YATAŞ YATAK VE YORGAN
SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
1 OCAK- 30 HAZİRAN 2023 ARA HESAP
DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ...............................................................................
1-2
ÖZET KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU .................................
3
ÖZET KONSOLİDE ÖZ KAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU....................................................................
4
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ..........................................................................................
5
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ...................................
6-38
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
Dipnot
3-4
4
6
7
5
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Kullanım Hakkı Varlıkları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
8
9
7
20
Sınırlı Denetimden
Bağımsız
geçmiş Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2023
31 Aralık 2022
311.783.972
-1.076.572.708
-1.076.572.708
40.096.541
24.150.717
15.945.824
1.679.795.434
685.131.000
544.423.193
4.337.802.848
341.763.557
-745.117.696
1.369.224
743.748.472
2.351.165
934.711
1.416.454
1.264.075.661
214.495.364
414.875.579
2.982.679.022
261.000
3.330.024
-3.330.024
28.376.057
1.122.905.498
28.263.174
81.186.577
36.412.823
81.726.705
1.382.461.858
5.720.264.706
261.000
2.727.504
-2.727.504
28.153.470
980.639.838
45.413.841
80.455.158
97.305.152
63.643.861
1.298.599.824
4.281.278.846
Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Kiralama işlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Dipnot
10
10
10
3-4
4
11
12
20
5
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Kiralama işlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler
Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Geri Alınmış Paylar (-)
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ Kayıpları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/Kayıpları
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları
Dönem Net Kârı/Zararı
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
10
10
12
20
14
14
14
14
Sınırlı Denetimden
Bağımsız
geçmiş Denetimden Geçmiş
30 Haziran 2023
31 Aralık 2022
1.218.696.143
406.439.162
30.549.458
1.081.371.591
-1.081.371.591
180.263.072
1.248.552
-1.248.552
398.397.641
58.363.148
16.702.472
99.592.382
3.491.623.621
800.749.264
413.413.385
39.977.368
872.551.923
-872.551.923
86.896.517
812.832
-812.832
253.093.779
35.070.947
7.009.899
37.026.754
2.546.602.668
345.735.635
13.722.347
8.659.958
57.540.843
57.540.843
113.621.982
539.280.765
157.645.510
19.269.713
15.715.042
34.289.209
34.289.209
103.665.256
330.584.730
149.798.932
(36.449.260)
149.798.932
(36.449.260)
345.980.392
346.853.062
353.490.398
353.490.398
(7.510.006)
(6.637.336)
(40.455.859)
(14.293.299)
(40.455.859)
71.811.410
886.370.603
312.304.102
1.689.360.320
5.720.264.706
(14.293.299)
71.147.019
372.879.435
514.155.559
1.404.091.448
4.281.278.846
Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
1 OCAK- 30 HAZİRAN 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE
KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Sınırlı
Sınırlı
İncelemeden
Denetimden
Denetimden
Geçmemiş
geçmiş
geçmiş
1 Ocak –
1 Nisan –
1 Ocak –
Dipnot 30 Haziran 2023 30 Haziran 2023 30 Haziran 2022
Hasılat
15
4.627.959.613
2.585.001.937
2.754.239.002
Satışların Maliyeti (-)
16
(3.108.654.834) (1.728.628.255) (1.860.736.048)
Brüt Kârı/Zararı
1.519.304.779
856.373.682
893.502.954
Genel Yönetim Giderleri (-)
17
(141.191.826)
(72.709.972)
(58.877.847)
Pazarlama Giderleri (-)
17
(822.230.433)
(450.042.157)
(495.190.632)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
17
(19.922.523)
(11.113.979)
(8.969.962)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
245.080.855
168.906.514
110.125.120
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
(189.811.579)
(98.368.618)
(101.080.721)
Esas Faaliyet Kârı/Zararı
591.229.273
393.045.470
339.508.912
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
1.349.139
796.525
1.478.589
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
---FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI
592.578.412
393.841.995
340.987.501
Finansman Giderleri (-)
19
(225.560.520)
(145.093.010)
(76.487.425)
Finansman Gelirleri (+)
18
25.672.403
12.931.889
10.275.481
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
392.690.295
261.680.874
274.775.557
KÂRI/ZARARI
İncelemeden
Geçmemiş
1 Nisan –
30 Haziran 2022
1.621.231.388
(1.082.670.721)
538.560.667
(32.057.123)
(294.902.938)
(5.609.755)
28.079.663
(29.789.587)
204.280.927
905.966
-205.186.893
(43.092.913)
1.233.116
163.327.096
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri
Dönem Vergi (Gideri)/Geliri
Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI/ZARARI
(80.386.193)
(88.266.173)
7.879.980
--
(54.545.713)
(63.017.579)
8.471.866
--
(61.261.643)
(59.384.127)
(1.877.516)
--
(36.540.428)
(36.130.122)
(410.306)
--
DÖNEM KÂRI/ZARARI
312.304.102
207.135.161
213.513.914
126.786.668
2,08
1,38
1,43
0,85
(872.670)
--
(1.425.874)
(3.511.208)
(1.118.808)
--
(1.828.044)
(4.501.549)
246.138
--
402.170
990.341
246.138
--
402.170
990.341
(26.162.560)
(26.162.560)
(27.035.230)
(17.246.714)
(17.246.714)
(17.246.714)
4.297.462
4.297.462
2.871.588
6.179.734
6.179.734
2.668.526
285.268.872
189.888.447
216.385.502
129.455.194
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/Kayıpları
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
DİĞER KAPSAMLI GELİR
14
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
1 OCAK- 30 HAZİRAN 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Bakiye 1 Ocak 2022
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle
Meydana Gelen Artış/Azalış
Önceki Dönem Karının Transferi
Net Dönem Karı/(Zararı)
Diğer Kapsamlı Gelirler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle
Artış/Azalış
Bakiye 30 Haziran 2022
Bakiye 1 Ocak 2023
Önceki Dönem Karının Transferi
Net Dönem Karı/(Zararı)
Diğer Kapsamlı Gelirler
Bakiye 30 Haziran 2023
Ödenmiş
Sermaye
149.798.932
Kar veya Zararda
Yeniden
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılacak
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Birikmiş Diğer
Diğer Kapsamlı Gelirler ve Kapsamlı Gelirler
Giderler
ve Giderler
Yeniden
Değerleme ve
Diğer
Geri Alınmış Ölçüm Kazanç/
Kazanç/
Yabancı Para
paylar
Kayıpları
Kayıplar
Çevrim Farkları
(36.015.309)
353.490.398
872.331
(7.083.800)
Birikmiş Karlar
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
49.650.743
Geçmiş Yıllar
Kar/ Zararları
240.113.597
Net Dönem
Karı/Zararı
256.056.383
Özkaynaklar
1.006.883.275
(426.937)
-247.858.477 (256.056.383)
-213.513.914
---
(426.937)
-213.513.914
2.871.588
-----
(426.937)
----
-----
---(1.425.874)
---4.297.462
426.937
8.197.906
---
-149.798.932
-(36.442.246)
-353.490.398
-(553.543)
-(2.786.338)
-58.275.586
(848.643)
486.696.494
-213.513.914
(848.643)
1.221.993.197
149.798.932
---149.798.932
(36.449.260)
---(36.449.260)
353.490.398
---353.490.398
(6.637.336)
--(872.670)
(7.510.006)
(14.293.299)
--(26.162.560)
(40.455.859)
71.147.019
664.391
--71.811.410
372.879.435
513.491.168
--886.370.603
514.155.559
(514.155.559)
312.304.102
-312.304.102
1.404.091.448
-312.304.102
(27.035.230)
1.689.360.320
Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
1 OCAK- 30 HAZİRAN 2023 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Sınırlı
Denetimden geçmiş
1 Ocak –
A. İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Dipnot
30 Haziran 2023
Dönem Kârı/Zararı
Dönem Net Kârı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
-Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri
-Vadeli Alışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri
-Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
-Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
-Faiz Geliri ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler
-Dava ve Diğer Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler
-Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler
9
19
19
18
4
20
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)
Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Faaliyetler ile İlgili Diğer Yükümlülüklerdi Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış)
Vergi İadeleri (Ödemeleri)
Ödenen Faiz
Alınan Faiz
Diğer Düzeltmeler
Toplam
3-4
4
5
6
7
4
11
5
12
20
19
18
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları
Finansal Yatırımlardaki Değişim
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
-Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
-Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
-Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler
-İlişkili Taraflara Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler
Toplam
C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları)
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
-Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
-Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları
Ödenen Faiz
Alınan Faiz
İşletmenin Kendi Paylarının Alınması ile İlgili Nakit Çıkışları
Toplam
9
9
10
10
10
19
18
Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış)
(A+B+C)
D. Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D)
E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E)
312.304.102
213.513.914
92.219.211
10.229.158
23.180.090
(24.741.359)
4.863.378
6.927.049
-22.132.826
22.132.826
-832.991
832.991
-80.386.193
518.104.481
39.093.935
67.014.100
67.516.471
(3.884.138)
2.333.597
1.048.170
-212.704
212.704
---979.401
61.261.643
382.075.697
(355.468.093)
1.369.224
(356.837.317)
(15.131.890)
(15.131.890)
(129.547.614)
(415.719.773)
(409.743.307)
233.561.027
435.720
93.366.555
72.258.201
138.248.778
(64.973.972)
119.823.754
(4.175.204)
(222.587)
(219.183.924)
(261.219.389)
3.269.791
(264.489.180)
468.533
468.533
(116.657.178)
(483.992.498)
(161.446.626)
263.718.927
(50.311)
29.544.182
16.310.489
92.731.420
(48.180.839)
54.965.494
(1.261.042)
(637.774)
(233.630.915)
-7.316.414
7.316.414
(225.382.037)
(200.581.531)
(24.800.506)
(23.216.006)
(23.216.006)
(241.281.629)
(316.855)
49.580
49.580
(95.651.098)
(76.114.328)
(19.536.770)
(27.798)
(27.798)
(95.946.171)
1.155.006.724
(582.709.646)
(560.807.321)
(21.902.325)
(119.823.754)
4.175.204
-456.648.528
676.739.650
(225.912.218)
(217.049.995)
(8.862.223)
(54.965.494)
1.261.042
(426.937)
396.696.043
(3.817.025)
(26.162.560)
(29.979.585)
341.763.557
311.783.972
67.118.957
4.297.462
71.416.419
111.399.760
182.816.179
Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
Sınırlı
Denetimden geçmiş
1 Ocak –
30 Haziran 2022
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
1 – GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret Anonim Şirketi (“Ana Ortaklık Şirket”) ve bağlı ortaklıkları, özet konsolide
finansal tablo dipnotlarında “Grup” olarak ifade edileceklerdir.
Ana Ortaklık Şirket ve konsolidasyona dâhil edilen diğer şirketin faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret Anonim Şirketi
Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 1987 yılında kurulmuştur. Şirket’in fiili faaliyet konusu Yatak,
Modüler Mobilya, Yorgan, Koltuk, Kanepe Üretimi Ev Tekstili ve Ev Mobilyası alım satımıdır. Şirket, 28 Şubat
2011 tarihi itibariyle İstanbul Pazarlama Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş (“Yataş İstanbul Pazarlama A.Ş.”) ile
devralma yoluyla birleşmiştir. 10.07.2015 tarihinde %100 oranında bağlı ortaklığı olarak ‘Yatas Europe GMBH’
adlı Şirketi kurmuştur. Bu nedenle 31 Aralık 2015 tarihinden itibaren finansal tablolar ve dipnotlar konsolide olarak
hazırlamaya başlamıştır.
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 3.660 kişidir (31 Aralık 2022:
3.513).
Şirket, Kayseri Ticaret Siciline 14222 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Organize Sanayi Bölgesi 18. Cadde No:6
Melikgazi / Kayseri’dir. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirketin 101 adet satış
mağazası bulunmaktadır.
Şirket’in hisseleri 1996 yılında halka arz olunmuş olup, Borsa İstanbul’da (BİST) işlem görmektedir.
Şirket’in ortaklık yapısı Dipnot 20’de detaylı olarak sunulmuştur.
Yatas Europe GMBH
Yatas Europe Gmbh (“Yatas Europe”) 10.07.2015 tarihinde Almanya’da kurulmuştur. Yatas Europe’un ana
faaliyet konusu Yatak, Modüler Mobilya, Yorgan, Koltuk, Kanepe, Ev Tekstili ve Ev Mobilyası ithalatı ve
ihracatıdır.
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle Yatas Europe bünyesinde 15 kişi istihdam edilmektedir (31 Aralık 2022: 15 kişi).
Yatas Europe’un 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle sermaye yapısı EURO cinsinden aşağıdaki gibidir;
Hissedarlar
Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş.
Toplam
30 Haziran 2023
31 Aralık 2022
Pay oranı Pay tutarı (EURO) Pay oranı Pay tutarı (EURO)
%100,00
100.000
%100,00
100.000
%100,00
100.000
%100,00
100.000
Yatas Rus Limited Şirketi
Yatas Rus Limited Şirketi (“Yataş Rus”), 3 Temmuz 2019 tarihinde Rusya’da kurmuştur. Şirket'in %100 bağlı
ortaklığı olan Yataş Rus Limited Şirketi'nin sermayesi 3.500.000 ruble olup tamamı raporlama tarihi itibarıyla
ödenmiştir. Yatas Rus Limited Şirketi'nin faaliyet konusu tekstil, mobilya ve yatak satışıdır.
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle Yataş Rus bünyesinde 9 kişi istihdam edilmektedir (31 Aralık 2022: 9 kişi).
Yatas Rus’un 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle sermaye yapısı RUBLE cinsinden aşağıdaki gibidir;
Hissedarlar
Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş.
Toplam
30 Haziran 2023
31 Aralık 2022
Pay oranı Pay tutarı (RUB) Pay oranı Pay tutarı (RUB)
%100,00
3.500.000
%100,00
3.500.000
%100,00
3.500.000
%100,00
3.500.000
6
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
EnzaHome International Inc.
EnzaHome International Inc. (“EnzaHome”), 21 Şubat 2020 tarihinde ABD’de kurmuştur. Şirket'in %100 bağlı
ortaklığı olan EnzaHome’un sermayesi 50.000 USD olup tamamı raporlama tarihi itibarıyla ödenmiştir.
EnzaHome’un faaliyet konusu tekstil, mobilya ve yatak satışıdır.
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle EnzaHome bünyesinde 5 kişi istihdam edilmektedir (31 Aralık 2022: 5 kişi).
EnzaHome’un 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle sermaye yapısı USD cinsinden aşağıdaki gibidir;
Hissedarlar
Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş.
Toplam
30 Haziran 2023
31 Aralık 2022
Pay oranı Pay tutarı (USD) Pay oranı Pay tutarı (USD)
%100,00
50.000
%100,00
50.000
%100,00
50.000
%100,00
50.000
2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Grup’un özet konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan II-14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ’in 5. maddesine göre Kamu Gözetimi
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye
Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. Özet konsolide
finansal tablolar KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayınlanan “TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru” ile,
“Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi”nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu
(“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas
almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ve iştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet
gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Özet konsolide finansal
tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler ile arsa ve binalar dışında, tarihi
maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına
göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve
sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Özet konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen iştiraklerinin ve bağlı ortaklıklarının
önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini
yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Özet konsolide Finansal Tabloların Onaylanması
Grup’un, özet konsolide finansal tabloları, Yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 21 Ağustos 2023 tarihinde
yayımlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Grup Yönetimi’nin ve bazı düzenleyici
organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1
Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan
etmiştir. Grup'un özet konsolide finansal tablolarında, bu karar çerçevesinde 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren,
TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıştır.
7
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Para Birimi
Grup’un fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı olarak TL’dir.
Türkiye Dışında Başka Ülkede Faaliyet Gösteren Bağlı ortaklıkların Finansal Tabloları
Türkiye dışında başka ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdiği ülkede geçerli
olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile
bunlara ilişkin ek ve yorumları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflamalar
yansıtılarak düzenlenmiştir.
İlgili bağlı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri özet konsolide finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru, gelir ve
giderler ise aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru ile ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları, finansal
durum tablosunda özkaynaklar içerisindeki “Yabancı Para Çevrim Farkları” kalemi altında gösterilmektedir.
Netleştirme / Mahsup
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net
bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin
bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Konsolidasyon Esasları
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde
oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam konsolidasyon
yöntemine tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse
kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma
anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da
sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına
sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi tutulmaktadır. Grup’un “özkaynak yöntemi”ne göre özet
konsolide ettiği İştirak’i bulunmamaktadır.
Tam konsolidasyon yöntemi
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
-
Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
-
Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların özkaynaklarında sahip olduğu
payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklıkların Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına
uygun hale getirilmiş finansal durum tablosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup
edilmiştir.
-
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri
dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
-
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dâhil bütün öz sermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve
özet konsolide finansal durum tablosunda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesabında gösterilmiştir.
8
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
-
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların kar veya zarar tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve
birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup
edilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi
ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesabında gösterilir. Bağlı
ortaklıkların sahiplik oranı %100 olduğu için ilişikteki finansal tablolarda ana ortaklık dışı pay bulunmamaktadır.
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla
hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip
olduğu ve “tam konsolidasyon Yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir;
Bağlı Ortaklıklar
Yatas Europe Gmbh
Yatas Rus Limited Şirketi
EnzaHome International Inc.
Ana Ortaklık Pay Oranı
(Doğrudan)
(Doğrudan + Dolaylı)
%100,00
%100,00
%100,00
%100,00
%100,00
%100,00
Azınlık Payı
----
2.b. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
a)
2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
TMS 1 (Değişiklikler)
TMS 8 (Değişiklikler)
TMS 12 (Değişiklikler)
TFRS 17 (Değişiklikler)
Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Muhasebe Tahminleri Tanımı
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle
İlgili Ertelenmiş Vergi
Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9’un İlk
Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını
gerektirmektedir.
TMS 1’de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak
olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı
Bu değişiklikle “muhasebe tahminlerindeki değişiklik” tanımı yerine “muhasebe tahmini” tanımına yer verilerek,
tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile
hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8’de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak
olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık
ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu
işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
9
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 12’de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde
uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9’un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı
Bilgiler
TFRS 17’de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla
değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9’u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal
varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9’un sınıflandırma ve ölçüm
gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
b)
Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik
ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17
TFRS 4 (Değişiklikler)
TMS 1 (Değişiklikler)
TFRS 16 (Değişiklikler)
TMS 1 (Değişiklikler)
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet
Süresinin Uzatılması
Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak
Sınıflandırılması
Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli
Yükümlülükler
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta
sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde
tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile
emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması
TFRS 17’nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024’e ertelenmesiyle bu
şirketlere sağlanan TFRS 9’un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024
olarak revize edilmiştir.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer
yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması
gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak
uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1’de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
10
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki
gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16’da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde
uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken
koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1’de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak
olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup’un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki
muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
2.c. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Grup’un özet konsolide finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
özet konsolide finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması
durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan
değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi özet konsolide
finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe
politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük
olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
2.d. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
İlişikteki özet konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde
hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış özet konsolide finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin
taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına
ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir.
Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda
raporlanmaktadır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk
sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
2.e. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit akım tablosu için nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek
yatırımları içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile
gösterilmiştir.
11
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal Araçlar
Sınıflandırma ve Ölçüm
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer farkı diğer
kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş
modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup,
finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
“İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar”, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini
amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve
anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan
finansal varlıklardır. Grup’un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, “nakit ve nakit
benzerleri” ve “ticari alacaklar” kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında
gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto
edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal
varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar özet konsolide gelir tablosunda
muhasebeleştirilmektedir.
“Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar”, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının
tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme
şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit
akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır.
İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur
farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması
durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan
değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri
dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen
temettüler özet konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
“Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve
gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan
oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar özet konsolide gelir
tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
TFRS 9 kapsamında finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırmasına ilişkin değişiklikler aşağıda özetlenmiştir.
Söz konusu sınıflama farklılıklarının finansal varlıkların ölçümüne ilişkin bir etkisi bulunmamaktadır:
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Finansal yükümlülükler
Borçlanmalar
Ticari borçlar
TMS 39’a göre önceki sınıflandırma
Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya
zarara yansıtılan finansal yatırımlar
TFRS 9’a göre yeni sınıflandırma
İtfa edilmiş maliyet
İtfa edilmiş maliyet
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya
zarara yansıtılan finansal yatırımlar
TMS 39’a göre önceki sınıflandırma TFRS 9’a göre yeni sınıflandırma
İtfa edilmiş maliyet
İtfa edilmiş maliyet
İtfa edilmiş maliyet
İtfa edilmiş maliyet
12
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Değer Düşüklüğü
1 Ocak 2019 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”
standardında yer alan “gerçekleşen kredi zararları modeli” yerine TFRS 9 “Finansal Araçlar” standardında
“beklenen kredi zararları modeli” tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü
boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının
hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup’un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate
alınmaktadır.
Ticari Alacaklar
Grup, özet konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir
finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları
kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan “basitleştirilmiş yaklaşımı” uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu
yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş
değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını “ömür boyu beklenen kredi
zararlarına” eşit bir tutardan ölçmektedir.
Geri Alınmış Paylar
Geri alınan paylar, SPK'nın yayımladığı II-22.1 sayılı “Geri Alınan Paylar Tebliği” uyarınca özet konsolide finansal
tablolarda özkaynaklar içinde “Geri Alınmış Paylar” hesabına kaydedilir. Ayrıca, ilgili tebliğ uyarınca geri alınan
payların geri alım bedeli kadar tutarı geri alınan paylara ilişkin yedekler olarak “Kardan ayrılan kısıtlanmış
yedekler” içerisinde sınıflandırılır.
Borçlanma Maliyeti
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar özellikli varlıklar olarak
adlandırılırlar ve özellikli varlıkların, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma
maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar özellikli varlığın maliyetine dâhil
edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda
değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup
edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 30
Haziran 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde, maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilmiş borçlanma
maliyeti bulunmamaktadır.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm
satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için
katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, hammadde stokları ve ticari mal stokları için ağırlıklı ortalama maliyet
yöntemi ile değerlenmektedir.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, arsa, arazi ve binalar hariç finansal tablolarda maliyet bedellerinden birikmiş amortisman
payları ve kalıcı değer kayıpları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir. Arazi ve binalar makul
değerleri ile değerlenmiştir. Borçlanma maliyetlerinin işletme tarafından imal edilen özellikli varlıkların defter
değerinin bir unsuru olarak muhasebeleştirilmesi TMS-23’e göre yapılmaktadır. İşletmeler maddi varlıklarını
değerlemeye tabi tutabilir. Amortisman, düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen duran varlıkların
ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, faydalı
ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, kalıntı
değer ve amortisman yöntemi tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için gözden geçirilir ve
tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
13
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Süre
25-50 yıl
8-25 yıl
5-14 yıl
4-10 yıl
5-25 yıl
Kira Süresince- 5-10 yıl
Binalar
Yer altı ve yerüstü düzenlemeleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi
duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek
net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Satış amacıyla elde tutulan maddi duran varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer tespiti içeren değerleme raporları
bulunmadığı için, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetlerinin düşülmesi yöntemi uygulanamamıştır. Satış
amacıyla elde tutulan maddi duran varlıklar mali tablolarda maliyet bedelleriyle gösterilmiştir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, marka, patent, lisans,
bilgisayar yazılımları giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar 3 -10 yıl arası tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre
itfa edilirler. Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmamaktadır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller
olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi
sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir
ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı
gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir
tablosuna dahil edilir.
Kiralama İşlemleri (1 Ocak 2019’dan itibaren uygulanmaya başlanmıştır)
Kiracı olarak
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi
içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme
hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama
işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre
için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek
tanımlanır.
b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil
etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda ağlaması
durumunda varlık tanımlanmış değildir.
14
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının
olması
d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına
ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu
değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i. Grup’un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde
işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının
bulunmaması veya
ii. Grup’un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde
varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü
yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama
teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken doğrusal amortisman yöntemini uygular. Tedarikçinin,
kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup’a devretmesi durumunda veya kullanım hakkı
varlığı maliyetinin Grup’un bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı
varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi
tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz
konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Grup kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir
değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
Kira yükümlülüğü
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü
değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz
oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup’in alternatif
borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın
kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan
aşağıdaki ödemelerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran
kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
c) Grup’un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım
fiyatı ve
15
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
d) Kiralama süresinin Şirket’in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda,
kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş
özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine
sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi
durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup’un
alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri
yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında
düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini
revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine
dayalı olarak belirler.
b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Grup, revize
edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde
belirler.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla
belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup’un yeniden
değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini
indirgeyerek yeniden ölçer:
a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş
kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak
şekilde belirler.
b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin
sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira
ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Grup, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere
göre belirler. Grup, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Grup, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir
kiralama olarak muhasebeleştirir:
a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın
kapsamını genişletmesi
b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz
konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
16
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak
belirlenen kira sözleşmeleri, standardın tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin
ödemeler oluştukları dönemde gider olarak kaydedilmeye devam edilmektedir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her bir
finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup
olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz
konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri
kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan
değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara
alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü
ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
•
Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya
istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle
yükümlüdür.
Grup, 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren döneme ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak
beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem
tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
Grup, ilişikteki özet konsolide mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak ve Grup’un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında
geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı
ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
•
Sosyal Sigortalar Primleri
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu primleri
ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel
giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Gerçeğe Uygun Değerlerin Belirlenmesi
Grup’un çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve
yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme
ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun
değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak
sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar
aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
17
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir
nitelikte olmayan veriler).
Vergi
İlişikteki özet konsolide mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden
oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço
tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama
farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak
cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta;
ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının
muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net
ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda,
vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.
Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup, 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15 “Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı”
doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı özet konsolide finansal tablolarında
muhasebeleştirmektedir.
• Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
• Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
• Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
• İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
• Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal
veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine
getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve
dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim
yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak özet
konsolide finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya
getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak özet konsolide finansal tablolarına
kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş
olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Grup’un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
18
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal
veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda,
taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan,
hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak
tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk
esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda
alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin
yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına
göre kayıtlara alınır.
Muhasebe Tahminleri
Özet konsolide mali tabloların TFRS’na göre hazırlanması sırasında Yönetim’in, bilanço tarihi itibariyle mali
tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları,
dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması
gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
Özet konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve
finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde
bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir.
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Grup yönetimi, bilanço tarihi
itibariyle bazı stoklarının maliyetinin net gerçekleşebilir değerinden yüksek olduğunu tespit etmiştir. Yönetim,
değer düşüklüğü hesaplamasında, stokların satışından gelecekte elde edilecek nakit akış tutarlarını, yerine
koyma maliyetlerini ve olağan ticari faaliyet içerisinde oluşacak satış fiyatını tahmin etmiştir.
Şüpheli alacaklar karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik
koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı
tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve
sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve özet konsolide
finansal durum tablosu tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden
görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Finansal durum tablosu tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları
dipnot 5’te yansıtılmıştır.
19
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2’de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak
amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2’de açıklanmıştır.
Dava karşılığı
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar
Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren
birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması
sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile
TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup’un
gelecekte oluşacak indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi
varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış
zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan
değerlendirmeler neticesinde, 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar
üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde
yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve
muhasebeleştirilmiştir. İlgili finansal durum tablosu tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar
dipnot 30’da yer almaktadır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu
yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması
ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk
ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize
edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya
belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel
mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve
borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda
yansıtılmaktadır.
20
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden
kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi
tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna
yansıtılmaktadır. USD, EURO, RUB ve GBP için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
USD
EURO
RUB
GBP
CNY
30 Haziran 2023
25,8231
28,1540
0,30336
32,8076
3,5499
31 Aralık 2022
18,6983
19,9349
0,25948
22,4892
2,6806
Kur Değişiminin Etkileri
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk
Lirası’nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Grup’un döviz
pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir.
Pay Başına Kazanç / (Zarar)
Özet konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç / (zarar), net dönem karı / (zararının) ilgili
dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile
bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından,
sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse
dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.
Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının
geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Diğer Bilanço Kalemleri
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
Nakit Akış Tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara
göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını
düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un esas
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım
faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup’un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların
geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde
kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları
içermektedir.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, özet konsolide
finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan
hususların düzeltme gerektirmeyen hususlar olması halinde özet konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklama
yapılır (Dipnot 24).
21
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup’un bölümlere göre faaliyet raporlamasını gerektirecek faaliyet alanı bulunmamaktadır.
İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve
onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade
edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. Bu işlemler genel olarak
piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. Grup ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü
aşağıdaki gibidir:
(Tasfiye halinde) Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi Ticaret Anonim Şirketi
(Tasfiye halinde) Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi Ticaret Anonim Şirketi 1976 yılında Kayseri’de kurulmuştur.
Şirket’in faaliyet konusu poliüretan sünger ve kapitone yatak yorgan vb. alış ve satımıdır. (Tasfiye halinde) Süntaş
Sünger ve Yatak Sanayi Ticaret Anonim Şirketi 7 Mart 2019 tarihinde tasfiye haline girmiştir.
3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Kısa Vadeli Alacaklar
Ticari Alacaklar (dipnot 4)
(Tasfiye halinde) Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş.
Diğer Alacaklar
Ortaklardan alacaklar
Toplam
30 Haziran 2023
Ticari
Ticari
Olmayan
--
31 Aralık 2022
Ticari
Ticari
Olmayan
--
1.369.224
--
-- 24.150.717
-- 24.150.717
-1.369.224
934.711
934.711
İlişkili taraflara borçlar
Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
İlişkili taraflardan yapılan alışlar ve/veya ödenen giderler:
(Tasfiye halinde) Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş.
Yavuz Altop
Yılmaz Öztaşkın
Diğer ortaklar
Toplam
Kira Giderleri
1 Ocak –
1 Ocak –
30 Haziran 2023
30 Haziran 2022
-739.913
902.100
650.117
902.100
650.117
1.804.200
1.248.225
3.608.400
3.288.372
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait Grup’un yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel
müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri
menfaatlerin toplam tutarı 36.389.435 TL (30 Haziran 2022: 16.845.122 TL)'dir.
22
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
30 Haziran 2023
750.136.470
-750.136.470
344.899.148
344.899.148
(18.462.910)
22.479.478
(22.479.478)
1.076.572.708
Ticari alacaklar
-İlişkili taraflardan alacaklar (dipnot 3)
-Diğer ticari alacaklar
Alacak senetleri
-Diğer ticari alacak senetleri
Ertelenmiş finansman gelirleri (-)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Toplam
31 Aralık 2022
510.680.466
1.369.224
509.311.242
249.452.392
249.452.392
(15.015.162)
21.646.487
(21.646.487)
745.117.696
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle alacakların vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
3 aya kadar
3 – 12 ay arası
Toplam
30 Haziran 2023
674.787.308
420.248.310
1.095.035.618
31 Aralık 2022
539.606.495
220.526.363
760.132.858
30 Haziran 2023
21.646.487
832.991
-22.479.478
31 Aralık 2022
17.999.348
4.918.340
(1.271.201)
21.646.487
30 Haziran 2023
920.040.035
199.774.932
(38.443.376)
1.081.371.591
31 Aralık 2022
753.163.056
152.823.226
(33.434.359)
872.551.923
Şüpheli ticari alacak karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
Dönem başı karşılık tutarı
Dönem içinde ayrılan ilave karşılıklar
Dönem içinde yapılan karşılık iptali (-)
Dönem sonu toplam karşılık tutarı
Ticari Borçlar
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
Ticari borçlar
Senetli ticari borçlar
Ertelenmiş finansman giderleri (-)
Toplam
Şirket’in uzun vadeli ticari borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Yoktur).
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ticari borçların vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2023
1.062.242.644
57.572.323
1.119.814.967
3 aya kadar
3 – 12 ay arası
Toplam
23
31 Aralık 2022
896.419.033
9.567.249
905.986.282
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
5 - DİĞER VARLIKLAR ve YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
Vergi dairesinden alacaklar
Toplam
30 Haziran 2023
541.838.586
2.584.607
544.423.193
31 Aralık 2022
412.885.823
1.989.756
414.875.579
30 Haziran 2023
97.814.859
1.777.523
99.592.382
31 Aralık 2022
32.462.072
4.564.682
37.026.754
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler
Diğer
Toplam
6 – STOKLAR
30 Haziran 2023
239.530.115
27.349.583
1.398.743.900
14.171.836
-1.679.795.434
İlk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
Ticari mallar
Diğer stoklar (1)
Toplam
(1)
31 Aralık 2022
214.793.701
31.501.026
1.003.601.283
12.317.124
1.862.527
1.264.075.661
Diğer stoklar yoldaki mallardan oluşmaktadır.
İlgili stok kalemleri değer düşüklüğü karşılığı düşülerek net olarak raporlanmaktadır. Rapor tarihi itibariyle stoklar
üzerinde 1.162.830.000 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 1.159.130.000 TL).
7 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
İş avansları
Personel avansları
Toplam
30 Haziran 2023
533.105.110
140.984.562
926.832
10.114.496
685.131.000
31 Aralık 2022
206.712.220
3.541.748
209.126
4.032.270
214.495.364
30 Haziran 2023
22.699.231
13.205.814
507.778
36.412.823
31 Aralık 2022
70.502.561
26.802.591
-97.305.152
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Gelecek yıllara ait giderler
Gelir tahakkukları
Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar
Toplam
24
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
8 – FİNANSAL YATIRIMLAR
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir;
Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar;
Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar;
30 Haziran 2023
(%)
TL
%1
1.000
%99
260.000
261.000
Kay-Ser A.Ş.
Arge ve Tasarım Merkezi Girişim Sermaye Fonu
Toplam
31 Aralık 2022
(%)
TL
%1
1.000
%99
260.000
261.000
Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değerleri bulunurken, kullanılan veriler sebebiyle sınıflandırıldığı seviyeler
aşağıdaki gibidir.
30 Haziran 2023
Arge ve Tasarım Merkezi Girişim Sermaye Fonu
Kay-Ser A.Ş.
Seviye 1
31 Aralık 2022
Arge ve Tasarım Merkezi Girişim Sermaye Fonu
Kay-Ser A.Ş.
25
---
Seviye 2
---
Seviye 3
260.000
1.000
Seviye 1
---
Seviye 2
---
Seviye 3
260.000
1.000
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
9 MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet Bedeli
1 Ocak 2022 bakiye
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık 2022 bakiye
Girişler
Çıkışlar
30 Haziran 2023 bakiye
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2022 bakiye
Dönem gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2022 bakiye
Dönem gideri
Çıkışlar
30 Haziran 2023 bakiye
31 Aralık 2022 net değer
30 Haziran 2023 net değer
Yer Altı Ve
Arazi Ve
Yer Üstü
Arsalar
Düzenlemeleri
91.712.586
674.011
4.888.766
9.000
--96.601.352
683.011
----96.601.352
683.011
Binalar
419.377.144
159.023.273
-578.400.417
5.601.075
(71.000)
583.930.492
Tesis,
Makine Ve
Cihazlar
179.083.355
22.846.477
(2.043.301)
199.886.531
22.612.353
(516.654)
221.982.230
Taşıtlar
Demirbaşlar
7.835.158 129.564.660
1.919.169
79.413.975
(245.559)
(227.414)
9.508.768 208.751.221
536.040
55.610.634
-(1.975.088)
10.044.808 262.386.767
Özel
Maliyetler
106.447.823
43.218.846
(2.605.783)
147.060.886
32.656.509
(1.241.276)
178.476.119
--------
125.898
30.111
-156.009
17.118
-173.127
20.103.656
5.250.175
-25.353.831
8.910.573
(4.852)
34.259.552
70.538.914
17.501.399
(2.043.301)
85.997.012
11.121.835
(190.696)
96.928.151
5.009.620
1.019.153
(245.135)
5.783.638
560.546
-6.344.184
60.229.590
25.119.883
(164.140)
85.185.333
22.006.992
(1.476.253)
105.716.072
64.177.193
17.464.569
(401.800)
81.239.962
14.264.862
(698.272)
94.806.552
96.601.352
96.601.352
527.002
509.884
553.046.586
549.670.940
113.889.519
125.054.079
3.725.130
3.700.624
123.565.888
156.670.695
65.820.924
83.669.567
Yapılmakta
Olan
Yatırımlar
Toplam
10.786.706 945.481.443
12.676.731 323.996.237
-(5.122.057)
23.463.437 1.264.355.623
83.564.920 200.581.531
-(3.804.018)
107.028.357 1.461.133.136
--------
220.184.871
66.385.290
(2.854.376)
283.715.785
56.881.926
(2.370.073)
338.227.638
23.463.437 980.639.838
107.028.357 1.122.905.498
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 2.020.195.745 TL’dir. Sabit kıymetler için ilgili kuruluşlara verilen yükümlülük tutarları dipnot
13’teki gibidir (31 Aralık 2022: 1.681.517.000 TL).
26
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkul, maddi olmayan duran varlıklar ve kira amortismanı giderlerinin
dağılımı aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2023
56.881.926
-18.186.618
17.150.667
92.219.211
Maddi duran varlıklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi olmayan duran varlıklar
Varlık kullanım hakkı
Toplam
30 Haziran 2022
27.219.531
39.474
7.696.882
4.138.048
39.093.935
10 - FİNANSAL BORÇLAR
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Borçlanmalar
30 Haziran 2023
1.109.929.386
108.766.757
30.549.458
1.249.245.601
Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı paralı finansal borçlar
Kiralama yükümlülüğü
Toplam
31 Aralık 2022
658.600.430
142.148.834
39.977.368
840.726.632
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Uzun vadeli Türk Lirası kredilerinin kısa vadeye düşen anapara taksitleri
Uzun vadeli yabancı para kredilerin kısa vadeye düşen anapara taksitleri
Toplam
30 Haziran 2023
214.787.395
191.651.767
406.439.162
31 Aralık 2022
87.260.004
326.153.381
413.413.385
30 Haziran 2023
216.780.553
128.955.082
13.722.347
359.457.982
31 Aralık 2022
64.746.710
92.898.800
19.269.713
176.915.223
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı para finansal borçlar Kiralama yükümlülüğü
Kiralama yükümlülüğü
Toplam
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle finansal borçların faiz oranları ortalama EURO cinsinden %6,28 ve TL cinsinden
%16,54 (31 Aralık 2022: %2,84 ve %13,76)’dir.
Finansal borçlar karşılığında ilgili kuruluşlara verilen yükümlülük tutarları dipnot 13’ de ifade edildiği gibidir.
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle toplam finansal borçların vade dağılımı aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2023
740.850.296
873.479.740
292.228.701
108.584.008
2.015.142.745
3 aya kadar
3 – 12 ay arası
1 - 5 yıl arası
5 yıl ve üzeri
Toplam
27
31 Aralık 2022
237.713.037
528.930.936
647.707.074
16.704.193
1.431.055.240
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
11 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Personel ücret borçları
Personele ilişkin ödenecek vergi ve fonlar
Personele ilişkin ödenecek sosyal güvenlik kesintileri ve vergiler
Toplam
30 Haziran 2023
104.978.082
23.327.809
51.957.181
180.263.072
31 Aralık 2022
44.794.897
-42.101.620
86.896.517
30 Haziran 2023
394.891.285
3.506.356
398.397.641
31 Aralık 2022
253.093.779
-253.093.779
30 Haziran 2023
8.659.958
8.659.958
31 Aralık 2022
15.715.042
15.715.042
12 – ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler
Alınan sipariş avansları
Gelir tahakkukları
Toplam
Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler
Gelecek yıllara ait gelirler
Toplam
13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Koşullu yükümlülükler
Grup tarafından verilen TRİ'ler
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla
Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla
Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ' lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri
Lehine Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen
3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı
Toplam
28
30 Haziran 2023
31 Aralık 2022
920.022.986
463.213.604
--
--
----
----
--
--
-920.022.986
-463.213.604
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Teminat mektupları – Grup’un, 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle toplam 703.822.585 TL tutarında ilgili kuruluşlara
verilmiş teminat mektubu bulunmaktadır. İlgili teminat mektuplarının detayı aşağıda özetlenmiştir.
Elektrik Dağıtım Şirketleri
İcra Müdürlüğü
Gümrük Müdürlüğü
Gaz Dağıtım Şirketleri
Özel sektör
Özel sektör
Özel sektör
Özel sektör
Türkiye İhracat Kredi Bankası
Türkiye İhracat Kredi Bankası
Türkiye İhracat Kredi Bankası
Devlet Malzeme Ofisi
İçişleri Bakanlığı Afet ve Acil Durum
Toplam
Verilen bonolar (TL)
Toplam
Para birimi
TL
TL
TL
TL
TL
EUR
CNY
USD
EUR
CNY
USD
TL
TL
Döviz tutarı
4.589.660
8.777.092
1.113.386
172.245
14.380.944
97.280
85.000.000
572.000
9.854.800
5.387.600
2.240.000
287.400
829.500
Döviz kuru
1,0000
1,0000
1,0000
1,0000
1,0000
28,1540
3,5499
25,8231
28,1540
3,5499
25,8231
1,0000
1,0000
TL Karşılığı
4.589.660
8.777.092
1.113.386
172.245
14.380.944
2.738.821
301.741.500
14.770.813
277.452.039
19.125.441
57.843.744
287.400
829.500
703.822.585
30 Haziran 2023 31 Aralık 2022 30 Haziran 2023 31 Aralık 2022
Döviz Tutarı
TL Karşılığı
210.000.000
200.000.000
210.000.000
200.000.000
210.000.000
200.000.000
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle Grup’un maddi duran varlıkları üzerinde muhtelif bankalara verilen ipotek tutarları
216.200.400 TL dir (31 Aralık 2022: 184.830.740 TL).
Koşullu varlıklar
30 Haziran 2023 31 Aralık 2022 30 Haziran 2023 31 Aralık 2022
Döviz Tutarı
TL Karşılığı
Alınan Teminat Mektupları (TL)
753.108.200
519.303.000
753.108.200
519.303.000
Alınan Teminat Mektupları (USD)
4.722.500
3.200.000
121.949.590
59.834.560
Alınan Teminat Mektupları (EURO)
1.060.000
880.000
29.843.240
17.542.712
Alınan İpotekler
316.727.500
283.932.500
316.727.500
283.932.500
Alınan İpotekler (Yurtdışı) (USD)
4.325.000
4.325.000
111.684.907
80.870.148
Alınan Çekler (TL)
2.650.000
2.850.000
2.650.000
2.850.000
Toplam
1.335.963.437
964.332.920
14 – ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Ana Ortaklık Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 150.000.000 TL’dir (31 Aralık 2022: 150.000.000 TL).
Şirket yönetim kurulunun 27.03.2019 tarihli kararına istinaden kayıtlı sermaye tavanı içinde kalmak koşulu ile
tamamı iç kaynaklardan karşılanmak üzere 95.988.292 TL artırarak 149.798.932 TL’ye yükseltmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in ödenmiş sermayesi beheri 1 TL olan 149.798.932 adet hisseden oluşmakta olup nominal
değeri 149.798.932 TL’dir (31 Aralık 2022: 149.798.932 adet 149.798.932 TL).
29
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Ana Ortaklık Şirket’in 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
Hacı Nuri Öztaşkın
Yılmaz Öztaşkın
Bostancı Otelcilik ve Turizm İşletmesi A.Ş
Diğer (1)
Toplam
30 Haziran 2023
31 Aralık 2022
Tutar
Pay
Tutar
Pay
TL
(%)
TL
(%)
12.427.403
8,30% 12.427.403
8,30%
10.940.192
7,30% 10.940.192
7,30%
8.467.847
5,65%
8.467.847
5,65%
117.963.490
78,75% 117.963.490
78,75%
149.798.932
100,00% 149.798.932
100,00%
Diğer içerisinde Şirket’in Borsa’da almış olduğu ve geri alınmış paylar kısmında sunulan %4,03 oranında
6.035.734 TL, nominal tutarındaki hisse dahildir.
(1)
Yabancı Para Çevrim Farkları
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle yabancı para çevrim farkları aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2023
14.293.299
26.162.560
40.455.859
Dönem başı
Giriş
Toplam
31 Aralık 2022
7.083.800
7.209.499
14.293.299
Yabancı para çevrim farkları, yabancı para cinsinden finansal tabloların geçerli para biriminden raporlama para
birimine çevriminden kaynaklanan yabancı para kur farklarından oluşmaktadır.
Geri Alınmış Paylar
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle geri alınmış paylar farkları aşağıdaki gibidir;
30 Haziran 2023
36.449.260
-36.449.260
Dönem başı
Giriş
Toplam
31 Aralık 2022
36.015.309
433.951
36.449.260
Grup, SPK'nın yayımladığı II-22.1 sayılı “Geri Alınan Paylar Tebliği” uyarınca Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem gören
paylarının geri alımını gerçekleştirmiştir.
Bu kapsamda Grup, 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle sermayesinin %4,03’ü karşılığında 6.035.734 adet payını
30.057.957 TL bedel ile geri almış ve ilişikteki özet konsolide finansal tablolarda özkaynaklar içinde “Geri Alınmış
Paylar” hesabına kaydetmiştir.
Ayrıca, ilgili tebliğ uyarınca geri alınan payların geri alım bedeli kadar tutarı geri alınan paylara ilişkin yedekler
olarak “kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” içerisinde sınıflandırmıştır.
30
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Geçmiş yıl karları/(zararları)
Dönem başı
Diğer düzeltmeler
Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/azalış
Önceki dönem karının transferi
Temettü Dağıtımı
Toplam
30 Haziran 2023
372.879.435
--513.491.168
-886.370.603
31 Aralık 2022
240.113.597
(1.794.269)
(433.951)
234.994.058
(100.000.000)
372.879.435
15 – HASILAT
30 Haziran 2023 ve 30 Haziran 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışlar aşağıdaki gibidir:
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer Satışlar
Brüt Satışlar
Satış iadeleri (-)
Satış iskontoları (-)
Diğer İndirimler (-)
Satış İndirimleri (-)
Net Satışlar
1 Ocak –
30 Haziran 2023
4.991.491.260
411.841.204
22.088.654
5.425.421.118
(159.210.817)
(635.948.189)
(2.302.499)
(797.461.505)
4.627.959.613
1 Nisan –
1 Ocak –
1 Nisan –
30 Haziran 2023 30 Haziran 2022 30 Haziran 2022
2.783.486.301
3.245.033.103
1.700.307.320
247.868.310
299.078.232
162.986.623
13.887.300
21.697.097
13.878.732
3.045.241.911
3.565.808.432
1.877.172.675
(81.527.316)
(81.086.292)
(40.323.593)
(377.756.331)
(728.840.464)
(214.970.137)
(956.327)
(1.642.674)
(647.557)
(460.239.974)
(811.569.430)
(255.941.287)
2.585.001.937
2.754.239.002
1.621.231.388
16 – SATIŞLARIN MALİYETİ (-)
30 Haziran 2023 ve 30 Haziran 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyeti aşağıdaki
gibidir:
Satılan Mamul Maliyeti (-)
Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)
Satılan Hizmet Maliyeti (-)
Toplam
1 Ocak –
1 Nisan –
1 Ocak –
1 Nisan –
30 Haziran 2023 30 Haziran 2023 30 Haziran 2022 30 Haziran 2022
(2.313.036.318)
(964.606.574) (1.431.148.545)
(667.879.401)
(731.544.318)
(728.748.214)
(399.163.712)
(399.023.302)
(64.074.198)
(35.273.467)
(30.423.791)
(15.768.018)
(3.108.654.834) (1.728.628.255) (1.860.736.048) (1.082.670.721)
17 – ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL
YÖNETİM GİDERLERİ (-)
Genel yönetim gideri
Pazarlama satış ve dağıtım gideri
Araştırma ve geliştirme gideri
Toplam
1 Ocak –
1 Nisan –
1 Ocak –
1 Nisan –
30 Haziran 2023 30 Haziran 2023 30 Haziran 2022 30 Haziran 2022
72.709.972
58.877.847
32.057.123
141.191.826
450.042.157
495.190.632
294.902.938
822.230.433
11.113.979
8.969.962
5.609.755
19.922.523
533.866.108
563.038.441
332.569.816
983.344.782
31
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
NİTELİKLERİNE GÖRE FAALİYET GİDERLERİ (-)
Personel giderleri
Nakliye giderleri
Reklam giderleri
Amortisman gideri
Kira giderleri
Danışmanlık gideri
Seyahat, ulaşım, konaklama gideri
Bayi açılış desteği
Elektrik, su, ısıtma giderleri
Mağazalar ortak alan kullanım gideri
Kıdem tazminatı karşılık giderleri
Malzeme gideri
Vergi, resim, harç giderleri
Bakım onarım gideri
Sigorta giderleri
Haberleşme giderleri
Diğer giderler
Toplam
1 Ocak –
1 Nisan –
1 Ocak –
1 Nisan –
30 Haziran 2023 30 Haziran 2023 30 Haziran 2022 30 Haziran 2022
336.924.431
185.108.631
148.950.276
87.137.048
146.188.295
78.725.583
153.163.037
96.054.465
171.210.099
105.813.083
98.035.888
63.745.511
54.924.763
29.078.088
22.062.948
11.033.268
98.651.414
54.750.685
44.204.885
23.892.727
22.444.829
11.069.880
14.686.277
10.786.395
13.995.935
7.713.404
6.868.872
4.071.808
11.909.798
9.532.910
16.201.571
3.568.830
16.014.695
5.556.854
10.534.931
4.770.666
10.204.234
4.980.388
3.782.516
2.060.214
15.492.978
12.322.301
3.692.062
1.066.556
5.091.821
2.673.404
7.304.750
4.734.821
1.623.447
692.883
941.115
636.355
7.073.334
3.996.721
2.827.209
1.588.043
4.292.651
2.008.378
1.577.348
803.520
1.384.821
714.924
677.746
354.724
65.917.237
19.127.991
27.527.010
16.264.865
533.866.108
563.038.441
332.569.816
983.344.782
18 – FİNANSMAN GELİRLERİ
Kur farkı geliri
Faiz gelirleri
Toplam
1 Ocak –
30 Haziran 2023
21.497.199
4.175.204
25.672.403
1 Nisan –
1 Ocak –
1 Nisan –
30 Haziran 2023 30 Haziran 2022 30 Haziran 2022
10.988.215
9.014.439
562.867
1.943.674
1.261.042
670.249
12.931.889
10.275.481
1.233.116
1 Ocak –
30 Haziran 2023
42.649.506
124.687.132
29.438.387
6.941.211
1.513.365
20.330.919
225.560.520
1 Nisan –
1 Ocak –
1 Nisan –
30 Haziran 2023 30 Haziran 2022 30 Haziran 2022
22.949.349
14.908.010
930.866
81.730.208
57.299.091
42.867.627
16.109.434
1.936.353
116.784
3.344.635
1.048.170
(1.537.551)
765.963
489.716
91.039
20.193.421
806.085
624.148
145.093.010
76.487.425
43.092.913
19 – FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
Kur farkı gideri
Faiz gideri
Banka komisyon gideri
Kiralama yüküm. finansman gideri
Teminat mektubu komisyon gideri
Diğer finansal giderler
Toplam
32
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
20 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin
ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup, karın tamamının veya bir kısmının
temettü olarak;
•
•
•
Gerçek kişilere
Gelir ve Kurumlar Vergisi’nden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kişilere,
Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere,
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı
sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın
14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait
olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup
edilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların %75'lik
kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı, Kurumlar
Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum
kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın
25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili
makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi
miktarları değişebilir.
30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi ve ertelenmiş vergi hesaplamalarında vergi oranı olarak
%25 kullanılmıştır.
Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları
(yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç)
kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile
aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan
haklarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı, 30 Haziran 2023 itibarıyla kurumlar vergisinden istisnadır.
Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75’ten %50’ye indirilmiş
ve 2019 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılacaktır. İstisnadan
yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden
çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil
edilmesi gerekir. Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan
Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
33
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Grup’un en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) satışından doğan
kazançların %75’lik kısmı Haziran 2023 itibarıyla kurumlar vergisinden istisna olduğundan dolayı Şirket’in sahip
olduğu gayrimenkulleri üzerinde oluşan vergilendirilebilir geçici farklar için önceki dönemlerde kullanılan %20
oranındaki kurumlar vergisi üzerinden %75 oranında istisna uygulanarak %5 olarak kabul edilmekteydi. 30
Haziran 2023 itibarıyla ileriye yönelik istisna oranı %50 olarak belirlendiğinden istisna uygulanmış ve yeni
ertelenmiş vergi oranı %10 olarak kabul edilmiştir
Bilançoda yer alan vergi varlık yükümlülükleri
30 Haziran 2023
88.185.574
(29.822.426)
58.363.148
Cari kurumlar vergisi karşılığı
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
Toplam
Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri
Kullanım hakkı düzeltmesi
Kıdem tazminatı karşılıkları
vadeli alım ve değerleme farkları
Şüpheli alacaklar karşılıkları
Alacaklar reeskontu
Aktifleştirilen marka iptalleri
Peşin Ödenmiş giderler Düzeltmesi
Ticari alacaklar kur farkı düzeltmesi
Sabit kıymet değer artış iptalleri
Gider Karşılıkları
Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman düzeltmesi
Kredi faiz tahakkukları
Diğer
Ertelenen vergi varlıkları
Sabit kıymet değerleme artışları
Kullanım hakkı düzeltmesi
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların düzeltmesi
Borçlar reeskontu
Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman düzeltmesi
Kıdem tazminatı karşılıkları
Şüpheli alacaklar karşılıkları
Peşin ödenmiş giderler Düzeltmesi
Vadeli mevduat faiz tahakkukları düzeltmesi
Diğer
Ertelenen vergi yükümlülükleri
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) net
30 Haziran 2023 31 Aralık 2022
Toplam Geçici
Toplam
Farklar Geçici Farklar
178.364.552
161.213.885
55.568.504
31.979.543
32.090.223
41.353.324
19.862.138
19.029.147
18.462.910
15.015.162
3.424.305
3.424.305
8.907.278
-1.500.135
1.194.619
-500.000
405.529
405.529
394.732
394.732
-2.967.522
9.097.626
2.970.293
328.077.932
280.448.061
(388.595.724) (388.595.724)
(162.355.921) (147.380.645)
(55.806.336)
(69.795.332)
(38.443.376)
(33.434.359)
(18.112.600)
(18.112.600)
-(10.116.652)
(2.668.445)
(2.668.445)
(5.525.767)
(2.250.177)
-(4.989)
(4.291.803)
(775.117)
(675.799.972) (673.134.040)
(347.722.040)
34
(392.685.979)
31 Aralık 2022
140.774.796
(105.703.849)
35.070.947
30 Haziran 2023 31 Aralık 2022
Varlık /
Varlık /
(Yükümlülük) (Yükümlülük)
44.591.138
37.079.194
13.599.347
6.596.040
8.022.556
9.511.265
4.965.535
3.805.829
4.615.728
3.453.487
856.076
684.861
2.226.820
-375.030
274.758
-700.510
101.382
93.272
98.683
78.946
-682.530
2.274.410
683.169
81.726.705
63.643.861
(43.466.425)
(43.513.237)
(40.588.980)
(33.897.548)
(12.306.079)
(12.862.063)
(9.610.844)
(7.689.903)
(4.528.150)
(4.165.898)
-(225.900)
(667.111)
(613.742)
(1.381.442)
(517.541)
-(1.147)
(1.072.951)
(178.277)
(113.621.982) (103.665.256)
(31.895.277)
(40.021.395)
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
21 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlar
Yabancı para riski
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların
kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
Döviz pozisyonu tablosu
30 Haziran 2023
TL Karşılığı
USD
EURO
GBP
RUB
(Fonksiyonel
para birimi)
452.638.989 10.814.418
2.106.800 18.000 374.050.000
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları
38.570.171
825.317
551.622
dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
---3. Diğer
154.094.742 2.585.706
3.101.648
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
645.303.902 14.225.441
5.760.070
5. Ticari Alacaklar
---6a. Parasal Finansal Varlıklar
---6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
---7. Diğer
2.142.749
82.978
-8. Duran Varlıklar (5+6+7)
2.142.749
82.978
-9. Toplam Varlıklar (4+8)
647.446.651 14.308.419
5.760.070
10. Ticari Borçlar
258.946.997 5.367.758
4.260.438
11. Finansal Yükümlülükler
279.411.749 2.419.333
7.705.373
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
22.045.512
615.561
218.435
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
---13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
560.404.258 8.402.652 12.184.246
14. Ticari Borçlar
---15. Finansal Yükümlülükler
132.718.998
-4.714.037
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
---16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
---17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
132.718.998
-4.714.037
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
693.123.256 8.402.652 16.898.283
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık /
---(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı (*)
---19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
---20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(45.676.605) 5.905.767 (11.138.213)
(9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10- (201.914.096) 3.237.083 (14.239.861)
11-12a-14-15-16a)*
35
7
5.694.000
----18.007 379.744.000
----------18.007 379.744.000
11.780
-------11.780
-----------11.780
---
--
---
---
6.227 379.744.000
6.227 379.744.000
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Döviz pozisyonu tablosu
31 Aralık 2022
TL Karşılığı
USD
EURO
(Fonksiyonel
para birimi)
1. Ticari Alacaklar
480.105.256 17.717.240
6.921.885
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
30.412.310 1.479.707
125.070
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
---3. Diğer
27.062.615
985.282
425.181
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
537.580.181 20.182.229
7.472.136
5. Ticari Alacaklar
---6a. Parasal Finansal Varlıklar
---6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
---7. Diğer
1.068.084
57.122
-8. Duran Varlıklar (5+6+7)
1.068.084
57.122
-9. Toplam Varlıklar (4+8)
538.648.265 20.239.351
7.472.136
10. Ticari Borçlar
155.572.820 3.417.431
4.597.712
11. Finansal Yükümlülükler
148.255.322
434.205
7.029.703
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12.011.058
436.007
193.553
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
---13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)
315.839.200 4.287.643 11.820.968
14. Ticari Borçlar
---15. Finansal Yükümlülükler
110.177.581
-5.526.869
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
---16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
---17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
110.177.581
-5.526.869
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
426.016.781 4.287.643 17.347.837
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık /
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
---19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı (*)
---19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
---20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(9-18+19)
112.631.484 15.951.708 (9.875.701)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık /
(Yükümlülük) pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-1011-12a-14-15-16a)*
84.500.785 14.909.304 (10.300.882)
GBP
RUB
18.000 40.200.000
11.163
---7.274
-36.437 40.200.000
----------36.437 40.200.000
396
34.050
------396
34.050
----------396
34.050
----
36.041 40.165.950
28.767 40.165.950
Grup’un 30 Haziran 2023 ve 30 Haziran 2022 tarihi itibariyle ithalat ve ihracat rakamlarının ilgili para cinsleri
bazında detayı aşağıdaki gibidir;
ABD Doları
EURO
TL
GBP
TL karşılığı fonksiyonel para birimi
1 Ocak – 30 Haziran 2023
1 Ocak – 30 Haziran 2022
İthalat
İhracat
İthalat
İhracat
4.524.095
11.390.364
8.805.966
11.059.896
5.132.841
4.668.103
5.831.054
5.299.722
-5.186.504
-2.862.772
--54.829
-163.139.452 338.025.529 226.122.662 254.914.178
36
----
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Grup’un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit
tutulduğunda, ABD Doları, İngiliz Sterlini ve Euro’daki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki
gibidir:
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem 30 Haziran 2023
Kar/(Zarar)
Yabancı paranın değer
Yabancı paranın değer
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
15.250.521
(15.250.521)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
--3- ABD Doları net etki
15.250.521
(15.250.521)
Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde:
4- Euro net varlık/yükümlülüğü
(31.358.525)
31.358.525
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
--6- Euro net etki
(31.358.525)
31.358.525
GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde:
7- GBP net varlık/yükümlülüğü
20.429
(20.429)
8- GBP riskinden korunan kısım (-)
--9- GBP net etki
20.429
(20.429)
RUB'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde:
10- RUB net varlık/yükümlülüğü
11.519.914
(11.519.914)
11- RUB riskinden korunan kısım (-)
--12- RUB net etki
11.519.914
(11.519.914)
Toplam (3+6+9+12)
(4.567.661)
4.567.661
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem 31 Aralık 2022
Kar/(Zarar)
Yabancı paranın değer
Yabancı paranın değer
kazanması
kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
29.826.982
(29.826.982)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
--3- ABD Doları net etki
29.826.982
(29.826.982)
Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde:
4- Euro net varlık/yükümlülüğü
(19.687.111)
19.687.111
5- Euro riskinden korunan kısım (-)
--6- Euro net etki
(19.687.111)
19.687.111
GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde:
7- GBP net varlık/yükümlülüğü
81.051
(81.051)
8- GBP riskinden korunan kısım (-)
--9- GBP net etki
81.051
(81.051)
RUB'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde:
10- RUB net varlık/yükümlülüğü
1.042.226
(1.042.226)
11- RUB riskinden korunan kısım (-)
--12- RUB net etki
1.042.226
(1.042.226)
Toplam (3+6+9+12)
11.263.148
37
(11.263.148)
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
22 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde
belirlenir. Finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve
uygun değerleme metotları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa
verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Ana Ortaklık Şirket’in bir
güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük
karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların gerçeğe uygun
değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Parasal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle
kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler finansal durum tablosu
değerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak TL’ye
çevrilmektedir.
23 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR
Yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
24 – BİLANÇO TARİHİ SONRASI OLAYLAR
7 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 10 Temmuz
2023 tarihinde yürürlüğe girmek üzere; vergiye tabi genel işlemler için %18 olarak uygulanmakta olan genel KDV
oranı %20'ye, %8 KDV oranına tabi diğer teslim ve hizmetler için uygulanmakta olan KDV oranı ise %10'a
yükseltilmiştir. Bu husus, TMS 10 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar standardı kapsamında raporlama
döneminden sonraki düzeltme gerektirmeyen bir olay olarak değerlendirilmektedir.
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan “6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol
Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı
Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun” uyarınca; bankalar, finansal kiralama,
faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz
müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik
şirketleri için geçerli olan %25’lik kurumlar vergisi oranı %30’a, diğer şirketler için geçerli olan %20’lik kurumlar
vergisi oranı ise %25’e çıkarılmıştır. Söz konusu vergi oranı değişikliği, şirketlerin 2023 yılı ve izleyen
vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları için geçerli olacaktır. Bu husus, TMS 10 Raporlama
Döneminden Sonraki Olaylar standardı kapsamında raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektirmeyen bir
olay olarak değerlendirilmekte olup Grup finansal tabloların yayımlandığı tarih itibariyle ilgili Kanunun olası
etkilerini değerlendirmeye devam etmektedir.
38