ENUNCIADO MONOGRAFÍA TRANSPORTES
El inventario inicial de la Empresa de Transportes se adjunta en hojas aparte.
La empresa de transporte público de pasajeros “Transportes ZETA S. R. Ltda.”, ha
efectuado las siguientes operaciones.
OPERACIONES DE LA EMPRESA
DIA 01:
OPERACIÓN 01
Se adquiere con Factura 01-1400, de la empresa de Seguros La Positiva, el
SOAT
para los tres ómnibus al contado con cheque N° 1000 del Banco de Crédito. Tendrá un
período de vigencia para todo el presente año.
Valor de compra
:
28,983.05
(
)
IGV
:
5,216.95
(
)
Precio de Compra
Asiento N°.
:
34,200.00
( )
.
SOAT SEGURO PAGADO POR ADELANTADO ANUAL
DETALLE
OMNIBUS N° 01
OMNIBUS N° 02
OMNIBUS N° 03
PRECIO
UNITARIO ($)
T/C (S/.)
IMPORTE
(S/.)
3,000
3,000
3,000
3.80
3.80
3.80
11,400.00
11,400.00
11,400.00
TOTAL
Cheque N° 1000
34,200.00
(
). Asiento N°. .
¿El IGV es costo o gasto o es un crédito fiscal?
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos.
OPERACIÓN 02
Se le entrega a cada chofer la cantidad de S/.1500.00 para viáticos y otros gastos con la
condición a rendir cuenta.
Ómnibus N° 01 s/. 1,500.00 CH/1001.
(
). Asiento N°. .
Ómnibus N° 02 s/. 1,500.00 CH/1002.
(
). Asiento N°. .
Ómnibus N° 03 s/. 1,500.00 CH/1003.
(
). Asiento N°.
TOTAL
.
4,500.00
a) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos.
DIA 2:
OPERACIÓN 03
La empresa compra al crédito de Toyota Cosmos, aceites según factura, 01 - 721:
Aceite 500 galones a 30.00 c/u
15,000
VALOR DE COMPRA
15,000
IGV
2,700
PRECIO DE COMPRA
17,700
Asiento N°.
.
a) Descuento mediante nota de crédito del 5% (01-023).
b) Elaborar planilla de adquisición.
c) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas.
OPERACIÓN 04
Compramos de Toyota Cosmos al crédito, con Factura. 004-1455 lo siguiente:
Lubricantes 200 unidades a 7.00 c/u
1400.00
(
)
252.00
(
)
1652.00
(
IGV
TOTAL
Asiento N°.
)
.
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b)
Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas.
OPERACIÓN 05
Compra de Lubricantes El Sol con Factura. 001-655 la cantidad de 50 unidades de
filtros de aceite según detalle siguiente:
Valor de compra
IGV.
Precio de compra
Asiento N°.
1500.00
(
)
270.00
(
)
1770.00
(
)
.
El pago es al contado. (
).
Asiento N°. .
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas.
c) Trabajar el Libro de Caja - Efectivo y el Libro de Caja Ingresos y Egresos.
DIA 5:
OPERACIÓN 06
Se paga publicidad a la empresa de radio y televisión “Panamericana”
Según factura 002-566, la publicidad es contratada por el mes de enero y se paga con
cheque N° 1004
Valor de compra 2000.00
(
).
IGV
360.00
(
).
Precio de compra 2360.00
(
).
Asiento N°.
.
Cheque N° 1004
(
). Asiento N°.
.
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos.
OPERACIÓN 07
Se requiere los servicios del Taller los Andes por cambio de aceite del ómnibus N° 02
unidades de transporte propiedad de la empresa al contado:
Valor de Servicio: s/. 100.00
(
).
IGV:
18.00
(
).
118.00.
(
Precio del servicio:
Asiento N°.
.
El pago es al contado. (
Asiento N°.
).
).
.
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Caja - Efectivo y el Libro de Caja Ingresos y Egresos.
OPERACIÓN 08
Se consume los suministros para el ómnibus N° 02 la siguiente manera:
24 galones de aceite.. (Vale N° 1)
18 unidades de lubricantes. (Vale N° 2)
6 unidades de filtro. (Vale N° 3)
(
)
a) Debe emitir el vale de salida de los artículos, que serán aplicados al ómnibus Nº 02.
b) Debe trabajar los kardex de los artículos con el objeto de obtener el valor del
consumo.
c) La valorización obtenida deberá anotarse en los vales de salida.
d) Posteriormente, cada vale de salida se anotará en el Libro de requisiciones.
• DIA 07:
OPERACIÓN 9
Se registra las ventas de los boletos del 01 al 07 de enero (7) días:
BUS N°1
BUS N°2
BUS N°3
DIAS
N° BOLETOS
PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
TOTAL
1/1/2024
2/1/2024
3/1/2024
4/1/2024
5/1/2024
6/1/2024
7/1/2024
104
110
100
102
104
102
104
30
30
30
30
30
30
30
3.120,00
3.300,00
3.000,00
3.060,00
3.120,00
3.060,00
3.120,00
98
103
101
99
105
106
105
2.940,00
3.090,00
3.030,00
2.970,00
3.150,00
3.180,00
3.150,00
106
102
104
101
110
100
99
30
30
30
30
30
30
30
3.180,00
3.060,00
3.120,00
3.030,00
3.300,00
3.000,00
2.970,00
21.780,00
717
21.510,00
722
21.660,00
Acumulado
64.950,00
726
30
30
30
30
30
30
30
a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.
(
). Asiento N°.
.
OPERACIÓN 10
Se deposita los ingresos por ventas de boletos en la semana por S/. 64,950.00 en cuenta
corriente 100-20001 del Banco de Crédito según P/D 200
a) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos.
(
).
Asiento N°.
.
DIA 08:
OPERACIÓN 11
La empresa compra útiles de escritorio según Factura 01- 340, a Librería La Cotorra
E.I.R. Ltda., según el detalle siguiente:
IMPORTE
Hojas bond: 3 paquetes, cada paquete a s/ 12.00
Lapiceros pilot: 1/2 ciento,
Fólder un ciento:
TOTAL VALOR DE COMPRA
IGV
18%
PRECIO DE COMPRA
(
).
(
Asiento N°.
). Asiento N°.
IGV
VALOR
COMPRA
36.00
6.48
42.48
60.00
10.80
70.80
30.00
5.40
35.40
126.00
22.68
148.68
22.68
148.68
.
.
La compra se paga al contado.
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b)
Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas.
c) Trabajar el Libro de Caja – Efectivo y el Libro de Caja Ingresos y Egresos.
DIA 10:
OPERACIÓN 12
Se requiere los servicios del Taller los Andes, con Factura N° 03- 700, por cambio de
aceite del ómnibus N° 01 de la empresa por:
Valor de Servicio: s/. 100.00
(
).
IGV:
(
).
Precio del servicio:
18.00
118.00.
(
).
Asiento N°.
.
La compra se paga al contado. (
). Asiento N°. .
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Caja – Efectivo y el Libro de Caja Ingresos y Egresos.
OPERACIÓN 13
Se consume los suministros el ómnibus N° 01 de la siguiente manera:
24 galones de aceite. (Vale N° 4)
18 unidades de lubricantes. (Vale N° 5)
6 unidades de filtro. (Vale N° 6)
(
)
a) Debe emitir el vale de salida de los artículos, que serán aplicados al ómnibus Nº 01.
b) Debe trabajar los kardex de los artículos con el objeto de obtener el valor del
consumo.
c) La valorización obtenida deberá anotarse en los vales de salida.
d) Posteriormente, cada vale de salida se anotará en el Libro de requisiciones.
DIA 11:
OPERACIÓN 14
Se cobra a Empresa Sur Oriente el préstamo, que figura en inventario inicial por
S/.2,000.00. El dinero se deposita en el Banco.
(
).
Asiento N°. .
a) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos.
DIA 12:
OPERACIÓN 15
Se paga con cheque 1005, el recibo por suministro de telefonía a Movistar S.A., con
Factura 0800-1822, por:
Valor del Servicio: 1,500.00
IGV:
(
).
2,70.00
(
Precio del Servicio: 1,770.00.
Asiento N°.
(
).
).
.
El teléfono es utilizado en el área de ventas
(
). Asiento N°.
.
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos.
DIA 14:
OPERACIÓN 16
Se registra las ventas de los boletos del 08 al 14 de enero (7) días:
BUS N°1
BUS N°2
BUS N°3
DIAS
N° BOLETOS
PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
8/1/2024
9/1/2024
10/1/2024
11/1/2024
12/1/2024
13/1/2024
14/1/2024
99
110
100
98
104
100
104
715
30
30
30
30
30
30
30
2.970,00
3.300,00
3.000,00
2.940,00
3.120,00
3.000,00
3.120,00
21.450,00
90
103
101
99
100
106
105
704
2.700,00
3.090,00
3.030,00
2.970,00
3.000,00
3.180,00
3.150,00
21.120,00
106
102
104
101
110
100
99
722
(
).
30
30
30
30
30
30
30
TOTAL
30
30
30
30
30
30
30
3.180,00
3.060,00
3.120,00
3.030,00
3.300,00
3.000,00
2.970,00
21.660,00
Acumulado
64.230,00
Asiento N°. .
a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.
OPERACIÓN 17
Se deposita los ingresos por ventas de boletos en la semana por S/. 64,230.00 en cuenta
corriente 100-20001 del Banco de Crédito según P/D 201
(
).
Asiento N°.
.
a) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos
DIA 15:
OPERACIÓN 18
Se requiere los servicios del Taller los Andes con Factura 03-800, por cambio de aceite
del ómnibus N° 03 unidades de transporte propiedad de la empresa al contado:
Valor de Servicio: s/. 150.00
(
).
IGV:
27.00
(
).
177.00.
(
Precio del servicio:
Asiento N°.
).
.
La compra se paga al contado. Asiento N°. .
b) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Caja - Efectivo y el Libro de Caja Ingresos y Egresos
OPERACIÓN 19
Se recibe las facturas del Grifo Sarohi SAC sobre el consumo de combustible
N° 002-500 del ÓMNIBUS Nª 01
N° 002-501 del ÓMNIBUS Nª 02
N° 002-502 del ÓMNIBUS Nª 03
del 01 de enero al 15 de enero según vales de consumo por un total de : S/. 28,408.50
CANT
GALONES
COSTO
UNITARIO
OMNIBUS N°
01
750
9
6,750.00
1,275.00
8,025.00
1,444.50
9,469.50
OMNIBUS N°
02
750
9
6,750.00
1,275.00
8,025.00
1,444.50
9,469.50
OMNIBUS N°
03
750
9
6,750.00
1,275.00
8,025.00
1,444.50
9,469.50
TOTAL
2250
3,825.00
24,075.00
4,333.50
28,408.50
-2,677.50
-2,677.50
DEVOLUCION
ISC
COSTO
TOTAL
BASE
IMPONIBLE
VEHICULO
ISC 1.7
POR
GALON
20,250.00
4012
70%
20,250.00
1,147.50
6032 /
2521
Asiento N°.
IGV
-2,677.50
21,397.50
6032 / 2521
TOTAL
4,333.50
6032 / 2521
25,731.00
4212
.
Veamos el costo de consumo de combustible para cada vehículo:
OMNIBUS N°
01
750
OMNIBUS N°
02
750
OMNIBUS N°
03
750
TOTAL
2250
DEVOLUCION
ISC
9
6.750,00
1.275,00
8.025,00
1.444,50
9.469,50
-892,50
8.577,00
9
6.750,00
1.275,00
8.025,00
1.444,50
9.469,50
-892,50
8.577,00
6.750,00
1.275,00
8.025,00
1.444,50
9.469,50
-892,50
8.577,00
20.250,00
3.825,00
24.075,00
4.333,50
28.408,50
-2.677,50
25.731,00
4.333,50
25.731,00
-2.677,50
25.731,00
9
4012
70%
20.250,00
-2.677,50
-2.677,50
1.147,50
21.397,50
6032 / 2521
6032 / 2521
-2.677,50
6032 / 2521
4212
25.731,00
Asientos N°.
y .
Se paga con Cheque 1006 al Grifo Sarohi SAC.
(
).
Asiento N°. .
¿El ISC es costo o gasto o es un crédito fiscal?. Aplicar el Decreto Supremo Nº 1452010-EF Reglamento de la Ley Nº 29518
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos.
• DIA 16
OPERACIÓN 20
Se requiere los servicios de Talleres los Andes para reparación del sistema de frenos
del ómnibus N° 02 según factura N° 002-566
Valor de Servicio: s/. 500.00
(
).
IGV:
90.00
(
).
590.00.
(
Precio del servicio:
).
Asiento N°. 32.
Se paga al contado el servicio.
(
).
Asiento N°. .
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Caja – Efectivo y el Libro de Caja Ingresos y Egresos.
OPERACIÓN 21
La empresa compra 24 camisas, marca San Jorge para los chóferes y ayudantes, a
Tiendas Maranga con factura Nº 03-156 según el detalle siguiente:
Valor de compra 24 camisas x 30 c/u 720.00
(
).
IGV:
129.60
(
).
Precio de compra:
849.60
(
Asiento N°.
).
.
El pago es al contado. (
) Asiento N°. 35.
a) Descuento mediante nota de crédito del 5% (Nota Crédito 03-013).
b) Elaborar planilla de adquisición.
c) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
d) Trabajar el Libro de Caja – Efectivo y el Libro de Caja Ingresos y Egresos.
OPERACIÓN 22
Se hace entrega de las camisas a cada uno de los conductores de los tres ómnibus
(
).
a) Debe emitir los vales de salida de los artículos.
b) Debe trabajar los kardex de los artículos con el objeto de obtener el valor del
consumo.
c) La valorización obtenida deberá anotarse en los vales de salida.
d) Posteriormente, cada vale de salida se anotará en el Libro de requisiciones.
• DIA 18:
OPERACIÓN 23
Se paga por el servicio de suministro de agua a SEDAPAR S.A. según el recibo:
Valor del servicio: 252.10
(
).
IGV:
(
).
45.38
Precio del Servicio: 297.48.
(
).
Asiento N°. .
El pago es al contado y es por el servicio de nuestra oficina de ventas.
(
).
Asiento N°. 37.
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Caja – Efectivo y el Libro de Caja Ingresos y Egresos.
DIA 21
OPERACIÓN 24
Se registra las ventas de los boletos del 15 al 21 de enero (7) días:
BUS N°1
BUS N°2
BUS N°3
DIAS
N° BOLETOS
PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
15/1/2024
16/1/2024
17/1/2024
18/1/2024
19/1/2024
20/1/2024
21/1/2024
90
110
100
98
104
100
104
706
30
30
30
30
30
30
30
2.700,00
3.300,00
3.000,00
2.940,00
3.120,00
3.000,00
3.120,00
21.180,00
90
103
101
99
100
106
105
704
2.700,00
3.090,00
3.030,00
2.970,00
3.000,00
3.180,00
3.150,00
21.120,00
106
102
104
106
110
100
107
735
(
).
30
30
30
30
30
30
30
Asiento N°.
TOTAL
30
30
30
30
30
30
30
3.180,00
3.060,00
3.120,00
3.180,00
3.300,00
3.000,00
3.210,00
22.050,00
Acumulado
64.350,00
.
a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.
OPERACIÓN 25
Se deposita los ingresos por ventas de boletos en la semana por S/. 64,350.00 en cuenta
corriente 100-20001 del Banco de Crédito según P/D 202
(
).
Asiento N°.
.
a) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos
DIA 22
OPERACIÓN 26
La empresa paga por el alquiler de stands de ventas de boletos de viaje en el Terminal
terrestre de Puno y de Arequipa como sigue:
Terminal Terrestre de Puno:
1,000.00
(
).
Terminal Terrestre de Arequipa: 2,000.00
(
).
Asiento N°.
.
Se emitió el cheque N° 1006. (
).
Asiento N°. .
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Bancos y el Libro de Caja Ingresos y Egresos.
DIA 25:
OPERACIÓN 27
Se requiere los servicios del Taller los Andes, por cambio de aceite del ómnibus N° 02
según factura N° 002-593 :
Valor del servicio: s/. 300.00
(
).
IGV:
54.00
(
).
354.00
(
Precio del Servicio:
Asiento N°.
).
.
Se paga al contado el servicio.
(
)
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Caja – Efectivo y el Libro de Caja Ingresos y Egresos
• DIA 27:
OPERACIÓN 28
Se paga
el servicio de suministro de energía eléctrica, Recibo N° 70-1720, a
ELECTRO-Puno S.A.A., según el detalle siguiente:
Valor del servicio: 450.00
IGV:
81.00
Precio del Servicio: 531.00.
(
).
(
)
(
). Asiento N°. .
Se paga al contado el servicio de electricidad de nuestra oficina de ventas.
(
).
Asiento N°. .
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Caja - Efectivo Cuentas Corrientes y el Libro de Caja
Ingresos y Egresos
OPERACIÓN 29
Se requiere los servicios del Taller los Andes, Factura 02- 400, por mantenimiento
general de los 3 buses propiedad de la empresa, que por reglas internas de la empresa se
realiza una vez al mes:
MANTENIMIENTO
VEHICULO
GENERAL
IGV
TOTAL
800,00
(
)
OMNIBUS N° 01
144,00
944,00
OMNIBUS N° 02 500,00
90,00
590,00
(
)
OMNIBUS N° 03 800,00
144,00
944,00
(
)|
378,00
2.478,00
(
TOTAL
Asiento N°.
2.100,00
)
.
Se paga con cheque 1007, el servicio de mantenimiento.
(
).
Asiento N°.
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos
OPERACIÓN 30
Se registra las ventas de los boletos del 22 al 28 de enero (7) días:
BUS N°1
BUS N°2
BUS N°3
DIAS
N° BOLETOS
PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
22/1/2024
23/1/2024
24/1/2024
25/1/2024
26/1/2024
27/1/2024
28/1/2024
102
100
105
106
99
89
102
703
30
30
30
30
30
30
30
3.060,00
3.000,00
3.150,00
3.180,00
2.970,00
2.670,00
3.060,00
21.090,00
100
99
105
99
102
103
105
713
3.000,00
2.970,00
3.150,00
2.970,00
3.060,00
3.090,00
3.150,00
21.390,00
106
102
104
106
110
109
107
744
30
30
30
30
30
30
30
TOTAL
30
30
30
30
30
30
30
3.180,00
3.060,00
3.120,00
3.180,00
3.300,00
3.270,00
3.210,00
22.320,00
Acumulado
64.800,00
Se registra las ventas de los boletos del 29 al 31 de enero (3) días:
BUS N°1
BUS N°2
BUS N°3
DIAS
N° BOLETOS
PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
29/1/2024
30/1/2024
31/1/2024
TOTAL
112
100
105
317
30
30
30
3.360,00
3.000,00
3.150,00
9.510,00
100
99
105
304
3.000,00
2.970,00
3.150,00
9.120,00
106
102
104
312
TOTALES
30
30
30
95.010,00
94.260,00
TOTAL GENERAL
TOTAL
30
30
30
3.180,00
3.060,00
3.120,00
9.360,00
Acumulado
27.990,00
97.050,00
286.320,00
a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.
(
). Asiento N°.
.
OPERACIÓN 31
Se deposita los ingresos por ventas de boletos en la semana por S/. 64,800.00 en cuenta
corriente 100-20001 del Banco de Crédito según P/D 203
(
).
Asiento N°. .
a) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos
• DIA 29:
OPERACIÓN 32
Se prepara planilla de sueldos correspondientes al mes de enero
a) Trabajar la planilla de remuneraciones y efectuar el asiento correspondiente.
(Asientos N°.
y
).
b) Elaborar los cuadros de CTS (Asiento N°.
),. y vacaciones (Asiento N°.
), gratificaciones (Asiento N°.
).. Efectuar los asientos.
c) Registrar los asientos en Diario General.
d) Efectuar el pago de la planilla de remuneraciones con el cheque 1008 y trabajar
el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos
DIA 31:
OPERACIÓN 33
La empresa de Transportes Rápidos del Sur pide a sus chóferes la rendición de cuentas
por viáticos entregados, los cuales presentan el siguiente consolidado por viáticos:
Restaurante la Chombita:
VEHICULO
ALIMENTACION
CON B/V
PEAJES
TOTAL
ENTREGAS
GASTOS
RENDIR CTA
A DIFERENCIA
A DEVOLVER
OMNIBUS N° 01
516,00
1.260,00
1.776,00
1500
-276,00
OMNIBUS N° 02
410,00
1.260,00
1.670,00
1500
-170,00
OMNIBUS N° 03
456,00
1.260,00
1.716,00
1500
-216,00
1.382,00
3.780,00
5.162,00
4500
-662,00
TOTAL
La contabilización:
VEHICULO
ALIMENTACION
CON B/V
6315/ 991
TOTAL
ENTREGAS
GASTOS
RENDIR CTA
A DIFERENCIA
A DEVOLVER
1.776,00 10411 / 1433
-276,00
OMNIBUS N° 02
1.670,00
-170,00
OMNIBUS N° 03
1.716,00
-216,00
TOTAL
5.162,00
-662,00
OMNIBUS N° 01
6314/ 991
PEAJES
a) Registrar los asientos en Diario General. ( Asiento N°.
).
b) ¿Depositar en Bancos Cuentas Corrientes el saldo no gastado o devolver el dinero a
los choferes?, y trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja
Ingresos y Egresos. (Asiento N°.
).
OPERACIÓN 34
Se registra las ventas de los boletos del 29 al 31 de enero (3) días:
BUS N°1
BUS N°2
BUS N°3
DIAS
N° BOLETOS
PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
TOTAL
N°DE BOLETOS PRECIO
29/1/2024
30/1/2024
31/1/2024
TOTAL
112
100
105
317
30
30
30
3.360,00
3.000,00
3.150,00
9.510,00
100
99
105
304
3.000,00
2.970,00
3.150,00
9.120,00
106
102
104
312
TOTALES
30
30
30
95.010,00
TOTAL
30
30
30
3.180,00
3.060,00
3.120,00
9.360,00
Acumulado
27.990,00
94.260,00
TOTAL GENERAL
97.050,00
286.320,00
a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.
(
).
(Asiento N°.
).
OPERACIÓN 35
Se deposita los ingresos por ventas de boletos en la semana por S/. 27,990.00 en cuenta
corriente 100-20001 del Banco de Crédito según P/D 204
(
).
(Asiento N°.
).
a) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos
OPERACIÓN 36
Se recibe la factura N° 002-733 del Grifo Sarohi SAC sobre el consumo
N° 002-733 del ÓMNIBUS Nª 01
N° 002-734 del ÓMNIBUS Nª 02
N° 002-735 del ÓMNIBUS Nª 03
del 16 de enero al 31 de enero según vales de consumo por un total de : S/. 30,302.40
ISC
1.7
CANT
COSTO
COSTO
POR
BASE
VEHICULO
GALONES
UNITARIO TOTAL
GALON
IMPONIBLE IGV
OMNIBUS N° 01
800
9
7.200,00
1.360,00
8.560,00
OMNIBUS N° 02
800
9
7.200,00
1.360,00
8.560,00
OMNIBUS N° 03
800
9
7.200,00
1.360,00
8.560,00
TOTAL
2400
21.600,00
4.080,00
25.680,00
DEVOLUCION
ISC
4012
70%
-2.856,00
-2.856,00
21.600,00
1.224,00
6032 / 2521
Asiento N°.
, y
22.824,00
6032 / 2521
1.540,80
TOTAL
10.100,80
1.540,80
10.100,80
1.540,80
10.100,80
4.622,40
30.302,40
4.622,40
27.446,40
-2.856,00
4212
6032 / 2521
.
Veamos el costo de consumo de combustible para cada vehículo:
Veamos el costo de consumo de combustible para cada vehículo:
VEHICULO
CANT
GALONES
OMNIBUS N°
01
800
OMNIBUS N°
02
800
OMNIBUS N°
03
800
TOTAL
2400
DEVOLUCION
ISC
COSTO
UNITARIO
ISC 1.7
GALON
POR BASE
IMPONIBLE
DEVOLUCION COSTO CADA
IGV
ISC
TOTAL
BUS
9
7.200,00
1.360,00
8.560,00
1.540,80
10.100,80
-952,00
9.148,80
9
7.200,00
1.360,00
8.560,00
1.540,80
10.100,80
-952,00
9.148,80
7.200,00
1.360,00
8.560,00
1.540,80
10.100,80
-952,00
9.148,80
21.600,00
4.080,00
25.680,00
4.622,40
30.302,40
-2.856,00
27.446,40
4.622,40
27.446,40
-2.856,00
27.446,40
9
4012
COSTO TOTAL
70%
21.600,00
-2.856,00
-2.856,00
1.224,00
22.824,00
6032 / 2521
6032 / 2521
-2.856,00
4212
6032 / 2521
Se paga el combustible con el cheque 1009. (Asiento N°.
).
a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y
Egresos
c) Considerar que el ISC por el petróleo diessel, puede ser recuperado en un 30%
cumpliendo los procedimientos tributarios requeridos. Entonces, los asientos de compra
de petróleo deben incluir ésta circunstancia.
OPERACIÓN 37
Efectuar las provisiones de fin de mes: depreciaciones (Asiento N°
devengados (Asiento N°
), seguros
), etc.
a) Elaborar los cuadros correspondientes y anotar el asiento en Diario General.
b) Elaborar el asiento contable, por consumo de suministros, según Libro de
Requisiciones, considerar los vales y los movimientos de salida para determinar los
consumos. (Asiento N°
)
c) Con lo mayores del costo del servicio y de costos por distribuir determinará los
costos, para posteriormente saldar dichas cuentas contra la cuenta 215. Existencias de
servicios culminados, así como posteriormente efectuará el asiento de costo de ventas.
Operaciones que registrará en el Diario General. (Asientos N° )
d) Calcular la participación de utilidades (basada en la primera hoja de trabajo) y
considerar como parte del costo y gasto en proporción a los saldos de la primera hoja de
trabajo. Luego, efectuar los asientos de costos y gastos, mayorizar y elaborar la segunda
hoja de trabajo y preparar los estados financieros finales. (Asientos N° a
).
e) Calcular el Impuesto a la renta, considerando como adiciones al impuesto a la renta la
estimación de vacaciones.
MONOGRAFIA DE EMPRESA DE TRANSPORTE PÚBLICO DE PASAJEROS
La empresa de transportes público de pasajeros “Transportes ZETA S. R. Ltda.”,
Reinicia sus operaciones con el siguiente Inventario inicial.
Inventario Inicial al 01 enero 2024
PARCIALES
I. ACTIVO:
10
101
10411
12
1212
16
1612
25
25221
25222
253
33
33111
33211
33231
334
33311
33312
335111
335112
33241
335114
335115
335113
DEBE
s/.
Efeectivo y equivalente de efectivo
Caja
Banco de Crédito
Cuentas por Cobrar Comerciales- 3ros
Facturas emitidas en cartera
Cuentas por Cobrar diversas- 3ros
Prestamos a Terceros -sin garantía
16121 Transporte Sur Oriente
Materiales auxiliares, Suministros
Lubricantes
Aceites
Repuestos y Accesorios
Inmueble Maquinaria y Equipo
Terrenos al costo
Edificaciones administrativas al costo
Edificaciones producción al costo
Equipos de Transporte
Equipos de Computo
Equipos Varios
Escritorios
estantes
Instalaciones al costo
mostrador
Otros Muebles
Sillas
39134
40
4031
41
4151
42
4212
46
469
Depreciación y Amortiz. Acumulada
Dep edificaciones -costo
Dep Equipo de Transporte -costo
Dep Instalaciones al costo
Dep maquinaria y equipos y otras unid de
explotac
Dep Muebles y enseres
Tributos y aportes SP y Salud por Pagar
Essalud
Remuneraciones y particip por pagar
CTS
Cuentas por pagar comerciales- 3ros
Facturas por Pagar -emitidas
Ctas por Pagar Diversas - 3ros
Otras ctas por Pagar diversas
TOTAL PASIVO
s/.
44,324.00
110,000.00
5,000.00
5,000.00
8,000.00
8,000.00
37,200.00
7,000.00
7,200.00
23,000.00
1,783,450.00
180,000.00
80,500.00
42,000.00
1,102,000.00
13,890.00
7,360.00
2,000.00
3,000.00
347,200.00
1,200.00
1,800.00
2,500.00
TOTAL ACTIVO
II. PASIVO
39
39131
39133
39131
39132
s/.
154,324.00
HABER
1,987,974.00
506,929.00
14,700.00
440,800.00
41,664.00
7,236.00
2,529.00
1,210.00
1,210.00
4,008.40
4,008.40
14,000.00
14,000.00
8,081.00
8,081.00
534,228.40
VAN AL FOLIO N° 02
1,987,974.00
VIENEN DEL FOLIO N° 01
III. CAPITAL
50
501
52
522
58
582
59
591
Capìtal
Capital Social
Capital Adicional
Capitalizaciones en trámite
Reservas
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Utilidades no distribuidas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
534,228.40
534,228.40
1,133,608.60
1,133,608.60
251,087.00
251,087.00
20,000.00
20,000.00
49,050.00
49,050.00
1,453,745.60
1,987,974.00
0.00