocio del cliente.
Realizado por: LUNA DE L.4 TORRE ELIS BRISSILA
102
UnNe~d Mayr,rde San Andrés
CO/~13 PinSlica
Proyecto de Grada
"PROCEDIMIENTOS DE AUDWORIA TF_CNICA-OFERADVA
PARA EMPRESAS ENGARRAFAVORAS EN SOUVIA
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALVACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Competencia: Grado de liderazgo o falta de el en el mercado en que
actúa
Normativa fiscal o contable: a la que se somete la empresa y otras
practicas de regulación por parte de los organismos oficiales.
FACTORES INTERNOS DE LA EMPRESA
Situaciones que caen dentro del área de control de la empresa y afectan a
sus operaciones internas. El conocimiento de los factores nos va a permitir
una primera aproximación a las áreas de la planta de engarrafado.
17.1.3. DETERMINACION DEL HALLASGO
El verbo "hallar" que es sinonimo de "encontrar', un hallasgo es algo que
se encuentra, que esta fuera del auditor en forma latente o patente, que el
en cierto sentido descubre y pone en conocimiento de otros.
Es el resultado de la recopilacion, analisis, sintesis y evaluacion de
informacion pertinente a un sistema, proceso, actividad, operación,
funcion, unidad.etc., que consiste en:
Hechos e informacion que podrian referirse a cosas, situaciones o
relaciones.
❖ Conclusiones basadas en el analisis de los hechos y de la informacion
concerniente a estos echos.
17.1.4. MEMORANDUN DE PLANIFICACION DE AUDITORIA (MPA)
Este papel de trabajo, además de documentar ciertas decisiones sobre
aspectos generales de la empresa, va a servir para comunicar de forma
ágil las decisiones generales de la auditoria, así como otra información
significativa de planificación, a los distintos miembros del equipo de trabajo
que interviene en el proyecto.
Reafizado por: LUNA VE LA TORRE (VS EAZISSILA
103
Unimrsliferd
'
Mayorde SarrAntRés
Cantaleriá PúbEnaa
Proyecto de Crack,
-PROCEDIMIENTOS OEAUDITORI4 TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRES4S ENGARRAFADOR4S EN SOCARA,
COMO INS7RUMENTO IIE CONTROL Y EVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Dentro el MPA debera contener los siguientes puntos:
a) Descripcion del servicio, alcance que vamos a prestar.
b) Informes a presentar
c) Descripcion de antecedentes de la empresa
d) Contactos con funsionarios ejecutivos de la empresa
e) Organización de tareas
f) Estimacion de tiempo por actividades
g) Archivos de papeles de trabajo
17.2 FASE II ANALISIS DE RIESGO
En esta fase vamos a identificar el riesgo de que se produzcan errores en las
distintas áreas de la planta de engarrafado a auditar, de modo que podamos
concentrar nuestro trabajo en aquellas areas que además de ser las mas
significativas, sean las que mayor riesgo tengan.
17.2.1 RIESGO DE AUDITORIA
El riesgo de auditoria puede definirse como la posibilidad de emitir un
informe de auditoria incorrecto por no haber detectado errores o
irregularidades significativas que modificarían el sentido de la opinión
vertida en el informe.
La falta de certeza al emitir un juicio genera el concepto de riesgo de
auditoria, por lo que el auditor deberá revisar sus tareas tendientes a
reducir ese riesgo en el Ámbito aceptable.
Analizar la presencia de errores o irregularidades ayuda a evaluar el
nivel de riesgo. El riesgo de auditoria esta compuesto por distintas
situaciones o hechos que analizados en forma separada, ayudan a
evaluar el nivel de riesgo existente en un trabajo en particular y
determinar de que manera es posible reducirlo a niveles aceptables.
Rea/izada par: LUNA DE IA TORRE EUS BRISSIIA
104
'PROCEDIMIENTOS DE AM:WORM 7rCNIa4-OPER477VA
PARA EMPRESAS ClUARRAFADORAS EA LI3OLIVM,
COMO imsnerimarto DE CONTROL YEVALUACION DEL FUNCIONAMIENTO"
Uniiersidad Mayvr de San Andrés
Contaduría Pum
Proyecto de Grado
En los últimos años, la consideración del riesgo de su auditoria en el
proceso de planeamiento fue enfatizada y analizada por el SAS 47
(sección 312 de las NAGA del AICPA).
17.2i RIESGO INDIVIDUAL
Las NAGA enuncian de cada riesgo individual de auditoria resulta del
efecto, conjunto de estos 3 componentes como:
a)
RIESGO INEHERENTE, el riesgo de que ocurran errores que
agregados a otros sean significativos (riesgo inherente)
b)
RIESGO DE CONTROL, el riesgo de que el sistema de control
interno del cliente no provenga o no corrija oportunamente
tales errores (riesgo de falta de control).
c)
RIESGO DE DETECCION, el riesgo de que los errores no
detectados por el sistema de control interno tampoco sean
detectados por el auditor (riesgo de falta de detección).
En términos probabilísticos:
RIA = RI * RFC * RFD
RIA= Riesgo Individual de Auditoria
RI= Riesgo Inherente
RFC= Riesgo de Falta de Control
RFD= Riesgo de Falta de Detección
17.2.3 EVALUACION DE LOS RIESGO
El nivel de riesgo de auditoria suele medirse en cuatro grados posibles
estos son:
Realizado por: LUNA VE CA TORRE EIJS BRISSIM
105
Unir. .rtíd Mayor de San Andirks
Contaduría Párfica
Pfrryeelcr de Grado
'PROCEZYMIENTOS VE Al42,70~ TECNICA-OPER4TIVA
PARA EMPRESAS EslICARVAFADORAS EM1301.1144,
COMO INSTRUMENTO OE CONTROG Y EIMISMOTON DEL 1~011C4MIENTO"
✓ Mínimo
✓ Bajo
✓ Medio
✓ Alto.
En algunas circunstancia quizá resulte poco clara esta clasificación,
por lo que muchas veces la evaluación del nivel de riesgo se limita a
determinar un riesgo alto o bajo.
La evaluación del nivel de riesgos es un proceso totalmente subjetivo y
depende exclusivamente del criterio, capacidad y experiencia del
auditor.
Tres elementos que convinados, son herramientas a utilizar en el
proceso de evaluación del nivel de riesgos. Estos elementos son:
✓
La significatividad del componente
✓
La existencia de factores de riesgo y su importancia relativa
✓
La probabilidad de ocurrencia de errores o irregularidades
básicamente obtenidas del conocimiento y la experiencia
anterior de este ente.
17.3 FASE 111 EJECUCION DEL TRABAJO
17.3.1 ELABORACION DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO
Dado que conocemos el nivel de riesgo de errores que hay en cada
área, debemos definir las pruebas, el alcance y el momento de
realización de las mismas.
Estas pruebas serán recogidas en un programa de trabajo,
independientemente para cada área del proceso de engarrafado.
Realizado por- LUNA 12E lA TORRE EDS 5R/SS/LA
106
7 POCEVIMIENTO5 OE AUVITORM TECMGI-OPERATIVA
PARA EMPRESAS EAIGWAFAVORAS EN 1301JVM._
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVAUMPON OEL FUNCIONAMIENrd"
Universidad Mayor cle San Anckes
Contactes-la ~Oca
Proyecto de Gfaals.
17.3.2 EJECUCION DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO
Esta es la fase en la que realizamos las pruebas definidas en los
programas de trabajo. Esta fase que conceptualmente parece pequeña
en el conjunto total de las operaciones de una auditoria, es
generalmente la fase de mayor duración, pues cuando finalice
debemos tener respaldo, con una clara evidencia en nuestros papeles
de trabajo la opinión que vayamos a emitir en nuestro informe.
17.3.3 FASES DE COMPLEMENTACION DE LOS PROCEDIMIENTOS
DE UNA AUDITORIA TECNICA - OPERATIVA DE
ENGARRAFADORAS EN BOLIVIA
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Instrucción detallada para la recopilacion de evidencias:
Tipos de hechos
Tipo de prueba
examen fisico confirmacion
observacion
consulta al
cliente
Si
procedimientos para lograr entende
la estructura de control interno.
Inspeccion de la maquinaria
Si
Funcionamiento de las operaciones
de trabajo
Si
ejecucion de pruevas tecnicas
Si
cruzamiento de informacion
1?ealisd
" eM pon. LUNA VE LA TORRE ECIS BRISSIL4
desempeño
Si
procedimien
to analitico
Si
Si
Si
Si
si
Si
SI
SI
si
Si
Si
Si
Si
Si
Si
SI
SI
107
Universidad Mayvr de San Andrés
Contaduda PríNKa
Proyecto de Grado
"MPOCEOIMIENTOS VE AUDITORM TECNICA-OPERATTVA
PARA EMFRES4.5 ENGIRRAFAVORAIS EN 601MA,
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVACUACION DEL FUNCIONAMIENTO".
17.4 FASE IV EL INFORME DE AUDITORIA
La cuarta fase de la auditoria operacional es la comunicación de los resultados
del examen. En realidad el auditor va comunicando los resultados de su examen
verbalmente durante todo el transcurso para obtener el punto de vista de los
ejecutivos y funcionarios de la empresa y para discutir los hallazgos de una
auditoria con ellos.
Un aspecto muy importante del informe es la cualidad que debe ser convincente
al lector. Los hallazgos deben presentar los hechos de manera convincente y las
conclusiones y recomendaciones deben inferirse logicamente de los hechos
presentados. Los lectores del informe necesitan conocer los objetivos, el alcance
y la metodologia de auditoria para comprender su proposito, juzgar los meritos del
trabajo realizado y de sus resultados, y entender todas sus limitaciones
significativas.
El contenido del informe debe ser redactado en forma narrativa haciendo
comentarios sobre las actividades tendentes a mejorar las tres "Es" de auditoria
operacional, y debe fundamentalmente permitir la toma de acciones correctivas
necesarias por los ejecutivos en forma oportuna. Ruben Centellas España, Auditoria
operacional, primera Edicion.
Rearaado pon LUNA DE LA TORPE EUS 15RISSILA
108
Unrversidad Mayor de San Andn's
Contaduría Pública
Prz7yecto de Grado
"PROCEDIMIENTOS DE AOVITORLA TEGVICA-OPERA17VA
PARA EMFSCES45 ENGARRAFADORAS EJV 1301-1V1A,
COMO INSTRUMENTO VE CONTROL Y EVALUACYON OEL HINCIONAMIENTCY'
CAPITULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
18 CONCLUCIONES
Como resultado de mi investigacion he llegado a la conclusion, que en primera
instancia encontre una serie de percances relacionados al acceso de informacion,
tomando en cuenta que esta investigacion es pionera en nuestro rubro y concientes de
que solo grandes consultoras realizan este tipo de trabajos, el acceso al conocimiento
de estas herramientas son inusuales ya que solo con la practica lograremos aprender
y palpar la realidad.
Este tipo de auditorias por su naturaleza de "Tecnica" requiere de un trabajo conjunto
entre dos profesionales, un Auditor y un Ingeniero o Tecnico del area que va a ser
auditada, el cual respaldara nuestra opinion por medio de informes que tendremos
como respaldo a nuestros Hallasgos_
Concluida la elaboracion del proceso de Engarrafado pudimos evidenciar que los
CONTROLES DE SEGURIDAD se encuentran de acuerdo a las normas y reglamentos
establecidos por ley. En cuanto a las NORMAS TECNICAS encontramos que estan de
acuerdo al reglamento; exceptuando que no disponen de la maquinaria para el "Lavado
y Pintado de las garrafas", este aspecto no es significativo para la produccion; ademas
observamos que los provadores de hermeticidad se encuentran en mantenimiento y
esto significa que por el momento no estan disponibles para su uso, como resultado no
se realizan controles de hermetizado y esto afectaría a la verificacion de controles
internos para la seguridad de la Planta y la Comercializacion.
Para finalizar puedo concluir que me siento muy satisfecha por haber realizado este
proyecto de Grado, ya que aprendi mucho y utilice todas las herraminetas de Auditorias
que crei necesarias para la elaboracion de "Los Procedimientos de una Auditoria
Tecnica — Operativa para Empresas Engarrafadoras de Bolivia".
Realizad por, LUNA DE L4 TORRE EUS 13RISS/IA
109
Universidad Mayor de San ,4nefrás
Cardadada PrArrca
Proyecta de Grado
"PROCEDIMIENTOS DE AUD/TORIA TECNICA-OPERATIVA
PARA EMPRESAS ENGAIIMFADORAS EN SOUVIA,
COMO INSTRUMENTO CE COIV77POL Y EVALLIACION DEL FUNCIONAMIENTO"
19 RECOMENDACIONES
Para realizar proyectos similares recomiendo trabajar paralelamente con las siguientes
instituciones; IBNORCA, OCOLP Y LA SUPERINTENDENCIA DE HIDROCARBUROS.
Las cuales se encargan del control tecnico, operativo y de seguridad.
Se recomienda que para la recoleccion de informacion la persona interesada debe ser
muy persistente y debe respaldarse en base a normas y leyes si se quiere realizar una
similar investigacion.
Recomendaciones al trabajo ejecutado
Se recomienda al Jefe de planta la implementacion de los equipos de lavado y pintado
expuestos en los puntos 2.8 y 2.9 del reglamento para construcion y operación de
plantas de engarfiado en su anexo N°7(normas tecnicas minimas para plantas de
engarriado).
Se recomienda al señor presidente de YPFB Lic. Aruquipa, instruya al gerente de la
planta de SENKATA, ejecute un informe del estado del carrusel de hermetizado para
determinar el mantenimiento o inplementacion de un nuevo equipo de hermetizado
para el control de las garrafas.
Realizado por: LUNA VE LA TOME ELIS 5R15511,4
110
»PROCEDIMIENTOS DE~VITORIA TEI~OPERA77114
PARA EMPRES4S E6G111~70IMS 001~4.
COMD MISTIZUSWITO DE CONTROL Y EMILIMCIVIV VEZ RMAOMMITENTIr
wszik d Marx- de San Anttés
Ccw laduri3 ~Era
ProyeaS3 tic Oraab
CAPITULO VIII
TIEMPO Y COSTO DEL PROYECTO
20 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
GESTIÓN 2007
Actividades
Ti
e
m
P
o
Con
trol
A
Planteamiento del problema
1
R
B
Análisis documental preliminar
2
R
C
Planteamiento de hipótesis
1
D
Temario tentativo
1
E
Diseños de instrumentos
1
F
Diseño de la muestra
G
Prueba de los instrumentos
H
Levantamiento de los datos
I
Tabulación y procesamiento
de datos
J
Análisis de información
K
Redacción inicial
L
Mecanografía
E
R
E
1
R
E
1
R
2 E
R
, E
2 R
E
2
R
1 E
1 R
1 E
O
R
M
Impresión y presentación
1
Marzo
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
E
E
R
E
R
E
R
Nota: E = Estimado R = Realizado
Reatas**. por, LONA E LA TORRE HM SRISSIL4
Abril
Total de Semanas que se requieren
111
TIVOCEDIWILWIISMALIEVIVIRI4 111:1111011-00~11
PRIMIEHIPWES45E~~7010t5 fItifeLellt
tiOnues~011pird cS~Aliideirk
driaisimialTdia
~cío de Grade
COMO INSTRUMENTO OE CONTROL Y EVAWAC/ON OLL I" ONCIONAMIEMTO
21 PRESUPUESTO DEL PROYECTO
Los gastos efectuados para la realizacion de este proyecto de Grado son:
✓ Gastos de Tutoria
✓ Gastos de Investigacion
✓ Gastos de Transporte
,( Gastos de Impresión y Empaste
✓ Gastos varios
LOS GASTOS APROXIMADOS SON CUANTIFICADOS EN EL SIGUIENTE CUADRO:
Descripcion
cantidad
Gastos de Tutoria
400 Sus.
Gastos de Investigacion
100 Bs.
Gastos de Transporte
150 Bs.
Gastos de Impresión
315 Bs.
Gastos de Empaste
210 Bs.
Gastos varios
100 Bs
Fuente: Elaboracion propia.
Realimda por. GUAM DE CA TORRE ELIO SR/SS/1A
112
WOCELOWITOS PE ~7" TECNICA-OPECITIVA
PASA 61~S 1~4FADOIPAS EN 801~1,
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Realizado pon LUNA DE IA TORRE HIS ~SULA
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Superintendencia de hidrocarburos
Sistema de Regulación Sectorial
PLANTAS ENGARRAFA RAS DE G.L.P.
DEPARTAMENTO
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COCHABAMBA
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LA PAZ
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Caranavi
LA PAZ
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PLANTA FLAMAGAS S.A.
SANTA CRUZ
SANTA CRUZ
PRIVADA
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PLANTA PECA GAS
Cliza
COCHABAMBA
PRIVADA
7
PLANTA CRUCEÑA DEL NORTE DE GLP SRL.
Naranjal, Montero
SANTA CRUZ
PRIVADA
8
PLANTA ENGARRAFADORA ROQUIGAS SRL.
Lava Lava, Sacaba-Cbba. COCHABAMBA
1
PLANTA ENTRE RIOS REPSOL YPF GAS DE BOLIVIA S.A. Entre Rios
2
PLANTA TOLATA REPSOL YPF GAS DE BOLIVIA SA.
3
PLANTA VENTILLA REPSOL YPF GAS DE BOLIVIA S.A_ Ventilla
4
PLANTA BERNEL LTDA.
5
Tolata
PRIVADA
TARIJA
PRIVADA
9
PLANTA ENGARRAFADORA GAS DEL SUR BOLIVIA SRL. Villarnontes
10
PLANTA TRINIDAD
Trinidad
BENI
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11
PLANTA GUAYARAMERIN
Guayaramerin
BENI
YFPB
12
PLANTA DE CBBA. Ref. G. Villarroel
COCHABAMBA
COCHABAMBA
YFPB
13
PLANTA PUERTO VILLARROEL
Pto. Villarroel
COCHABAMBA
YFPB
14
PLANTA VILLA TUNARI
Villa Tunari
COCHABAMBA
YFPB
15
PLANTA DE SENKATA
El Alto
LA PAZ
YFPB
16
PLANTA DE ACHACACHI
Achacachi
LA PAZ
YFPB
17
PLANTA DE PATACAMAYA
Patacamaya
LA PAZ
YFPB
18
PLANTA DE SAN PEDRO
ORURO
ORURO
YFPB
19
PLANTA DE LLALLAGUA
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POTOSI
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20
PLANTA POTOSI
POTOSI
POTOSI
YFPB
21
PLANTA TUPIZA
Tupiza
POTOSI
YFPB
22
PLANTA VILLAZON
Villazon
POTOSI
YFPB
23
PLANTA UYUNI
Uyuni
POTOSI
YFPB
24
PLANTA ATOCHA
Atocha
POTOSI
YFPB
25
PLANTA DE SCZ. Ref. Palmasola
SANTA CRUZ
SANTA CRUZ
YFPB
26
PLANTA SAN JOSE DE CHIQUITOS
S.J. Chiquitos
SANTA CRUZ
YFPB
27
PLANTA DE CAMIRI
Camiri
SANTA CRUZ
YFPB
28
PLANTA QHORA QHORA
SUCRE
CHUQUISACA
YFPB
29
PLANTA CAMARGO
Camargo
CHUQUISACA
YFPB
30
PLANTA MONTEAGUDO
Morrteagudo
CHUQUISACA
YFPB
31
PLANTA TARABUQUILLO
Tarabuquillo
CHUQUISACA
YFPB
32
PLANTA EL PORTILLO
TARIJA
TARIJA
YFPB
33
PLANTA DE VILLAMONTES
Villamontes
TARIJA
YFPB
34
PLANTA DE BERMEJO
Bermejo
TARIJA
YFPB
35
PLANTA DE YACUIBA
Yacuiba
TARIJA
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Referencia V:
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Referencia VI:
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Referencia II I:
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