Informe de Resultados de Procedimientos Acordados
Contador Público Autorizado
A la Junta Directiva
Hemos procedido a la realización del encargo profesional acordado con nuestro cliente la entidad
sobre la aplicación de procedimientos específicamente convenidos a los movimientos y variaciones
de las cuentas patrimoniales reconocidas en los estados financieros de la entidad, durante los periodos
contables finalizados el 31 de diciembre de 2018, 2017 y 2016, respectivamente.
I. Alcance y Objetivo del encargo
Nuestro trabajo lo realizamos siguiendo las normas profesionales orientadas por el Consejo de Normas
Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB – IFAC), que recoge la norma internacional de
servicios relacionados Número 4400, Trabajos para realizar procedimientos convenidos relacionados
con información financiera, y que corresponde a la norma utilizada para este encargo, por el enfoque
del trabajo solicitado y acordado con la administración.
El objetivo de nuestro trabajo se circunscribe en la aplicación de procedimientos de naturaleza de una
auditoria, previamente acordados con el cliente e informar sobre los hallazgos y resultados de los
procedimientos, sin llegar a expresar ningún grado de seguridad. En consecuencia, son los usuarios
del informe los que evalúan por sí mismos los procedimientos aplicados y los resultados obtenidos por
el auditor y extraen sus propias conclusiones a partir del trabajo del auditor.
II. Procedimientos Acordados
En conformidad con los requerimientos de la Norma (NISR 4400), los procedimientos convenidos con
la administración para el presente encargo, se aplicaron a los cambios en las cuentas patrimoniales
de la entidad, ocurridos durante los periodos contables finalizados el 31 de diciembre de 2018, 2017
y 2016, respectivamente; en lo especifico al registro y medición de las transacciones, partidas y saldos
relacionados con aportes en efectivo de todos los socios y la capitalización de inversiones realizadas
por la entidad controladora.
A continuación, enumeramos a nivel de título los procedimientos acordados:
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1) Conocimiento de un encargo de procedimientos convenidos con el cliente
2) Capital social inicial
3) Documentación fuente de aportes adicionales (entidad controladora y socios relacionados).
4) Consolidación de los aportes
5) Estado patrimonial de los socios incluyendo la entidad Controladora y su conciliación con la
contabilidad (Controladora y Subsidiaria)
III. Resultados de los Procedimientos Acordados
1) Conocimiento de un encargo de procedimientos convenidos con el cliente
Efectuamos indagaciones preliminares y entrevistas con funcionarios de la entidad, para la obtención
de la documentación fuente sujeta a los procedimientos convenidos. Como Auditores nos aseguramos
que los representantes de la entidad y otros terceros que vayan a recibir copia del informe sobre los
resultados, tienen un claro conocimiento de los procedimientos acordados y de las condiciones del
encargo.
El objetivo de un trabajo con procedimientos convenidos es que el auditor lleve a cabo procedimientos
de una naturaleza de auditoría en lo cual han convenido el auditor, la entidad y cualesquiera terceras
partes apropiadas y que informe sobre los resultados. Como el auditor simplemente proporciona un
informe de los resultados de los procedimientos, no se expresa ninguna certeza. En su lugar, los
usuarios del informe evalúan por si mismos los procedimientos y resultados informados por el auditor
y extraen sus propias conclusiones del trabajo del auditor.
2) Capital social inicial
La entidad fue constituida el veintiocho de enero de dos mil dieciséis, mediante escritura pública No.
16, ante los oficios del abogado y notario público, Sinforoso Pánfilo Angulo. El capital social inicial de
C$ 100,000.00, dividido en 100 acciones nominativas se muestra reconocido en los estados
financieros de la entidad bajo la figura legal y contable de Capital Social suscrito y pagado.
La sociedad es una entidad perteneciente al…. (La Controladora), quien dirige las políticas financieras
y de operación de la Subsidiaria. La participación patrimonial de la Controladora es del 90% y el 10%
restante se distribuye en tres socios relacionados (personas naturales)
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3) Documentación fuente de aportes adicionales (entidad controladora y socios relacionados)
Se llevan registros detallados de toda la información relacionada con los aportes patrimoniales de la
Controladora y socios relacionados, que se muestran en hojas de consolidación por socios, soportando
la información de acuerdo a su documento fuente (recibos de caja, comprobantes de depósitos
bancarios y registros contables. Estos documentos se encuentran foliados y archivados en
expedientes AMPOS, bajo el control y resguardo de la gerencia administrativa y financiera.
Por tanto, existe evidencia suficiente y adecuada sobre la información y/o documentación relativa con
el registro y medición de los aportes adicionales de la Controladora y Socios relacionados, que se
muestran capitalizados dentro del patrimonio en los estados financieros de la entidad y por
consiguiente conciliado con los registros contables de la Controladora
4) Consolidación de los aportes
En conformidad con el primer procedimiento y sobre la base de la información obtenida y recopilada
de la gerencia administrativa y financiera, consolidamos en una hoja de trabajo los aportes de la
Controladora y Socios relacionados, durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2018,
2017 y 2016, separando los aportes enterados en efectivo y los desembolsos para capital de trabajo
e inversiones, reconocidos como aportaciones adicionales de socios dentro del componente de
Patrimonio de….. El monto global capitalizado y por legalizar asciende a la suma de C$ 94.9 millones,
según se muestra a continuación:
Aportaciones en efectivo
Aportes (capital de trabajo e
inversiones)
72,614,304
Suman los aportes
85,410,000
7,592,000
949,000
949,000
12,795,696
82,104,304
12,795,696
7,592,000
949,000
949,000
94,900,000
5) Estado patrimonial de socios incluyendo la entidad Controladora y su conciliación con la
contabilidad (Controladora y Subsidiaria)
Siempre en conformidad con el primer procedimiento y la información recopilada en las hojas de
trabajo elaboradas por la gerencia administrativa y financiera, consolidamos el Estado Patrimonial
de Socios, que revela los cambios y variaciones ocurridos en el patrimonio durante los ejercicios
finalizados el 31 de diciembre de 2018, 2017 y 2016. En el estado se muestra separado el capital
social inicial, los aportes de socios en efectivo y los desembolsos de socios para capital de trabajo e
inversiones. El estado muestra que el patrimonio de la entidad sin detallar ganancias y pérdidas
sumaría C$ 95,0 millones, que corresponde a la participación de cada socio en el capital social inicial
y los aportes adicionales por legalizar. El Estado Patrimonial de Socios se muestra a continuación:
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ESTADO PATRIMONIAL DE APORTES DE SOCIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
90,000
8,000
1,000
1,000
100,000
Depósitos efectuados en las cuentas de PH año 2017
6,697,724
1,691,284
209,261
209,457
8,807,725
Depósitos efectuados en las cuentas de PH año 2018
65,916,580
5,900,716
739,739
739,543
73,296,579
Suman los aportes en efectivo
72,614,304
7,592,000
949,000
949,000
82,104,304
Aportes/capitalización año 2016
12,282,829
12,282,829
Aportes/capitalización año 2017
377,792
377,792
Aportes/capitalización año 2018
135,075
135,075
Suman los aportes (capital de trabajo e inversiones)
12,795,696
12,795,696
Suman los aportes en efectivo y capital de trabajo
85,410,000
7,592,000
949,000
949,000
94,900,000
Suman los aportes patrimoniales por socio
85,500,000
7,600,000
950,000
950,000
95,000,000
90.00
8.00
1.00
1.00
100.00
Capital Social Inicial Suscrito y Pagado
Aportaciones Adicionales
Aportaciones en efectivo
Participación patrimonial (%)
IV. Conclusiones
En conformidad con los procedimientos acordados, las conclusiones de nuestro trabajo es que no se
han detectado incidencias materiales que deriven cambios significativos en las cifras mostradas en las
hojas de trabajo presentadas por la gerencia financiera, referidas a los aportes adicionales de capital
por legalizar por la Controladora y Socios Relacionados.
Estos aportes se revelan en el Estado Patrimonial de Socios para consolidación de los movimientos
ocurridos en el patrimonio durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2018, 2017 y 2016,
separando el capital social inicial, los aportes en efectivo y los desembolsos para capital de trabajo e
inversiones. Los montos revelados se muestran contabilizados como Inversiones en Subsidiarias en
la contabilidad de la Controladora y como patrimonio en la contabilidad de la subsidiaria
Este Informe ha sido preparado bajo la modalidad de procedimientos acordados con nuestro cliente,
por consiguiente, su distribución es restringida solo para fines de la administración de…… Así mismo,
el Informe se refiere exclusivamente a los movimientos de las cuentas de patrimonio capitalizadas
como aportes patrimoniales por legalizar.
Refrendamos el presente informe de revisión de procedimientos acordados, en conformidad con la
ley del ejercicio profesional de Contador Público Independiente.
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