الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية تمهيد تعد البنوك بمختلف أنواعها الدعامة األساسية ألي جهاز مصرفي ،وطريق نحو الخوض في مجال النظام المصرفي الذي يشمل مجمل المؤسسات المصرفية وما تحمله من شتى األنظمة والقوانين السارية المفعول به. ومن بين هذه األنواع نجد البنوك التجارية التي تعرف على أنها بنوك الودائع ،وظيفتها األساسية هي منح القروض ،وتعتبر عملية منح القروض عملية جوهرية حيث تعتبر إحدى أدوات تطوير وازدهار النظم االقتصادية في العصر الحديث ،كما تمثل البنوك التجارية أو بنوك الودائع المكان الذي يؤتمن على أموال ودائعهم. وعليه سنتطرق في هذا الفصل إلى تعريف البنوك التجارية وأهم أنواعها باإلضافة على وظائفه ،وكذلك دراسة ميزانية البنك التجاري من خالل ثالث مباحث. المبحث األول :نظرة عامة حول البنوك التجارية المبحث الثاني :مقومات البنوك التجارية المبحث الثالث :دراسة ميزانية البنك التجاري. الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية المبحث األول نظرة عامة حول البنوك التجارية تعد البنوك التجارية مؤسسات مالية تتعامل باالئتمان ،وتسمى أحيانا ببنوك الودائع، والتي يرتكز نشاطها في قبول الودائع ،كما تمنح القروض ،بما يحقق أهدافها .وتعتبر الركيزة المهمة لسير النشاط االقتصادي لدولة ما. المطلب األول :نشأة وتطور البنوك التجارية يعود األصل التاريخي لنشأة البنوك التجارية إلى عملية حفظ النقود التي كان يقوم بها بعض الصيغ ( ) Goldsmithكعمل إضافي وفرعي بجانب أعمالهم الرئيسية في صنع المجوهرات والتجارة فيها. ولقد نشأت عملية حفظ النقود عند طائفة الصيغ بالذات المتالكهم خزائن قوية من الصلب يحفظوا فيها بضائعهم النفيسة. وعندما يسلم الصائغ وديعة يسلم صاحبها إيصال يحمل مقدارها ،وعند طلبها يتسلم الصائغ هذا اإليصال ومن ثم يحصل على الرسم أو العمولة نظير خدماته في عملية حفظ النقود. وبمرور الزمن وعن طريق التجارب الفعلية اكتشف الصياغ أنه بعد تصفية عمليات السحب واإليداع اليومية تبقى في خزائنهم وبصفة مستمرة نسبة كبيرة من النقود المودعة إليهم طول أيام السنة عاطلة. فبدأ من إقراض هذا الجزء المتبقي من الودائع للتجار والمقترضين بفوائد ،فوجد الصياغ عملية قبول الودائع واقتراضها بفائدة عملية مربحة ،فبدأوا في توسيع دائرة أعمالهم في عملية حفظ النقود وذلك بابتكار وسائل تكفل لهم زيادة األموال المودعة لديهم وفي نفس الوقت تقليل من عملية السحب إلى أدنى حد ممكن. ومن أهم الوسائل: -1تقديم الهدايا والخدمات المجانية للمودعين. الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية -2إنتهى األمر إلى إغرائهم على إيداع نقودهم ألجل قصير نظي ار فوائد يدفعها لهم بدال من بقائها عاطلة لديهم. -3القيام بعمليات الدفع بموجب إيصاالت أو خطابات يقررها أصحاب الودائع ،وهذه اإليصاالت أو أوامر الدفع هي أصل الشيك الحالي ( فالشيك الحالي هو مجرد صيغة مختصرة من أوامر الدفع أو الخطابات القديمة التي كان يحررها المودعون إلى الصياغ عند طلب جزء من ودائعهم أو سداد التزاماتهم. فإذا كان للمستفيد حامل اإليصال أو الخطاب يتعامل مع الصائغ نفسه فأيضا يكفيه بإرسال هذا اإليصال إلى الصائغ ،فإضافة مبلغ اإليصال لحسابه في نفس الوقت يقوم بخصمه من محرر اإليصال ،فعملية تسوية الحسابات بين البائعين والمشترين اللذين يتعاملون مع الصياغ هي أصال فكرة الحساب الجاري اآلن للعمالء في البنوك التجارية. نظ ار لألرباح الطائلة التي يحصل عليها الصياغ من الودائع ،أخذت أهمية أعمالهم الرئيسية من صنع المجوهرات تقل وتحول عملهم الفرعي في حفظ النقود إلى عمل رئيسي ألنه أكثر ربحا ،ومن ثم كان االنتقال من دور الصياغ إلى دور البنك ،واتخذت البنوك شكلها الحالي تدريجيا(.)1 وفي هذا السياق ظهر أول بنك سنة 1517بالبندقية ثم أمستردام عام ،1609وبعدها بدأت تنتشر البنوك في مختلف أنحاء العالم(.)2 المطلب الثاني مفهوم البنوك التجارية وخصائصها. سوف نتطرق في هذا المطلب إلى مفهوم البنوك التجارية ( الفرع األول ) وإلى خصائصها ( الفرع الثاني ). - 1عبد الوهاب يوسف " ،التمويل وإدارة المؤسسات المالية " ،دار الحامد للنشر والتوزيع ،عمان ،األردن ،ص ص -148 .149 - 2بوعتروس عبد الحق " ،الوجيز في البنوك التجارية " ،عمليات ،تقنيات ،تطبيقات ،رئيس دائرة المحاسبة والجباية ،كلية العلوم االقتصادية وعلوم التسيير ،جامعة ،منتروري ،قسنطينة ،ص .06 الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية الفرع األول :مفهوم البنوك التجارية هناك العديد من التعريفات للبنوك التجارية ،نذكر منها: * البنوك التجارية هي البنوك التي تتعامل باالئتمان ،وتسمى أحيانا ببنوك الودائع ،وأهم ما يميزها على غيرها هو قبول الودائع تحت الطلب والحسابات الجارية ،وينتج عن ذلك ما يسمى خلق النقود ،والذي سنتعرض له في نهاية هذه الوحدة. يقوم نظام البنوك التجارية على أساس البنوك ذات المركز الرئيسي في العاصمة والفروع في المدن المختلفة ،وتخضع البنوك التجارية إلى الترخيص من قبل البنك المركزي لكي تتمكن من مزاولة أعمالها(.)1 * كما تعرف أيضا أنها " :تلك البنوك التي تقوم باألعمال التجارية المعتادة أي تلقي الودائع وتوظيفها وخصم األوراق التجارية ومنح القروض ،وأهم ما يميزها هو قبولها للودائع تحت الطلب والحسابات الجارية ،مما يجعلها على استعداد لدفع األموال ألصحابها في أي وقت أثناء الدوام الرسمي "(.)2 * يمكن تعريف البنوك التجارية أيضا بأنها " :المنشأة أو المؤسسة المالية التي تقبل الودائع من األفراد والهيئات ( األشخاص المعنويين ) تحت الطلب أو األجل ،ثم تستخدم هذه الودائع في فتح الحسابات وتقديم القروض االئتمانية بقصد الربح "(.)3 الفرع الثاني :خصائص البنوك التجارية تتميز البنوك التجارية بمميزات تميزها عن غيرها من مؤسسات األموال التجارية ،وتتمثل خصائصها فيما يلي: -1جمال خريس " ،النقود والبنوك " ،الطبعة األولى ،دار المسيرة للنشر والتوزيع والطباعة ،عمان ،1423-2002 ،ص .83 - 2أنس البكري " " ،النقود والبنوك بين النظرية والتطبيق " ،دار المستقبل للنشر والتوزيع ،عمان ،األردن ،ص .112 - 3سليمان بوذياب " ،اقتصاديات النقود والبنوك المؤسسات الجامعية " ،الدراسات للنشر والتوزيع ،بيروت ،1996 ،ص .18 الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية * قدرتها على خلق االئتمان واضافتها بذلك إلى كمية النقود نقودا دفترية أي نقود المصرفي. وهذه الخاصة للبنوك التجارية إنما تميز تلك البنوك عن البنوك التجارية(.)1 * جميع عمليات البنوك تقوم على أساس استخدام النقود ،فالقروض أخذ وعطاء والفوائد عليها كلها نقدية ،إضافة إلى أنها تتسلم ودائع من األفراد بالنقود األساسية ،وتقوم بإصدار نقودا أكبر منها. * تركيز أعمال البنوك في عدد قليل واضح ،من خالل عدد البنوك الصغيرة في معظم الدول. * تعتبر البنوك التجارية مشاريع رأسمالية ،هدفه األساسي تحقيق أكبر قدر من الربح وبأقل نفقة ممكنة. المطلب الثالث أهداف وأهمية البنوك التجارية الفرع األول :أهداف البنوك التجارية تتسم البنوك التجارية بثالث أهداف هامة تميزها عن غيرها من منشآت األعمال ،وتتعلق هذه األهداف بالربحية ،والسيولة واألمان .وترجع أهمية تلك األهداف إلى تأثيرها الملموس، والتي تتمثل في قبول الودائع وتقديم القروض واالستثمار في األوراق المالية: -1الربحية :يتكون الجانب األكبر من مصروفات البنك من تكاليف ثابتة تتمثل في الفوائد على الودائع ،ووفقا لمفهوم الدفع المالي فإن أرباح البنوك تتأثر بالتغير في إيراداتها بصورة أكبر من منشآت األعمال األخرى ،لماذا ؟ ألن إيرادات البنك كما قلنا ناتجة عن المتاجرة بأموال الغير – استخدام الدفع المالي – وكما نعلم أن الدفع المالي سالح ذو حدين ،فإذا ما زادت إيرادات البنك بنسبة معينة ترتب - 1محمد عبد الفتاح الصيرفي ،إدارة البنوك " ،الطبعة األولى ،دار للنشر والتوزيع ،عمان ،األردن ،2006-1427 ،ص .236 الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية على ذلك زيادة األرباح بنسبة أكبر من نسبة الزيادة في اإليرادات والعكس صحيح ،فإذا انخفضت اإليرادات بنسبة معينة انخفضت األرباح بنسبة أكبر(.)1 -2السيولة :يتمثل الجانب األكبر من موارد البنك المالية في موارد تستحق عند الطلب ،ومن ثم يجب على البنك أن يكون مستعدا للوفاء بها عند الطلب عليها في أي لحظة .فمثال إشاعة عدم توافر سيولة كافية لدى البنك كفيلة بأن تزعزع ثقة المودعين وتدفعهم لسحب ودائعهم منه. -3األمان :يتسم رأس المال بصغر نسبته مقارنة بصافي األصول المودعة لديه ،وهذا يعني صغر حافة األمان بالنسبة للمودعين ،فالبنك ال يستطيع تحمل خسائر تزيد عن نسبة رأس ماله ،فإذا زادت الخسائر فقد تلتهم جزء من أموال المودعين لديه ،والنتيجة هي إعالن البنك إفالسه. إذا ما نظرنا على األهداف الثالثة السابقة نجد ن هناك تعارض فيما بينها ،ويعود هذا التعارض إلى أن المالك يأملون في تحقيق أقصى عائد ،بغض النظر عن السيولة ودرجة األمان ،أما المودعين فيأملون في أن يحتفظ البنك بقدر كبير من السيولة ،وأن يوجه موارده المالية إلى استثمارات تنطوي على حد أدنى من المخاطر ،وهذا ينعكس سلبا على الربحية(.)2 الفرع الثاني :أهمية البنوك التجارية -1تحتوي البنوك التجارية تقريبا ثلث األصول المالية من مجموعة جميع المؤسسات المالية في االقتصاد. -2ال تزال البنوك التجارية هي الوسيلة الرئيسية للدفع. -3لدى البنوك التجارية القدرة على توليد األموال من االحتياطات المتولدة من إيداعات الجمهور. -4تعد البنوك التجارية القناة األساسية التي من خاللها تمرر الدولة سياساتها النقدية. - 1نوري موسى ،محمود إبراهيم نور " ،المؤسسات المالية المحلية والدولية " ،الطبعة األولى دار المسيرة للنشر والتوزيع والطباعة ،عمان 1429 ،ه ،2009 -ص .93 - 2إسماعيل إبراهيم عبد الباقي " ،إدارة البنوك التجارية " ،دار غيداء للنشر والتوزيع ،عمان ،2015 ،ص.15 الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية -5تعد البنوك التجارية هي قسم المخزن الرئيسي للنظام المالي. -6يستطيع البنك التجاري تقديم خدمات مالية بشكل أفضل وأوسع من باقي المؤسسات المالية ،كما يستطيع أن يلبي كل من الحاجات االئتمانية والدفع والتوفير لكل من األفراد واألعمال والحكومات. المبحث الثاني مقومات البنوك التجارية تؤدي البنوك التجارية مجموعة من الوظائف المختلفة على مختلف أنواعها ،ذلك أن هذه البنوك غير متخصصة في عمل معين ،ويطلق على هذه الوظائف أحيانا خدمات المصرفية، حيث تؤدي البنوك التجارية دور الوساطة بين فئتين من األشخاص االقتصادية :فئة ترغب في ترتيب حقوق لها ،وفئة ترغب في ترتيب ديون عليها اتجاه البنك التجاري .والوظيفة الرئيسية للبنك التجاري هي خلق النقود المصرفية ،وترتبط هذه الوظيفة بقبول البنك التجاري لودائع األفراد وقدرته على تجميع مدخراتهم النقدية. المطلب األول أنواع البنوك التجارية تنقسم البنوك التجارية إلى أنواع متعددة طبقا للزاوية التي يتم من خاللها النظر إلى البنوك وذلك على النحو التالي: الفرع األول :من حيث نشاطها ومدى تغطيتها المنطق الجغرافية -1البنوك التجارية العامة يقصد بها تلك البنوك التي يقع مركزها الرئيسي في العاصمة أو في إحدى المدن الكبرى، تباشر نشاطها من خالل فروع أو مكاتب على مستوى الدولة أو خارجها ،وتقوم هذه البنوك بكافة األعمال التقليدية للبنوك التجارية ،وتمنح االئتمان – قصير ومتوسط األجل – وهي كذلك تباشر كافة مجاالت الصرف األجنبي وتمويل التجارة الخارجية. الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية -2البنوك التجارية المحلية يقصد بها تلك البنوك التي يقتصر نشاطها على منطقة جغرافية محدودة نسبيا ،مثل محافظة معينة أو مدينة أو والية أو إقليم محدد. ويقع المركز الرئيسي للبنك والفروع في هذه المنطقة المحددة ،وتتميز هذه البنوك بصغر الحجم ،كذلك هي ترتبط بالبيئة المحيطة بها وينعكس ذلك مجموعة الخدمات المصرفية التي تقوم بتقديمها(.)1 الفرع الثاني :من حيث حجم النشاط :تتمثل هذه البنوك في: -1بنوك الجملة ويقصد بها تلك البنوك التي تتعامل مع كبار العمالء والمنشئات الكبرى. -2بنوك التجزئة هذا النوع من البنوك هو عكس النوع السابق ،حيث أنع يتعامل مع صغار التجار وصغار العمالء ،وكذلك المؤسسات المالية الصغرى .حيث تسعى لجذب أكبر قدر ممكن من هذه المؤسسات .كما تتميز هذه البنوك بنفس المزايا ،فهي منتشرة بشكل كبير ،كذلك تتعامل بأصغر الوحدات المالية عن طريق حنق المنفعة الزمنية والمكانية للعمالء(.)2 -1البنوك ذات الفروع وهي بنوك تتخذ في الغالب شكل شركات المساهمة كشكال قانونيا ،لها فروع متعددة تغطي أغلب أنحاء الدولة السيما األماكن الها مة ،وتتبع الالمركزية في تسيير أمورها ،حيث يترك للفرع تدبير شؤونه ،فال يرجع للمركز الرئيسي إال فيما يتعلق باألمور الهامة التي ينص عليها في الئحة البنك ،وبطبيعة األمور كان المركز الرئيسي يضع السياسة العامة التي تهتدى بها الفروع(.)3 - 1محمد عبد الفتاح الصرفي ،نفس المرجع السابق ،ص .32 - 2من الموقعhttp://e3mabi.com.adn le 02-05-2021 a 11:09 : - 3محمد عبد الفتاح الصرفي ،مرجع سبق ذكره ،ص ص .35-33 الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية ويتميز هذا النوع من البن وك بأنه يعمل على نطاق األهلي ،ويخضع للقوانين العامة للدولة وليس لقوانين المحافظات التي يقع الفرع في نطاقها الجغرافي. وتميل هذه البنوك إلى التعامل في القروض قصيرة األجل ( سنة فأقل ) وذلك لتمويل رأسمال العامل لضمان سرعة استرداد القروض ،وإن كانت تتعامل أيضا في القروض متوسطة األجل ،وكذلك طويلة األجل ولكن بدرجة محدودة. -2بنوك السالسل وهي عبارة عن سلسلة من البنوك نشأت نتيجة كنحو حجم البنوك التجارية ،وزيادة حجم نشاطها واتساع نطاق أعمالها ،وتتكون السلسلة من عدة فروع منفصلة عن بعضها إداريا، ولكن يشرف عليها مركز رئيسي واحد يقوم برسم السياسات العامة التي تلتزم مختلف وحدات السلسلة بها ،كذلك فهو ينسق بين الوحدات وبعضها ،وال يوجد هذا النوع من البنوك التجارية إال في الواليات المتحدة األمريكية. -3بنوك المجموعات وهي تأخذ شكل شركة قابضة تدير مجموعة من الشركات التابعة التي تعمل في النشاط المصرفي ،حيث تقوم الشركة القابضة باإلشراف على الشركات التابعة وتصنع لها السياسات العامة ،حيث تترك لها تنفيذ هذه السياسات بشكل ال مركزي ،وتأخذ هذه البنوك طابعا احتكاريا. ولقد انتشرت هذه البنوك أوربا الغربية والواليات المتحدة األمريكية. -4البنوك الفردية تقوم هذه البنوك على ما يتمتع أصحابها من ثقة ،وبطبيعة الحال هي منشأة فردية تكون محدودة رأس المال ،ولذك فهي سوف تتعامل في المجاالت – قصيرة األجل – ثم توظيف األموال واألوراق المالية واألوراق التجارية المخصومة ،وغير ذلك من األصول عالية السيولة والتي يمكن تحويلها إلى نقود بسرعة وبدون خسائال. ومن أمثلتها مؤسسة " الراجحي المصرفية " بالمملكة العربية السعودية ،فهي عبارة عن بنك فردي .وليس لهذا النوع من البنوك وجود في مصر منذ تأميم البنوك في عام .1960 الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية -5البنوك المحلية وهي بنوك تغطي منطقة جغ ارفية محدودة كمدينة أو محافظة أو والية ،وتخضع هذه البنوك للقوانين الخاصة بالمنطقة التي تحل بها .فهي تتعامل مع البيئة التي توجد بها وتعمل على تقديم الخدمات المصرفية التي تناسبها. المطلب الثاني الهيكل التنظيمي للبنوك التجارية يختلف هيكل التنظيم اإلداري للبنك حسب طبيعة األعمال التي يقدمها وحجم البنك والفروع التابعة له ،ومدى وجود فروع خارج البلد األم .وبطبيعة الخدمات التي يقدمها البنك والتطور في استخدام التكنولوجيا الحديثة. الهيكل التنظيمي هو تحديد المسؤوليات والسلطات والعالقات بين األقسام واألفراد لتحديد األهداف والوصول إلى تحقيقها بأقل جهد وكلفة ويتحدد الهيكل التنظيمي من خالل األقسام التالية(.)1 أوال :إدارة القروض ترتكز أساسا على تقديم مختلف األنواع من القروض ،حيث أن البنوك الكبيرة ال يحتوي على قسم واحد من القروض ،ودائما هناك قسم لكل نوع من أنواع القروض .فمثال قد يكون عناك قسم للقروض التي تقدم للشركات الكبيرة ،وقسم القروض التي تقدم ألصحاب الخدمات المهنية المختلفة ،وقسم لقروض المؤسسات المالية ،وقسم لقروض شركات التأمين ،وقسم للقروض التي تقدم إلى تجار وسماسرة األوراق المالية .كما أن هناك أقسام بالبنوك الكبيرة لكل من القروض االستهالكية للعمالء ،وكذلك قسم للتأجير بالنسبة للبنوك التي يكون لها تعامالت خارجية ،فيكون لديها قسم للقروض األجنبية أو الحسابات الخارجية ،كما يتم تحليل طلبات االئتمان ،وقسم الكمبياالت التي يتم فيه توقيع العميل على أقساط القروض والفائدة .وأخي ار - 1د /دريد كامل الشبيب " ،إدارة البنوك المعاصرة " ،الطبعة األولى ،دار المسيرة للنشر والتوزيع والطباعة-2012 ، ،1433ص .81 الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية قسم الشؤون القانونية ،وهو المسؤول على رقابة منح االئتمان والتأكد من إذعان البنك للتشريعات والقوانين(.)1 ثانيا :إدارة التحويل مهمتها الحصول على األموال التي يستخدمها قسم القروض واالئتمان في تقديم القروض، فمعظم التي يتم الحصول عليها من خالل المقاصة وتقديم الخدمات لهذه البنوك ،مما تشمل أيضا هذه اإلدارة على االستثمار الذي يختص باإلنجاز في األوراق المالية سواء طويلة أو قصيرة األجل ،وكذلك قسم التخطيط والتسويق والذي تقع عليه مهمة تسويق الخدمات المالية باإلضافة إلى تطوير هذه الخدمات وتقديم خدمات جديدة ،وأخي ار قسم الرقابة والمحاسبة المالية والذي يتولى مراقبة السجالت المالية للبنك والتأكد من سالمة العمليات المحاسبية سواء بالنسبة للتدفقات النقدية الداخلية والخارجية. ثالثا :إدارة العمليات تتولى هذه اإلدارة شؤون البنك والتسهيالت المادية التي يملكها أو التي يستخدمها في عملياتها اليومية ،مثل قسم حفظ السجالت وإجراءات التسجيل الخاصة بصب اإليداعات أو المحسوبات وكذلك القروض للعديد من األنواع المختلفة للعمالء. باإلضافة إلى قسم الكمبيوتر ونظم المعلومات ،وكذلك قسم شؤون العاملين والذي يختص بحفظ سجالت العاملين وبرامج تدريبهم .كما تشمل هذه اإلدارة على قسم للصرافات اآللية أو البشرية ،وكذلك قسم األمن وذلك للحفاظ على أموال المودعين وممتلكات البنك ،وأخي ار قسم الفوارة النقدية والذي يتولى إدارة الرصيد النقدي ومتطلبات السيولة سواء لألفراد ومنشئات األعمال. رابعا :إدارة األموال المؤتمن عليها من الغير تتولى هذه اإلدارة مهمة تقديم العديد من الخدمات االئتمانية سواء لألفراد أو المنشئات األعمال ،بخالف المهمة الرئيسية إلدارة القروض واالئتمان ،وهي تقديم القروض بأنواعها - 1عبد الفتاح السالم ،محمد صالح طاوي " ،المؤسسات المالية ،البورصة والبنوك التجارية " ،الدار الجامعية، الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية المختلفة .ومن أمثلة هذه الخدمات األقسام التي تتولى إدارة أموال التقاعد بالنسبة للعاملين بالبنك نفسه أو منشئات األعمال ،وكذلك القسم الذي يتولى إدارة شؤون األمالك العينية المملوكة للعمالء مثل :األراضي والمباني باإلضافة إلى القسم الخاص بتقديم خدمات لإلتجار في األوراق المالية لصالح العمالء وتقديم النصائح والخدمات التسويقية لها(.)1 - 1خالد أمين عبد هللا ،إسماعيل إبراهيم الطراد " ،إدارة العمليات المصرفية ( المحلية والدولية " ،الطبعة األولى ،دار وائل للنشر ،عمان ،األردن ،2006 ،ص .217 الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية مجلس اإلدارة رئيس مجلس اإلدارة المدير التنفيذي إدارة القروض إدارة التحويل الشؤون القانونية خدمات اإليداع أصحاب المهن الحرة خدمات االستثمار إدارة العمليات إدارة األموال المؤسسات المالية القروض العقارية القروض االستهالكية البنوك األخرى التسويق والتخطيط الرقابة والمحاسبة المالية حفظ السجالت الصرفية األمن نظم المعلومات المؤمن عليه من الغير شخصية منشأة األعمال خدمة العميل إدارة نقدية استثمار تسويق شؤون العاملين التأجير الخدمات العامة تحليل طلبات االئتمان والكمبياالت الشكل رقم ( ) 01الهيكل التنظيمي للبنوك التجارية الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية المطلب الثالث وظائف البنوك التجارية هناك عدة وظائف تقوم بها البنوك ،وفيما يلي أهم هذه الوظائف(:)1 -1الوظائف التقليدية للبنوك التجارية :تتمثل الوظائف التقليدية التي تقدمها البنوك فيما يلي: أ -خلق نقود الودائع :تتميز البنوك التجارية بقدرتها على خلق نقود الودائع ،والتي تشكل جزءا مهما من عرض النقد ،ويعتمد ذلك على الحساب ،بحسب الطلب الذي يقوم بفتحه لعميله. وتعتبر هذه الوظيفة أهم وظائف البنوك في الوقت الحاضر. ب -قبول الودائع بمختلف أنواعها :وتعتبر هذه الوظيفة من أقد الوظائف التجارية ،وهذه الودائع تعتبر دينا على البنك التجاري ،وتتألف من: * ودائع ألجل :وهي الوديعة التي تودع لدى البنك التجاري ،وال يجوز لصاحبها سحبها أو سحب جزء منها إال بعن انقضاء المدة المتفق عليها مع البنك. * ودائع تحت الطلب ( الحساب الجاري ) :وهي الودائع التي تودع لدى البنك أو المصرف دون قيد أو شرط ،ويستطيع صاحبها أن يسحب منها في أي وقت شاء أثناء الدوام الرسمي للبنك ،وال يدفع البنك فائدة على هذا النوع من الودائع. * تحت إشعار :وهي الوديعة التي ال يمكن لصاحبها السحب منها إال بعد اخطار المصرف فترة زمنية متفق عليها. ج -المساهمة في تمويل مشروعات التنمية :وذلك من خالل منح القروض واالئتمان بصيغ مختلفة. - 1سامر بطرس جلدة " ،النقود والبنوك " ،الطبعة األولى ،دار البداية ناشرون وموزعون ،عمان 2009 ،م 1430ه ،ص ص .95-92 الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية د -اصدار خطابات الضمان :ويقصد بخطاب الضمان أي تعهد كتابي من البنك بقبول دفع مبلغ معين نيابة عن العميل إلى طرف آخر خالل الفترة المحددة صراحة في الخطاب ،وذلك حالة عدم قيام العميل بالوفاء بتلك االلتزامات في تاريخ االستحقاق ،ويتقاضى البنك عمولة من العميل مقابل خطابات الضمان. -2الوظائف الحديثة للبنوك التجارية لقد تغيرت نظرة البنوك إلى العمل المصرفي من مجرد تأدية للخدمات التقليدية إلى القيام بوظائف حديثة ،وبتوجهات تتالءم مع أهدافها المتنوعة ،هذه الوظائف تكتسي طابعا من التجديد واالستحداث الناشئ عن اقتحامها مجاالت جديدة ترى فيها بقائها ونموها إضافة إلى حصولها على أرباح ،ومن هذه الوظائف نذكر: * تمويل عمليات التجارة الخارجية تلعب البنوك التجارية دو ار رئيسيا في عملية تسوية المدفوعات الخارجية بين المستوردين ومن خالل فتح االعتمادات المستندية أو التحويالت المستندية أو التحويالت العادية. * تحصيل الشيكات تعمل البنوك على تحصيل الشيكات الواردة إليها من عمالئها عن طريق عملية التحويل الداخلي أو التحويل من خالل غرفة المقاصة ،حيث يعتبر الشيك وسيلة لتحريك نقود الودائع، أي الحساب الجاري لدى البنوك التجارية سواء بالزيادة أو بالنقصان. * تحصيل األوراق التجارية وخصمها األوراق التجارية هي أدوات االئتمان قصيرة األجل من أهمها الكمبيالة ،السند األذني، أذونات الخزانة ،ويقوم البنك التجاري بتحصيل مستحقات عمالئه من األوراق التجارية من مصادرها ا لمختلفة ،كما يدفع ديونهم إلى مستحقيها سواء داخل البلد أو خارجه ،وقد يحدث أن يقع حاملوا األوراق التجارية في أزمة سيولة ،مما يضطرهم إلى اللجوء للبنوك التجارية قصد خصمها مقابل عمولة تعتبر بمثابة المقابل الذي تتحصل عليه البنوك التجارية نتيجة تحويل األخطار إليها. الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية * إدارة محافظ االستثمار تعمل البنوك التجارية على شراء وبيع األوراق المالية لحسابها ولحساب عمالئها ،وكذلك متابعة األسهم والسندات من خالل تطور األسعار(.)1 * تقديم الدراسات واالستشارات لحساب الغير حيث أصبحت البنوك تشترك في إعداد الدراسات المالية المطلوبة للمتعاملين إلنشاء مشاريعهم ،ويتم على أساس هذه الدراسات تحديد الحجم األمثل للتمويل وكذا طريقة السداد. * التعامل بالعمالت األجنبية حيث تتم عمليات شراء وبيع العمالت األجنبية عاجال أو آجال ،وقد تخص عملية تحويل العملة مبالغ بسيطة ،إذ تقوم البنوك بتحويل مبالغ بحجم محدود وألغراض معينة كالدراسة أو العالج(.)2 المبحث الثالث دراسة ميزانية البنك التجاري يمكن التعرف على الموارد واالستخدامات البنك التجاري من دراسة عناصر األصول والعقود في الميزانية ،ومن المعروف أن ميزانية البنك كأي منشأة أخرى تصور مركزه المالي لتاريخ معين بصفة شخصية معنوية مستقلة من أصحاب رأسماله والمتعاملين معه. المطلب األول :موارد البنك التجاري يتمثل هذا الجانب في المصادر المختلفة لموارد البنك التي تعد االلتزامات تجاه الغير فتشمل ما يلي: -1الموارد الذاتية ( داخلية ) :تشمل ما يلي: - 1إسماعيل أحمد الشناوي ،عبد النعيم مبارك " ،اقتصاديات النقود والبنوك واألسواق المالية " ،الدار الجامعية ،اإلسكندرية، ،2000ص .218 - 2حورية " ،آليات رقابة البنك المركزي على البنوك التجارية وفاعليتها " مذكرة مقدمة لنيل شهادة الماجستير في العلوم االقتصادية ،تخصص بنوك وتأمينات ،كلية العلوم االقتصادية وعلوم النشر ،جامعة ،2006ص ،الجزائر-2005 ، الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية * رأس مال :وهو ما يدفعه المساهمون من األموال يتم استخدامها أساسا في إعداد المشروع لمزاولة نشاطه ،وال يشكل رأس المال إال نسبة ضئيلة من إجمالي الخصوم ،ومع ذلك فهو مؤشر مكانة المركز المالي للمصرف وأساس الثقة التي يحظى بها في الدوائر المالية(.)1 * االحتياطي :يقوم البنك التجاري باقتطاع جزء من أرباحه السنوية ( أرباح غير موزعة ) ويحتفظ بها في حساب خاص لتدعيم حساب رأسمال الموجهة أي لظروف طارئة(.)2 * االحتياطي القانوني :وهو الذي يلتزم به البنك التجاري بموجب القانون ،حيث يحدد القانون ضرورة احتجاز نسبة معينة من األرباح السنوية لتكوين هذا االحتياط ،وال يحق للبنك التصرف فيه. * االحتياطي الخاص :وهو ما يقرره مجلس اإلدارة المنتخب من الجمعية العمومية ،وهو عبارة عن احتجاز جزء من األرباح السنوية دون التزام قانوني لتكوين احتياطي إضافي لتدعيم المركز المالي للبنك أو لمواجهة أي خسارة. -2الموارد غير الذاتية ( خارجية ) :وتشمل ما يلي(:)3 * الودائع :تمثل الودائع المورد الرئيسي لموارد البنك ،ويمكن تصنيفها إلى األنواع التالية: ودائع توفير :هي المبالغ التي يدخرها صغار المدخرين ،وتلجأ إليها البنوك لتشجيع ذويالدخل المحدود على االدخار ،وفي نفس الوقت تكون مصد ار من مصادر تلك البنك. الودائع الجارية :وتعرف كذلك باسم الودائع تحت الطلب ،حيث أن الزبون يستطيع أنيسحبها في أي لحظة من الزمن ،بدون اخطار البنك بذلك. - 1إسماعيل أحمد الشناوي ،عبد المنعم مبارك " ،اقتصاديات النقود والبنوك واألسواق المالية " ،الدار الجامعية ،اإلسكندرية، دون سنة نشره ،ص .253 - 2سوزيه .239 ناثر " ،مقدمة في االقتصاد النقدي والمصرفي " ،منشورات الحلبي الحقوقية ،الطبعة األولى ،2005 ،ص - 3موسى ولد الشيخ " ،البنوك التجارية ودورها في التنمية االقتصادية " ،مذكرة ماجستير، الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية الودائع ألجل :وتكون ألجل محدود وال يمكن سحبها قبل انهاء المدة ،وتدفع البنوك فوائداألصحاب هذه الودائع. -ودائع اإلخطار :وهذه الودائع تكون عليها فائدة ،لكن يتعين على صاحبها أن يخبر البنك قبل سحبها بزمن معين. المطلب الثاني استخدامات البنوك التجارية يقصد بها كافة حقوق البنك لدى الغير ،ويعبر عن الجانب الدائن في ميزانية البنك ،وتبين االستخدامات المختلفة ألموال البنك ،وهي كما يلي(:)1 * األرصدة النقدية الحاضرة :وتمثلها النقود الحاضرة التي يحتفظ بها البنك في خزانته ،والتي تتخذ أساسا شكل األوراق النقدية القانونية المساعدة ،وما يكون في حيازته من عمالت أجنبية، وهي تمثل خط الدفاع األول لمواجهة متطلبات السحب الفورية لعمالء البنك. * أذونات الخزينة :وهي عبارة عن دين قصير األجل تصدره الدولة ،وذلك لتغطية نفقات لعدم التوافق الزمني بين اإليرادات بميزانية الدولة. وتقوم البنوك التجارية بشرائها لالحتفاظ بها حتى يحين موعد استردادها ،وهذا بعد فترة قصيرة ال تتجاوز 3أشهر. * األوراق التجارية :وتشمل الكمبيالة والسند األذني تقبل البنوك التجارية بخصمها للعمالء، وغالبا تكون هناك أوراق مستحقة داخل الدولة ،ولكنها قد تكون مستحقة الدفع في الخارج في بعض األحيان ،ويتوقف حجم التوظيف على سياسة كل بنك والموقف المنوط ألصحاب الودائع والتقلبات التي يتعرض لها أصحاب القروض. - 1بيتور جمعة ،يعقوب جمعة ،مرجع سبق ذكره ،ص ص .20-19 الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية * محفظة األوراق المالية :وتتضمن استثمارات البنك التجاري ( ممتلكات البنك من أوراق سواء كانت األوراق المالية خاصة ،وهي :األسهم والسندات التي تصدرها المشروعات ( الخاصة ) واألوراق المالية العامة ،وهي السندات التي تصدرها الدولة. * القروض والسلفيات :تستخدم البنوك التجارية جزءا ال يستهان به من الودائع في عمليات اإلقراض والسلفيات قصيرة األجل بصفة أساسية والمتوسط وطويل األجل ،ولكن في الحدود التي ال تؤثر على سيولة البنك. الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية جدول رقم ( :) 01ميزانية البنك التجاري األصول ( االستخدامات ) -1أرصدة نقدية حاضرة: الخصوم ( الموارد ) -1رأس المال المدفوع. -نقود حاضرة في خزانة البنك التجاري. -2االحتياطي القانوني والخاص. ( احتياطي قانوني ) . مستحقة الدفع. -أرصدة سائلة أخرى. -4مستحق البنوك. التحصيل ). -حكومية. -أرصدة نقدية مودعة لدى البنك المركزي -3شيكات وحواالت واعتمادات دورية ( شيكات وحواالت وأوراق مالية تحت -5الودائع: -2حواالت مخصومة: أذونات الخزينة. -أوراق تجارية. -3مستحق على البنوك. -4أوراق مالية واستثمارات: -سندات حكومية. -أوراق مالية أخرى. -5قروض وسلفيات: مقابل ضمانات. -بدون ضمانات جارية. -ألجل. بإخطار. -توفير. الفصل األول :مفاهيم أساسية حول البنوك التجارية خالصة الفصل األول تطرقنا في الفصل األول الذي قسمناه إلى ثالث مباحث حيث في المبحث األول تطرقنا إلى نظرية عامة حول البنوك التجارية ،والتي تطورت عبر عدة مراحل ،والتي تتمثل في عملية حفاظ النقود وذلك بوضع أموال المودعين مقابل إصدار صكوك وشهادات اإليداع بمبلغ الوديعة ،وكذلك عملوا في صنع مجوهرات من طرف التجار والصياغ ،وهكذا اتخذت البنوك التجارية شكلها تدريجيا من دور الصيغ إلى دور البنك. وقدمنا مفهومها أنها نوع من أنواع المؤسسات المالية التي يرتكز نشاطها في قبول الودائع ومنح االئتمان ،ويعتبر أيضا البنك التجاري وسيطا بين الطرفين ،هما الجهات ذات الفائض والجهات الحجز .وتعد البنوك التجارية القناة األساسية أو الركيزة األساسية التي من خاللها تمرر الدولة سياستها النقدية. تنقسم البنوك إلى أنواع متعددة من حيث نشاطها ومن حيث الفروع ومدى تغطيتها للمناطق الجغرافية. وتستدعي خدمات البنك التجاري بوضع هيكل تنظيمي لتحديد المسؤوليات والعالقات بين أقسام الهيكل. وللبنوك التجارية وظائ ف تقليدية وحديثة ،حيث تتمثل وظائفها التقليدية في خلق نقود الودائع ،وتعتبر وظيفة أساسية في الوقت الحاضر ،ولها وظائف أخرى تتمثل في قبول الودائع يختلف أنواعها والمساهمة في تمويل مشروعات التنمية .أما وظائفها الحديثة تتمثل في تمويل عمليات التجارة الخارجية وتحصيل الشيكات. وقمنا أيضا بدراسة ميزانية البنك التجاري التي تتمثل في الموارد واستخداماتها ،ويمكن أن نقول عن الموارد هي عبارة عن التزامات اتجاه الغير ،وتكون الموارد ذاتية وغير ذاتية ،أما االستخدامات فهي جانب الدائن في ميزانية البنك فتصنف حسب درجة سيولتها إلى األرصدة النقدية الحاضرة ومنح القروض المختلفة.