ESCUELA DE NEGOCIOS Fecha 08/02/2021 RDA 1 Tetramestre: Prim. 2021 Materia / NRC: PLANEACION Y ANALISIS DE ESTRATEGIAS FISCALES CONTABLES / LCNT2402 Prim. X Ver. Oto. Clave: 2402 Grupo: 01 Autorización de Academia Maestro: Martín Romeo Cruz Falcón Matrícula 731502 Nombre del alumno: José Federico Canepa Unger Carrera: LAE El objetivo de este parcial es que el alumno identifique El Derecho Fiscal su jerarquización y su aplicación en la relación que se da entre contribuyentes y el Estado Mexicano al tributar. Calificación Examen: ________ Puntos Tareas Online:___ Puntos Tareas Presénciales:____Participación:____ Puntos Examen:____ = Calif. Parcial:____ PONDERACION DEL PARCIAL: EXAMEN ESCRITO 50%, TAREAS ONLINE 50% 1ER PARCIAL 30% 2DO PARCIAL 30% 3ER PARCIAL 40% SUMA CALIF. FINAL 100% I.- Describa que significa domicilio fiscal de una persona física y de una persona moral para que sirve fiscalmente y como regula la relación entre el fisco y los contribuyentes. Valor 5 R= El domicilio fiscal es el lugar de referencia de la persona física o jurídica en sus relaciones ante el SAT, por esto se entiende que Hacienda puede ubicar fisicamente el contribuyente en esta dirección. II.- Explique como se define un Crédito Fiscal, quienes son los sujetos que lo deben pagar o garantizar, y describa al menos tres formas de extinción del mismo. Valor 10 R= Los creditos fiscales, según el articulo 4to del Codigo Fiscal de la Federación, son aquellos que el Estado tiene derecho a percibir, y que provienen de contribuciones. El credito fiscal se puede extinguir de las siguientes maneras; pago, prescripcion, compensacion, condonacion, y cancelacion del mismo. III.- Describa de forma completa que se encarga de regular el Derecho Fiscal y su relación con al menos otras 4 ramas del Derecho. Valor 10 R= El derecho fiscal se encarga de regular los normas juridicas que permiten al estado ejercer su poder triburario con el proposito de obtener de os particulares un sufragio en el gsasto publico, en áreas encargadas de la consecución del bien común, organizando y clasificando toda la información, legislación y normatividad relacionada con los impuestos, lo tributario y lo fiscal. Otras ramas del derecho son; el Derecho Penal, el Derecho Tributario, el Derecho Constitucional, y el Derecho Procesal. IV.- Explique detalladamente quienes son los sujetos que participan en la Relación Tributaria y a través de que se entrelaza o une esa relación. Valor 5 R= El sujeto activo es quien reclama el pago de los tributos en este caso Hacienda, el sujeto pasivo es quien esta obligado a pagar el tributo en este caso pas personas fisicas y morales. Esta relacion se entrelaza a traves de la Secretaria de Administracion Tributaria (SAT). ESCUELA DE NEGOCIOS Fecha 08/02/2021 RDA 1 Tetramestre: Prim. 2021 Materia / NRC: PLANEACION Y ANALISIS DE ESTRATEGIAS FISCALES CONTABLES / LCNT2402 Prim. X Clave: 2402 Nombre del alumno: José Federico Canepa Unger Oto. Grupo: 01 Autorización de Academia Maestro: Martín Romeo Cruz Falcón Matrícula 731502 Ver. Carrera: LAE V.- Describa que significa residencia de una persona física y de una persona moral para que sirve fiscalmente y como regula la relación entre el fisco y los contribuyentes. Valor 5 R= Para efectos fiscales una persona que haya establecido su casa habitacion en Mexico es conisderada persona fisica, la persona moral es quien haya establecido su negocio como dirrecion principal. Todos los Mexicanos son persona fisica, y los empresarios son personas morales. VI.- Describa que se entiende por Jerarquización de las fuentes de Derecho y supletoriedad y la forma en que se deben aplicar. VALOR 10 R= En México, son fuentes directas del derecho los textos legales y la jurisprudencia las decisiones reiteradas de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en Pleno que también es obligatoria a las Salas de la SCJN o funcionando en Salas. Tambien es importante señalar que estas integran jurisprudencia las Controversias Constitucionales y las Contradicciones de Tesis, que es cuando dos Criterios sustentados por Tribunales Colegiados de Circuito se contraponen, siendo entonces la Suprema Corte de Justicia de la Nación en Pleno, o funcionando en Salas, que las resuelven determinando cual criterio es el que debe prevalecer, las cuales son de observancia obligatoria para todo el Poder Judicial de la Federación y del Fuero Común. VII.- Describa cuales son las contribuciones contenidas en el Código Fiscal de la Federación y mencione al menos un ejemplo de cada una. VALOR 16 R= Según el articulo 2 del Codigo Fiscal de la Federacion, las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, y contribuciones de mejoras y derechos. Los impuestos es todo producto y servicio que lleve su respectivo IVA del 16%, las aportaciones de seguridad social son las que el patron hace de manera obligatoria, estas son IMSS e INFONAVIT. Las contribuciones de mejoras y derechos son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas, un ejemplo seria la remodelacion de una banqueta frente a un negocio. VIII.- Explique detalladamente al menos 3 obligaciones fiscales de los contribuyentes y del Estado. Valor 5 1. Señalar el domicilio fiscal en el que realicen actividades que generen obligaciones fiscales y cualquier cambio del mismo. 2. Tramitar la baja del vehículo del padrón vehicular de la entidad, en caso de siniestro que derive en pérdida total del vehículo, robo, deje de ser el propietario, tenedor o usuario, en un término que no exceda de treinta días a partir de que ocurra el evento. La presentación del aviso no libera de contribuciones pendientes de pago. 3. Inscribirse en los registros fiscales en un plazo que no excederá de treinta días a partir de la fecha en que se genere la obligación fiscal. ESCUELA DE NEGOCIOS Fecha 08/02/2021 RDA 1 Tetramestre: Prim. 2021 Materia / NRC: PLANEACION Y ANALISIS DE ESTRATEGIAS FISCALES CONTABLES / LCNT2402 Prim. X Ver. Clave: 2402 Nombre del alumno: José Federico Canepa Unger Grupo: 01 Autorización de Academia Maestro: Martín Romeo Cruz Falcón Matrícula 731502 Oto. Carrera: LAE IX. Relaciona las columnas de la izquierda con las columnas de la derecha, indicando en el paréntesis la respuesta correcta. Valor 10 [ E] 1.- Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados: IV. Examinar, discutir y aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, discutiendo primero las contribuciones que, a su juicio, deben Decretarse para cubrirlos; así como revisar la Cuenta Pública del año anterior. A) Art. 31 Frac. IV Constitucional [ A] 2.- Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal, estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. B) Art. 73 Constitucional [ B] 3.- El Congreso tiene facultad: VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el presupuesto. C) Art. 36 Frac. I Constitutional [ C] 4.- Inscribirse en el catastro de la municipalidad, manifestando la propiedad que el mismo ciudadano tenga, la industria, profesión o trabajo de que subsista; Así como también inscribirse en el Registro Nacional de Ciudadanos, en los términos que determinen las leyes. D) Art. 72 Constitucional [ D] 5.- La formación de las leyes o decretos puede comenzar indistintamente en cualquiera de las dos Cámaras con excepción de los proyectos que versaren sobre empréstitos, contribuciones o impuestos, o sobre reclutamiento de tropas, todos los cuales deberán discutirse primero en la Cámara de Diputados. E) Art. 74 Constitucional ESCUELA DE NEGOCIOS Fecha 08/02/2021 RDA 1 Tetramestre: Prim. 2021 Materia / NRC: PLANEACION Y ANALISIS DE ESTRATEGIAS FISCALES CONTABLES / LCNT2402 Prim. X Clave: 2402 Nombre del alumno: José Federico Canepa Unger Oto. Grupo: 01 Autorización de Academia Maestro: Martín Romeo Cruz Falcón Matrícula 731502 Ver. Carrera: LAE X. Relaciona las columnas de la izquierda con las columnas de la derecha, indicando en el paréntesis la respuesta correcta. Valor 24 [ G] 1.- El súbdito debe contribuir al sostenimiento del Gobierno en proporción a los ingresos que gozan bajo la protección del Estado. Se debe pagar este impuesto siempre, por muy pequeño que sea tu ingreso este no es razón para no pagarlo. A) Principio de economía de Adam Smith. [ F] 2.- Generalidad y la uniformidad: que los impuestos tengan solamente finalidades fiscales; de la proporcionalidad de los impuestos, que graven a todos individuos, sin mínimo de exención y sin cuotas progresivas. B) Principios Doctrinales de las Contribuciones. [ H] 3.- Establece que el impuesto debe cobrarse en tiempo y forma en las C) Principio de certidumbre de Adam Smith. que sea más cómodo para el contribuyente. Es decir, se recauda el pago cuando sea más convincente para el contribuyente o cuando disponga de los medios para realizar el pago. [ A] 4.- Es el impuesto que debe plantearse con base al rendimiento efectivo que se le da a esta contribución, es decir, tratar de hacer que lo que se esta recaudando de parte del estado se aplique de una forma que mejore las finanzas dentro del tesoro nacional y que se gestione de una política económica que se vea reflejado en la utilidad social. D) Principio de Política Financiera de Adolfo Wagner. [ D] 5.- Ingreso será el criterio a considerar para la distribución de las cargas tributarias, dando un tratamiento favorable a los ingresos derivados de cualquier clase de trabajo, es decir, puede ser que el ingreso al cual se dedica el contribuyente proviene de la especulación E) Principio de justicia de Adam Smith. [ C] 6.. El impuesto que cada contribuyente está obligado a pagar debe ser justo y no arbitrario, se debe procurar cada una de las leyes que imponen las contribuciones, debe haber precisión en datos tales como lo sujetos, quien paga como a quien se le paga, objeto, cuata a pagar, la forma y fecha de pago. F) Principios del crédito por ingreso ganado de Harold M. Sommers. ESCUELA DE NEGOCIOS Fecha 08/02/2021 RDA 1 Tetramestre: Prim. 2021 Materia / NRC: PLANEACION Y ANALISIS DE ESTRATEGIAS FISCALES CONTABLES / LCNT2402 Prim. X Ver. Oto. Clave: 2402 Grupo: 01 Autorización de Academia Maestro: Martín Romeo Cruz Falcón Matrícula 731502 [ B] [ E] Nombre del alumno: José Federico Canepa Unger Carrera: LAE 7.- Suficiencia de imposición: consiste en que las contribuciones deben ser suficientes para poder cubrir las necesidades financieras en un determinado periodo, en medida que otras vías no puedan hacerlo. -Elasticidad de imposición: proclama que el sistema fiscal debe estar integrado por diversos impuestos que hagan que en un periodo de coyuntura permitan al Estado recibir todos los ingresos que necesita con un simple cambio en tarifas o tasas sin que genere trastornos. 8.- El Estado en el ejercicio del jus imperium que le es propio, establece los, conceptos por los cuales debemos pagar contribuciones; sin embargo, para que esta obligación no sea injusta o arbitraria, debe sujetarse lo más posible a estos, que son formulados por los investigadores de las finanzas públicas, quienes son economistas. G) Principio de Equidad de Adolfo Wagner. H) Principio de comodidad de Adam Smith. Para ser llenado por el maestro: Examen Tareas Actividades Totales Ponderación 50% 40% 10% 100% Calificación Puntaje
