UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS COSTOS Y PRESUPUESTOS PRIMER AVANCE DEL TRABAJO FINAL DOCENTE: Cecilia Mercedes Maguiña Valle SECCIÓN AG6D GRUPO 8 Integrantes Código Participación Flores Laura, Escarleth Astrid U201512625 100% Gamarra Gil, Cristina Carolina U201818716 100% Seminario Echegoyen, Sergio U20171C015 100% Zegarra Saavedra, Marifé Milagros U20171E559 100% 2021-2 Lima - Perú Índice 1. Introducción 2. Capítulo 1: Presentación del emprendimiento bajo el modelo Canvas: 2.1. Segmentos de mercado 2.2. Propuestas de valor 2.3. Canales de distribución 2.4. Relaciones con clientes 2.5. Fuentes de ingresos (presupuesto de ventas) 2.6. Recursos clave 2.7. Actividades clave 2.8. Asociaciones clave (alianzas estratégicas) 2.9. Estructura de costos: 2.9.1. Descripción e infografía de los tres productos 2.9.2. Descripción detallada de los procesos de cada producto 2.9.3. Ficha de costos por cada producto (cantidad estándar) 2.9.4. Estructura de costos (detalle de costos y gastos fijos) 3. Capítulo 2 3.1. Presupuesto operativo por cada producto 3.2. Presupuesto financiero 4. Capítulo 3: Análisis Costo-Volumen-Utilidad 5. Conclusiones y recomendaciones 6. Anexos 7. Referencias bibliográficas 1. Introducción El presente trabajo se basará en la recopilación de información de un pequeño emprendimiento que pertenece al rubro de la pastelería, que tiene el nombre de “”. “” tuvo sus inicios en el año 2020, al empezar la pandemia, se dedicó al comienzo a realizar pedidos de distintos postres (tortas, dulces, chocolates, etc), con el tiempo se empezó a dar cuenta de la demanda que tenían algunos postres y empezó a realizar mayores pedidos. Los postres con mayor recurrencia de compra son: pye de limón, pye de maracuyá y pye de manzana. 2. Capítulo 1: Presentación del emprendimiento bajo el modelo Canvas Presentación del emprendimiento En el siguiente trabajo de investigación se presentará el emprendimiento “Pastelería Lima” el cual tuvo inicio a mediados del 2020 a razón de la pandemia, este emprendimiento se dedica a la elaboración de distintos postres (tortas, tartas, pies, etc.). Los productos elaborados están regulados con un adecuado y exhaustivo protocolo de bioseguridad, con el fin de cumplir con la responsabilidad sanitaria y proyectar confianza y seguridad hacia los consumidores ante la aún pandemia (COVID-19) existente. Asimismo, destacan tres productos dentro de su carta: pye de limón, torta de chocolate y tres leches, ya que estos productos han mostrado una mayor aceptación desde la apertura de la empresa. Según Euromonitor Internacional (2019), el sector de panadería y pastelería habrían experimentado un incremento del 7% en sus ventas. Fuente: Repositorio UPC Asimismo se puede observar la frecuencia de consumo de postres, lo cual informa que el 35% de personas consumen un postre mensualmente, el 25% lo hace semanalmente, el 23% consume cada seis meses y el 17% de manera anual. Presentación del Lienzo de Modelo del Negocio Se presentará un modelo canvas de los tres productos con mayor demanda: Torta de chocolate, Pye de Limón y Tres Leches con la finalidad de profundizar los factores claves para el funcionamiento del negocio, materias primas, generación de utilidades y la propuesta de valor. Infografía del modelo de negocio de la empresa Fuente: Elaboración propia 2.1. Segmentos de mercado Nuestra segmentación de mercado está dirigida a jóvenes y adultos entre los 20-35 años con preferencia por los postres del sector socioeconómico B y C, que residan o deseen un servicio de delivery a su hogar en distritos aledaños a Pueblo Libre, que sean activos en redes sociales ya que estas serán el medio de comunicación entre el productor y consumidor. 2.2. Socios claves: Al ser un emprendimiento pequeño, los insumos que se utilizan en la preparación de los postres se hacen personalmente. Clientes internos (personal del delivery) Proveedores de insumos para la preparación de pye. 2.3. Propuesta de valor Al ser un emprendimiento de dulces. Decidimos preparar nuestros postres con insumos de alta calidad y que además sean bajos en azúcares. Endulzar con azúcar rubia, la cual aporta valores nutricionales en comparación con la azúcar blanca. Nuestras presentaciones van a tener la opción de ser personalizadas, debido a que somos un emprendimiento, nuestros productos son elaborados por nosotros mismos, lo cual nos permite acceder a las peticiones de los clientes en darle preferencia en los insumos personalizados, tales como los toppings, etc. 2.4. Canales de distribución Las ventas, promociones y difusión de contenido sobre los productos se realizan a través de redes sociales como: Instagram, Facebook y WhatsApp. Con respecto a la entrega de los productos se realizan en puntos pactados, servicio delivery (propio) o recojo en el taller. 2.5. Relaciones con los clientes La relación con los clientes se da a través de redes sociales, como Facebook, Instagram y Whatsapp que es el medio de comunicación entre consumidor y productor de una manera cordial e informal. 2.6. Fuentes de ingresos (presupuesto de ventas) Hay diversas fuentes de ingreso en la empresa, lo que se busca son diferentes formas de pago para que ningúna posible compra se anule. Pagos en efectivo (vía delivery) Pago vía app (BCP, interbank, yape, plin) Transferencias bancarias e interbancarias Venta por redes sociales, mediante las páginas de Facebook e Instagram. 2.7. Recursos Clave Contamos como recurso clave con un taller bien equipado, desde el área de almacenamiento con todas las especificaciones para mantener los insumos en buen estado que garanticen la frescura del producto, el área de producción bien equipada y el área de despacho. Otro de los recursos primordiales es la elección de la manzana, maracuyá y limón, puesto que representa nuestra esencia de frescura y la calidad final de cada producto. Asimismo, se opera bajo los protocolos dispuestos por el MINSA frente al COVID-19. 2.8. Actividades clave En actividades clave tendremos la fomentación e impulso de nuestras propuestas de valor. Tendremos conexión con los clientes para poder hacer saber de nuestros servicios de valor, tales como las personalizaciones de pedidos. Haremos actividades con personajes del medio, los cuales sean conocidos por llevar una vida saludable para así promover nuestros productos. 2.9. Estructura de costos Para la elaboración de la estructura de costos es esencial contar con los insumos principales para la elaboración de los postres, asimismo los materiales indirectos como los empaques y otros elementos secundarios para cumplir con los procesos.También es tomamos en cuenta los salarios de los colaboradores, el servicio de luz y agua y la depreciación de las herramientas empleadas. 2.9.1. Descripción e infografía de los tres productos Producto: Pye de Limón Fresco postre a base de galleta con relleno cremoso y una combinación perfecta de ácido y dulce. Cuadro N°1: Ficha Técnica de Pye de Limón FICHA DE PRODUCTO Nombre del producto PYE DE LIMÓN Producto Definición del Producto Realizado a base de galleta de vainilla, limón y leche condensada. Concepto Postre Materiales - Galleta de vainilla - Leche condensada - Limón - Huevo - Azúcar - Margarina Precio referencial S/. 65 Empaque Caja de cartón Presentación De 8 a 10 porciones Tabla 1: Ficha de costos del Pye de limón ( expresado en soles) Fuente: Elaboración propia Producto:Torta de chocolate Bizcocho humedecido con almíbar, intenso sabor a chocolate peruano y dos capas de fudge casero. Cuadro N°2: Ficha Técnica Torta de chocolate FICHA DE PRODUCTO Nombre del producto Producto TORTA DE CHOCOLATE Definición del Producto Pastel sabor chocolate, bizcochuelo húmedo y relleno con capas de fudge . Precio referencial S/. 65 Concepto Postre Materiales - Sal - Aceite - Vinagre blanco - Cocoa en polvo - Margarina - Huevos - Bicarbonato - Polvo de hornear - Leche fresca - Azúcar - Harina - Leche evaporada - Leche condensada Empaque Caja de cartón Presentación De 8 a 10 porciones Tabla 2: Ficha de costos Torta de chocolate ( expresado en soles) Fuente:Elaboración propia Producto:Tres leches Bizcocho sabor vainilla con aroma a canela, humedecido con una mezcla de tres leches con el toque perfecto de dulce y decorado con merengue. Cuadro N°3: Ficha Técnica Tres leches FICHA DE PRODUCTO Nombre del producto Tres Leches Producto Definición del Producto Con base de bizcocho de vainilla con toque de canela, humedecido con una mezcla de tres leches y decorado con merengue. Concepto Postre Materiales - Leche condensada - Harina - Canela - Sal - Azúcar - Huevos - Leche evaporada - Crema de leche - Vainilla - Polvo de hornear Precio referencial S/. 65 Empaque Caja de cartón Presentación De 8 a 10 porciones Tabla 3: Ficha de costos Tres leches ( expresado en soles) Fuente: Elaboración propia 2.9.2. Descripción detallada de los procesos de cada producto Recepción y selección de insumos: Para asegurarnos de brindar calidad de nuestros productos debemos verificar ciertos aspectos de los insumos, como color, olor, forma, fecha de vencimiento, entre otros. De esa forma, garantizamos que los alimentos se encuentren en óptimas condiciones para la producción de los postres. Asimismo, realizamos la desinfección de todos los insumos que ingresan, con el fin de cumplir con los protocolos sanitarios. Etapa de preparación: Pye de limón Iniciamos derritiendo la margarina y triturando los dos paquetes de galleta de vainilla. Al acabar con ello, integraremos los dos elementos y lo colocaremos en el molde, el cual será enviado a dorar por 15 minutos. Para el relleno, exprimos los ocho limones y separamos las yemas de las claras. Luego, en un recipiente juntamos las yemas, el jugo de los limones y las dos latas de leche condensada. Después, ya integrado vertemos el relleno en el molde y enviamos al horno por quince minutos a 180 °C. Finalmente, para el merengue utilizamos las claras y el azúcar, las colocamos a baño maria unos cinco a siete minutos, para luego batir a punto nieve. Con este resultado decoramos nuestro pye y lo enviamos al horno diez minutos, dejamos enfriar y listo. Torta de chocolate Para la preparación verter en un bol vinagre (25ml), aceite (370ml), la leche (500ml) y los tres huevos. Luego, mezclar hasta obtener una consistencia homogénea y reservar. Ahora juntamos los ingredientes secos en otro envase, tamizamos la harina (435gr), la cocoa en polvo (50gr), el bicarbonato, polvo de hornear y la sal, reservamos. Por consiguiente, debemos integrar de a pocos los elementos secos con los húmedos para evitar los grumos y dejar la mezcla con lo menos de aire, luego agregamos la azúcar y con ello está listo para ser envasado en el molde, para finalmente ser horneado durante 50 minutos a 180 °C. Para la preparación del fudge casero, en una olla derretimos la margarina, para agregar 100gr de cacao e integrar lentamente, luego agregamos la leche evaporada y la leche condensada. Todos los ingredientes se deben cocinar a fuego lento hasta que llegue al punto deseado. Finalmente al obtener el queque desmoldado y cortado, rellenamos y decoramos con fudge. Tres leches Comenzamos separando las claras, cuáles serán llevadas a punto nieve junto con la sal y el azúcar. Al llegar al punto nieve, agregamos la vainilla y las yemas a la mezcla. Seguido de ello, incorporamos la harina previamente cernida e integramos con movimientos envolventes. Luego, llevamos la mezcla a un molde para ser horneado por treinta minutos a 180 ° C. Al terminar el proceso de horneado con un palillo hacemos ligeros agujeros en el queque. Ahora, se debe mezclar la leche condensada, la leche y la crema de leche, para ser depositado sobre el bizcocho y llevado a la refrigeradora para enfriar. Finalmente, batimos a velocidad media la crema de leche, obteniendo crema batida. Decoramos con la crema, depositándola encima del bizcocho y espolvoreando canela para el toque final. Etapa de procesamiento final: Una vez ya acabado el proceso de decorado de los postres, se trasladan a la mesa donde serán empaquetados y clasificados según el tipo de postre, para así evitar confusiones. Además de ello, se le coloca a cada producto una guía la cual indica su destino. 2.9.4. Estructura de costos (detalle de costos y gastos fijos) Tabla 4: Trabajadores en planilla detallado Detalle de costos fijos: Tabla 5: Mano de obra directa expresado en soles La pastelería cuenta con tres trabajadores en el área de producción de postres (torta de chocolate, tres leches y pye de limón), quienes tendrán una remuneración bruta de S/.950 mensuales. Asimismo, debemos tomar en cuenta la carga social, la cual será exonerada de SENATI por presentar sólo tres trabajadores. Tabla 6: Detalle de costos indirectos de fabricación (CIF) Fuente: elaboración propia Dentro del CIF se encuentra el alquiler del local con un costo de S/.500 mensuales, los servicios básicos ( internet, luz y agua) por S/. 100 mensual y por último la depreciación mensual equivalente a S/.30. Tabla 7: Detalle de gastos fijos - administración y ventas Fuente: elaboración propia La empresa cuenta con un trabajador dentro del área administrativa, el cual se acoge a una carga social de 45.22%. Debido a que la empresa no mantiene el número de trabajadores asignados a SENATI, además de ello se no se agregó SRTR. Detalle de Activos fijos Tabla 8: Propiedad, Planta y equipo - administrativo y ventas Fuente: elaboración propia Tabla 9: Propiedad, Planta y equipo - producción Fuente: elaboración propia CAPÍTULO 2: Presupuesto Maestro Presupuesto Operativo por cada producto ● Pye de Limón ● Torta de Chocolate ● Tres Leches 3.2. Presupuesto financiero mensual de noviembre ● Costos fijos presupuestados mensual Fuente: Elaboración propia Dentro de los costos fijos mensuales se encuentra el sueldo de los 3 trabajadores de producción, que equivale a 950 soles por cada trabajador, el sueldo del pastelero, los servicios básicos (luz, agua y teléfono) y por último la depreciación. ● Gastos operativos - Gastos de ventas y gastos administrativos mensual Gastos de venta mensual Fuente: Elaboración propia En los gastos de ventas, encontramos el gasto de las sesiones fotográficas, serán tomadas por una persona encargada, las fotografías serán subidas a las redes sociales en donde estemos activos (Instagram, Facebook y Whatsapp); en publicidad se está teniendo en cuenta el gasto que se hará en las publicidades virtuales, tanto en la página de Facebook e Instagram. ● Gastos de ventas administrativos para el mes de noviembr Fuente: Elaboración propia Los gastos administrativos están compuestos por el sueldo del administrador, el sueldo del personal del delivery, el cual solo trabajarán 3 veces por semana y la depreciación. ● Flujo de efectivo para el mes de noviembre Fuente: Elaboración propia En el estado de flujo de efectivo, se puede notar que existe un efectivo generado en ganancia. ● Estado de situación financiera para el mes de noviembre Fuente: Elaboración propia En el estado de situación financiera, se debe resaltar que las cuentas por pagar y por cobrar por política de nuestra empresa se cancelan ambas al 100% al momento de ejecutar las compras o ventas, por ese motivo el monto indicado en el pasivo (Cuentas por cobrar comerciales) es 0. BIBLIOGRAFÍA Euromonitor International (2019). Baked Goods in Peru [Informe]. Recuperado de https://www-portaleuromonitor-com.ezproxy.ulima.edu.pe/portal/Analysis/Tab
