ҮДК-ИЙН НЭГТГЭСЭН САНХҮҮГИЙН ТАЙЛАН
(ГАДААД ВАЛЮТААРХ АЖИЛ ГҮЙЛГЭЭНИЙ БҮРТГЭЛ,
ГАДААД ААН-ИЙН САНХҮҮГИЙН ТАЙЛАН ХӨРВҮҮЛЭЛТ )
Зөв хариултыг тодорхойлж , холбогдох тооцоолол, НББ-ийн дансны бичилтийг харуул.
Бодолттой тест
20хх оны 06-р сарын 20-нд ХХБанктай 40 хоногийн хугацаатай гэрээ хийж 150,000$ авахаар
тохиролцсон. Гэрээ хийх өдрийн 1 ам.доллар төгрөгтэй харьцах спот ханш 2,125,40 төгрөг,
форвард ханш 2,325.45 төгрөг байсан. 06-р сарын 30-нд спот ханш 2,028.25 төгрөг, 07-р сарын
30-нд 2,105.33 төгрөг байсан.
1. 20хх оны 06 сарын 30-ны өдрөөрх санхүүгийн байдалд толилуулагдах “Форвард
солилцооны гэрээний өглөгийн хөнгөлөлт” дансны үлдэгдлийн дүн хэд вэ?
А.348,817,500
Б. 30,007,500
В.318,810,000
Г.22,505,625
2. 20хх оны 07 сарын 30-ны өдөр “Форвард солилцооны гэрээний авлага” дансны дүн хэд
вэ?
А.315,799,500
Б. 14,572,500
В.304,237,500
Г.11,562,000
Бодолт:
Форвард солилцооны гэрээний авлага
(150000$*2125.40)
Форвард солилцооны гэрээний өглөгийн хөнгөлөлт
(150000$*(2325.45-2125.40))
Форвард солилцооны гэрээний өглөг
(150000$*2325.45)
318 810 000
30 007 500
348 817 500
6-р сарын 30-нд 1$ = 2028.25 төг
Ханшийн зөрүүний гарз
14 572 500
(150000*(2125.40-2028.25))
Хүүний зардал(10/40*30 007 500)
7 501 875
Форвард солилцооны гэрээний авлага
14 572 500
Форвард солилцооны гэрээний
өглөгийн хөнгөлөлт 30 007 500/4
7 501 875
7-р сарын 30:
1
Форвард солилцооны гэрээний авлага
150 000* (2028.25-2105.33)
Ханшийн зөрүүний олз
11 562 000
11 562 000
ФСГА: 318 810 000-14 572 500+11 562 000=315 799 500
ФСГӨХ:
30 007 500-7 501 875=22 505 625
Бодлого 1.
“Тэнгэр”ХХК нь АНУ дахь охин компанитай. Охин компанийн бүртгэлийн валют нь доллар,
толилуулгын валют нь төгрөг. Охин компанийн 20хх.12.31-ний хуримтлагдсан ашиг дансны
үлдэгдэл 200,453$, 20хх оны цэвэр ашиг 151,151$, 13,455$-н ногдол ашгийг 20хх.12.25-ны өдөр
зарласан, 20хх.12.28-ний өдөр олгосон.
Валютын ханш
20хх.01.01
20хх.12.25
20хх.12.28
20хх.12.31
Дундаж ханш
$1=2,188₮
$1=2,180₮
$1=2,182.54₮
$1=2,175.36₮
$1=2,295.80₮
Гүйцэтгэх нь:
1. 20хх.01.01-ний өдрийн хуримтлагдсан ашгийн дүнг бүртгэлийн болон толилуулгын валютаар;
2. Гадаад валютын хөрвүүлэлтийн нөөцийн дүнг толилуулгын валютаар тус тодорхойл.
Бодолт:
1. 20хх.01.01-ний өдрийн хуримтлагдсан ашгийн дүн
2. Гадаад валютын хөрвүүлэлтийн нөөц дүн:
$ 62 757, ₮ 137 312 316
₮ 18 935 443.72
ХАс1+ЦА-НА=ХАс2 ХА с1= ХА с2+НА-ЦА
ХА с1= 62 757$
137 312 316+ 151 151*2 295.80-13 455*2 180=454 992 881.8
/ХА с2 толилуулгын валютаар/
200 453*2 175.36=436 057 438.08
/ХА с2 бүртгэлийн валютаар /
454 992 881.8-436 057 438.08=18 935 443.72
Хөрвүүлэлтийн нөөц
2