“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL POR EL
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O INVENTARIO PERIÓDICO EN
EL CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER” EN LA CIUDAD DE
LOJA, PERIODO JULIO – AGOSTO DEL 2009”
TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO
DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD
Y AUDITORÍA. CPA.
AUTORA:
DIANA ELIZABETH QUEZADA PIEDRA
DIRECTOR:
Dr. JOSÉ EDUARDO MARTÍNEZ MARTÍNEZ Mg.Sc
LOJA- ECUADOR
2011
ii
Dr. José Eduardo Martínez Martínez Mg.Sc. DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA. ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA, CARRERA DE
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Y DIRECTOR DE TESIS.
C E R T I F I C O:
Que el presente trabajo de investigación Titulado “IMPLANTACIÓN DE LA
CONTABILIDAD COMERCIAL POR EL SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O
INVENTARIO PERIÓDICO EN EL CENTRO VETERINARIO “ANIMAL
CENTER” EN LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO JULIO – AGOSTO DEL 2009”,
presentado por la señorita egresada, Diana Elizabeth Quezada Piedra, previo
a optar el grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador Público
Auditor. Ha sido dirigido y revisado durante todo el proceso de investigación,
y luego de haber sido concluido autorizo su presentación ante el respectivo
H. tribunal de Grado.
Loja, Octubre del 2011
________________________
Dr. Eduardo Martínez
DIRECTOR DE TESIS
iii
AUTORÍA
Las ideas, conceptos y opiniones vertidas en el
desarrollo del presente trabajo de investigación
son de exclusiva responsabilidad de la autora.
________________________________
Diana Elizabeth Quezada Piedra
iv
AGRADECIMIENTO
Expreso mi mas imperecedero agradecimiento a la Universidad Nacional de
Loja, Área Jurídica Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y
Auditoría en las
personas de sus dignas autoridades y docentes que
desinteresadamente imparten sus conocimientos, que sirvieron de guía en mi
formación profesional, de manera especial al Dr. Eduardo Martínez quien me
oriento y asesoró para lograr el ideal que me propuse.
Así mismo, quiero agradecer al propietario del CENTRO VETERINARIO
“ANIMAL CENTER”, por haberme facilitado la información necesaria para la
realización de la presente investigación.
A todos mi eterna gratitud.
La Autora
v
DEDICATORIA
A Dios, a mis padres con todo cariño,
quienes durante mi vida estudiantil
fueron fuente de abnegación, amor y
ternura, y de todo corazón a mis
hermanos, quienes han hecho posible
la
culminación
de
mi
carrera
profesional.
Diana Elizabeth Quezada Piedra
2
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL
P OR
EL
SISTEMA
DE
CUENTA
MÚLTIPLE
O
INVENTARIO PERIÓDICO EN EL CENTRO VETERINARIO
“ANIMAL CENTER” EN LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO
JULIO – AGOSTO DEL 2009”
3
4
b.) RESUMEN
La presente investigación “IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD
COMERCIAL
P OR
EL
SISTEMA
DE
CUENTA
MÚLTIPLE
O
INVENTARIO PERIÓDICO EN EL CENTRO VETERINARIO “ANIMAL
CENTER” EN LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO JULIO – AGOSTO DEL
2009”, está orientada a aplicar las herramientas contables para mejorar
su eficiente desarrollo y desemvolvimiento de la empresa en estudio, la
cuál se dedicada a la compra y venta de productos veterinarios que se
encuentra ubicada en la ciudad de Loja, el objetivo principal se orientó a
proponer un sistema contable, que permita conocer la situación financiera,
para la toma de decisiones y el cumplimiento de metas y objetivos
empresariales.
La tesis está compuesta de Resumen, Introducción, Revisión Literaria
referente al tema, Contexto Institucional, Exposición de Resultados,
Discusión,
Metodología Utilizada, en la que señalamos los métodos,
técnicas y procedimientos empleados para el desarrollo de la misma.
Al
finalizar el trabajo, pongo a consideración del propietario las
conclusiones y recomendaciones con las que aspiro brindar un aporte al
fortalecimiento de la empresa que dirige.
5
ABSTRACT
This investigation concerns "IMPLEMENTATION OF THE ACCOUNTING
SYSTEM FOR COMMERCIAL ACCOUNT OR MULTIPLE PERIODIC
INVENTORY IN THE VETERINARY CENTER" ANIMAL CENTER "IN
THE CITY OF LOJA, PERIOD JULY - AUGUST 2009" company
dedicated to the marketing of veterinary products which is located in the
city of Loja, the main focus was directed to propose an accounting system
designed to show the financial situation for decision making and
compliance with corporate goals and objectives.
Regulations as established by graduation at the National University of Loja
its structure presents: The summary in Castilian and translated into
English, The Introduction, which explains the importance of the topic, the
contribution of research and a brief summary, the theoretical foundation
The methodology used in which details the methods, techniques and
procedures used in the research process and the scientific method,
deductive,
inductive,
comparative
historical,
analytical,
synthetic.
Institutional Context, is the knowledge of the company, its history, legal
base and organizational structure finally presents the proposal is based on
development of accounting practice, which shows the accounting process,
contains the Chart of Accounts, the initial inventory and The Initial Balance
Sheet,
6
7
c.) INTRODUCCIÓN
En la ciudad de Loja existe una gran cantidad de empresas comerciales
que no cuentan con un sistema contable específico para el control y
registro de sus actividades diarias, impidiendo determinar sus ingresos y
gastos que incurren en un periodo determinado; de ahí la importancia de
aplicar un proceso contable de acuerdo a su actividad comercial, que le
permitirá obtener una información financiera clara y oportuna para la
correcta toma de decisiones por parte de su propietario.
Dentro de estas empresas se encontro al Centro Veterinario Animal
Center, el cuál se dedica a la compra y venta de productos de uso
veterinario para la ciudad de Loja; por lo que en el presente trabajo
planteó un proceso contable acorde a sus necesidades y requerimientos
que facilitará un buen desarrollo de sus actividades.
El trabajo investigativo contiene en primera instancia generalidades sobre
la contabilidad comercial, la descripción del proceso contable, las
respectivas obligaciones tributarias y el análisis financiero de las cuentas
principales de la empresa; en la parte práctica se encontrará en forma
detallada el proceso contable aplicado a la empresa en estudio, plan de
cuentas, manual de cuentas, inventario inicial, libro diario, libro mayor,
balance de
comprobación hasta llegar a los estados financieros que
revelan la situación de la empresa al finalizar el periódo.
8
Finalmente se presenta las conclusiones y recomendaciones a las que se
llegó, mismas que al ser consideradas por el propietario serán aplicadas
para fortalecer su negocio y por ende su desarrollo.
9
10
d.) REVISIÓN DE LA LITERATURA
EL COMERCIO
“El comercio es una actividad de los pueblos destinada a relacionar los
sectores de producción y su consumo tanto al nivel local, como regional y
mundial. En lo local, la moneda del país es la que regula la unidad del
cambio, mientras sirven de base para las transacciones; eso ocurre con el
dólar, el euro, el yen japonés, etc., según las respectivas áreas de
influencia de la economía dominante”1
CONCEPTO.“Etimológicamente la palabra comercio proviene de las raíces latinas:
Cum que significa juntamente y Merx, mercancía, derivado de mercor,
comprar y vender. Equivale al traspaso de cosas materiales, de persona a
persona. Ampliando el concepto. El comercio, trata de intercambio de
bienes, valores, servicios y conocimientos entre dos o más personas.
El comercio incrementa el valor a los bienes, en virtud de llevarlos hacia
lugares donde se producen y se los necesita, de donde los hay en exceso
y prácticamente no se los necesita; y poniéndolos al alcance del
consumidor.
El comercio persigue dos finalidades del consumo.
a. Satisfacer las necesidades del consumidor.
1
VASCONES José, Vicente. CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI Editorial Ministerio de Educación y Cultura. 2004
Quito Pág. 3
11
b. Generar utilidades económicas para el comerciante”2
IMPORTANCIA
“El Comercio es importante porque relaciona dos factores fundamentales
dentro de la actividad económica: el sector de la producción guarda
relación directa con la empresa, el segundo guarda relación directa con la
familia, además el comercio es importante porque nace por la necesidad
de las personas de obtener productos para el consumo, y crea fuentes e
trabajo para aquellos que se dedican a la comercialización.
CLASIFICACIÓN
“El comercio se clasifica en función de los siguientes conceptos:
a. Por el objeto
b. Por los medios de transporte
c. Por la calidad
d. Por los lugares donde se realiza
Por el objeto.- Se relaciona con la parte real de la transacción. el objeto
de ella es el bien, valor o servicio que se entrega o recibe, por ejemplo: la
compra de una
computadora, un pasaje de avión, pago del servicio
telefónico, etc.
2
VASCONES José, Vicente. CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI Editorial Ministerio de Educación y Cultura. 2004
Quito Pág. 4
12
Por los medios de transporte.- Para la realización de comercio se
utilizan los siguientes sistemas de transporte como: fluvial, terrestre,
marítimo, aéreo e informático.
Por la cantidad.- El comercio se realiza al por mayor y al por menor. El
comerciante mayorista se abastece en grandes cantidades en el lugar de
producción tanto interno como externo, para distribuir a los comerciantes
minoristas en cantidades menores.
Por los lugares donde se realiza.- Los productos nacionales abastecen
el mercado interno y exportan sus mercaderías al exterior; por ejemplo; el
Ecuador exporta camarón, enlatados, flores, etc.
OBJETO DEL COMERCIO
El objeto primordial del comercio es satisfacer las necesidades del
consumidor, mediante el intercambio de bienes, valores, servicios y
conocimientos”3.
Fines y Objetivos del Comercio
Obtener ganancias o beneficios
Mantener la estabilidad económica del país
3
YAGUAL, Abraham. Introducción a la Contabilidad. Editado por CODILSI CIA. LTDA. Segunda Edición. 1998. Pag.2
13
Relacionar los sectores de producción y consumo
Estimular la producción e investigación
Mejorar la distribución de productos elaborados
Promover el bienestar social.
COMERCIANTE
Llamase comerciante a la persona natural o jurídica que teniendo
capacidad para contratar, hace del comercio su profesión habitual. Toda
persona que no se encuentre prohibida por la ley para realizar actos y
contratos se encuentra capacitada para realizar actos de comercio”4.
REQUISITOS PARA SER COMERCIANTE
“Los requisitos para ser comerciante son tres:
1. Capacidad para contraer obligaciones
2. Ejercer el comercio habitualmente
3. Obtener el Registro Único de Contribuyentes
Para ser comerciante se requiere ejercer el comercio habitualmente, ya
que un comerciante no debe hacer actos de comercio temporal y
ocasionalmente, sino en forma permanente.
Esto da confianza al
consumidor y garantiza los productos que vende.
4
VASCONES Arroyo, Vicente. CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI Editorial Ministerio de Educación
y Cultura. 2004 Quito Pág. 5
14
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
Es un sistema que tiene por objeto registrar e identificar a los
contribuyentes y proporcionar información a la Administración Tributaria,
el número de inscripción en el RUC es personal e intransferible.
LA EMPRESA
“Es una entidad compuesta por capital de trabajo que se dedica a
actividades de producción, comercialización y prestación de bienes y
servicios a la colectividad”5
OBJETIVO
El fundamental objetivo de una empresa es obtener, utilidad, rentabilidad
o ganancia, minimizando sus costos y sus gastos.
IMPORTANCIA
Toda empresa antes de iniciar sus operaciones, deberán en primer lugar
planificar para y así acogerse a las normas legales establecidas en
nuestra propia legislación, con la finalidad de funcionar legalmente, ya
que de esta manera tiene derecho a ciertas protecciones estatales.
5
VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, Sexta Edición 2006 Pág. 1-2
15
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos
contables se utilizó las siguientes:
CLASIFICACIÓN
DE LAS
EMPRESAS
POR SU
NATURALEZA
POR EL SECTOR
QUE PERTENECE
Industriales.
Comerciales y
POR LA
INTEGRIDAD DEL
CAPITAL
Públicas.
Privadas.
Mixtas.
De servicios
Unipersonales
Pluripersonales
Fuente: Guia para empresas comerciales
Elaboración: la Autora
Empresas
Industriales.-
Son
aquellas
que
se
dedican
a
la
transformación de materias primas en nuevos productos.
Empresas Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la compra-venta
de productos, convirtiendose en intermediarios entre productores y
consumidores.
16
Empresas
de Servicio.- Son aquellas que se dican a la venta de
servicios a la colectividad.
Empresas Públicas.-
Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
público (Estado)
Empresas Privadas.- Son aquellas cuyo capital pertenece
al sector
privado (personas naturales o jurídicas)
Empresas Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector
público como al sector privado (personas jurídicas)
Unipersonal.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona natural.
Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más
personas naturales”6.
LA CONTABILIDAD
DEFINICIÓN.
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,
análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable”7
IMPORTANCIA.
Es importante por cuanto nos permite conocer con exactitud la situación
real económica-financiera de una empresa; en cambio cuando no
6
7
VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 1 y 2
VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 1
17
llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud; cuanto se tiene,
cuanto nos deben o debemos.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD.
El objetivo principal de la contabilidad es conocer la situación Económica
Financiera de una empresa en un período determinado; así como también
analizar e informar sobre los resultados obtenidos para tomar decisiones
adecuadas a los intereses de la empresa. Entre los principales tenemos:
Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.
Informar acerca de los resultados Económicos de cada cierto tiempo.
Indicar acerca de la información Financiera del negocio en
determinada fecha.
FUNCIÓN DE LA CONTABILIDAD
Función Histórica.- “Comprende el registro cronológico de cada uno
de los hechos económicos que se dan dentro de la empresa.
Función Estadística.- Es el reflejo de los hechos económicos pero en
cantidades, permitiendo tener una visión clara de la situación
financiera de la empresa.
Función Económica.- Se encarga del proceso que se sigue para la
compra y la venta de los productos a fin de obtener una ganancia.
18
Función Financiera.- Permite saber si el dinero con el que cuenta
puede cubrirse las obligaciones pendientes.
Función Fiscal.- Es el conocimiento que se tiene de las obligaciones
tributarias.
Función Legal.- Conocer los artículos y leyes que constan en el
código de comercio que tiene que ver con la empresa. ”8.
8
Apuntes del Tercer Modulo Titulado Contabilidad Intermedia. Docente. Dra. Judith Gómez
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
19
NEC 01 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
NEC 02 REVELACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS SIMILARES.
NEC 03
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO.
NEC 04 CONTINGENCIAS Y SUCESOS QUE OCURREN
DESPUÉS DE LA FECHA DEL BALANCE.
NEC 05 UTILIDAD O PÉRDIDA NETA POR EL PERÍODO,
ERRORES FUNDAMENTALES Y CAMBIOS
EN POLITICAS CONTABLES.
INANCIEROS
NEC 06 REVELACIÓN DE PARTES RELACIONADAS.
NORMAS
ECUATORIANAS
DE
CONTABILIDAD
NEC 08 REPORTANDO INFORMACIÓN FINANCIERA POR
SEGMENTOS INANCIEROS
NEC 09 INGRESOS.
NEC 12 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO.
NEC 13 CONTABILIZACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN.
NEC 16 CORRECCIÓN MONETARIA INTEGRAL DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
NEC 17 CONVERSIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PARA EFECTOS DE APLICAR EL
ESQUEMA DE DOLARIZACIÓN.
NEC 18 CONTABILIZACIÓN DE LAS INVERSIONES.
FUENTE: www.contabilidad gubernamental.gov.ec.
ELABORADO POR: La Autora
20
NEC 19 ESTADOS FINANCIEROS Y CONTABILIZACIÓN DE
LAS INVERSIONES EN SUSIDIARIAS.
NEC 20 CONTABILIZACIÓN DE LAS INVERSIONES EN
ASOCIADAS.
NEC 21 COMBINACIÓN DE NEGOCIOS.
NEC 22 OPERACIONES DESCONTINUADAS.
NEC 23 UTILIDAD POR ACCIÓN.
NORMAS
ECUATORIANAS
DE
CONTABILIDAD
NEC 24 CONTABILIZACIÓN DE LOS SUBSIDIOS DEL
GOBIERNO.
NEC 25 TRATAMIENTO DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES.
NEC 26 PROVISIONES DE ACTIVOS Y PASIVOS.
NEC 27VALOR DE REALIZACIÓN O DE MERCADEO COMO
MEDIDA APROPIADA DE VALORACIÓN
BÁSICA.
FUENTE: www.contabilidad gubernamental.gov.ec.
ELABORADO POR: La Autora
21
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
CONCEPTOS BÁSICOS
Orientan la acción
del profesional
contable.
Ente Contable
CONCEPTOS ESENCIALES
GENERALES DE OPERACIÓN
Especifican el
reconocimiento y medición
de hechos
Guía la medición de
acontecimientos, así
como la presentación de
estados financieros.
Determinación
de los Resultados
Registro de
Intercambio
Ingresos y
Realizacion
Precios de
Intercambios
Equidad
Medición de
Recursos
Periodo de tiempo
Continuidad
del Ente
Estimaciones
Acumulación
Uniformidad
Clasificación y
Contabilización.
FUENTE: google.com.ec
ELABORADO POR: La Autora
Registro Inicial
Registro Inicial de los
Activos y Pasivos
Realización
Adquisición de
Activos
Costo de Adquicicion
Valor Justo
22
LA PARTIDA DOBLE
“La partida doble es la base donde se desarrolla la contabilidad, en la que
interviene una parte real y otra parte financiera, es decir se entrega un
bien, servicio y a cambio se entrega un dinero o viceversa, de tal manera
que se pueda obtener una igualdad entre el debe y el haber. Aumentan
porque se reciben o entran valores en cada una de las cuentas afectadas,
y se anotan en el debe, por el contrario se disminuyen por la salida o
entrega de valores y se anotan en el haber. Es decir la partida doble nos
indica que sin deudor no hay acreedor, puesto que los dos elementos son
primordiales en una accion económica, por lo que el saldo de las mismas
debe ser igual ya que bede haber una igualdad contable”9.
ORGANIZACIÓN CONTABLE
Organizar una empresa es dotarla de todos los elementos que le son
necesarios para cumplir adecuadamente sus funciones y lograr los
objetivos propuestos.
SISTEMA CONTABLE
“El sistema contable suministra información cuantitativa y cualitativa con
tres grandes propositos.
9
ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pag. 20
23
Información interna a los gerentes para uso en la planeación de la
estrategia, toma de decisiones y formulación de políticas generales y
planes de largo alcance.
Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras
personas”10.
“El sistema de información contable es la combinación del personal los
registros y procedimientos que se usan en un negocio, para cumplir con
las necesidades de información financiera.
El sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de
contabilidad, formas con procedimientos y controles, que sirven para
contabilizar y controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los
resultados de las transacciones”11
CUENTA.
Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza,
Ejemplo.- todo lo relacionado con lo de efectivo se registrara en la cuenta
caja.
10
11
VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General. Pág. 31
HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad., Pág. 225
24
PARTES DE UNA CUENTA
“Una cuenta contable está compuesta de las siguientes partes:
DEBE
HABER
SALDO
Debe.- En el que se registran todos los valores que reciben, ingresan o
entran a cada una de las cuentas (lado izquierdo). EjempLo: la compra de
un escritorio, consumo del servicio eléctrico, etc.
Haber.- Aquí se deben registrar los valores que entregan, egresan o salen
de cada una de las cuentas (lado derecho). Ejemplo: Ventas realizadas,
servicios ofrecidos por la empresa etc.
Saldo.- Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta.
CLASES DE SALDOS:
 Saldo Deudor o Débito
 Saldo Acreedor o Crédito
25
Saldo Deudor.- Se obtiene cuando la sumatoria del Debe es mayor que
la sumatoria del Haber de la misma cuenta:
Saldo Acreedor.- Se obtiene cuando la sumatoria del Haber es mayor
que la sumatoria del Debe de la misma cuenta”12
CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
“Es la utilización de números, letras y otros símbolos que representan o
equivalen al grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
EL PLAN O CATÁLOGO DE CUENTAS DEBE CONTENER:
GRUPO
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS (Rentas)
5. COSTOS GASTOS CUENTAS DE ORDEN
SUBGRUPO
ACTIVOS
12
VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 31-32
26
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
OTROS ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE (Corto Plazo)
PASIVO NO CORRIENTE (Largo Plazo)
OTROS PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVAS
SUPERÁVIT DE CAPITAL
SUPERÁVIT DE OPERACIÓN
INGRESOS (Rentas)
INGRESOS OPERACIONALES
INGRESOS NO OPERACIONALES
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS13”
13
ALBUJA Montalvo, Carlos. Introducción a la Codificación. Pág. 38-39
27
LA ECUACIÓN CONTABLE
“Es igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los que
basa toda actividad económica (Activo, Pasivo y Patrimonio)
A ACTIVO
P PASIVO
Pt PATRIMONIO
ACTIVO.- Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la
empresa.
PASIVO.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con
terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad
o activo de la empresa.
PATRIMONIO.- Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo
de la empresa”14.
Pt
14
VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 4
28
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de
cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.”15
MANUAL DE CUENTAS
“El manual de cuentas se denomina a la descripción de cada una de las
cuentas involucradas dendtro de un plan de cuentas y que se utiliza en el
desarrollo de la practica contable”16.
ESQUEMA
CUENTA
CONCEPTO
SE DEBITA POR
Existencia
Caja
de
SE ACREDITA POR
Efectivo que sale por
Es el dinero en
efectivo al inicio de
operaciones
habituales
efectivo
como:
las actividades y
¿compras,
depositos,
billetes, monedas
por el ingreso de
pagos de clientes.
y cheques a su
efectivo
favor.
empresa por las
a
SALDO
Deudor
la
operaciones
realizadas.
Controla
Bancos
el
Apertura
movimiento de los
cuentas
fondos
depositos
que
el
almacen tiene en
de
y
en
Por los valores pagados
y retiros.
Deudor
el
banco.
el banco.
Fuente: Libro de Mercedes Bravo
Elaboracion: La Autora
15
16
VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 38
ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pag. 21
29
INVENTARIOS
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
Al…………………………
CANTIDAD
DETALLE
REF
V/UNITARIO
V/PARCIAL
V/TOTAL
“Son la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona
en su actividad, así como las obligaciones que tiene que cancelar. Son
documentos contables donde se registran en forma ordenada, detallada y
valorada el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que constituyen
el patrimonio de la empresa, los mismos que se dividen en dos clases:
DE ACUERDO A SU EJECUCIÓN
Inventario Parcial.- Se efectúa en forma independiente, de cada uno de
los bienes que posee la empresa; así por ejemplo. Inventario de caja,
inventario de mercaderías, etc.
Inventario General.- Recopila todos los inventarios parciales o se efectúa
uno solo por los valores que posee la empresa tanto en el activo como en
pasivo”17.
17
ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pág. 31
30
DE ACUERDO AL TIEMPO EN QUE SE REALIZAN
Inventario Inicial.-
“Este se lo realiza al iniciar el año o ejercicio
económico. El inventario inicial luego de la creación de la empresa o
negocio es siempre el inventario final para la ejecución de los siguientes
ejercicios contables.
Inventario Final.- Es aquel que se realiza al final del año en forma física
efectuando un recuento de todo lo que existe a esa fecha en las bodegas,
sucursales, departamentos de venta, etc. Estas siempre se deben
registrar a precio de compra”18.
18
ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pág. 22
31
EL PROCESO CONTABLE
“Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la
secuencia que sigue la información contable desde el origen de la
transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación
de los Estados Financieros”19
Documentos
Inventario Inicial
Estado de Situación Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Libro Auxiliar
Balance de Comprobación
Hoja de Trabajo
Estados Financieros
Estado de Resultado
Estado de Situación
Financiera
ELABORADO POR: La Autora
Estado de Flujo del
Efectivo
19
VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 42
32
DOCUMENTOS DE SOPORTE O COMPROBANTES
“Los documentos fuente llamados tambien documentos mercantiles son
aquellos que respaldan las operaciones de manera que se compruebe
que son veraces y confiables.
RÉGIMEN DE FACTURACIÓN
El Régimen de Facturación es el proceso a través del cual el SRI autoriza
la emisión de documentos que acreditan la transferencia de bienes o la
prestación de servicios de cualquier naturaleza.
COMPROBANTES Y DOCUMENTOS MERCANTILES
Son los documentos que deben entregarse cuando se transfiere un bien o
se preste un servicio y respaldan todas y cada una de las transacciones
que se realizan en el Centro Veterinario.
Facturas.
Notas de Venta
FACTURA.Es un documento entregado por el vendedor al comprador como respaldo
de la compra o venta de mercaderías realizadas en la que se indica el
precio unitario y el precio total, las condiciones de pago ya sea al contado
33
o a crédito. Los impuestos fiscales como el (IVA ICE) y el número del
RUC.
La factura constituye una herramienta principal en cada negocio y es de
carácter obligatorio en las operaciones de cualquier valor .Ejemplo:
NOTAS DE VENTA
La nota de venta es un documento mercantil que se lo utiliza en la compra
o venta de mercadería y se lo entrega a los consumidores finales, es decir
34
que los bienes son adquiridos para su propio uso y no para
posteriormente ser vendidos.
Pero cabe recalcar que en la actualidad ya no está en vigencia las notas
de venta, solo está permitido para aquellos que ya las tenia impresas
antes del 01 de septiembre del 2010.
AUXILIAR DE COMPRAS
El auxiliar de compras es un documento utilizado para registrar de forma
ordenada las compras realizadas en un tiempo determinado y que sirve
como respaldo de cada uno de los asientos en el libro diario y el libro
mayor.
Esquema
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
REGISTRO DE COMPRAS
MES…….
FECHA
DETALLE
PROVEE
COSTO
DESC
IVA
FORMA DE PAGO
EFECTIVO
CREDIT
TOTALES
Fuente: Mercedes Bravo
Elaborado: La Autora
PLAZO
RET
1%
35
AUXILIAR DE VENTAS
Registra las ventas realizadas para la comercializacion de productos y
sirve como respaldo de los libros diario y mayor respectivamente, es decir
detalla en orden cronologica las transacciones diarias suscitadas en la
empresa.
Esquema
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
REGISTRO DE VENTAS
MES…….
FECHA
DETALLE
#
FACTURA
VENTAS
SUBT.
12%
TOTAL
FORMA DE COBRO
CREDIT
CONTADO
TOTALES
Fuente: Mercedes Bravo
Elaborado: La Autora
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Se lo elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforma el Activo, Pasivo y el Patrimonio de la misma.
En el Estado de Situación Inicial se puede presentar de dos formas:
En forma de T u horizontal
En forma de reporte o Vertical
36
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al -------------------------
ACTIVO
PASIVO
Caja
Mercaderías
Equipo de oficina
Vehículos
xxx
xxx
xxx
xxx
Terrenos
TOTAL ACTIVO
xxx
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
xxx
F) GERENTE.
xxx
xxx
Capital Pagado
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
xxx
xxx
xxx
xxx
F) CONTADOR.
LIBRO DIARIO
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma cronológica todas las operaciones de la empresa.
El registro se lo realiza mediante ASIENTOS, a los que se denomina
también JORNALIZACIÓN.
ASIENTO.- Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras
que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores,
aplicando el principio de la Partida Doble “No hay Deudor sin Acreedor”
37
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
LIBRO DIARIO
Folio N°
Fecha Código
Detalle
Parcial
Debe
Haber
LIBRO MAYOR
Es un resumen de todas y cada una de las transacciones comerciales que
aparecen en el Libro Diario, en el que generalmente se registran a un folio
o doble folio”20.
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
LIBRO MAYOR
CUENTA
CÓDIGO
SUMAS
FECHA
DETALLE
F/R
SALDO
DEBE
20
HABER
VASCONES José, Vicente. CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI Pág.58-61
38
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Este Balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en
los registros de entrada original y el traslado al mayor general, igualado el
débito y el crédito”. El Balance es de uso exclusivo del contador, sirve
como elemento de prueba así como de base para los Balances
posteriores”21.
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL -------------Nº CÓDIGO
CUENTAS
_____________________________
GERENTE
SUMAS
SALDOS
Debe Haber Deudor Acreedor
_________________________
CONTADOR
AJUSTES
“Los ajustes siempre se presentan al terminar un periodo contable, esto
se lo realiza a las cuentas que han intervenido en la contabilidad de una
21
YAGUAL, Abraham. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD. Editado por CODILSI CIA LTDA.
Segunda Edición 1999 Pag. 36-40
39
empresa, demostrando de esta manera el saldo real, que son jornalizados
en el diario general para luego ser registrados en el diario mayor.
Los ajustes permiten la elaboración de los Estados Financieros, entre los
más utilizados tenemos:
ACUMULADOS
Concepto.- “se caracteriza por la cuanto la cuenta caja se registra con
posterioridad a la realización del gasto o de la renta.
FECHA
NOMBRE DE LA CUENTA
xxx
___x___
Gastos Sueldos
REF
DEBE
HABER
Xxx
Sueldos
Acumulados
Xxx
por Pagar
xxx
V/r El paga de sueldo.
___x___
Comisiones
xxx
Acumuladas
por
Cobrar
Renta
o
Comisiones
V/r La comisión.
Ingreso
xxx
40
DEPRECIACIONES
Concepto.- Los activos fijos (Edificios, Maquinaria,Muebles, Equipos, etc,
etc.) pierden
su valor por el uso o por la obsolencia disminuyendo su
potencial de servicio.
Depreciación es el proceso de asignar a gasto el costo de un activo de
planta a activo fijo, durante el periódo que se usa un activo.
FECHA
NOMBRE DE LA CUENTA
Xxx
___x___
Depreciación
de
Muebles
REF DEBE
y
HABER
Xxx
Enseres.
Depreciación
Acumulada de
Xxx
Muebles y Enseres.
V/r
La
Depreciación
correspondiente a…………..
CONSUMOS
Concepto.- La cuenta suministros de oficina es un activo que representa
el stock adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus
necesidades. Al finalizar el periódo se requiere del ajuste correspondiente
para sacar del saldo de esta cuenta los utiles o materiales consumidos
que son los únicos que pasaran como gastos”22
22
VASCONES ARROYO, José V, Contabilidad General para el siglo XXI, Quito-Ecuador 177-185
41
FECHA
NOMBRE DE LA CUENTA
Xxx
___x___
REF
Consumo de Utiles de Oficina.
Útiles de Oficina.
DEBE
HABER
Xxx
Xxx
V/r El Consumo de Útiles de Oficina.
TIPOS DE DEPRECIACIONES
a) DEPRECIACIONES NORMALES
Son aquellas que se sujetan a la naturaleza de los bienes y a la
duración normal de vida útil.
b) DEPRECIACIONES ESPECIALES
Son aquellas que se sujetan al periódo de vida útil. Por razones de:
Renovación anticipada, Obsolescencia o por depreciación acelerada.
Estas depreciaciones deben ser autorizadas de acuerdo a las
disposiciones legales.
MÉTODO DE DEPRECIACION
a) Método Lineal o de Línea Recta
La depreciación por línea recta consiste en una distribución para todos los
periódos contables en los cuales se deprecian los bienes.
42
Esto ocurre cuando los bienes se utilizan con la misma intensidad en cada
año. Existen bienes que se utilizan más intensamente en una fase de
producción que en otra.
Valor de la Depreciación Anual =
Costo del Bien – Valor Residual
Años de Vida Útil.
VIDA ÚTIL DE LOS ACTIVOS
“Edificios 20 años.
Vehículos 5 años.
Maquinaria 10 años.
Muebles y Enseres 10 años.
Equipo de Oficina 10 años.
Equipo de Computación 3 años”23
AMORTIZACIÓN.
Es la cuota fija que se establece durante un periodo contable, las
inversiones o gastos anticipados, los que no son imputables en un solo
año. La amortización se deduce de acuerdo a lo dispuesto en el
reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.
23
Programa de Educación y Capacitación Tributaria, Equidad y Desarrollo, Libro del Futuro
Contribuyente Tercera Edición Pág. 104 SRI.
43
HOJA DE TRABAJO
“La hoja de trabajo forma parte de los papeles de trabajo; es un
instrumento de ayuda para la estructura de los estados financieros.
En la hoja de trabajo se desarrollan los Estados Financieros en forma
horizontal, las cuentas del débito del balance de Comprobación ajustado
se desplazan a la columna del débito del Balance General (activos); las
cuentas del crédito del balance de comprobación ajustado se desplazan a
la cuenta del crédito del Estado de Resultados (ingresos) o la cuenta del
crédito del Balance General (pasivos y patrimonio)
Para realizar la hoja de trabajo se toma los saldos del Balance
de
Comprobación tanto deudor como acreedor de las diferentes cuentas.
Luego se procede a realizar los ajustes; una vez ajustados los saldos se
procede a colocar las cuentas de activo y pasivo Balance o Estado de
Situación
Final;
luego
las
cuentas
de gastos
y de
ganancias
posteriormente se procede a establecer la diferencia entre estas
columnas, lo que nos dará como resultado una diferencia ya sea a favor
(Superávit) o en contra (Déficit)”24.
24
Apuntes del Tercer Modulo Titulado Contabilidad Intermedia. Docente. Dra. Judith Gómez
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA.
44
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
HOJA DE TRABAJO
Al ………………………..
N
º
CTA
SALDOS
DEBE
HABER
AJUSTES
DEBE
BALANCE
AJUSTADO
HABER
DEBE
HABER
ESTADO DE
RESULTADOS
GASTOS
ESTADO DE
SUPERAVIT
INGRESOS
DEBE
HABER
ESTADO DE
SIT.
FINANCIERA
ACT.
PAS
.
ASIENTOS DE CIERRE
Se debe registrar un asiento en el que se deba cerrarse. Las cuentas que
integran el Balance de Resultados y que no debe pasar al siguiente
ejercicio contable manteniéndose únicamente las cuentas del Balance
General.
Ejemplo.
FECHA
CODIGO
DETALLE
XXX
REF
DEBE
HABER
XXX
5.1.2(-)
5.1.1
DESCUENTO EN COMPRAS
XXX
XXX
COMPRAS(netas)
P/r. Para determinar las Compras Netas
XXX
XXX
4.1.1
4.1.3
XXX
VENTAS (netas)
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
XXX
P/r. Para determinar las Ventas Netas
XXX
XXX
5.1.4
COSTO DE VENTAS
XXX
1.1.7
MERCADERIAS (Inventario Inicial)
XXX
5.1.1
COMPRAS
XXX
P/r. Para determinar la mercadería
disponible para la venta.
45
XXX
XXX
1.1.7
5.1.4
MERCADERIAS (Inventario Final)
XXX
XXX
COSTO DE VENTA
P/r. para determinar el Coste de Ventas y
Registrar el Inventario Final de
Mercaderías
XXX
XXX
4.1.1
VENTAS (Netas)
XXX
5.1.4
COSTO DE VENTAS
XXX
4.1.1
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
XXX
P/r. Para determinar la utilidad bruta en
ventas
ESTADOS FINANCIEROS
“Son informes presentados al final de cada periodo contable, los mismos
que reflejan los resultados y la situación financiera de la empresa en un
periódo determinado, razón por la que debe prepararse esta información
con todos los elementos requeridos para utilizarlos como instrumentos de
orientación financiera y de información para los medios interesados.
ESTADO DE RESULTADOS
La liquidación de los ingresos operativos y no operativos con los gastos
operativos y financieros arroja un resultado final, que es la utilidad o la
perdida generada por la empresa en un periodo contable determinado.
El Estado Financiero encargado de esta presentación es el Estado de
Resultados”25.
25
ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pag. 64
46
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
ESTADO DE RESULTADOS O SITUACIÓN ECONÓMICA
AL ………………..……
=
+
-
=
-
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
MERCADERIA INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
DESCUENTO EN COMPRAS
COMPRAS NETAS
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA
VENTA
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
- GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS SUELDOS
GASTO APORTE PATRONAL
REMUNERACIONES ADICIONALES
IECE,SECAP 1%
GASTO SERVICIOS BÁSICOS
GASTOS COMBUSTIBLES Y
LUBRICANTES
GASTO ARRIENDO
CONSUMO DE SUMINISTROS DE
OFICINA
CONSUMO DE ÚTILES DE ASEO
DEPRECIACIÓN DE VEHICULO
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y
ENSERES
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA.
xxxxxxxx
xxxxxxxx
Xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
Xxxxxxxx
Xxxxxxxx
xxxxxxxx
Xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
UTILIDAD EN OPERACIÓN
SUPERAVIT-GANACIAS RETENIDAS
Xxxxxxxx
Loja,…..de…….del…….20…..
___________________
GERENTE
________________
CONTADOR
47
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
“Se lo elabora en base a la hoja de trabajo, es aquel que se lo realiza al
final del ejercicio económico, en el se demuestra en forma detallada la
situación patrimonial de la empresa, indicado los valores que posee, que
debe cancelar así como su patrimonio inicial más las reservas, la
ganancia o menos la pérdida en el ejercicio económico.
El estado de situación Financiera tiene gran importancia ya que permite
analizar la solvencia de la empresa reflejada en los rubros del activo y
pasivo; o sea la relación entre los recursos disponibles en caja, bancos,
cuentas por cobrar, etc. Los activos se representan en orden de liquidez
y los pasivos de acuerdo a la fecha de vencimiento; es decir primero los
de corto plazo y luego de largo plazo”26.
26
ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pág. 64
48
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
BALANCE GENERAL
AL ……………..……
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
xxxxxxxx
CAJA
xxxxxxxx
BANCOS
xxxxxxxx
CUENTAS POR COBRAR
xxxxxxxx
DOCUMENTOS POR COBRAR
xxxxxxxx
MERCADERIAS
xxxxxxxx
ÚTILES DE OFICINA
xxxxxxxx
OTROS ACTIVOS
xxxxxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
xxxxxxxx
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
VEHICULO
xxxxxxxx
DEPRE DE ACUM DE VEHICULO
xxxxxxxx xxxxxxxx
MUEBLES Y ENSERES
xxxxxxxx
DEPRE DE ACUM DE MUEBLE Y
ENSERE
xxxxxxxx xxxxxxxx
EQUIPO DE OFICINA
xxxxxxxx
DEPRE DE ACUM DE EQUIP DE
OFICINA
xxxxxxxx xxxxxxxx
TOTAL DE ACTIVO
xxxxxxxx
PASIVO PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
xxxxxxxx
CUENTAS POR PAGAR
xxxxxxx
DOCUMENTOS POR PAGA
xxxxxxxx
IVA POR PAGAR
xxxxxxxx
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
xxxxxxxx
SUPERAVIT
xxxxxxxx
TOTAL PATRIMONIO
xxxxxxxx
TOTAL PASIVO PATRIMONIO
xxxxxxxx
Loja,…..de…….del…….20…..
___________________
GERENTE
________________
CONTADOR
49
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
A partir de 1999, desde su publicación en las NEC, es obligación
presentar el Estado de Flujo de Caja o Flujo de Efectivo
DEFINICIÓN
Es un informe Contable principal que presenta en forma sintetizada y
clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios, efectuados durante un periodo, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad
financiera empresarial en función de su liquidez”27.
27
RAMÍREZ VALENZUELA, Alejandro. Contabilidad Comercial Editorial Limusa S.A.
México Pág., 69.
50
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL ……………….……
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ingresos en efectivo de los clientes.
XXXXX
Efectivo pagado a Proveedores y Empleados.
XXXXX
Pago de Impuestos
XXXXX
Pago de Combustibles y Lubricantes
XXXXX
Pago de Servicios Básicos
XXXXX
Pago de Arriendo
XXXXX
Flujo de Efectivo Antes de Partida extraordinaria.
XXXXX
Ingresos por liquidación de Seguro.
Efectivo neto por actividades operativas.
XXXXX
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes.
XXXXX
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo.
XXXXX
Efectivo y sus equivalentes al final del periodo.
XXXXX
___________________
GERENTE
________________
CONTADOR
51
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS
DEFINICIÓN.-
“Las mercaderías son bienes que la empresa dispone para la venta, con
el fin de satisfacer
las necesidades de la sociedad, y obtener una
ganancia. Las mercaderias se utilizan dentro de las empresas
comerciales con la finanlidad de venderlas y obtener una ganancia.”28.
SISTEMAS DE CONTROL
Los sistemas de control y registro de la cuenta mercaderias son los
siguientes:
Sistema de cuenta multiple o inventario periódico.
Sistema de Inventario Permanente o Perpétuo.
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE
Denominado también Sistema de Inventario Periódico consiste en
controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples
28
Apuntes del Tercer Modulo Titulado Contabilidad Intermedia. Docente. Dra. Judith Gómez
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA.
52
cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de
la mercadería existe en la empresa en un momento determinado.
El inventario Final Extracontable se realiza contando, pesando, midiendo
y valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la
venta.
CUENTAS QUE INTERVIENEN
“En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable
se realiza la regulación o Ajuste correspondiente, las mismas que a
continuación detallo:
Mercaderías.
Compras.
Devolución en Compras.
Descuento en Compras.
Ventas.
Devolución en Ventas.
Descuento en Ventas.
Costo de Ventas.
53
Utilidad Bruta en Ventas.
Perdida en Ventas”29.
CUENTAS PRINCIPALES
Entre las principales e importantes tenemos:
MERCADERÍAS
“Se registran en el debito el saldo total de las existencias: tanto al inicio
como al final del ejercicio contable, entendiéndose que la existencia de
mercaderías al inicio de un ejercicio económico constituye el saldo inicial
o (inventario inicial) y la existencia de mercaderías al final del mismo
ejercicio constituye el saldo final o (inventario final).
El saldo de las existencias de mercaderías, se puede determinar por dos
procedimientos:
Por el contéo de las mercaderías, al costo de adquisición.
Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las
tarjetas kárdex al costo de adquisición”30.
COMPRAS
“Son las mercaderías que se adquieren para ponerlas a la venta de
manera que se pueda obtener una ganancia en beneficio de su
propietario.
29
30
VASCONES ARROYO, José V, Contabilidad General para el siglo XXI, Quito – Ecuador 201
VASCONES ARROYO, José V, Contabilidad General para el siglo XXI, Quito – Ecuador 202
54
Se debita por las adquisiciones o compras de mercaderías que realiza la
empresa y se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en
compras. Ademas por el valor de las compras netas ( Regulación)
_______________X________________
Compras
XXX
IVA en compras
XXX
Caja/bancos
XXX
Retención en la fuente por pagar
XXX
P/r. la compra o adquisición de mercaderías
VENTAS
Representan las mercaderías vendidas, se debita por las devoluciones y
descuentos en ventas y al momento de la regulación (Ventas Netas), se
acredita cuando se vende. Las ventas se realizan mediante el intercambio
de mercaderías por un pago que puede ser en efectivo o a crédito”31.
_______________X________________
Caja
XXX
Anticipo retencion en la fuente
XXX
Ventas
XXX
IVA en Ventas
XXX
P/r. La venta de mercaderias.
CUENTAS SECUNDARIAS
“Las cuentas secundarias dentro de la contabilidad comercial se
presentan al momento de realizar los asientos de regulación en el diario
31
VASCONES ARROYO, José V, Contabilidad General para el siglo XXI, Quito – Ecuador 202
55
general, para un momento de realizar los asientos de regulación en el
diario general, para un periodo económico. Entre las más importantes
tenemos:
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
En esta cuenta se registra los valores que por devolución de las
mercaderías compradas se presentan en la empresa.
___________X__________
Caja
XXX
Devolución en Compras
XXX
IVA en Ventas
XXX
P/r. La devolución de mercaderias según Factura N°…
DESCUENTO EN COMPRAS
En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas que
terceras personas conceden a la empresa sobre la mercaderia adquirida.
Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado.
___________X__________
Caja
XXX
Descuento en Compras
P/r. El Descuento en compras
XXX
56
DEVOLUCIÓN EN VENTAS.
En esta cuenta se registran los valores que por devolución de las
mercaderias vendidas, terceras personas hacen a la empresa.
___________X__________
Devolución en Ventas
XXX
IVA en Ventas
XXX
Caja/Bancos
XXX
P/r. La devolución de mercaderias vendidas
DESCUENTO EN VENTAS.
En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas en
ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería
vendida, generalmente cuando las ventas son al contado”32.
___________X__________
Descuento en Ventas
XXX
Caja/Bancos
XXX
P/r. La descuento en la venta de mercaderias
32
ZAPATA, SANCHÉZ, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia Pag. 110
57
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
“Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el
sistema de Cuenta Múltiple, al finalizar el periódo contable es necesario
realizar la regulación o ajuste de la cuenta mercaderías para determinar:
Compras Netas.
Ventas Netas.
Mercadería Disponible para la Venta.
Registrar Contablemente el valor del inventario Final o Extracontable.
Costo de Ventas.
Utilidad Bruta en Ventas o Pérdidas en Ventas.
A continuación detallamos los asientos tipo para la regulación de la
cuenta mercaderías:
COMPRAS NETAS: Se obtiene de las Compras Brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
CN = CB - Dv.C - Ds.C
FECHA
NOMBRE DE LA CUENTA
Xxx
___x___
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS.
DESCUENTO EN COMPRAS
COMPRAS
V/r Las Compras Netas.
REF
DEBE
HABER
Xxx
xxx
Xxx
58
VENTAS NETAS.- Se obtiene de las Ventas Brutas menos las
devoluciones y descuentos en ventas.
VN = VB - Dv.V - Ds.V
FECHA
NOMBRE DE LA CUENTA
Xxx
___x___
REF
DEBE
VENTAS.
HABER
Xxx
DEVOLUCIÓN EN VENTAS.
Xxx
DESCUENTO EN VENTAS.
xxx
V/r Las Ventas Netas.
MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA.- Se determina de las
Mercaderías Inventario Inicial más las Compras Netas.
MDV = MII + CN
FECHA
NOMBRE DE LA CUENTA
Xxx
___x___
COSTO DE VENTAS.
REF
DEBE
HABER
Xxx
MERCADERÍAS (Inv. Inicial)
Xxx
COMPRAS (Netas)
xxx
V/r La determinación de las mercaderías
disponibles para la venta y el costo de venta.
59
REGISTRO CONTABLE DEL INVENTARIO FINAL
La toma física del inventario extracontable arroja un valor determinado el
mismo que se registra mediante el siguiente asiento:
FECHA
NOMBRE DE LA CUENTA
Xxx
___x___
REF
MERCADERÍAS (Inv. Final).
COSTO DE VENTAS
DEBE
HABER
Xxx
Xxx
V/r El valor del Inventario Final y el Costo
de Venta.
COSTO DE VENTA.- Se obtiene de las Mercaderías Inventario Inicial más
las Compras Netas menos Mercaderías Inventario Final.
CV = MII + CN – MIF
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS O PERDIDA EN VENTAS.- Se obtiene
cuando las Ventas Netas son mayores que el Costo de Ventas.
UBV = VN – CV
PÉRDIDA EN VENTAS.- Se determina el costo de ventas es mayor que
las ventas netas”33
PV = CV - VN
33
VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág.,
121,122.
60
FECHA
NOMBRE DE LA CUENTA
Xxx
___x___
REF
DEBE
VENTAS (Netas).
Xxx
PÉRDIDA EN VENTAS
xxx
COSTO DE VENTAS
HABER
Xxx
V/r La pérdida en ventas.
.
ANÁLISIS FINANCIERO
CONCEPTO.-
“Es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación, comparación y estudio de los Estados Financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de
porsentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para
evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa y de
manera especial para facilitar la toma de decisiones.
Los estados Financieros deben contener en forma clara y comprensible
suficientes elementos para juzgar la situación económica y la situación
Finaciera de la empresa y los cambios que se han operado, para lo cual
es necesario completar la información con notas aclaratorias a ciertas
políticas y reglas contables utilizadas, asi como anexos a las principales
cuentas.
61
IMPORTANCIA
El análisis financiero es importante porque es un diagnóstico, el mismo
que mediante la aplicación de métodos y técnicas permite interpretar
sistemática y adecuadamente los Estados Financieros, para llegar al
conocimiento objetivo de la realidad financiera de la empresa y por ende a
proyectarnos hacia el futuro.”34.
34
NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 23-29
62
CLASIFICACIÓN DEL ANÁLISIS FINANCIERO
ANÁLISIS
INTERNO
SEGÚN SU
DESTINO
ANÁLISIS
EXTERNO
ANÁLISIS
VERTICAL
SEGÚN SU
FORMA
ANÁLISIS
HORIZONTAL
Acceso a libros y registros detallados
(financieros y no financieros)
Explica a los directivos y socios los
cambios en la empresa se han
obtenido en un periodo a otro.
Mide la eficiencia de la Gestión
Administrativa
 No se tiene acceso a la totalidad de la
información.
 Dificultad en la obtención de datos
 Es aplicado por otras empresas
(Otorgamiento de crédito o Inversión)
Toma un solo Estado Financiero
Relaciona cada parte con un total
establecido
Análisis comparativo con empresas de
iguales características
Es estático, evalúa la posición financiera
y los resultados de un periódo
determinado.
 Toma como base dos o más estados
financieros, en distintas fechas.
 Se ocupa de los cambios en cuentas
individuales
 Se debe centrar en los cambios
extraordinarios o más significativos
(variaciones absolutas o relativas)
FUENTE: ORTIZ, Anaya, Héctor, Análisis Financiero Aplicado, Universidad de Externado de
Colombia. Edición 1º
63
ANÁLISIS POR INDICES O RAZONES FINANCIERAS
RAZONES E ÍNDICES
“Este método consiste en tomar ciertas cuentas y compararlas entre sí;
quizás es el mejor método para hacer el análisis de un balance, pero tiene
mayor validez cuando se aplica a una sucesión de periódo. Índices que
tiene por objetivo analizar:
La administración financiera.
La estructura financiera de la empresa.
La actividad de la empresa.
El resultado de las operaciones.
Como un principio básico en el análisis a los estados financieros es que
debe existir una proporción adecuada entre las distintas partidas que
ofrecen la situación financiera de una empresa y el resultado de sus
operaciones.
Un índice es una expresión matemática es decir un quebrado o fracción
que contiene un numerador y un denominador ejemplo: ½ que se lee dos
es a uno”35.
“Un analista financiero necesita de ciertas unidades de medida para
evaluar e interpretar los estados financieros; en concordancia con ello, la
35
NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 35-36
64
unidad de medida más frecuente es un coeficiente o un índice que
relaciona dos datos financieros entre sí, lo que le permite a un analista
financiero hábil y experimentado primero una mejor comprensión de la
Situación financiera, y segundo la literatura necesaria para explicar el
desempeño de la empresa”36.
INDICADORES O INDICES DE LIQUIDEZ A CORTO PLAZO
ÍNDICE DE SOLVENCIA
Entendemos por liquidez la capacidad que tiene la empresa de generar
los fondos suficientes para cubrir sus compromisos de corto plazo, tanto
operativos como financieros. Se considera positiva una relación de 1.5 a
2.5
FÓRMULA:
36
NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 41
65
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
“Este índice permite apreciar la capacidad que tiene una empresa para
afrontar sus obligaciones a corto plazo, su estándar establecido es de
(05-1) este ratio consecuentemente le permite tener a la administración
una buena visión de la solvencia financiera presente de las posibilidades
de mantenerla en caso de eventualidades adversas; además mide la
capacidad del negocio para pagar sus obligaciones a corto plazo es decir
la
capacidad
que
tiene
el
activo
requerimientos de sus acreedores.
corriente
para
solventar
los
Este índice se calculará con la
aplicación de la siguiente fórmula”37.
FÓRMULA
ÍNDICE DE INVENTARIOS A ACTIVO CORRIENTE
Este indicador nos muestra la proporcion que existe entre los rubros
menos lÍquidos del activo corriente y el total del activo corriente. mide la
liquidez del grupo. Su estándar esta entre 0.5
37
NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 43
66
FÓRMULA
CAPITAL DE TRABAJO
“Indica la cantidad de recursos que dispone la empresa para realizar sus
operaciones, después de satisfacer sus obligaciones o deudas a corto
plazo.
FÓRMULA:
ÍNDICE DE SOLIDEZ
Permite evaluar la estructura de financiamiento del Activo Total. Mientras
menor sea la participacion del Pasivo Total en el financiamiento del Activo
Total, menor es el riesgo financiero de la empresa, mayor es el margen de
67
garantia y seguridad para los acreedores y mayor es la capacidad de
endeudamiento adicional para atender expansiones”38.
FÓRMULA:
CARTA DE INFORME DEL ANÁLISIS FINANCIERO
“Es un documento que se lo presenta al finalizar un periodo contable
basándose en los estados financieros con el fin de informar a los
propietarios del negocio sobre los resultados de las operaciones
registradas en los libros y demás documentos; el mismo es elaborado por
el contador o revisor fiscal de la empresa.
IMPORTANCIA
Es importante no solo para los administradores y propietarios de la
entidad, sino para sus proveedores y clientes; ya que mediante este
informe la entidad demuestra su solvencia y capacidad de competencia,
permitiendo facilitar la toma de decisiones.
38
NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 46
68
CARACTERÍSTICAS.
Las características de la Carta del informe de Análisis Financiero son:
 Fidedigno.- Los datos que aparecen en el informe deben ser los
mismos de libros contables los que deberán estar bajo el imperio de
las normas establecidas ya sea en el Reglamento Interno como en el
Código de Comercio.
 Claro y Sencillo.- El informe debe ser redactado de manera que sea
entendible por todos sus lectores y no solo por quienes conocen el
sistema contable.
 Funcional.- Que los Estados Financieros, su análisis y comentarios
reflejen de manera práctica, como se ha desarrollado la gestión
económica y sus resultados en términos de progreso, aciertos y
dificultades
para
obtener
ingresos,
cubrir
costos
y
gastos
estableciendo así si es rentable o no”39.
39
NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 54
69
ASPECTOS TRIBUTARIOS
DEFINICIÓN
I
M
P
U
E
S
T
O
A
L
V
A
L
O
R
A
G
R
E
G
A
D
O
Grava el valor de la transferencia de dominio o importación
de bienes muebles y de los servicios prestados.


DECLARACIÓN
Y PAGO
Se realiza en forma mensual.
Sujetos pasivos en transferencia de bienes o
prestación de servicios gravados con 0% lo
realizan en forma semestral.
SUJETO ACTIVO
El Estado a través del SRI
AGENTES DE PERCEPCIÓN
 Personas naturales y sociedades que
realizan transferencias públicas o privadas
(contribuyente especial).
 Quienes importen productos con una tarifa.
SUJETOS DEL
IMPUESTO
BASE
IMPONIBLE
TARIFA
0%
Fuente: www.sri.gov.ec
Elaboración: la Autora
SUJETOS
PASIVOS
AGENTES DE RETENCIÓN
 Entidades, organismos del sector público,
empresas
públicas
y
privadas
(contribuyente especial).
 Empresas emisoras de tarjetas de crédito.
 Empresas de seguros y reaseguros por
pagos realizados por compras y servicios
gravados con IVA.
Sobre el valor total de los bienes muebles o
servicios que se presenten.
TRANSFERENCIAS
E IMPORTACIONES
SERVICIOS
 Productos no objeto de elaboración ni
proceso.
 Leche en estado natural, pasteurizada, en
polvo.
 Pan, azúcar, panela, manteca, margarina,
avena, aceite comestible excepto el de
oliva.
 Semillas, plantas, fertilizantes, productos
veterinarios.
 Tractores de llantas hasta 200hp, arados,
surcadores.
 Medicamentos y droga en lista publicada
por el MSP.
 Periodicos, revistas, libros.
 Los que exporten e introduzcan en el país.
 Donaciones del exterior a favor de las
instituciones del estado.
Transporte de pasajeros, de carga
marítima, fluvial, aéreo internacional de
carga.
70
I
M
P
U
E
S
T
O
*
-
TARIFA
0%
-
A
G
R
E
G
A
D
O
-
Los préstamos por artesanos, los de refrigeración.
- Artesanos que comercionalicen bienes, estarán gravados
con tarifa 12%.
A
L
V
A
L
O
R
Salud
Arrendamiento de inmuebles destinados para
vivienda.
Servicios públicos de energia eléctrica, agua
potable, alcantarillado, recolección de basura.
Educación, guarderias y hogares de ancianos.
Impresión de libros.
Funerarias.
Espectáculos públicos.
El peaje, la loteria, transferencias de títulos valores.
- Transporte aéreo de pasajeros gravados con tarifa 12%.
CASOS
ESPECIALES
- Personas Naturales o Jurídicas por la naturaleza de sus
actividades gravadas con tarifa 0% y 12% presentarán su
declaración mensualmente.
- Servicios profesionales con título superior tienen tarifa 0%,
pero si sus honorarios exceden de 500 dólares este grava el
12%. Si este presta servicios a una sociedad este deberá
facturar con el 12% cada mes.
LIQUIDACIÓN
Fuente: www.sri.gov.ec
Elaboración: la Autora
-
Cuando el IVA pagado por las compras es mayor al
cobrado por la venta existe CRÉDITO TRIBUTARIO O
FISCAL, valor pendiente a favor de la empresa para
cubrir el IVA el siguiente mes.
-
Los valores pagados por el IVA en compras es menor
que el cobrado en las ventas se adjuntará la diferencia
en la declaración del impuesto y no se pagará impuesto
alguno.
71
IMPUESTO A LA RENTA
Este recae sobre ingresos de fuentes que
provengan del trabajo.
 Ingresos obtenidos en el exterior por personas
naturales domiciliadas en el país.

SUJETOS DEL
IMPUESTO
BASE
IMPONIBLE
PERIODO
TRIBUTARIO
SUJETO ACTIVO
 El estado a
través del SRI
SUJETO PASIVO
Se constituye por
la totalidad de
ingresos gravados
con el impuesto
menos las
devoluciones,
descuentos,
costos, gastos y
deducciones.
Comprende de un
año desde el 1 de
enero al 31 de
diciembre.
 Contribuyente
obligado a pagar.
 Personas
naturales.
 Sucesiones
indivisas.
 Sociedades
nacionales o
extranjeras que
obtengan ingresos
gravados.
RETENCIONES
1%
 Compra de todo tipo de
bienes
muebles
de
naturaleza corporal, así
como
los
de
origen
agrícola, avícola, pecuario,
apícola,
 Servicios de transporte
privado de pasajeros.
 Transporte
público
o
privado de carga.
 Actividades de construcción
de obra material inmueble,
urbanización y similares.
Fuente: www.sri.gov.ec
Elaboración: la Autora
2%
 Servicios en los que
prevalezca la mano de obra
sobre el factor intelectual.
 Pagos de las empresas
emisoras de tarjetas de
crédito
a
sus
establecimientos afiliados.
 Rendimientos financieros.
 Todos los no contemplados
en
otros
porcentajes
específicos de retención.
EXENCIONES
 Dividendos y
utilidades calculados
despues del pago del
impuesto.
 Ingresos obtenidos
por instituciones del
estado.
 Instituciones privadas
sin fines de lucro.
 Intereses recibidos
de personas
naturales por
depositos de ahorro.
 Ingresos de premio
de loteria auspiciados
por la JBG.
 Viáticos otorgados a
funcionarios y
empleados de
instituciones del
Estado.
8%
 Servicios
de
personas
naturales en los que
prevalezca
el
intelecto
sobre la mano de obra.
 Titularidad, uso, goce o
explotación de derechos de
propiedad intelectual.
 Notarios y registradores de
la propiedad y mercantiles.
 Arrendamiento de bienes
inmuebles.
 Deportistas, entrenadores,
árbitros y miembros del
cuerpo técnico.
 Artistas.
72
GUÍA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 2009
PERSONAS NATURALES
SUJETOS DE RETENCIÓN
QUIEN RECIBE
AGENTES DE RETENCIÓN
QUIEN PAGA
INSTITUCIÓN
PUBLICA
CONTRIBUYENTE
S ESPECIALES
SOCIEDADES
NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
EMITE
FACTURA
CON LIQUIDACIÓN
DE COMPRAS
TÍTULO
PROFESIONAL
PROPIETARIO DE
BIENES INMUEBLES
RETIENE
RETIENE
RETIENE
RETIENE
RETIENE
RETIENE
Bienes 30%
Servicios 70%
RETIENE
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 30%
Servicios 70%
RETIENE
Bienes 30%
Servicios 70%
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
Sucesión Indivisas Obligada a
Llevar Contabilidad
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
Bienes 30%
Servicios 70%
RETIENE
Bienes 30%
Servicios 70%
RETIENE
Bienes 30%
Servicios 70%
RETIENE
Bienes 30%
Servicios 70%
RETIENE
Bienes 30%
Servicios 70%
Bienes 100%
Servicios 100%
RETIENE
Bienes 100%
Servicios 100%
RETIENE
Bienes 100%
Servicios 100%
RETIENE
Bienes 100%
Servicios 100%
RETIENE
Bienes 100%
Servicios 100%
-----------Servicios 100%
RETIENE
-----------Servicios 100%
RETIENE
-----------Servicios 100%
RETIENE
-----------Servicios 100%
RETIENE
-----------Servicios 100%
-----------Servicios 100%
RETIENE
-----------Servicios 100%
RETIENE
-----------Servicios 100%
RETIENE
-----------Servicios 100%
RETIENE
-----------Servicios 100%
Persona Natural no Obligada a
Llevar Contabilidad
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
Sucesión Indivisas no Obligada
a Llevar Contabilidad
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
Institución Publica
No retiene
No retiene
Contribuyente Especial
No retiene
No retiene
Sociedad
No retiene
Persona Natural Obligada A
Llevar Contabilidad
Fuente: Tablita tributaria y laboral
Elaboración: La Autora
73
GUÍA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA 2009
SUJETOS DE RETENCIÓN
QUIEN RECIBE
PERSONAS NATURALES
ENTIDADES
DEL SECTOR
PUBLICO
CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
SOCIEDADES
JURÍDICAS
SOCIEDADES
DE HECHO
CON
CONTABILIDAD
SIN
CONTABILIDAD
Entidades del Sector Público
No retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Contribuyentes Especiales
No retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Sociedades Jurídicas
No retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Sociedades de Hecho
No retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Persona Natural con Contabilidad
No retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Si retiene
Persona Natural sin Contabilidad
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
No retiene
AGENTES DE RETENCIÓN
QUIEN PAGA
Fuente: Tablita tributaria y laboral
Elaboración: La Autora
74
CONTEXTO INSTITUCIONAL
El Centro Veterinario “Animal Center” inicio sus actividades económicas
en el año 2007 siendo su Propietario el Sr. Roberto Carlos Ochoa, que en
ese lapso se encontraba estudiando la carrera de Veterinaria en La
Universidad de Loja y decicidio enlazar la teoría con la práctica y es asi
como emprendio su centro veterinario. Constituyendoce legalmente con el
RUC Nº 1104260391001, contando con un capital de 8.000,00 dolares
americanos, que actualmente supera los 27.437,45 dòlares para el
desarrollo de sus actividades comerciales, haciendo uso de sus
conocimientos adquiridos, con el objetivo de ofrecer productos para
canes, gatos, aves, peces, entre otras especies que sean de buena
calidad y a precios còmodos, atendiendo a la exigencia del ámbito local
con el fin de generar ingresos
BASE LEGAL
Para su correcto y adecuado funcionamiento debe adaptarse a las
disposiciones legales que la rijan. Entre los principales requisitos legales a
los que debe regirse estan:
Còdigo de Comercio.
Còdigo de Trabajo.
Ley de Régimen Tributario Interno.
o Impuesto al Valor Agregado.
75
o Impuesto a la Renta
Ley de seguridad Social.
OBJETIVOS
Lograr la acogida en el mercado veterinario, satisfaciendo las
necesidades de los clientes, ofreciendo artículos de diferentes marcas
a bajos precios, de manera que se pueda obtener una ganancia en
beneficio del almacen para el desarrollo de sus actividades
comerciales.
Brindar atención eficiente y oportuna a los clientes.
Ofrecer créditos a sus clientes sobre sus compras, con la finalidad de
obtener clientes a largo plazo.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
DEL CENTRO VETERINARIO
“ANIMAL CENTER”
GERENTE
BODEGA
COMPRA /VENTAS
76
ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL CENTRO VETERINARIO “ANIMAL
CENTER”
GERENTE
Representante legal de la empresa.
Diseña y planifica politicas internas.
Organiza la administración de la empresa.
BODEGA
Entrada y salida de
existencias.
COMPRA / VENTAS
Ofrece productos.
Se encarga de la publicidad.
Atención eficiente.
Promociona ofertas.
Adquiere y revisa la
mercaderia comprada
77
78
e.) MATERIALES Y MÉTODOS
Para el desarrollo de la presente investigación,
utilice los siguientes
materiales, métodos, técnicas y procedimientos entre los que se anota los
siguientes:
MATERIALES.
Computadora
Libros
Esferográficos
Borradores
Hojas
Carpetas
Lápiz
Copias
MÉTODOS.
Método Científico.Lo emplie para revisar los conocimientos sobre la contabilidad comercial,
confrontando el conocimiento científico con la realidad de la empresa;
además me sirvió para explicar los hechos, fenómenos y procesos de una
manera lógica y secuencial con lo cual logre cumplir con los objetivos.
79
Método Inductivo.Me sirvió para analizar las generalidades del problema y poder
sintetizarlas partiendo de hechos particulares como son todas y cada una
de las transacciones diarias de negocio para llegar a las generalidades de
los aspectos contables de la empresa.
Método Deductivo.Con este método parti
de los principios y normas generales de la
contabilidad de los cuales extraje conclusiones o recomendaciones que
fueron aplicados a casos particulares que requirió un estudio adecuado y
explicativo sobre la base de la información general.
Método Analítico.Este metodo lo utilice para el estudio y análisis de documentos y registros
de las transacciones diarias, facturas. Con lo cuál estructure el
memorando de operaciones que me
sirvió de base para realizar el
ejercicio contable que permitio al final llegar a la presentación de los
Estados Financieros.
Método Sintético.Lo utilice al momento de procesar la información contable y para obtener
resultados de la actividad económica y financiera que se desarrollo en el
periódo que se estudio.
80
TÉCNICAS
La observación.
Esta técnica me permitiò verificar las actividades comerciales con lo cual
obtuve información general para el proceso contable, para revisar
documentos, que sustentaron el movimiento contable y financiero.
LA ENTREVISTA.
Le realice al propietario de la empresa, lo que hizo posible conocer
aspectos financieros contables relevantes que fueron procesados en la
práctica.
PROCEDIMIENTOS
El proceso de la investigación lo inicie con la revisión bibliográfica, en el
proceso contable haciendo un levantamiento de inventarios tanto de los
activos, pasivos como la determinación del patrimonio o capital social,
además prepare un plan y manual de cuentas de acuerdo a las
necesidades de la empresa y sus principales transacciones contables, se
elaboró documentos y registros contables; las facturas. sustentaron la
actividad financiera y contable.
El proceso duro dos meses, las
operaciones comerciales se registraron en el Diario General, en el Libro
Mayor, se controló las compras y ventas con asientos semanales, según
las condiciones de trabajo.
81
En la preparación de los Estados Financieros: el Balance General, Estado
de Pérdidas y Ganancias y el Flujo de Efectivo, utilice el Método Analítico,
con el objetivo de dar a conocer la situación económica y financiera del
Centro Veterinario.
Al finalizar el trabajo investigativo, y con la ayuda del método analítico y
sintético presenté las debidas conclusiones y recomendaciones.
82
83
f.) RESULTADOS
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
PLAN DE CUENTAS
1
ACTIVO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1
Caja
1.1.2
Bancos
1.1.3.1
Banco procredit
1.1.3
Cuentas por cobrar
1.1.8
IVA en Compras
1.1.9
Mercaderías
1.1.10
Útiles de oficina
1.1.11
Útiles de aseo
1.1.13
Crédito tributario
ACTIVO NO CORRIENTE(PROPIEDAD PLANTA Y
1.2
EQUIPO)
1.2.4
Vehículo
1.2.5(-)
Depreciación acumulada de vehículo.
1.2.6
Muebles y Enseres
1.2.7(-)
Depreciación acumulada de muebles y enseres.
1.2.8
Equipo de oficina
1.2.9(-9)
Depreciación acumulada de equipo de oficina
2
PASIVOS
2.1
PASIVO CORRIENTE(CORTO PLAZO)
2.1.1
Cuentas por pagar
84
2.1.3
IVA por pagar
2.1.4
I.V.A en ventas
2.1.8
IESS por pagar
3
PATRIMONIO
3.1
Capital social
3.4
Superávit de operación
3.4.1
Utilidad del ejercicio en curso
4
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1
Ventas
4.1.2(-)
Descuento en ventas
4.1.3(-)
Devolución en ventas
4.1.4
Utilidad bruta en ventas
5
COSTOS
5.1
COSTOS OPERACIONALES
5.1.1
Compras
5.1.2(-)
Descuento en compras
5.1.3(-)
Devolución en compras
5.1.4
Costo de ventas
6
GASTOS
6.1
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
6.1.1
Gastos sueldos y salarios
6.1.3
Gasto aporte patronal
85
6.1.4
Decimo tercer sueldo
6.1.6
Décimo cuarto sueldo
6.1.5
Gasto arriendo
6.1.7
Fondos de reserva
6.1.9
Consumo útiles de oficina
6.1.10
Consumo útiles de aseo
6.1.11
Gastos servicios básicos
6.1.12
Gasto combustibles y lubricantes
6.1.13
Depreciación de vehículo
6.1.14
Depreciación de muebles y enseres
6.1.15
Depreciación de equipo de oficina
86
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
MANUAL DE CUENTAS
ACTIVOS
Nombre de la cuenta: Caja
Concepto.- dinero en efectivo que posee la empresa.
Se debita: Aporte del Gerente, por recaudación de las ventas,
devoluciones en efectivo.
Se acredita: por pagos de deudas (obligaciones con terceros), pago de
proveedores, pago de arriendo, pago de sueldos, etc. Por pago de
impuestos.
Su saldo: Deudor. (Disponible en caja)
Nombre de la cuenta: Banco
Concepto.- depósitos en cuenta de ahorro bancaria.
Se debita: Cuando se efectúan depósitos, traslado de fondos, notas de
crédito y cualquier otro documento que incremente los ingresos.
Se acredita: Con la emisión de giros, cheques y cualquier otra forma de
pago que signifique un egreso de dicha cuenta
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: Cuentas por Cobrar
Concepto.- Controla el movimiento de los creditod personales por la
venta de mercaderia, estos no tienen respaldo como letra de cambio o
pagare.
87
Se debita: por ventas a Crédito.
Se acredita: Por la cancelación total o parcial de la deuda.
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: IVA en Compras
Concepto.- Cuenta que acumula el IVA que se paga al realizar
adquisiciones de bienes y servicios grabados con el impuesto.
Se debita: Debido a los impuestos pagados al comprar.
Se acredita: con los impuestos compensados con el debito fiscal, ajuste o
devolución de compras.
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: Mercaderías
Concepto.- En esta cuenta se registran todas las aduiciciones con la
finalidad de venderlas y obtener utilidades.
Se debita: Por compras, notas de debito, devoluciones den ventas.
Se acredita: Por las ventas a precio de costo, notas de crédito y
devoluciones por compras.
Su saldo: Deudor
Nombre de la cuenta: Útiles de oficina
Concepto.- los diferentes materiales y utiles que se emplearan en las
actividades de la oficina.
Se debita: Por la compra.
Se acredita: Por el consumo, venta o devolución al proveedor.
Su saldo: Deudor
88
Nombre de la cuenta: Útiles de aseo
Concepto.- el valor de los materiales para aseo y limpieza a ser utilizados
en las instalaciones de la entidad.
Se debita: Por compras.
Se acredita: Por el consumo, venta o devolución al proveedor.
Su saldo: Deudor
Nombre de la cuenta: Crédito Tributario
Concepto.- El credito tributario se establece de acuerdo a las compras y
ventas que llevan tarifa 12% y de acuerdo al factor de proporcionabilidad.
Nombre de la cuenta: Vehículo
Concepto.- Todo aquel medio de locomocion y movilizacion adquirida
para prestar servicios en el giro de la empresa.
Se debita: Al momento de la adquisición de más mobiliario que responde
a la misma naturaleza de este rubro.
Se acredita: Cuando se da de baja a un mobiliario de este tipo.
Su saldo: Deudor
Nombre de la cuenta: Depreciación acumulada de vehículo
Concepto.- Es un activo Fijo que pierde su valor por el uso o por la
obsolencia disminuyendo su potencial de servicio.
Se debita: Por la baja o venta.
Se acredita: Desgaste de cada periodo.
Su saldo: Acreedor.
89
Nombre de la cuenta: Muebles y Enseres
Concepto.- Son todos los bienes de propiedad del centro veterinario. Los
mismos que se contabilizan por el costo de adquisicion.
Se debita: Por el saldo inicial, por le costo de adquisicion.
Se acredita: Por el valor al momento de la venta, donacion o baja.
Su saldo: Deudor
Nombre de la cuenta: Depreciación acumulada de Muebles y Enseres
Concepto.- Es un activo Fijo que pierde su valor por el uso o por la
obsolencia disminuyendo su potencial de servicio.
Se debita: Por la baja o venta.
Se acredita: Desgaste de cada periodo.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Equipo de Oficina
Concepto.- Son los equipos de oficina adquiridos para utilidad de la
empresa..
Se debita: Por el saldo inicial, por le costo de adquisicion.
Se acredita: Por el valor al momento de la venta, donacion o baja.
Su saldo: Deudor
90
Nombre de la cuenta: Depreciación acumulada de Equipo de Oficina
Concepto.- Es un activo Fijo que pierde su valor por el uso o por la
obsolencia disminuyendo su potencial de servicio.
Se debita: Por la baja o venta.
Se acredita: Desgaste de cada periodo.
Su saldo: Acreedor.
PASIVOS
Nombre de la cuenta: Cuentas por Pagar.
Concepto.- Son cuentas que no están sustentadas por un documento
que garantice su cobro.
Se debita: Por el pago total o parcial.
Se acredita: Por el valor de la deuda contraída.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: IVA por Pagar.
Concepto.- Es el valor a favor del Estado luego de liquidar el IVA pagado
y el IVA cobrado.
Se debita: Por el pago del impuesto.
Se acredita: Por el resultado de liquidación del IVA.
Saldo: Acreedor.
91
Nombre de la cuenta: IVA en ventas.
Concepto.- Son impuestos retenidos al vender un bien o servicio grabado
con tarifa 12%.
Se debita: Por la cancelación del impuesto.
Se acredita: Por los impuestos retenidos al vender según facturas
emitidas.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: IESS por pagar.
Concepto.- Son obligaciones que tiene la empresa de cancelar al IESS
por concepto de aportes patronales, y aportes personales.
Se debita: Por los valores pagados al IESS.
Se acredita: Por los valores retenidos a los empleados.
Su saldo: Acreedor.
PATRIMONIO
Nombre de la cuenta: Capital.
Concepto.- Es el patrimonio de la empresa.
Se debita: Por retiros o pérdidas.
Se acredita: Por ganancias, aportes, revalorizaciones y capitalizaciones.
Su saldo: Acreedor.
92
Nombre de la cuenta: Utilidad del Ejercicio.
Concepto.- Registra el Superávit obtenido en el periodo y que consta en
el estado de resultados.
Se debita: Por la capitalización del superávit.
Se acredita: Por el monto del superávit.
Su saldo: Acreedor.
INGRESOS
Nombre de la cuenta: Ventas.
Concepto.- Representan las mercaderias vendidas.
Se debita: Por las devoluciones y descuentos en ventas y al momento de
la regulación (Ventas Netas).
Se acredita: Por la venta al contado o a crédito.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Descuento en Ventas.
Concepto.- En esta cuenta se registran los valores por descuentos o
rebajas en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la
mercaderia vendida, generalmente cuando las ventas son al contado.
Se debita: Por cada descuento.
Se acredita: Por la regulación.
Su saldo: Acreedor.
93
Nombre de la cuenta: Devolución en Ventas.
Concepto.- En esta cuenta se registran los valores que por devolucion de
las mercaderias vendidas, terceras personas hacen a la empresa.
Se debita: Por la devolucion de la mercaderia vendida.
Se acredita: Por el cierre de la cuenta con la regulación.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Utilidad Bruta en Ventas.
Concepto.- Se obtiene cuando las Ventas Netas son mayores que el
Costo de Ventas.
Se debita: Por el asiento de cierre.
Se acredita: Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenido en el
periodo.
Su saldo: Acreedor.
COSTOS
Nombre de la cuenta: Compras.
Concepto.- Son las mercaderias que se adquieren para ponerlas a la
venta de manera que se pueda obtener una ganancia en beneficio de su
propietario.
Se debita: Por las adquisiciones o compras de mercaderias que se
realiza la empresa
94
Se acredita: Por el valor de las devoluciones y descuentos en compras.
Ademas por el valor de las compras netas ( Regulación)
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: Descuento en Compras.
Concepto.- En esta cuenta se registran los valores por descuentos o
rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la
mercaderia adquirida. Generalmente los descuentos se presentan en las
compras al contado.
Se debita: Por el asiento de regulación.
Se acredita: Por cada descuento en compras.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Devolución en Compras.
Concepto.- En esta cuenta se registra los valores que por devolución de
las mercaderias compradas se presentan en la empresa.
Se debita: Por el asiento de regulación.
Se acredita: Por cada devolución en la compra de mercaderia.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Costo de Ventas.
Concepto.- Se obtiene de las Mercaderías Inventario Inicial más las
Compras Netas menos Mercaderías Inventario Final.
Se debita: Por el valor de la mercaderia vendida.
95
Se acredita: Por la regulación.
Su saldo: Deudor.
GASTOS
Nombre de la cuenta: Gasto Sueldos y Salarios.
Concepto.- Registra todos los valores pagados a los empleados, de
acuerdo a lo que establece la ley.
Se debita: Por el valor que se paga a los empleados.
Se acredita: Por el cierre al final del período contable.
Su saldo: Es deudor.
Nombre de la cuenta: Gasto Aporte Patronal.
Concepto.- Son los valores destinados para cubrir los aportes patronales
del IESS.
Se debita: Por el pago efectuado..
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: Gasto Arriendo.
Concepto.- Registra el valor por concepto de pago de arriendo del local
en donde funciona la empresa.
Se debita: Por el valor cancelado..
96
Se acredita: Al momento del cierre de las cuentas de gasto.
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: Consumo Útiles de Oficina.
Concepto.- Son los que se han consumido durante un tiempo
determinado en las operaciones de la empresa..
Se debita: Por el valor cancelado..
Se acredita: Al momento del cierre de las cuentas de gasto.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Consumo de Útiles de Aseo.
Concepto.- Son los que son consumidos en un lapso del periodo
contable..
Se debita: Por el ajuste..
Se acredita: Al momento del cierre de las cuentas de gasto.
Su saldo: Acreedor.
97
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
DETALLE
CANT.
50
6
8
4
200
100
150
36
20
15
1
1
1
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Níquel o Moneda Nacional.
Níquel o Moneda Nacional.
Níquel o Moneda Nacional.
Níquel o Moneda Nacional.
Níquel o Moneda Nacional.
Níquel o Moneda Nacional.
BANCOS
Banco Procredit
CRÉDITO TRIBUTARIO
MERCADERÍAS
CACHORROS
ROODGILER
WOLDEN
CHAU CHAU
Parcial
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,00
5,00
10,00
20,00
0,01
0,05
0,10
0,25
0,50
1,00
Precio Unitario
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Valor
Total
$
$
17.720,70
296,00
$
1.800,00
$
$
$
$
$
$
543,10
14.851,50
2.515,00
180,00
180,00
120,00
50,00
30,00
80,00
80,00
2,00
5,00
15,00
9,00
10,00
15,00
$
$
1.800,00
543,10
$
$
$
180,00
180,00
120,00
98
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
1
1
1
1
1
1
1
DETALLE
5
4
PEKINEZ TIPO 2
PEKINEZ TIPO 3
FRENCH POODLE
BULLDOG
SCHAUZER
PASTOR ALEMAN
DOBERMAN PINCHER
Oryctolagus
CONEJOS
AVES
PAREJAS DE AGAPORNES
BENGALIZ
CACATUAS
PERICOS AFRICANOS
AGAPORNI
PRO-CAN CACHORRO RAZA PEQUEÑA POLLO CEREALES
PRO-CAN 459 g
PRO-CAN 2 Kg
10
PRO-CAN 4 Kg
8
3
6
4
4
3
Parcial
Precio Unitario
$
240,00
$
200,00
$
65,00
$
850,00
$
180,00
$
250,00
$
250,00
$
5,00
$
$
$
$
$
38,00
20,00
45,00
5,00
15,00
$
$
1,00
4,46
$
8,29
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
240,00
200,00
65,00
850,00
180,00
250,00
250,00
40,00
40,00
479,00
114,00
120,00
180,00
20,00
45,00
97,45
5,00
17,84
74,61
99
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
10
6
9
12
6
5
3
9
9
9
5
4
3
3
3
3
DETALLE
PRO-CAN CACHORRO RAZA MEDIANA Y GRANDE POLLO
CEREALES
PRO-CAN 2 Kg
PRO-CAN 15 Kg
PRO-CAN 4 Kg
PRO-CAN ADULTO RAZA MEDIANA Y GRANDE POLLO
CEREALES
PRO-CAN 15 Kg
PRO-CAN 4 Kg
PRO-CAN 454g
PRO-CAN 2 Kg
BUENCAN CAHORRO BUENA ENERGIA Y SALUD 450g
PRO-BIRD
PRO-CAN ADULTO RAZA MEDIANA Y GRANDE CARNE POLLO. ARROZ Y VEGETALES
PRO-CAN 2 Kg
PRO-CAN 3 Kg
PRO-CAN 4 Kg
PRO-CAN 9 Kg
PRO-CAN 15 Kg
PRO-CAN 9 Kg
PRO-CAN 15 Kg
Parcial
Precio Unitario
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
4,25
27,20
7,90
22,00
6,30
0,73
3,25
0,95
2,00
3,48
6,75
6,75
14,80
23,50
14,80
23,50
Valor
Total
$
276,80
$
$
$
42,50
163,20
71,10
$
341,75
$
$
$
$
$
$
264,00
37,80
3,65
9,75
8,55
18,00
$
497,87
$
$
$
$
$
$
$
31,32
33,75
27,00
44,40
70,50
44,40
70,50
100
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
DETALLE
CANT.
PRO-CAN 15 Kg RECTA ORIGINAL POLLO
8
PRO-CAN ADULTO RAZA PEQUEÑA CARNE ARROZ Y
VEGETALES
PRO-CAN
4Kg
12
PRO-CAN 9Kg
9
COMIDA PARA GATO
WHISKAS 8Kg PESCADO-GATO
10
PEDIGRIEE NUGGETS 8Kg ADULTO
10
VARIOS
SPORT MIX HIGH ENERGY ADULT MINI 20Kg
1
PEDIGRIEE NUGGETS 17Kg CACHORRO
9
PEDIGRIEE NUGGETS 22Kg ADULTO
16
MAS-CAN MULTISABOR HUESOS MEDIANOS
24
MAS-CAN MULTISABOR HUESOS GRANDES
29
MAS-CAN MULTISABOR HUESOS PEQUEÑOS
25
MAS-CAN NATURAL-CUERO MASTICABLE MASCOTA
4
MAS-CAN POLLO-CUERO MASTICABLE MASCOTA
8
CAT-CHOW ADULTOS DE1-7 AÑOS 8Kg
8
PET GROOMING CEPILLO PARA PEINAR BLANCO
9
CEPILLOS DOBLES CONMMANGO DE MADERA
7
JANSEB BRUSH AND COM PRODEPETS CEPILLO
9
Parcial
Precio Unitario
$
22,00
$
$
7,09
15,53
$
$
51,32
53,55
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
58,00
16,20
22,50
0,50
1,50
1,00
1,65
2,95
6,90
4,00
4,00
4,00
Valor
$
Total
176,00
$
224,85
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
85,08
139,77
1.048,70
513,20
535,50
9.330,06
58,00
145,80
360,00
12,00
43,50
25,00
6,60
23,60
55,20
36,00
28,00
36,00
101
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
6
5
8
5
5
5
9
8
9
5
9
3
8
7
9
4
5
8
6
9
25
DETALLE
TOMATODO Dr. PET
TIRADERA DE CAUCHO PARA PERRO
PEINILLAS NEGRAS PEQUEÑAS SACOR DE MOTES
PEINILLAS NEGRAS GRANDES SACOR DE MOTES
PEINILLA PRODEPETS
CORBATA DE ANIMALITOS
RATONES DE JUEGO PARA GATOS
LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS
KIT DENTAL FORD DOGS
CEPILLO DENTAL PARA PERRO CON DISEÑO
FUNDAS DE MACATETAS PARA JUEGO
PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS
PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS B
HUESO JEBE
HUESO ALMOHADA
MANO DE CAUCHO
ELEFANTE DE JUGUETE PARA PERRO
HUANTE PEINILLA
JUGUETE CANINO CON AMOR
AQUARIUM AIR PUMP5B348A.
PELOTAS DE PIN-PON
Parcial
Precio Unitario
$
6,10
$
3,50
$
4,35
$
6,25
$
4,80
$
2,00
$
2,00
$
1,50
$
2,75
$
4,50
$
2,75
$
3,00
$
2,50
$
2,25
$
2,55
$
3,00
$
2,50
$
4,95
$
3,25
$
10,00
$
1,50
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
36,60
17,50
34,80
31,25
24,00
10,00
18,00
12,00
24,75
22,50
24,75
9,00
20,00
15,75
22,95
12,00
12,50
39,60
19,50
90,00
37,50
102
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
6
8
9
24
12
8
10
100
100
12
6
6
7
10
12
6
5
9
10
3
9
DETALLE
AQUARIUM AIR PUNP 50B0
AQUAPLUS NUTRAFIN 30ml.
VERDE DE MALAQUITA
AZUL DE MITELENO
DECLORADOR
NUTRAFIN ALIMENTO PARA PECES DE COLORES
ARBOLES ARTIFICIALES PARA PECERAS
UNIONES PARA PECERA
LLAVES PARA AGUA DE LAS PECERAS
PIEDRAS DIFUSORAS PARA PECERA
ADORNO DE PIEDRA PARA PECERA
ADORNO DE FIGURA DE SAPO PARA PECERA
ADORNO DE CASITA DE PIEDRA PARA PECERA
FUNDAS PE PIEDRAS MULTICOLORES PARA PECERAS
TOMATODO PARA HIDRATAR SU MASCOTA
BALONES PARA MASCOTA
ARAÑA PARA MASCOTA
RETRACTABLE DOG LEASH ALADOR
MOCHILAS PARA MASCOTAS PEQUEÑAS
PECHERAS GRANDES SENSILLAS
PECHERAS MEDIANAS SENSILLAS
Parcial
Precio Unitario
$
7,00
$
2,00
$
2,50
$
2,50
$
2,50
$
3,00
$
1,00
$
0,15
$
0,30
$
1,00
$
3,00
$
3,50
$
7,00
$
1,00
$
6,00
$
3,90
$
3,90
$
10,50
$
7,90
$
4,00
$
2,50
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
42,00
16,00
22,50
60,00
30,00
24,00
10,00
15,00
30,00
12,00
18,00
21,00
49,00
10,00
72,00
23,40
19,50
94,50
79,00
12,00
22,50
103
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
12
3
2
2
11
11
12
9
9
9
8
9
9
5
8
9
7
10
9
8
15
DETALLE
PECHERAS PEQUEÑAS SENSILLAS
PECHERAS GRANDES CON DISEÑOS
PECHERAS MEDIANAS CON DISEÑOS
PECHERAS PEQUEÑAS CON DISEÑOS
PECHERAS DE TELA GRANDES
PECHERAS DE TELA MEDIANAS
PECHERAS DE TELA PEQUEÑAS
ALADORES REDONDOS GRANDES
ALADORES REDONDOS PEQUEÑOS
ALADORES LIZOS MEDIANOS
ALADORES LIZOS PEQUEÑOS
COLLARES DE CUERO MEDIANOS
COLLARES DE CUERO ANCHOS GRANDES
COLLARE DE CUERO DELGADO PEQUEÑO
COLLAR DE CUERO PEQUEÑO ANCHO
CALLARES DE CUERO EXTRA GRANDE
COLLARES DE CUERO CON PUNTAS
CALLARES DE CUERO SIN PUNTAS
COLLAR DOBERMAN
COLLARES DE PATITAS
COLLARES DE CUERO DE COLORES
Parcial
Precio Unitario
$
2,00
$
5,00
$
4,50
$
4,00
$
5,00
$
4,50
$
4,00
$
4,90
$
4,00
$
3,50
$
3,20
$
2,50
$
4,00
$
1,25
$
2,50
$
43,00
$
10,00
$
10,00
$
10,00
$
7,80
$
4,20
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
24,00
15,00
9,00
8,00
55,00
49,50
48,00
44,10
36,00
31,50
25,60
22,50
36,00
6,25
20,00
387,00
70,00
100,00
90,00
62,40
63,00
104
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
16
14
10
9
8
9
4
6
5
6
8
10
8
4
6
9
6
2
9
6
8
DETALLE
MINICOLLARES CON DISEÑOS
COLLARES MEDIANOS CON DISEÑOS DE MOTITAS
DRINKING BOTTLR AUTOMATIC WATER FOUNTAIN
DRINKING BOTTLR AUTOMATIC WATER FOUNTAIN
ALADORES REDONDOS PLASTICOS GRANDES
ALADORES REDONDOS CON DISEÑOS DE MOTITAS
ALADORES REDONDOS SENSILLOS PEQUEÑOS
ALADORES PLANOS DE CUERO
ALADOR PLANO DE CUERO
AHOGADORES EXTRA GRANDES
AHOGADORES GRANDES
AHOGADORES MEDIANOS
AHOGADORES PEQUEÑOS
CADENA MEDIANA
COLLARES DE CUERO PARA CACHORRO
NIDOS PARA PERICOS
UBRETOL
AZUL PIOTANICO
FLORIFEN X10ml FLORFENICOL 10%ORAL
FUNDAS DE LIBRA DE ALPISTE PARA PERICOS
POSTRE DE MIEL PERICO AUSTRALIANO
Parcial
Precio Unitario
$
4,65
$
5,00
$
3,95
$
3,90
$
4,50
$
4,00
$
4,50
$
4,00
$
3,00
$
4,50
$
4,00
$
1,80
$
1,50
$
2,60
$
3,90
$
2,00
$
3,60
$
3,80
$
2,50
$
0,80
$
1,00
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
74,40
70,00
39,50
35,10
36,00
36,00
18,00
24,00
15,00
27,00
32,00
18,00
12,00
10,40
23,40
18,00
21,60
7,60
22,50
4,80
8,00
105
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
6
60
50
55
50
4
8
10
6
14
6
5
5
17
4
14
14
5
6
12
12
DETALLE
DRONTAL PUPPY PARA CACHORRO
TABLETAS BREATH TRAET DOGS
TABLETAS VITAMINAS PARA GALLO FINO
TABLETAS TESTO DIONE PARA GALLO DE PELEA
TABLETAS PARA MOQUILLO ANTIBIOTICO
CIPERMETRINA 20ml.
CAJAS DE CANIBIOTICO AMPICILINA X 250ml
AMOXILINA+ACIDO CLAVULONICO 5ml.
BIMUSAL SUSPENSIÓN ORAL ANTI-DIARREA120ml
CAJAS DE FLUCONAZOL DE 150ml
CAJAS DE KETOCONAZOL 200mg X 10 CAPSULAS
CAJAS DE CIPROFLOXACINA 250mg X 10 TABLETAS
CAJA DE OMEPRAZOL 20mg X 10 TABLETAS
ARCILLAS PARA PERICOS AUSTRALIANOS
CALCIOS PARA PERICOS AUSTRALIANOS
NIDEX MATERIAL PARA NIDO DE PERICOS
NIDEX MATERIAL PARA NIDO DE PERICOS
ACIBLOK 43gr
PARES DE BINCHAS PARA PERRITAS
PARES DE MOÑOS PARA PERRITAS
FLOXAQUIN (GALLO)
Parcial
Precio Unitario
$
4,00
$
0,15
$
0,25
$
0,25
$
0,35
$
2,00
$
2,50
$
4,50
$
3,50
$
2,00
$
3,50
$
3,00
$
3,00
$
0,75
$
0,75
$
1,00
$
1,00
$
0,75
$
0,75
$
1,00
$
2,50
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
24,00
9,00
12,50
13,75
17,50
8,00
20,00
45,00
21,00
28,00
21,00
15,00
15,00
12,75
3,00
14,00
14,00
3,75
4,50
12,00
30,00
106
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
6
10
22
12
26
5
6
8
12
10
12
10
15
15
10
9
9
10
9
1
1
DETALLE
PULMOBROMEXINA(PERROS)
TACK FORTE (GALLO)
NIDOS GRANDES PARA PERICOS
NIDOS REDONDOS PARA PERICOS
LIBRAS DE COMIDA PARA CONEJO
BROMEXIN 120ml
NOVA BRONCOL PETS
SIMBIÓTICO 3000 10ml.
BRONCO-MAX ANTIBIOTICO
ENFLOMET
KEOSUL 120ml
BISMO - PET 1,75g 100ml
PULMOBROMEXINA
ESTIMULAX VITAMINAS COMPLEJO B+C ORAL 15ml
DIGERIL 150ml PARA EL HIGADO
PECTIKOL ANTIDIARREICO
YODO TOPICO
UBRE SANA POMADA
YODO GEL 100g
CASAS DE MADERA PARA PERRO
CASA DE METAL
Parcial
Precio Unitario
$
2,10
$
2,50
$
4,90
$
2,00
$
0,40
$
2,00
$
1,10
$
4,80
$
4,00
$
2,34
$
4,00
$
6,00
$
2,85
$
2,50
$
3,00
$
4,00
$
1,92
$
3,00
$
4,00
$
45,00
$
55,00
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
12,60
25,00
107,80
24,00
10,40
10,00
6,60
38,40
48,00
23,40
48,00
60,00
42,75
37,50
30,00
36,00
17,28
30,00
36,00
45,00
55,00
107
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
1
9
8
8
10
12
13
12
13
15
19
17
5
3
4
6
5
2
4
2
3
DETALLE
COMEDERO DE PERRO REDONDO DE DISEÑOS
COMEDERO DE PERRO FORMA DE HUESO
COMEDERO DE PERRO SENSILLOS PEQUEÑOS
COMEDERO DE PERRO SENSILLOS GRANDES
COMEDERO DE GATO DE DOS SERVICIOS
COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS
COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS DOG
COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS GRANDES
COMEDERO DE PERRO DE ALUMINIO
COMEDERO DE PERRO TIPO BANCO CON DISEÑO
COMEDERO CON DISEÑOS GRANDE
COMEDERO DIVIDITO PARA GATO
COMEDEROS INDIVIDUALES RALLADOS
COMEDEROS DE PERRO SENSILLOS
COMEDEROS DE PERRO ROJOS CON ALADOR MEDIANO
COMEDEROS DE PERRO ROJOS CON ALADOR PEQUEÑO
COMEDOR DE PERRO PLANO
COMEDOR DE PERRO TIPO BANCA
COMEDOR DIVIDIDO CON DISEÑO
COMEDEROS JOYFULLY PARA GATO MEDIANOS
COMEDEROS JOYFULLY PARA GATO PEQUEÑOS
Parcial
Precio Unitario
$
2,50
$
4,60
$
4,10
$
4,70
$
5,00
$
4,00
$
3,70
$
4,25
$
5,00
$
6,20
$
8,20
$
7,50
$
4,50
$
3,00
$
5,00
$
4,00
$
3,00
$
3,20
$
4,20
$
4,30
$
2,75
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
2,50
41,40
32,80
37,60
50,00
48,00
48,10
51,00
65,00
93,00
155,80
127,50
22,50
9,00
20,00
24,00
15,00
6,40
16,80
8,60
8,25
108
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
8
9
7
8
7
2
4
10
6
6
6
7
9
7
10
9
6
48
8
34
47
DETALLE
PEDIGREE JUNIOR 330g.
FRISKIES PESCADO Y ATUN 156g
FRISKIES SALOMON ALIMENTO COMPLETO (GATO)
MINNINOS VACUNO POLLO(GATO) 1,5kg
PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg
PEDIGREE NUGGETS 8kg(PERRO)
PEDIGREE NUGGETS 500g(PERRO)
DOG CHOW CACHORRO 12 MESES 2kg
DOG CHOW CACHORRO 15 MESES 2kg
EKKUS SHAMPO (CABALLO) 400ml
DERBY SHAMPO EQUINO 380ml (CABALLO)
DROUWER SHAMPO ANTICEBORREICO (PERRO)
DROUWER SHAMPO ANTICEPTICO200ml (PERRO)
PROVET BRILLO SHAMPO ACONDICIONADOR250ml
PROVET BRILLO CREMA ACONDICIONADOR 120ml
TALCO CARIÑOSO 150g
POMPAS TALCO BAÑO SECO 100g
RATIFIN PODEROSO RATICIDA VENENO RATAS 25g
RATA QUILL 50g
GAMA PODEROSO INSECTICIDA CASERO 30g
RACUMIN CEBO
Parcial
Precio Unitario
$
2,50
$
1,84
$
1,84
$
6,00
$
5,28
$
32,67
$
2,08
$
11,24
$
11,24
$
4,50
$
3,50
$
4,29
$
4,29
$
6,60
$
4,95
$
2,75
$
4,50
$
0,85
$
0,95
$
0,50
$
1,50
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
20,00
16,56
12,88
48,00
36,96
65,34
8,32
112,40
67,44
27,00
21,00
30,03
38,61
46,20
49,50
24,75
27,00
40,80
7,60
17,00
70,50
109
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
22
8
4
9
3
25
6
1
5
4
5
4
10
8
9
3
12
2
10
4
3
DETALLE
SULFAVIT TRATAMIENTO PARA LA COCCIDIOSIS 20g
PROKURA SUERO ORAL 25g
CREMA DERMICA 200g
CANICAT ANTIPARASITARIO 2ml
BACTROVET PLATA AM CICATRIZANTE 250mL
AMBROXOL NIFA 120ml
PETAVIT MULTIVITAMINAS, MINERALES X 60 TABLERTAS
ARTRI-TABS. PROBLEMAS ARTICULARES X 60 TABLETAS
OMEGAVET PIEL SANA Y PELO BRILLANTE X60 TABLETAS
NEUROALIVIO X 30 TABLETAS
CALCIO ORAL DE 100ml
CANAPET VITAMINA Y MINERAL PERROS, GATOS Y AVES
MARVET AID CONTRA LADIARREA PARA PERICOS 300g
TONICO VIGORIZANTE
METIOTISOL
SUPER CRECEDOR MASCOTA
PROVET-LINDOPEL SUPLEMENTO NUTRICIONAL 120ml
FISH NET 125ml
FISH NET 100mm
ENFLOMET JARABE 60ml
AMOCILINA 300mg
Parcial
Precio Unitario
$
1,00
$
1,00
$
4,00
$
1,50
$
3,50
$
1,50
$
10,00
$
19,00
$
15,60
$
18,00
$
2,00
$
4,75
$
1,50
$
1,50
$
1,33
$
3,95
$
6,50
$
1,50
$
1,50
$
3,80
$
4,05
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
22,00
8,00
16,00
13,50
10,50
37,50
60,00
19,00
78,00
72,00
10,00
19,00
15,00
12,00
11,97
11,85
78,00
3,00
15,00
15,20
12,15
110
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
3
2
4
2
4
5
10
5
6
4
5
3
12
2
26
4
3
6
2
4
7
DETALLE
TETERO PARA MASCOTAS 100mg
PATRIC-CAN 550ml
PULFEN SPOTON 1,0ml
PULGAKILL 1,34ml
DERMOPET 30g
FÓRMULA SUPERIOR CICATRIZANTE 100g
FUNHIT 30ml
CUTAMYCON - UF 35g
POWER DE 11 A 20kg PULGICIDA
POWER DE 10kg PULGICIDA
POWER DE 21 A 40kg PULGICIDA
FUENTES PEQUEÑAS
COLLAR ANTIPULGAS 63cm
COLLARES ANTIPULGAS 40cm
FUNDAS DE COMIDA PARA JAMTER
CALDEX fm RELCIFICANTE Y VITAMINICO 100ml
SANIOR FORTE120ml
ATONICADOR
FUNDAS DE ASERRIN PARA JAMTER
CALCIFICANTE TOTAL P.G 150g
CASA NIDO
Parcial
Precio Unitario
$
2,25
$
8,50
$
5,15
$
4,92
$
3,50
$
2,00
$
3,50
$
4,00
$
4,40
$
3,85
$
5,50
$
2,15
$
6,90
$
5,75
$
1,00
$
4,50
$
3,80
$
1,50
$
1,00
$
4,18
$
2,50
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
6,75
17,00
20,60
9,84
14,00
10,00
35,00
20,00
26,40
15,40
27,50
6,45
82,80
11,50
26,00
18,00
11,40
9,00
2,00
16,72
17,50
111
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
5
4
4
4
6
4
2
2
2
2
2
2
2
4
2
2
5
4
5
3
DETALLE
ANOMINO - VIT RECONSTRUYENTE 150ml
COLIRIO OTICO AFFALMICO
TEA 327 ANTIPARACITARIO
FLUMINADO 20ml.
ANITRAZ 33ml.
OPTOPED SOLUCION OTO OFTALMICA ESTERIL 10ml
EPITELIZANTE OCULAR PARA PERROS Y GATOS 3,5g
ACEDAN TRANQUILIZANTE 10ml
OTOCUR 15ml
CARDIAL VASO DILATADOR MIXTO 10 COMPRIMIDO
DENTY FARM CREMA DENTAL 60g
DOGUIE DOO BGGS
AURICIL SUSPENSION OPTICA CONTRA BACTERIAS 10ml
DRONTAL PS- ANTIHELMICO DE AMPLIO ASPECTO PARA
PERRO GRANDE 1 TABLETA
KETOCONAZOL HONGOS X 10 TABLETAS
CATOSAL CON VITAMINA B12 100ml
AMO GENTA3 INYECTABLE 10ml.
ENDOGARD<2,5kg
TAVET G.S.T 100ml
BAYTRIL ANTI INFECTIVO X 10 CAPSULAS DE 50g
Parcial
Precio Unitario
$
4,30
$
2,50
$
2,00
$
2,50
$
2,50
$
2,50
$
9,50
$
4,70
$
8,70
$
0,85
$
4,50
$
4,80
$
8,65
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
21,50
10,00
8,00
10,00
15,00
10,00
19,00
9,40
17,40
1,70
9,00
9,60
17,30
$
5,20
$
20,80
$
$
$
$
$
$
3,00
19,50
3,60
2,85
0,50
5,50
$
$
$
$
$
$
6,00
39,00
18,00
11,40
2,50
16,50
112
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
3
3
4
3
7
2
2
3
3
3
3
10
5
4
2
152
5
5
3
5
2
DETALLE
BAYTRIL ANTI INFECTIVO X 10 CAPSULAS DE 150g
DERMODEX TRATAMIENTO CONTRA LA SRNA 30ml
POST-PART 10ml
FERRO 100 CON VITAMINA B12 DE 10ml
IVERMEC - JB DE 10ml
MEDROXI PROGESTERONA 5ml.
ALERVEC DE 10ml
VITAMINAS AD3E-JB DE 20ml
MAXIN
BALDENONA
ESFIEL
JELONET 10cmX10cm
PIRALOX 100 COMPRIMIDO
NOVUL INYECTABLE 1m
MAXIN 20ml
SOLUBRON COMPRIMIDO
FLU.VET 20ml
FLUMEZONA 20ml
DIAFIN 20ml
METAX 10ml
LIDOCAINA 100ml
Parcial
Precio Unitario
$
12,92
$
17,50
$
2,00
$
1,80
$
2,00
$
8,00
$
4,00
$
4,60
$
3,80
$
3,95
$
1,50
$
1,25
$
0,65
$
5,00
$
3,00
$
0,25
$
5,00
$
2,50
$
2,71
$
3,00
$
2,00
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
38,76
52,50
8,00
5,40
14,00
16,00
8,00
13,80
11,40
11,85
4,50
12,50
3,25
20,00
6,00
38,00
25,00
12,50
8,13
15,00
4,00
113
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
5
4
1
3
4
1
1
1
3
3
1
1
6
12
5
5
8
9
8
8
1
DETALLE
INMUNO - VET 20ml.
VITAMINA K 20mL
ATROPINA SULFATO 10ml
TRAMICIN 100 DE 20ml
HEMATOFOS B12 DE 20ml
ATROPINA Z00 DE 10ml
INDUCTOR COMPUESTO HORMONAL 10ml
ENFLOMET 20ml
OXITETRACICLINA50ml
TETRAMAX 10ml
CURSO NEGRIL 100ml
BENAPEN LA 10ml
TILOSINA 10ml
PROGESTERONA 20ml
DORGAL 30ml
DORGAL 20ml
ANAVIMIN COAT
PULGAFIN CACHORROS 10kg
PULGAFIN MATA PIOJOS 10kg
OCUSOL 30gr
TRILL NUTRIL
Parcial
Precio Unitario
$
3,90
$
3,00
$
2,25
$
3,50
$
4,22
$
2,80
$
3,50
$
3,50
$
2,80
$
2,50
$
16,00
$
3,25
$
2,50
$
4,50
$
9,65
$
6,15
$
6,78
$
2,50
$
2,50
$
4,50
$
2,50
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
19,50
12,00
2,25
10,50
16,88
2,80
3,50
3,50
8,40
7,50
16,00
3,25
15,00
54,00
48,25
30,75
54,24
22,50
20,00
36,00
2,50
114
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
2
14
1
1
2
4
4
1
2
2
3
4
3
2
2
2
1
1
1
DETALLE
GOURMET 1Kg
COLUMPIOS DE PERICO
JAULA PARA TRANSPORTE
MALETA PARA TRANSPORTE
JAULA DE PERICOS
JAULA DE PERICOS
JAULA DE PERICOS
JAULA DE PERICOS
JAULA DE PERICOS
JAULA DE PERICOS REDONDAS
CAMAS DE PERRO PEQUEÑAS
CAMAS DE PERRO MEDIANAS
CAMAS DE PERRO GRANDES
CAMA HONGO
CAMA GRANDE
CAMA MY HOUSE
ROPA DE TODO TIPO PARA CACHORROS Y ADULTOS
UTILES DE OFICINA
ENGRAMPADORA
PERFORADORA
CUADERNOS DE CONTABILIDAD
Parcial
Precio Unitario
$
10,25
$
1,50
$
13,00
$
47,20
$
40,00
$
8,00
$
12,00
$
17,00
$
32,00
$
15,00
$
12,00
$
14,00
$
18,00
$
32,00
$
26,00
$
32,00
$
150,00
$
$
$
18,50
6,50
3,50
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
20,50
21,00
13,00
47,20
80,00
32,00
48,00
17,00
64,00
30,00
36,00
56,00
54,00
64,00
52,00
64,00
150,00
108,10
18,50
6,50
3,50
115
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
2
6
2
4
6
2
3
3
10
200
2
1
2
4
2
1
5
1
4
3
DETALLE
CUADERNOS ESPERALES DE 100 HOJAS
ESFEROS BIC PUNTA FINA COLOR AZUL Y NEGRO
LAPIZ MONGOL
ARCHIVADORES A4
CARPETAS
CAJAS DE GRAPAS # 10
CINTAS DE EMBALAJE
SOBRES DE NOTITAS ADHESIVAS
CARTONES
LIBRAS DE PERIODICO
ÚTILES DE ASEO
ESCOBAS
TRAPEADORE
DETERGENTE DE 100 GRAMOS
BOTELLAS DE DESINFECTANTE
BOTELLAS DE CLORO DE 2,5 LITROS
VALDE PARA TRAPEAR
PINOKLIN
RECOGEDOR DE BASURA
TOALLAS VILEDA
PAPEL HIGIENICO DE ROLLO GRANDE
Parcial
Precio Unitario
$
1,25
$
4,80
$
3,60
$
2,50
$
0,20
$
3,00
$
0,50
$
0,80
$
0,10
$
0,05
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2,50
2,50
4,80
2,50
3,80
7,50
3,50
1,50
1,00
4,20
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
2,50
28,80
7,20
10,00
1,20
6,00
1,50
2,40
10,00
10,00
122,00
5,00
2,50
9,60
10,00
7,60
7,50
17,50
1,50
4,00
12,60
116
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
DETALLE
CANT.
ROLLO DE PAPEL PARA LIMPIEZA
1
AMBIENTALES
9
JABON LIQUIDO
3
PAQUETE DE FUNDAS DE BASURA RAMBO NEGRA X 100
1
UNIDADES
PAQUETE DE FUNDAS DE BASURA RAMBO ROJA X 100
1
UNIDADES
ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO)
VEHICULO
SUZUKY
1
MUEBLES Y ENSERES
ESCRITORIO
1
SILLAS BLANCAS
3
PERCHAS DE MADERA GRANDES
3
PERCHA GRANTE DE METAL
1
TABLEROS + GANCHOS
5
PERCHAS DE METAL PEQUEÑAS
2
PERCHA EXIBIDORA
1
VITRINA DE VIDRIO
1
JAULAS MUEBLES PARA EXIBIR LOS CACHORROS
2
MESA DE REVICION
1
MESA DE QUIROFANO PARA CIRUJIA
1
Parcial
Precio Unitario
$
4,80
$
1,50
$
6,80
Valor
$
$
$
Total
4,80
13,50
20,40
$
2,50
$
2,50
$
3,00
$
3,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
10.236,00
5.000,00
5.000,00
5.126,00
250,00
18,00
660,00
200,00
1.500,00
160,00
120,00
145,00
240,00
75,00
110,00
$
5.000,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
250,00
6,00
220,00
200,00
300,00
80,00
120,00
145,00
120,00
75,00
110,00
117
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
1
1
1
1
1
3
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
DETALLE
MESA RIÑON
PECERA MUEBLE PARA EXIBICION
JAULA TRANSPORTE PARA PERROS DE USO
JAULA POST OPERATORIA
JAULA PARA MONO
JAULA PARA EXIBIR PERICOS
BOTIQUIN DE MADERA PARA QUIROFANO
PORTA SUERO
LAMPARA DE CIRUGIA
ISTRUMENTAL MEDICO
NEVERA
ESTERILIZADOR
EQUIPO DE OFICINA
BIENES DE USO CORRIENTE
CALCULADORAS DE ESCRITORIO
SUMADORA
BALANZA PARA QUINTALES
BALANZA PARA TIENDA
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Parcial
Precio Unitario
$
35,00
$
220,00
$
38,00
$
160,00
$
25,00
$
50,00
$
60,00
$
85,00
$
65,00
$
140,00
$
250,00
$
420,00
$
$
$
$
6,00
14,00
60,00
15,00
Valor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Total
35,00
220,00
38,00
160,00
25,00
150,00
60,00
85,00
65,00
140,00
250,00
420,00
110,00
$
$
$
$
6,00
14,00
60,00
30,00
$
27.956,70
118
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT.
DETALLE
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
LUIS ALBERTO ORELLANA VIVANCO
ADICEH
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO PATRIMONIO
Parcial
Precio Unitario
$
$
Valor
$
$
180,56
338,69
$
$
Total
519,25
519,25
-
27.437,45
$
$
27.437,45
27.956,70
119
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
ACTIVOS
PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA
BANCOS
CRÉDITO TRIBUTARIO
MERCADERÍAS
ÚTILES DE OFICINA
ÚTILES DE ASEO
ACTIVOS NO CORRIENTES
(PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO)
VEHÍCULO
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
TOTAL ACTIVOS
GERENTE
$ 17.720,70
$
296,00
$ 1.800,00
$
543,10
$ 14.851,50
$
108,10
$
122,00
PASIVO
CORRIENTE
CUENTAS POR
PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
$ 10.236,00
$
$
519,25
519,25
$ 27.437,45
TOTAL
PATRIMONIO
$ 27.437,45
TOTAL PASIVO PATRIMONIO
$ 27.956,70
$ 10.236,00
$
$
$
5.000,00
5.126,00
110,00
$ 27.956,70
CONTADOR
120
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
FLUJO DE DE OPERACIONES
DEL 1º DE JULIO AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
En la ciudad de Loja, al 01 de Julio del 2009 el Centro Veterinario “Animal
Center” Inicia el control contable de sus operaciones con los siguientes
bienes valores y servicios.
CAJA
BANCOS
CRÉDITO TRIBUTARIO
MERCADERÍAS
296.00
1.800.00
543.10
14.581.50
ÚTILES DE OFICINA
108.10
ÚTILES DE ASEO
122.00
VEHÍCULO
5.000.00
MUEBLES Y ENSERES
5.126.00
EQUIPO DE OFICINA
110.00
CUENTAS POR PAGAR
519.25
CAPITAL
27.437.45
121
JULIO
-
Se Registra del 01 al 07 de Julio las ventas realizadas al contado.
CAN
FECHA
1
01/07/2009
1
DETALLE
FACT.
CLIENTE
V/UNIT
ROODGILER
653
Salome Rivilla
180,00
180,00
01/07/2009
PINOKLIN
653
Salome Rivilla
3,50
3,50
13
01/07/2009
PRO-CAN 4 Kg
654
Consumidor Final
8,29
107.77
1
02/07/2009
FRENCH POODLE
655
Consumidor Final
65,00
65,00
3
02/07/2009
PASTOR ALEMAN
656
Consumidor Final
250,00
750,00
4
05/07/2009
CONEJOS
657
Consumidor Final
5,00
20,00
42
05/07/2009
TACK FORTE (GALLO)
658
Consumidor Final
2,50
105.00
1
09/07/2009
ENFLOMET
658
Consumidor Final
2,34
2,34
2
09/07/2009
KEOSUL 120ml
659
Consumidor Final
4,00
8,00
2
10/07/2009
PEKINEZ TIPO 2
660
Consumidor Final
240,00
480,00
5
14/07/2009
PRO-CAN 454g
660
Consumidor Final
0,73
3,65
3
15/07/2009
COLUMPIOS PERICO
661
Consumidor Final
1,50
4,50
6
17/07/2009
HUESOS MEDIANOS
661
Consumidor Final
0,50
3,00
1
31/07/2009
COMEDERO DISEÑOS
661
Consumidor Final
4.61
32.00
SUBTOTAL 0 %
1.625.08
SUBTOTAL 12 %
112.38
DESCUENTO
V/TOT.
-
IVA 0 %
1.625.08
IVA 12%
13.49
TOTAL
1.750.95
122
-
Se Registra del 08 al 14 de Julio las ventas realizadas al contado.
CAN
FECHA
DETALLE
FACT.
CLIENTE
V/UNIT
V/TOT.
2
08/07/2009
PRO-CAN 15 Kg
662
Consumidor Final
22,00
44,00
9
08/07/2009
PRO-CAN 459 g
662
Consumidor Final
1,00
9,00
1
09/07/2009
FRENCH POODLE
663
Consumidor Final
65,00
65,00
2
09/07/2009
PASTOR ALEMAN
664
Consumidor Final
250,00
500,00
1
11/07/2009
ENFLOMET
665
Consumidor Final
2,34
2,34
4
12/07/2009
KEOSUL 120ml
666
Consumidor Final
4,00
16,00
3
12/07/2009
PEKINEZ TIPO 2
667
Consumidor Final
240,00
720,00
4
13/07/2009
PRO-CAN 4 Kg
668
Consumidor Final
6,30
31.50
MAS-CAN
MULTISABOR
36
13/07/2009
HUESOS MEDIANOS
669
Consumidor Final
0,50
18,00
3
14/07/2009
WOLDEN
670
Consumidor Final
180,00
540,00
671
Consumidor Final
2,76
2,76
671
Consumidor Final
4,50
9,00
SUBTOTAL 0 %
1.870.50
SUBTOTAL 12 %
84.00
DESCUENTO
-
IVA 0 %
1.870.50
IVA 12%
10.08
TOTAL
1.964.68
KIT DENTAL FORD
1
14/07/2009
DOGS
PROGESTERONA
2
14/07/2009
20ml
123
-
CAT
1
3
4
4
3
3
2
1
2
5
2
3
6
1
2
1
Se Registra del 15 al 21 de Julio las ventas realizadas al contado.
FECHA
DETALLE
15/07/2009 BULLDOG
15/07/2009 PROGESTERONA 20ml
PEINILLAS
NEGRAS
PEQUEÑAS SACOR DE
16/07/2009 MOTES
16/07/2009 GATOS ANGORAS
JANSEB BRUSH AND
COM
PRODEPETS
17/07/2009 CEPILLO
PECHERAS DE TELA
18/07/2009 GRANDES
PECHERAS DE TELA
19/07/2009 MEDIANAS
PECHERAS DE TELA
20/07/2009 PEQUEÑAS
ALADORES REDONDOS
20/07/2009 GRANDES
ALADORES REDONDOS
20/07/2009 PEQUEÑOS
ALADORES
LIZOS
20/07/2009 MEDIANOS
ALADORES
LIZOS
20/07/2009 PEQUEÑOS
PECHERAS DE TELA
21/07/2009 MEDIANAS
21/07/2009 CHAU CHAU
21/07/2009 PRO-CAN 15 Kg
21/07/2009 PRO-CAN 4 Kg
FACT.
CLIENTE
V/UNIT
V/TOT.
672
Salome Rivilla
850.00
850,00
672
Salome Rivilla
4,50
13.50
673
Consumidor Final
4.35
17.40
673
Consumidor Final
60.00
240.00
674
Consumidor Final
4,00
12,00
675
Consumidor Final
5,00
15,00
676
Consumidor Final
4.50
9.00
677
Consumidor Final
4.00
4,00
677
Consumidor Final
5.00
10.00
677
Consumidor Final
4.50
22.50
677
Consumidor Final
4.00
8.00
677
Consumidor Final
4.90
14.70
678
Consumidor Final
4,00
24,00
678
Consumidor Final
120.00
120.00
678
Consumidor Final
27.20
54.40
678
Consumidor Final
7.90
7.90
SUBTOTAL 0 %
1.320.72
SUBTOTAL 12 %
62.00
DESCUENTO
-
IVA 0 %
1.320.72
IVA 12%
7.44
TOTAL
1.390.16
124
-
Se Registra del 22 al 31 de Julio las ventas realizadas al contado.
CAT
FECHA
DETALLE
FACT
CLIENTE
V/UNIT
V/TOT.
2
22/07/2009 PRO-CAN 4 Kg
679
Consumidor Final
6,30
12.60
4
22/07/2009 PRO-CAN 454g
680
Eduardo Alarcon
0,73
2.92
2
22/07/2009 PRO-CAN 2 Kg
680
Eduardo Alarcon
3,25
6.50
5
23/07/2009 BUENCAN 450g
681
Luis Gonzalez
0,95
4.75
3
23/07/2009 PRO-BIRD
682
Juan Moncada
2,00
6.00
3
24/07/2009 PEKINEZ TIPO 2
683
Marcia Diaz
22,00
66.00
4
25/07/2009 PRO-CAN 4 Kg
684
Consumidor Final
6,30
25.20
22
25/07/2009 TRAET DOGS
684
Consumidor Final
685
Consumidor Final
0,25
8.50
686
Consumidor Final
0,25
3.00
TABLETAS BREATH
0,15
3.30
TABLETAS
VITAMINAS
34
PARA
26/07/2009 GALLO FINO
TABLETAS
TESTO
DIONE
12
PARA
26/07/2009 GALLO DE PELEA
TABLETAS
PARA
MOQUILLO
9
27/07/2009 ANTIBIOTICO
687
Consumidor Final
0,35
3.15
1
28/07/2009 PEKINEZ TIPO 2
688
Consumidor Final
240,00
240,00
1
29/07/2009 PEKINEZ TIPO 3
689
Consumidor Final
200,00
200,00
1
30/07/2009 FRENCH POODLE
690
Consumidor Final
65,00
65,00
1
31/07/2009 BULLDOG
691
Consumidor Final
850,00
850,00
SUBTOTAL 0 %
1.684.00
SUBTOTAL 12 %
$
58.06
DESCUENTO
$
-
IVA 0 %
$ 1.684.00
IVA 12%
$
TOTAL
$ 1.749.03
6.97
125
Julio 09 del 2009
-
Se compra a la DISCALI, según factura Nº 1121, se cancela al
contado. Persona Natural, obligada a llevar contabilidad.
CANT
DETALLE
5
PEDEGREE CACHORRO 17Kg.
V/U
SUBTOTAL
65.44
331.68
0% IVA
IVA
V/T
39.80
371.48
Subtotal
331.68
Descto
0.00
IVA 0%
0.00
IVA 12%
39.80
Total
371.48
Julio 09 del 2009
-
Se compra combustible a Repsol la cantidad de $25.00 más IVA,
según factura 563210.
Julio 10 del 2009
-
Se compra al ESTABLO, según factura Nº 001324, se cancela al
contado. Persona Natural, obligada a llevar contabilidad.
CANT
DETALLE
V/U
SUBTOTAL
0% IVA
IVA
V/T
3
PROPLAN 1Kg
8,20
24,60
2,95
27,55
2
DOG CHOW 1Kg
3,80
7,60
0,91
8,51
1
DOG CHOW 8Kg
26,00
26,00
3,12
29,12
Subtotal
58.20
Descto
0.00
IVA 0%
0.00
IVA 12%
6.98
Total
65.18
126
Julio 10 del 2009
-
Se compra a ADICEH, según factura Nº 0098561, se cancela al
contado. Contribuyente Especial.
CANT
DETALLE
V/U
SUBTOTAL
10
PROCAN CRMG ORIG 2Kg
3,03
10
PROCAN ARMG ORIG 2Kg
5
SIN IVA
IVA
V/T
30,30
3,64
33,94
2,32
23,20
2,78
25,98
PROCAN CRMG ORIG 4Kg
5,64
28,20
3,38
31,58
5
PROCAN ARMG ORIG 4Kg
4,50
22,50
2,70
25,20
1
PROCAN CRMG ORIG 30Kg
38,13
38,13
4,58
42,71
1
PROCAN ARMG ORIG 30Kg
28,93
28,93
3,47
32,40
50
VACUNA DURAMUNE MAX PV
1,50
75,00
75,00
75,00
Subtotal
171.26
Descto
0.00
IVA 0%
75.00
IVA 12%
20.55
Total
266.81
Julio 14 del 2009
-
Se cancela a la Sra. Flora Ocampo el mes de arriendo la cantidad
de 223.22 más IVA según factura # 000639. mediante deposito en
el Banco Del Pichincha. Persona Natural No obligada a llevar
contabilidad.
127
Julio 15 del 2009
-
Se compra a ADICEH, según factura Nº 0098715, se cancela a 30
días plazo. Contribuyente Especial.
CANT
DETALLE
ARMG CARNE
V/U SUBTOTAL
0% IVA
IVA
V/T
1
PROCAN
9Kg
PROCAN
15Kg
3
PROCAN ARMG ORIG 2Kg
4
PROCAN ARMG ORIG 4Kg
4,50
18,00
2,16
20,16
2
PROCAN ARMG ORIG 9Kg
9,90
19,80
2,38
22,18
2
PROCAN ARMG ORIG 15Kg
15,71
31,42
3,77
35,19
1
PROCAN ARMG ORIG 30Kg
28,93
28,93
3,47
32,40
3
PRO-BIRD X 1 LB
1,43
4,29
0,51
4,80
2
SHAMPOO SHNY DOG USO
3,25
6,50
6,50
6,50
3
SHAMPOO SHNY DOG
3,25
9.75
9.75
9.75
1
ARMG
10,57
10,57
1,27
11,84
16,78
16,78
2,01
18,79
2,32
6,96
0,84
7,80
CARNE
Subtotal
136.75
Descto
0.00
IVA 0%
16.25
IVA 12%
16.41
Total
169.41
Julio 15 del 2009
-
Se compra a ADICEH, según factura Nº 0098716, al contado.
Contribuyente Especial.
CANT
3
DETALLE
PROCAN ARMG ORIG
30Kg
V/U SUBTOTAL
28,93
86,79
SIN IVA
IVA
V/T
10,41
Subtotal
97,20
86.79
Descto
0.00
IVA 0%
0.00
IVA 12%
10.41
Total
97.20
128
Julio 15 del 2009
-
Se compra a ECUAQUIMICA, según factura Nº 0186223, al
contado. Con un descuento del 20% Contribuyente Especial.
CANT
12
1
3
4
1
1
3
DETALLE
ASUNTOL
JABON
100GR
ASUNTOL
JABON
100GR
BOLFO
POLVO
100GR
DRONTAL
PS
PERROS GRANDES
CAJA X 1
DRONTAL
PUPPY
DE 20 ML
EQUILIBRIUM
VITAMINAS (FCO 0
TAB.)
MIRRAPEL OLEOSO
120ML
V/U
SUBTOTAL
SIN IVA
IVA
V/T
3,00
16,98
16,98
16,98
-
-
-
-
2,84
8,52
8,52
8,52
5,20
20,80
20,80
20,80
6,00
6,00
6,00
6,00
7,93
7,93
7,93
7,93
5,29
15,87
5,87
15,87
Subtotal
95.12
Descto 20%
19.02
IVA 0%
76.10
IVA 12%
0.00
Total
$ 76.10
Julio 20 del 2009
-
Se Cancela AL Sr. Luis Alberto Orellana Vivanco un crédito
pendiente según factura # 000240 la cantidad de $ 180.56
mediante Deposito en el Banco de Loja Papeleta # 000012456.
Julio 26 del 2009
-
Se cancela a la distribuidora ADICEH un crédito pendiente según
factura #0098101, la cantidad de $ 338.69 mediante deposito en el
Banco de GUAYAQUIL según comprobante # 00086532.
129
Julio 31 del 2009
-
Se cancela Sueldos y Salarios al Sr. Diego Ochoa 220.00 en
efectivo. Según rol de pagos #001
Julio 31 del 2009
-
Se realiza el pago de luz $ 15.00 y agua 8.00 en efectivo.
Julio 31 del 2009
-
Se realiza un depósito en el Banco Procredit según comprobante #
00063652, de las ventas realizadas el mes de Julio.
Julio 31 del 2009
-
Se realiza la liquidación del IVA Correspondiente al mes de Julio.
130
AGOSTO
-
CANT.
Se Registra del 01 al 07 de Agosto las ventas realizadas al contado
FECHA
DETALLE
PAREJAS
DE
FACT
CLIENTE
V/UNIT
V/TOT.
692
Consumidor Final
38,00
76,00
2
01/08/2009
3
01/08/2009
BENGALIZ
692
Consumidor Final
20,00
60,00
2
01/08/2009
CACATUAS
693
Consumidor Final
45,00
90,00
1
02/08/2009
FUNDAS
693
Consumidor Final
2,75
2,75
694
Consumidor Final
3,00
6,00
695
Consumidor Final
2,50
2,50
AGAPORNES
DE
MACATETAS
PARA
JUEGO
2
02/08/2009
PAR
DE
ZAPATOS
PARA MASCOTAS PARA
LAS 4 PATAS
1
02/08/2009
PAR
DE
ZAPATOS
PARA MASCOTAS PARA
LAS 4 PATAS B
3
03/08/2009
HUESO JEBE
696
Consumidor Final
2,25
6,75
1
03/08/2009
HUESO ALMOHADA
697
Consumidor Final
2,55
2,55
4
03/08/2009
PERICOS AFRICANOS
697
Consumidor Final
5,00
20,00
3
03/08/2009
AGAPORNI
698
Consumidor Final
15,00
45,00
1
04/08/2009
UBRETOL
698
Consumidor Final
3,60
3,60
2
04/08/2009
AZUL PIOTANICO
698
Consumidor Final
3,80
7,60
2
04/08/2009
FLORIFEN
699
Consumidor Final
2,50
X10ml
FLORFENICOL
5,00
10%ORAL
5
05/08/2009
PRO-CAN 459 g
699
Consumidor Final
1,00
4
05/08/2009
PRO-CAN 2 Kg
700
Consumidor Final
4,46
2
06/08/2009
PRO-CAN 4 Kg
701
Consumidor Final
8,29
6
06/08/2009
PEINILLA PRODEPETS
702
Consumidor Final
4,80
2
06/08/2009
CORBATA
703
Consumidor Final
2,00
5,00
17,84
16,58
28,80
DE
ANIMALITOS
3
06/08/2009
RATONES DE JUEGO
4,00
704
Consumidor Final
2,00
PARA GATOS
3
06/08/2009
LLAVEROS DE VARIOS
6,00
705
Consumidor Final
1,50
DISEÑOS
2
06/08/2009
CEPILLO DENTAL PARA
4,50
705
Consumidor Final
4,50
PERRO CON DISEÑO
6
07/08/2009
FUNDAS DE ALPISTE
9,00
706
Consumidor Final
0,80
4,80
131
CANT.
2
FECHA
DETALLE
07/08/2009
PECHERAS PEQUEÑAS
FACT
CLIENTE
V/UNIT
707
Consumidor Final
2,00
SENSILLAS
1
07/08/2009
PECHERAS
4,00
GRANDES
708
Consumidor Final
709
Consumidor Final
5,00
CON DISEÑOS
2
07/08/2009
V/TOT.
PIPICAT
CLASSIC(GATO) 4kg
5,00
5,28
10,56
SUBTOTAL 0%
115.66
SUBTOTAL 12%
337.53
DESCUENTO
-
IVA 0 %
115.66
IVA 12%
40.50
TOTAL
493.69
Se Registra del 08 al 14 de Agosto las ventas realizadas al contado.
Cant.
Fecha
DETALLE
FACT.
CLIENTE
Valor/Unit
Valor/Tot.
2
08/08/2009
PAREJAS DE AGAPORNES
710
Patricia Cabrera
38,00
76,00
1
08/08/2009
UBRETOL
711
Luis Medina
3,60
3,60
2
08/08/2009
AZUL PIOTANICO
2
09/08/2009
5
09/08/2009
FLORIFEN X10ml
FLORFENICOL 10%ORAL
PRO-CAN 459 g
712
Pedro Castro
3,80
7,60
713
Daniel Cajamarca
2,50
5,00
714
Consumidor Final
1,00
5,00
4
09/08/2009
PRO-CAN 2 Kg
715
Consumidor Final
4,46
17,84
2
3
10/08/2009
PRO-CAN 4 Kg
716
Consumidor Final
8,29
16,58
10/08/2009
717
Consumidor Final
2,00
6,00
718
Consumidor Final
1,50
4,50
719
Consumidor Final
0,25
2,50
720
Consumidor Final
4,00
4,00
721
Consumidor Final
1,65
4,95
721
Consumidor Final
2,95
5,90
722
Consumidor Final
6,90
13,80
722
Consumidor Final
4,00
8,00
723
Consumidor Final
1,00
3,00
13/08/2009
RATONES DE JUEGO PARA
GATOS
LLAVEROS DE VARIOS
DISEÑOS
TABLETAS TESTO DIONE
PARA GALLO DE PELEA
ALADORES REDONDOS
PEQUEÑOS
MAS-CAN NATURAL-CUERO
MASTICABLE MASCOTA
MAS-CAN POLLO-CUERO
MASTICABLE MASCOTA
CAT-CHOW ADULTOS DE1-7
AÑOS 8Kg
PET GROOMING CEPILLO
PARA PEINAR BLANCO
PARES DE MOÑOS PARA
PERRITAS
FLOXAQUIN (GALLO)
3
10/08/2009
10
11/08/2009
1
11/08/2009
3
11/08/2009
2
12/08/2009
2
12/08/2009
2
12/08/2009
3
13/08/2009
9
8
725
Pedro Quito
2,50
22,50
13/08/2009
PULMOBROMEXINA(PERROS)
726
Consumidor Final
2,10
16,80
10
14/08/2009
TACK FORTE (GALLO)
727
Sebastian Paz
2,50
25,00
132
Cant.
Fecha
DETALLE
FACT.
CLIENTE
Valor/Unit
Valor/Tot.
1
14/08/2009
MANO DE CAUCHO
728
1
14/08/2009
729
2
14/08/2009
ELEFANTE DE JUGUETE
PARA PERRO
PECHERAS GRANDES
SENSILLAS
Consumidor Final
3,00
3,00
Consumidor Final
2,50
2,50
729
Consumidor Final
4,00
8,00
SUBTOTAL 0%
60.75
SUBTOTAL 12%
208.50
DESCUENTO
-
IVA 0 %
60.75
IVA 12%
25.02
TOTAL
294.27
Se Registra del 15 al 21 de Agosto las ventas realizadas al contado.
Cant.
Fecha
DETALLE
FACT.
CLIENTE
Valor/Unit
Valor/Tot.
6
15/08/2009
730
2
15/08/2009
2
15/08/2009
FUNDAS DE LIBRA DE
ALPISTE PARA PERICOS
PECHERAS PEQUEÑAS
SENSILLAS
PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg
Consumidor Final
0,80
4,80
730
Consumidor Final
2,00
4,00
2
15/08/2009
PAREJAS DE AGAPORNES
731
Consumidor Final
5,28
10,56
732
Consumidor Final
38,00
76,00
5
16/08/2009
PRO-CAN 459 g
732
Consumidor Final
1,00
5,00
4
16/08/2009
PRO-CAN 2 Kg
732
Consumidor Final
4,46
17,84
2
16/08/2009
PRO-CAN 4 Kg
733
Consumidor Final
8,29
16,58
6
17/08/2009
PEINILLA PRODEPETS
734
Consumidor Final
4,80
28,80
2
17/08/2009
CORBATA DE ANIMALITOS
734
Consumidor Final
2,00
4,00
2
17/08/2009
735
Consumidor Final
2,00
4,00
2
18/08/2009
PECHERAS PEQUEÑAS
SENSILLAS
PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg
735
Consumidor Final
5,28
10,56
3
18/08/2009
BENGALIZ
735
Consumidor Final
20,00
60,00
2
18/08/2009
CACATUAS
736
Lus Peña
45,00
90,00
2
18/08/2009
PRO-CAN 4 Kg
737
Consumidor Final
8,29
16,58
6
19/08/2009
PEINILLA PRODEPETS
738
Consumidor Final
4,80
28,80
2
19/08/2009
CORBATA DE ANIMALITOS
739
Consumidor Final
2,00
4,00
3
19/08/2009
740
Emanuel Cañaris
2,00
6,00
4
20/08/2009
RATONES DE JUEGO PARA
GATOS
PERICOS AFRICANOS
741
Consumidor Final
5,00
20,00
3
20/08/2009
AGAPORNI
741
Consumidor Final
15,00
45,00
1
20/08/2009
UBRETOL
741
Consumidor Final
3,60
3,60
2
20/08/2009
AZUL PIOTANICO
742
Consumidor Final
3,80
7,60
2
20/08/2009
FLORIFEN X10ml
FLORFENICOL 10%ORAL
743
Francisco Vera
2,50
5,00
133
Cant.
Fecha
DETALLE
FACT.
CLIENTE
Valor/Unit
Valor/Tot.
5
21/08/2009
PRO-CAN 459 g
744
Consumidor Final
1,00
5,00
4
21/08/2009
PRO-CAN 2 Kg
745
Consumidor Final
4,46
17,84
3
21/08/2009
746
Amelia Vera
1,50
4,50
2
21/08/2009
747
Consumidor Final
4,50
9,00
2
21/08/2009
748
Consumidor Final
3,00
6,00
3
21/08/2009
LLAVEROS DE VARIOS
DISEÑOS
CEPILLO DENTAL PARA
PERRO CON DISEÑO
PAR DE ZAPATOS PARA
MASCOTAS PARA LAS 4
PATAS
HUESO JEBE
749
Consumidor Final
2,25
6,75
SUBTOTAL 0%
184.95
SUBTOTAL 12%
394.75
DESCUENTO
-
IVA 0 %
184.95
IVA 12%
47.37
TOTAL
627.07
Se Registra del 22 al 31 de Agosto las ventas realizadas al contado.
Cant
Fecha
DETALLE
FACT
CLIENTE
750
Gustavo Cabrera
Valor/Unit
Valor/Tot.
4,50
13.50
PROGESTERONA 20ml
3
22/08/2009
PEINILLAS
NEGRAS
3
22/08/2009
PEQUEÑAS SACOR DE MOTES
751
Consumidor Final
4.35
13.05
1
23/08/2009
GATOS ANGORAS
751
Consumidor Final
60.00
60.00
3
23/08/2009
751
Consumidor Final
4,00
12,00
3
24/08/2009
751
Consumidor Final
5,00
15,00
2
25/08/2009
752
Nicolas Bentura
4.50
9.00
1
25/08/2009
752
Consumidor Final
4.00
4,00
2
26/08/2009
753
Consumidor Final
5.00
10.00
Consumidor Final
4.50
22.50
Consumidor Final
4.00
8.00
4.90
14.70
JANSEB
BRUSH
PECHERAS
COM
DE
TELA
GRANDES
PECHERAS
DE
TELA
MEDIANAS
PECHERAS
DE
TELA
PEQUEÑAS
ALADORES
REDONDOS
GRANDES
ALADORES
5
AND
PRODEPETS CEPILLO
REDONDOS
27/08/2009
PEQUEÑOS
753
2
27/08/2009
ALADORES LIZOS MEDIANOS
753
3
28/08/2009
ALADORES LIZOS PEQUEÑOS
754
6
28/08/2009
12
PECHERAS
6
3
DE
Carmen Hidalgo
TELA
MEDIANAS
755
Consumidor Final
4,00
24,00
29/08/2009
PRO-CAN 15 Kg
756
Consumidor Final
27.20
326.40
29/08/2009
PRO-CAN 4 Kg
756
Consumidor Final
7.90
71.10
30/08/2009
PRO-BIRD
Natali Luna
2,00
6.00
757
134
Cant
Fecha
4
30/08/2009
22
31/08/2009
DETALLE
FACT
CLIENTE
Valor/Unit
Valor/Tot.
758
Consumidor Final
6,30
25.20
759
Rosa Gonzalez
0,15
3.30
760
Consumidor Final
0,25
3.00
761
Luis Diaz
0,35
3.15
PRO-CAN 4 Kg
TABLETAS
TABLETAS
12
31/08/2009
BREATH
TRAET
TESTO
DIONE
DOGS
PARA GALLO DE PELEA
TABLETAS PARA MOQUILLO
9
31/08/2009
ANTIBIOTICO
SUBTOTAL 0 %
101.29
SUBTOTAL 12 %
409.33
DESCUENTO
-
IVA 0 %
101.29
IVA 12%
49.12
TOTAL
559.74
Agosto 11 del 2009
Se compra al ADICEH, según factura Nº 0099613, al contado.
Contribuyente Especial.
CANT
DETALLE
1
PROCAN CRMG ORIG 30Kg
12
2
V/U
SUBTOTAL
0% IVA
IVA
V/T
38,13
38,13
4,58
42,71
PROCAN ARMG ORIG1 LB
0,52
6,24
0,75
6,99
PROCAN CRMG ORIG 4Kg
4,50
9,00
1,08
10,08
Subtotal
53.37
Descto
0.00
IVA 0%
0.00
IVA 12%
6.40
Total
59.77
135
Agosto 12 del 2009
Se compra al CHACARERO, según factura Nº 004633, al contado.
Con el 20% de Descuento. Persona Natural, no obligada a llevar
contabilidad.
CANT
DETALLE
V/U
SUBTOTAL
0% IVA
IVA
V/T
3
PULGA KILL PERRO PEQ.
4,10
32,83
32,83
32,83
3
PULGA KILL PERRO MED.
4,92
14,76
14,76
14,76
3
PULGA KILL PERRO GRANDE
5,76
17,28
17,28
17,28
10
RATAQUILL
0,75
7,50
7,50
7,50
3
CRESOL *100ml
1,10
3,30
3,30
3,30
12
HEPAMET JARABE
3,50
42,00
42,00
42,00
1
CREMA DERMICA
4,00
4,00
4,00
4,00
3
TETRAMAX *10ml
2,50
7,50
7,50
7,50
12
BRONCOMAX
3,60
43,20
43,20
43,20
3
MAXIN *20ml
3,00
9,00
9,00
9,00
1
MAXIN *100ml
10,00
10,00
10,00
10,00
6
FULMINADO * 20ml
2,00
12,00
12,00
12,00
6
ASUNTOL JABON
3,00
18,00
18,00
18,00
1
SHOOTER * 60ml
4,50
4,50
4,50
4,50
3
LIDOCAINA *100ml
1,94
5,82
5,82
5,82
1
VETALGINA*100ml
14,50
14,50
14,50
14,50
Subtotal 225.66
Descto 20%
45.13
IVA 0% 180.53
IVA 12%
Total 180.53
Agosto 14 del 2009
Se cancela a la Sra. Flora Ocampo el mes de arriendo la cantidad de
223.22 más IVA según factura # 000640.
136
Agosto 15 del 2009
Se cancela
a ADICEH, una factura Nº 0098714 y 0098715
la
cantidad de $ 462.20 mediante deposito en el Banco de Guayaquil
papeleta de depósito #. 00086535.
Agosto 18 del 2009
Se compra al SAN FERNANDO`S PET SHOP, según factura Nº
000203, al contado. Persona Natural, no obligada a llevar contabilidad.
CANT
DETALLE
V/U
SUBTOTAL
5,94
11,88
0% IVA
IVA
V/T
1,43
13,31
Subtotal
11.88
MMCF MICW GEL PARA
2
GATO
Descto
IVA 0%
IVA 12%
1.43
Total
13.31
Agosto 20 del 2009
Se compra a ÑAUTA DIAZ FRANCISCO, según factura Nº 0002011,
se cancela a 30 días plazo. Persona Natural, no obligada a llevar
contabilidad.
137
CANT
DETALLE
V/U SUBTOTAL
4
FUNDA DE 10 HUESOS 3-4
3,04
6
5 HUESOS 5-6
3
6
6
6
6
6
0% IVA
IVA
V/T
12,16
1,46
13,62
3,25
19,50
2,34
21,84
B HUESOS 7-8
7,08
21,24
2,55
23,79
CEPILLO DOBLE LADO
CEPILLO PLASTICO MANGO
REFORZADO
CEPILLO MADERA DOBLE
LADO
2,32
13,92
1,67
15,59
2,10
12,60
1,51
14,11
1,83
10,98
1,32
12,30
CEPILLO Nº9
CEPILLO PLASTICO CERDA
METAL M
1,90
11,40
1,37
12,77
2,10
12,60
1,51
14,11
Subtotal
114.40
Descto
IVA 0%
IVA 12%
13.73
Total
128.13
Agosto 22 del 2009
Se compra a VICOSA, según factura Nº 0059455, se cancela a 30
días plazo. Contribuyente Especial.
CANT
1
DETALLE
SACO DE ALPISTE
V/U
SUBTOTAL
42,86
42,86
0%IVA
IVA
V/T
5,14
48,00
Subtotal
42.86
Descto
IVA 0%
IVA 12%
5.14
Total
48.00
138
Agosto 24 del 2009
Se compra a CEGA INTERNACIONAL TRADERS, según factura Nº
003891, se cancela a 60 días plazo. Contribuyente Especial.
CANT
DETALLE
V/U
SUBTOTAL
0% IVA
IVA
10
PL 24G WIN CANULA
0,91
26,00
26,00
26,00
5
PL 24G WIN CANULA
0,91
4,55
4,55
4,55
10
PL 26G WIN CANULA
1,17
11,70
11,70
11,70
5
PL 26G WIN CANULA
1,71
8,55
8,55
8,55
100
BISTURI 15PM
0,11
11,00
11,00
11,00
200
GUANTE NO ESTERIL S
0,05
10.71
400
JERINGUILLA 3CC 23*1 1/4
0,11
44,00
44,00
44,00
200
JERINGUILLA 3CC 23*1 1/5
0,11
22,00
22,00
22,00
1.29
V/T
12.00
Subtotal
87.80
IVA 0%
75.80
Subtotal 12%
12.00
IVA 12%
1.44
Total
89.24
139
Agosto 25 del 2009
Se compra a ADICEH, según factura Nº 0100303, se cancela al
contado. Contribuyente Especial.
CANT
DETALLE
V/U SUBTOTAL
0% IVA
IVA
V/T
6
PROCAN CRMG ORIG 2Kg
3,03
18,18
2,18
20,36
30
PROCAN CRP POLL-CER-LEG
0,71
21,30
2,56
23,86
4
PROCAN CRMG ORIG 4Kg
5,64
22,56
2,71
25,27
4
PROCAN CRP POLL-CER-LEG
3,18
12,72
1,53
14,25
Subtotal
74.76
Descto
0.00
IVA 0%
0.00
IVA 12%
8.97
Total
83.73
Agosto 31 del 2009
Se cancela Sueldos y Salarios al Sr. Carlos Ochoa la cantidad de
220.00 en efectivo.
Agosto 31 del 2009
Se realiza el pago de luz $ 25.00 y agua 6.00 en efectivo.
Agosto 31 del 2009
Se realiza un depósito en el Banco Procredit según comprobante #
00063965, de las ventas realizadas el mes de Agosto.
Agosto 31 del 2009
Se realiza la liquidación del IVA Correspondiente al mes de Agosto.
140
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 1
FECHA
COD.
PARCIAL
DETALLE
DEBE
HABER
La Empresa Comercial "ANIMAL CENTER" inicia sus control
contable, con los siguientes bienes y valores.
2009
01/07/2009
__1__
1.1.1
1.1.3
1.1.5.3
1.1.7
1.1.8
1.1.9
1.2.4
1.2.6
1.2.8
2.1.1
3.1.1
$
$
$
$
$
$
$
$
$
CAJA
BANCOS
CREDITO TRIBUTARIO
MERCADERIAS
UTILES DE OFICINA
UTILES DE ASEO
VEHICULO
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
296,00
1.800,00
543,10
14.851,50
108,10
122,00
5.000,00
5.126,00
110,00
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL PAGADO
$
$
519,25
27.437,45
$
$
$
112,38
1.625,08
13,49
V/r. Según Estado de Situacion Inicial
07/07/2009
__2__
1.1.1
4.1.1
4.1.1.1
2.1.8
$
CAJA
1.750,95
VENTAS 12%
VENTAS 0%
IVA EN VENTAS
P/r. las ventas del 01 al 07 de julio
14/07/2009
__3__
1.1.1
$
CAJA
1.964,58
4.1.1
VENTAS 12%
$
84,00
4.1.1.1
VENTAS 0%
$
1.870,50
IVA EN VENTAS
$
10,08
2.1.8
P/r. las ventas del 08 al 14 de julio
21/07/2009
__4__
1.1.1
$
CAJA
1.390,16
4.1.1
VENTAS 12%
$
62,00
4.1.1.1
VENTAS 0%
$
1.320,72
IVA EN VENTAS
$
7,44
2.1.8
P/r. las ventas del 15 al 21 de julio
31/07/2009
__5__
1.1.1
$
CAJA
1.749,03
4.1.1
VENTAS 12%
$
58,06
4.1.1.1
VENTAS 0%
$
1.684,00
IVA EN VENTAS
$
6,97
2.1.8
P/r. las ventas del 22 al 31 de julio
09/07/2009
__6__
5.1.1
COMPRAS 12%
$
331,68
1.1.10
IVA EN COMPRAS
$
39,80
2.1.6
RET,FTE POR PAGAR 1%
$
3,32
1.1.1
CAJA
$
368,16
35.182,90 $
35.182,89
P/r. la compra según factura 1121 al contado.
SUMAN PASAN
$
141
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 2
FECHA
COD.
PARCIAL
DETALLE
Vienen
09/07/2009
DEBE
HABER
$
35.182,90 $
35.182,89
__7__
6.1.12
GASTO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
$
25,00
1.1.10
IVA EN COMPRAS
$
3,00
1.1.1
CAJA
$
28,00
P/r. la compra de combustible según factura 563210
10/07/2009
__8__
5.1.1
COMPRAS 12%
$
58,20
1.1.10
IVA EN COMPRAS
$
6,98
2.1.6
RET,FTE POR PAGAR 1%
$
0,58
1.1.1
CAJA
$
64,60
P/r. la compra según factura 1324 al contado.
10/07/2009
__9__
5.1.1.1
COMPRAS 0%
$
75,00
5.1.1
COMPRAS 12%
$
171,26
1.1.10
IVA EN COMPRAS
$
20,55
2.1.6
RET,FTE POR PAGAR 1%
$
2,46
1.1.1
CAJA
$
264,35
$
250,00
P/r. la compra según factura 98561 al contado.
14/07/2009
__10__
6.1.5
GASTO ARRIENDO
$
223,21
1.1.10
IVA EN COMPRAS 12%
$
26,79
1.1.1
BANCOS
P/r El pago del arriendo del local por el mes de Marzo.
Según factura 00101
__11__
15/07/2009
5.1.1.1
COMPRAS 0%
$
16,25
5.1.1
COMPRAS 12%
$
136,75
1.1.10
IVA EN COMPRAS
$
16,41
2.1.6
RET,FTE POR PAGAR 1%
$
2,46
1.1.1
CUENTAS POR PAGAR
$
166,95
P/r. la compra según factura 98715 al contado.
15/07/2009
__12__
5.1.1
COMPRAS 12%
$
86,79
1.1.10
IVA EN COMPRAS
$
10,41
2.1.6
RET,FTE POR PAGAR 1%
$
0,87
1.1.1
CAJA
$
96,34
P/r. la compra según factura 98716 al contado.
15/07/2009
___13___
5.1.1.1
$
COMPRAS 0%
95,12
5.1.2
DESCUENTO EN COMPRAS 20%
$
19,02
1.1.1
CAJA
$
76,10
36.154,62 $
36.154,62
P/r. la compra según factura 186223 al contado con un
Descto del 20%.
SUMAN PASAN
$
142
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 3
FECHA
COD.
PARCIAL
DETALLE
Vienen
DEBE
HABER
$
36.154,62 $
$
180,56
36.154,62
___14___
2.1.1
CUENTAS POR PAGAR
1.1.2
BANCOS
$
180,56
$
338,69
P/r El pago de una cuenta pendiente mediante deposito
en el banco de Loja al Sr. Luis Orellana Fact.# 000240.
26/07/2009
___15___
2.1.1
$
CUENTAS POR PAGAR
1.1.3
338,69
BANCOS
P/r El pago de una cuenta pendiente mediante deposito
en el banco de Guayaquil a ADICEH Fact.# 0098101.
31/07/2009
__16__
6.1.1
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS
$
220,00
6.1.3
GASTO APORTE PATRONAL(11.15%)
$
24,53
6.1.2.1
IECE, SECAP,1%
$
2,20
Décimo tercer sueldo
$
18,33
Decimo cuarto sueldo
$
16,67
Fondos de reserva
$
18,33
Vacaciones
$
9,17
1.1.1
CAJA
$
226,16
2.1.3
IESS POR PAGAR
$
20,57
6.1.2
APORTE PATRONAL 11,15%
$
24,53
6.1.2.1
APORTE PERSONAL 9,35%
$
20,57
6.1.2.2
IECE Y SECAP 1%
$
2,20
Décimo tercer sueldo
$
18,33
Decimo cuarto sueldo
$
16,67
Fondos de reserva
$
18,33
Vacaciones
$
9,17
$
20,57
$
20,57
$
23,00
$
5.983,44
42.947,61 $
42.947,61
P/r. el pago de sueldos correspondiente al mes de julio.
31/07/2009
__17__
2.1.3
IESS POR PAGAR
6..1.2.1
1.1.1
APORTE PERSONAL 9,35%
$
20,57
CAJA
P/r. El pago de aportes al IESS por el mes de julio.
31/07/2009
__18__
6.1.6
$
GASTO SERVICIOS BÁSICOS
$
$
Luz
Agua
1.1.1
23,00
15,00
8,00
CAJA
P/r El pago de servicios básicos del mes de julio.
31/07/2009
__19__
1.1.3
1.1.1
$
BANCOS
CAJA
5.983,44
P/r. Depo según comprob Nº10275667
SUMAN PASAN
$
143
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
FECHA
COD.
PARCIAL
DETALLE
Vienen
31/07/2009
$
DEBE
42.947,61 $
FOLIO Nº 4
HABER
42.947,61
__20__
5.5.3
2.1.8
$
$
$
GASTO FACTOR PROPORCIONAL
IVA EN VENTAS
CREDITO TRIBUTARIO
1.1.10
29,78
37,97
56,19
$
123,95
$
$
$
337,53
115,66
40,50
$
$
$
208,50
60,75
25,02
$
$
$
394,75
184,95
47,37
$
$
$
409,33
101,29
49,12
$
$
0,53
59,24
$
$
$
45,13
1,81
178,72
$
169,41
$
11,88
$
45.513,05 $
45.501,17
IVA EN COMPRAS
P/r. La liquidacion del Iva correspondiente al mes de Julio.
01/08/2009
__21__
1.1.1
4.1.1
4.1.1.1
2.1.8
$
CAJA
493,69
VENTAS 12%
VENTAS 0%
IVA EN VENTAS
P/r. las ventas del 01 al 07 de agosto
01/08/2009
__22__
1.1.1
4.1.1
4.1.1.1
2.1.8
$
CAJA
294,27
VENTAS 12%
VENTAS 0%
IVA EN VENTAS
P/r. las ventas del 08 al 14 de agosto
01/08/2009
__23__
1.1.1
4.1.1
4.1.1.1
2.1.8
$
CAJA
627,07
VENTAS 12%
VENTAS 0%
IVA EN VENTAS
P/r. las ventas del 15 al 21 de agosto
01/08/2009
__24__
1.1.1
4.1.1
4.1.1.1
2.1.8
$
CAJA
559,74
VENTAS 12%
VENTAS 0%
IVA EN VENTAS
P/r. las ventas del 22 al 31 de agosto
11/08/2009
___25___
5.1.1
1.1.10
2.1.6
1.1.1
$
$
COMPRAS 12%
IVA EN COMPRAS
53,37
6,40
RET,FTE POR PAGAR 1%
CUENTAS POR PAGAR
P/r. la compra según factura 99613 al contado.
12/08/2009
__26__
5.1.1.1
5.1.2
1.1.14
1.1.1
$
COMPRAS 0%
225,66
DESCUENTO EN COMPRAS
RET,FTE POR PAGAR 1%
CAJA
P/r. la compra según factura 4633 al contado.
15/08/2009
__27__
2.1.1
1.1.3
$
CUENTAS POR PAGAR
169,41
BANCOS
P/r El pago de una cuenta pendiente mediante deposito
en el banco de Guayaquil a ADICEH Fact.# 0098714 y
00098715.
___28___
18/08/2009 5.1.1
COMPRAS 12%
SUMAN PASAN
144
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 5
FECHA
COD.
PARCIAL
DETALLE
$
Vienen
1.1.10
1.1.1
DEBE
$
IVA EN COMPRAS
HABER
45.513,05 $
45.501,17
1,43
CAJA
$
13,31
$
128,13
$
48,00
P/r. la compra según factura 000203 al contado.
20/08/2009
___29___
5.1.1
COMPRAS 12%
$
114,40
1.1.10
IVA EN COMPRAS
$
13,73
1.1.1
CUENTAS POR PAGAR
P/r. la compra según factura 0002011 al contado.
22/08/2009
___30___
5.1.1
COMPRAS 12%
$
42,86
1.1.10
IVA EN COMPRAS
$
5,14
1.1.1
CUENTAS POR PAGAR
P/r. la compra según factura 0059455 al contado.
24/08/2009
___31___
5.1.1
COMPRAS 12%
12,00 $
12,00
5.1.1.1
COMPRAS 0%
$
$
75,80
1.1.10
IVA EN COMPRAS
$
1,44
2.1.6
RET,FTE POR PAGAR 1%
$
0,88
1.1.1
CUENTAS POR PAGAR
$
88,36
$
83,73
$
$
226,16
20,57
46.130,88 $
46.110,31
P/r. la compra según factura 99613 al contado.
25/08/2009
___32___
5.1.1
COMPRAS 12%
$
74,76
1.1.10
IVA EN COMPRAS
$
8,97
1.1.1
CUENTAS POR PAGAR
P/r. la compra según factura 0100303 al contado.
31/08/2009
__33__
6.1.1
6.1.2
6.1.2.1
$
$
$
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS
GASTO APORTE PATRONAL(11.15%)
IECE, SECAP,1%
$
$
$
$
Décimo tercer sueldo
Decimo cuarto sueldo
Fondos de reserva
Vacaciones
1.1.1
2.1.3
6.1.2
6.1.2.1
6.1.2.2
220,00
24,53
2,20
18,33
16,67
18,33
9,17
CAJA
IESS POR PAGAR
APORTE PATRONAL 11,15%
APORTE PERSONAL 9,35%
IECE Y SECAP 1%
$
$
$
$
Décimo tercer sueldo
Decimo cuarto sueldo
Fondos de reserva
Vacaciones
18,33
16,67
18,33
9,17
P/r. el pago de sueldos correspondiente al mes
de Agosto.
__34__
2.1.3
$
IESS POR PAGAR
SUMAN PASAN
$
20,57
145
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
FECHA
COD.
PARCIAL
DETALLE
$
Vienen
6..1.2.1
1.1.1
$
APORTE PERSONAL 9,35%
DEBE
46.130,88 $
FOLIO Nº 6
HABER
46.110,31
$
20,57
$
31,00
$
$
37,11
124,90
$
124,90
$
1.380,12
$
64,15
$
-
20,57
CAJA
P/r. El pago de aportes al IESS por el mes de julio.
31/08/2009
__35__
6.1.11
$
GASTO SERVICIOS BÁSICOS
$
$
Luz
Agua
1.1.1
31,00
25,00
6,00
CAJA
P/r El pago de servicios básicos del mes de julio.
31/08/2009
___36___
5.5.3
2.1.4
1.1.8
2.1.7
31/08/2009
124,9
GASTO PROPORCIONAL
$
IVA VENTAS
162,01
IVA COMPRAS
IVA POR PAGAR
P/r. La liquidacion del Iva correspondiente al mes de
Agosto.
___37___
$
IVA POR PAGAR
124,90
CAJA
P/r. el pago del iva
31/08/2009
__38__
1.1.2
1.1.1
$
BANCOS
1.380,12
CAJA
P/r. deposito según comprobante # 00063965
31/08/2009
__39a__
5.1.2
5.1.1
$
DESCUENTO EN COMPRAS
64,15
COMPRAS(netas)
P/r. Para determinar las Compras Netas
31/08/2009
__40b__
4.1.1
4.1.3
$
VENTAS (netas)
-
DEVOLUCION EN VENTAS
P/r. Para determinar las Ventas Netas
31/08/2009
__41c__
5.1.4
1.1.7
5.1.1
COSTO DE VENTAS
1.1.7
5.1.4
MERCADERIAS (Inventario Final)
4.1.1
5.1.4
4.1.1
VENTAS (Netas)
31/08/2009
31/08/2009
$
16.369,13
$
$
14.851,50
1.517,63
$
15.230,50
$
$
1.138,63
7.490,87
88.142,69 $
88.122,19
MERCADERIAS (Inventario Inicial)
COMPRAS
P/r. Para determinar la mercaderia disponible para la
venta.
__42d__
$
15.230,50
COSTO DE VENTA
P/r. para determinar el Coste de Ventas y Registrar el
Inventario Final de Mercaderias
__43e__
$
8.629,50
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/r. Para determinar la utilidad bruta en ventas
ASIENTOS DE AJUSTE
31/08/2009
__44f__
6.1.4
$
CONSUMO DE UTILES DE OFICINA
SUMAN PASAN
$
20,50
146
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 7
FECHA
COD.
PARCIAL
DETALLE
Vienen
1.1.10
DEBE
$
HABER
88.142,69 $
88.122,19
$
20,50
$
19,75
$
166,67
$
85,43
$
1,83
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
440,00
49,06
4,40
54,00
223,21
25,00
20,50
19,75
166,67
85,43
1,83
$
7.490,87
$
6.401,02
$
6.401,02
109.799,13 $
109.799,13
UTILES DE OFICINA
P/r. el consumo de utiles de oficina del mes de julio y
agosto
31/08/2009
__45f__
6.1.5
1.1.9
$
CONSUMO DE UTILES DE ASEO
19,75
UTILES DE ASEO
P/r. el consumo de utiles de aseo del mes de julio y agosto
31/08/2009
__46f__
6.1.8
1.2.5
$
DEPRECIACION DE VEHICULO
166,67
DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO
P/r. la depreciacion de 2 meses anual
31/08/2009
__47f__
6.1.9
1.2.7
$
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
85,43
DEPRECIACION ACUMULADA DE MEBLES Y ENSERES
P/r. la depreciacion de 2 meses anual
31/08/2009
__48f__
6.1.10
1.2.9
$
DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
1,83
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
P/r. la depreciacion de 2 meses anual
31/08/2009
__49f__
4.2.3
6.1.1
6.1.2
6.1.2.1
6.1.7
6.1.6
6.1.11
6.1.4
6.1.5
6.1.8
6.1.9
6.1.10
$
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
1.089,85
GASTO SUELDOS Y SALARIO
GASTO APORTE PATRONAL
IECE, SECAP,1%
GASTOS SERVICIOS BASICOS
GASTO ARRIENDO
GASTO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
CONSUMO DE UTILES DE OFICINA
CONSUMO DE UTILES DE ASEO
DEPRECIACION DE VEHICULO
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
P/r. las cuentas de gasto
31/08/2009
__50f__
4.1.2
4.2.3
$
UTILDAD BRUTA EN VENTAS
7.490,87
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
P/r. las cuentas de Ingreso
31/08/2009
__51f__
4.2.3
3.4.1
$
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
6.401,02
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
P/r. el resumen de rentas y gastos y registrar la
participacion a trabajadores, impuesto a la renta y utilidad
neta del efercicio.
__52f__
3.4.1
3.4
$
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
SUPERAVIT-GANANCIAS RETENIDAS
SUMAN IGUALES
$
6.401,02
147
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA
FECHA
CÓDIGO: 1.1.1
DETALLE
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
1/1
296,00
296,00
07/07/2009 P/r ventas del 1 al 07 de julio
1/2
1.750,95
2.046,95
14/07/2009 P/r ventas del 08 al 14 de julio
1/3
1.964,58
4.011,53
21/07/2009 P/r ventas del 15 al 21 de julio
1/4
1.390,16
5.401,69
31/07/2009 P/r ventas del 22 al 31 de julio
1/5
1.749,03
7.150,72
09/07/2009 P/r Compras del 9 de agosto
1/6
368,16
6.782,56
08/07/2009 P/r Compra de combustible para el vehiculo
7/2
28,00
6.754,56
10/07/2009 P/r Compras del 10 de agosto
2/8
64,60
6.689,96
10/07/2009 P/r Compras del 10 de agosto
2/9
264,35
6.425,61
15/07/2009 P/r Compras del 15 de agosto
2/12
96,34
6.329,27
15/07/2009 P/r Compras del 15 de agosto
2/13
76,10
6.253,17
31/07/2009 P/r pago de sueldos mes julio
2/16
226,16
6.027,01
31/07/2009 P/r Pago de aportes al IESS
3/17
20,57
6.006,44
31/07/2009 P/r Pago de servicios basicos
318
23,00
5.983,44
31/07/2009 P/r Deposito 10275667
3/19
5.983,43
0,01
01/08/2009 P/r Ventas del 1 al 07 de agosto
4/21
493,69
493,70
14/08/2009 P/r Ventas del 08 al 14 de agosto
4/22
294,27
787,97
21/08/2009 P/r Ventas del 115 al 21 de agosto
4/23
627,07
1.415,04
31/08/2009 P/r Ventas del 22 al 31 de agosto
4/24
559,74
1.974,78
12/08/2009 P/r Compras del 12 de agosto
4/26
178,72
1.796,06
18/08/2009 P/r Compras del 18 de agosto
5/28
13,31
1.782,75
31/08/2009 P/r Pago de sueldos
5/33
226,16
1.556,59
31/08/2009 P/r pago de aportes al IESS
5/34
20,57
1.536,02
31/08/2009 P/r Pago de servicios basicos
6/35
31,00
1.505,02
31/08/2009 P/r Pago del iva
6/37
124,90
1.380,12
31/08/2009 P/r deposito 00063965
6/38
1.380,12
0,00
9.125,49
0,00
TOTAL
9.125,49
148
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS
FECHA
CÓDIGO: 1.1.3
DETALLE
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
1/1
15/07/2009 P/r Pago de arriendo
2/10
250,00
1.550,00
20/07/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente
3/14
180,56
1.369,44
26/07/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente
3/15
338,69
31/07/2009 P/r Deposito 10275667
3/19
31/07/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente
4/27
31/08/2009 P/r Deposito
6/38
TOTAL
1.800,00
SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
1.800,00
5.983,43
7.352,87
169,41
1.380,12
7.183,46
8.563,58
9.163,55
938,66
8.224,89
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO
FECHA
CÓDIGO: 1.1.5,3
DETALLE
REF.
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
1/1
31/07/2009 P/r Liquidacion del IVA
1/5
TOTAL
DÉBITO
CRÉDITO
543,10
SALDO
543,10
56,19
599,29
599,29
0,00
599,29
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: MERCADERIAS
FECHA
CÓDIGO: 1.1.7
DETALLE
REF.
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
1/1
31/08/2009 P/R Mercaderia disp. para la vta.
6/41
31/08/2009 p/r costo de ventas
6/42
TOTAL
DÉBITO
CRÉDITO
14.851,50
SALDO
14.851,50
14.851,50
15.230,50
0,00
15.230,50
30.082,00
14.851,50
15.230,50
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILES DE OFICINA
FECHA
DETALLE
CÓDIGO: 1.1.8
REF.
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
1/1
31/08/2009 p/r consumos de utiles de oficina
6/44
TOTAL
DÉBITO
CRÉDITO
108,10
108,10
SALDO
108,10
20,50
87,60
20,50
87,60
149
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILES DE ASEO
FECHA
CÓDIGO: 1.1.9
DETALLE
REF.
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
1/1
31/08/2009 p/r consumos de utiles de aseo
7/45
TOTAL
DÉBITO
CRÉDITO
122,00
SALDO
122,00
122,00
19,75
102,25
19,75
102,25
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA COMPRAS
FECHA
CÓDIGO: 1.1.10
DETALLE
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
01/07/2009 P/r Compras segun fact. 1121
1/6
39,80
39,80
09/07/2009 P/r Compra de combustible
2/7
3,00
42,80
10/07/2009 P/r Compras segun fact. 1324
2/8
6,98
49,78
10/07/2009 P/r Compras segun fact. 98561
2/9
20,55
70,33
14/07/2009 P/r pago de arriendo
2/10
26,79
97,12
15/07/2009 P/r Compras segun fact. 98715
2/11
16,41
113,53
15/07/2009 P/r Compras segun fact. 98716
2/12
10,41
123,94
31/07/2009 P/r Liquidacion del IVA
4/20
11/08/2009 P/r Compras segun fact. 99613
4/25
12/08/2009 P/r Compras segun fact. 000203
5/28
1,43
7,82
20/08/2009 P/r Compras segun fact. 0002011
5/29
13,73
21,55
22/08/2009 P/r Compras segun fact. 0059455
5/30
5,14
26,69
24/08/2009 P/r Compras segun fact. 99613
5/31
1,44
28,13
25/08/2009 P/r Compras segun fact. 0100303
5/32
8,97
37,11
31/08/2009 P/r Liquidacion del IVA
6/36
TOTAL
123,95
-0,01
6,40
6,39
161,06
37,11
0,00
161,06
0,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: VEHICULO
FECHA
CÓDIGO: 1.2.4
DETALLE
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
REF.
1/1
TOTAL
DÉBITO
CRÉDITO
5.000,00
SALDO
5.000,00
5.000,00
0,00
5.000,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO
FECHA
DETALLE
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses
TOTAL
REF.
CÓDIGO: 1.2.5
DÉBITO
7/46
0,00
CRÉDITO
SALDO
166,67
166,67
166,67
166,67
150
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
FECHA
CÓDIGO: 1.2.6
DETALLE
REF.
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
1/1
TOTAL
DÉBITO
CRÉDITO
5.126,00
SALDO
5.126,00
5.126,00
0,00
5.126,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
FECHA
DETALLE
REF.
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses
DÉBITO
CÓDIGO: 1.2.7
CRÉDITO
7/47
TOTAL
0,00
SALDO
85,43
85,43
85,43
85,43
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
FECHA
DETALLE
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
CÓDIGO: 1.2.8
REF.
DÉBITO
1/1
CRÉDITO
110,00
TOTAL
SALDO
110,00
110,00
0,00
110,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
FECHA
DETALLE
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses
REF.
CÓDIGO: 1.2.9
DÉBITO
CRÉDITO
7/48
TOTAL
0,00
SALDO
1,83
1,83
1,83
1,83
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO FACTOR PROPORCIONAL
FECHA
DETALLE
31/08/2009 P/r liquidacion del iva del mes de julio
TOTAL
REF.
4/20
CÓDIGO: 1.2.9
DÉBITO
CRÉDITO
29,78
29,78
SALDO
29,78
0,00
151
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
FECHA
CÓDIGO: 2.1.1
DETALLE
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
1/1
519,25
519,25
01/07/2009 P/r Compra según factura98715
2/11
166,95
686,20
20/07/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente
3/14
180,56
26/07/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente
3/15
338,69
11/08/2009 P/r Compra según factura98715
4/25
15/08/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente
4/27
20/08/2009 P/r Compra según factura2011
5/29
128,13
184,91
22/08/2009 P/r Compra según factura 59455
5/30
48,00
232,91
24/08/2009 P/r Compra según factura 99613
5/31
88,36
321,27
25/08/2009 P/r Compra según factura 100303
5/32
83,73
405,00
1.093,66
405,00
TOTAL
505,64
166,95
59,24
169,41
226,19
56,78
688,66
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: IESS POR PAGAR
FECHA
DETALLE
CÓDIGO: 2.1.3
REF.
31/07/2009 P/r Pago de sueldos
3/16
31/07/2009 P/r Pago de sueldos
3/17
31/08/2009 P/r Pago de sueldos
5/33
31/08/2009 P/r Pago de sueldos
5/34
TOTAL
DÉBITO
CRÉDITO
20,57
SALDO
20,57
20,57
0,00
20,57
20,57
20,57
0,00
41,14
41,14
0,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: RETENCION FUENTE 1%
FECHA
DETALLE
CÓDIGO: 2.1.6
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
09/07/2009 P/r compras según fact. 1121
1/6
3,32
3,32
10/07/2009 P/r compras según fact. 1324
2/8
0,58
3,90
10/07/2009 P/r compras según fact. 98561
2/9
2,46
6,36
15/07/2009 P/r compras según fact. 98715
2/11
2,46
8,82
15/07/2009 P/r compras según fact. 98716
2/12
0,87
9,69
11/08/2009 P/r compras según fact. 99613
4/25
0,53
10,22
12/08/2009 P/r compras según fact. 4633
4/26
1,81
12,03
24/08/2009 P/r compras según fact. 99613
5/31
0,88
12,91
12,91
12,91
TOTAL
0,00
152
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA VENTAS
FECHA
CÓDIGO: 2.1.8
CRÉDITO
SALDO
07/07/2009 P/rVentas de 1 al 07 de julio
DETALLE
REF.
1/2
DÉBITO
13,49
13,49
14/07/2009 P/rVentas de 08 al 14 de julio
1/3
10,08
23,57
21/07/2009 P/rVentas de 15 al 21 de julio
1/4
7,44
31,01
6,97
37,97
31/07/2009 P/rVentas de 22 al 31 de julio
1/5
31/07/2009 P/rLiquidacion del IVA
4/20
07/08/2009 P/r Vental del 1al 07 de agosto
4/21
40,50
40,50
14/08/2009 P/r Vental del 8al 14 de agosto
4/22
25,02
65,52
21/08/2009 P/r Vental del 15 al 21 de agosto
4/23
47,37
112,89
31/08/2009 P/r Vental del 22 al 31 de agosto
4/24
49,12
162,01
31/08/2009 P/rLiquidacion del IVA
37,97
0,00
162,01
TOTAL
0,00
199,98
199,98
0,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAPITAL PAGADO
FECHA
CÓDIGO: 3.1.1
DETALLE
REF.
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial
DÉBITO
CRÉDITO
1/1
TOTAL
0,00
SALDO
27.437,45
27.437,45
27.437,45
27.437,45
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: VENTAS 12%
FECHA
CÓDIGO: 4.1.1
DETALLE
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
07/07/2009 P/r Ventas de 1 al 07 de julio
1/2
112,38
112,38
14/07/2009 P/r Ventas de 8 al 14 de julio
1/3
84,00
196,38
21/07/2009 P/r Ventas de 15 al 21 de julio
1/4
62,00
258,38
31/07/2009 P/r Ventas de 22 al 31 de julio
1/5
58,06
316,44
07/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto
4/21
337,53
653,97
14/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto
4/22
208,50
862,47
21/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto
4/23
394,75
1.257,22
31/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto
4/24
409,33
1.666,55
31/08/2009 P/r determinar utlidad bruta de vta
TOTAL
8.629,50
8.629,50
1.666,55
153
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: VENTAS 0%
FECHA
CÓDIGO: 4.1.1.1
CRÉDITO
SALDO
07/07/2009 P/r Ventas de 1 al 07 de julio
DETALLE
REF.
1/2
DÉBITO
1.625,08
1.625,08
14/07/2009 P/r Ventas de 8 al 14 de julio
1/3
1.870,50
3.495,58
21/07/2009 P/r Ventas de 15 al 21 de julio
1/4
1.320,72
4.816,30
31/07/2009 P/r Ventas de 22 al 31 de julio
1/5
1.684,00
6.500,30
07/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto
4/21
115,66
6.615,96
14/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto
4/22
60,75
6.676,71
21/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto
4/23
184,95
6.861,66
31/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto
4/24
101,29
6.962,95
31/08/2009 P/r determinar utlidad bruta de vta
TOTAL
0,00
6.962,95
0,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
FECHA
CÓDIGO: 4.1.2
DETALLE
REF.
31/08/2009 P/r Utilidad bruta en ventas
DÉBITO
CRÉDITO
4/24
TOTAL
0,00
SALDO
7.490,88
7.490,88
7.490,88
7.490,88
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: COMPRAS
FECHA
CÓDIGO: 5.1.1
DETALLE
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
09/07/2009 P/r compras según fact. 1121
1/6
331,68
331,68
10/07/2009 P/r compras según fact. 1324
2/8
58,20
389,88
10/07/2009 P/r compras según fact. 98561
2/9
246,26
636,14
15/07/2009 P/r compras según fact. 98715
2/11
153,00
789,14
15/07/2009 P/r compras según fact. 98716
2/12
86,79
875,93
15/07/2009 P/r compras según fact. 186223
2/13
95,12
971,05
11/08/2009 P/r compras según fact. 99613
4/25
53,37
1.024,42
12/08/2009 P/r compras según fact. 4633
4/26
225,66
1.250,08
18/08/2009 P/r compras según fact.203
4/28
11,88
1.261,96
20/08/2009 P/r compras según fact.2011
5/29
114,40
1.376,36
22/08/2009 P/r compras según fact.59455
5/30
42,86
1.419,22
24/08/2009 P/r compras según fact.99613
5/31
87,80
1.507,02
25/08/2009 P/r compras según fact.100303
5/32
74,76
1.581,78
31/08/2009 P/r determinar compras netas
4/20
64,15
1.517,63
31/08/2009 P/r determinar merd. Disponible
4/22
1.517,63
0,00
1.581,78
0,00
TOTAL
1.581,78
154
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DESCUENTOS EN COMPRAS
FECHA
CÓDIGO: 5.1.2
DETALLE
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
01/07/2009 P/r compras según fact. 186223
2/13
19,02
19,02
05/08/2009 P/r compras del 1 al 31 de agosto
4/26
45,13
64,15
31/08/2009 P/r determinar compras netas
6/39
TOTAL
64,15
0,00
64,15
64,15
0,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTAS
FECHA
CÓDIGO: 5.1.4
DETALLE
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
6/41
31/08/2009 P/r determinar costo de ventas
6/42
15.230,50
17.507,76
31/08/2009 P/r utilidad bruta en ventas
6/43
1.138,63
16.369,13
16.369,13
0,00
TOTAL
16.369,13
SALDO
31/08/2009 P/r Mercaderia disp para la venta
16.369,13
16.369,13
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO SUELDOS Y SALARIOS
FECHA
DETALLE
CÓDIGO: 6.1.1
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
31/07/2009 P/r Pago de sueldos
3/16
220,00
220,00
31/08/2009 P/r Pago de sueldos
5/33
220,00
440,00
TOTAL
440,00
0,00
440,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL
FECHA
DETALLE
CÓDIGO: 6.1.2
REF.
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
31/07/2009 P/r Pago de sueldos
3/16
24,53
24,53
31/08/2009 P/r Pago de sueldos
5/33
24,53
49,06
TOTAL
49,06
0,00
49,06
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: IECE, SECAP
FECHA
CÓDIGO: 6.1.2.1
DETALLE
REF.
DÉBITO
31/07/2009 P/r Pago de sueldos
3/16
2,20
31/08/2009 P/r Pago de sueldos
5/33
2,20
TOTAL
4,40
CRÉDITO
SALDO
2,20
4,40
0,00
4,40
155
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CONSUMO UTILES DE OFICINA
FECHA
CÓDIGO: 6.1.4
DETALLE
REF.
31/08/2009 P/r Consumo de utiles de oficina
6/44
TOTAL
DÉBITO
CRÉDITO
20,50
SALDO
20,50
20,50
0,00
20,50
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CONSUMO UTILES DE ASEO
FECHA
DETALLE
31/08/2009 P/r Consumo de utiles de aseo
CÓDIGO: 6.1.5
REF.
7/45
TOTAL
DÉBITO
CRÉDITO
19,75
SALDO
19,75
19,75
0,00
19,75
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO ARRIENDO
FECHA
DETALLE
14/07/2009 P/r Pago de arriendo
CÓDIGO: 6.1.6
REF.
2/10
TOTAL
DÉBITO
CRÉDITO
223,21
SALDO
223,21
223,21
0,00
223,21
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO SERVICIOS BASICOS
FECHA
DETALLE
CÓDIGO: 6.1.7
REF.
DÉBITO
31/07/2009 P/r pago de servicios basicos
3/18
23,00
31/08/2009 P/r pago de servicios basicos
6/35
31,00
TOTAL
CRÉDITO
SALDO
23,00
54,00
54,00
0,00
54,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACION DE VEHICULO
FECHA
DETALLE
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses
TOTAL
CÓDIGO: 6.1.8
REF.
7/46
DÉBITO
CRÉDITO
166,67
166,67
SALDO
166,67
0,00
166,67
156
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
FECHA
DETALLE
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses
REF.
7/47
TOTAL
CÓDIGO: 6.1.9
DÉBITO
CRÉDITO
85,43
SALDO
85,43
85,43
0,00
85,43
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
FECHA
DETALLE
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses
REF.
7/48
TOTAL
CÓDIGO: 6.1.10
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
1,83
1,83
1,83
0,00
1,83
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
FECHA
DETALLE
14/07/2009 P/r compra de combustible
TOTAL
REF.
2/7
CÓDIGO: 6.1.11
DÉBITO
CRÉDITO
25,00
25,00
SALDO
25,00
0,00
25,00
157
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE AGOSTODE 2009
CODIGO
DETALLE
SUMAS
DEBE
SALDOS
HABER
DEUDOR
1.1.1 CAJA
9.125,49
9.125,49
0,00
1.1.3 BANCOS
9.163,55
938,66
8.224,89
599,29
0,00
599,29
1.1.5.3 CREDITO TRIBUTARIO
1.1.7 MERCADERIAS
14.851,50
14.851,50
1.1.8 UTILES DE OFICINA
108,10
108,10
1.1.9 UTILES DE ASEO
122,00
1.1.10 IVA EN COMPRAS
161,06
122,00
161,06
ACREEDOR
0,00
0,00
0,00
1.2.4 VEHICULO
5.000,00
5.000,00
1.2.6 MUEBLES Y ENSERES
5.126,00
5.126,00
1.2.8 EQUIPO DE OFICINA
110,00
110,00
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR
688,66
1.093,66
405,00
41,14
41,14
0,00
12,91
12,91
199,98
0,00
27.437,45
27.437,45
8.629,50
8.629,50
2.1.3 IESS POR PAGAR
2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE
2.1.8 IVA EN VENTAS
199,98
3.1.1 CAPITAL PAGADO
4.1.1 VENTAS
5.1.1 COMPRAS
5.5.3 G. FACTOR PROPORCIONAL
1.581,78
1.581,78
29,78
29,78
5.1.2 DESCUENTO EN COMPRAS
6.1.1 GASTO SUELDOS
6.1.2 GASTO APORTE PATRONAL
6.1.2.1 IECE, SECAP
6.1.6 GASTO ARRIENDO
6.1.7 GASTO SERVICIOS BASICOS
6.1.11 LUB.
TOTALES
F.PROPIETARIO
64,15
64,15
440,00
440,00
49,06
49,06
4,40
4,40
223,21
223,21
54,00
54,00
25,00
25,00
47.704,00
47.704,00
36.549,01
F.CONTADORA
36.549,01
158
CENTRO VETERINAIRIO"ANIMAL CENTER"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE JULIO AL 31 AGOSTO DEL 2009
BALANCE COMPROB.
CODIGO
1.1.3
1.1.5.3
DETALLE
BANCOS
CREDITO TRIBUTARIO
DEUDOR
ACREEDOR
AJUSTES
DEBE
BALANCE AJUSTADO
HABER
8.224,89
DEUDOR
ACREEDOR
ESTADO RESULTADOS
GASTOS
RENTAS
8.224,89
599,29
14.851,50
599,29
599,29
15.230,50
15.230,50
1.1.8
UTILES DE OFICINA
108,10
20,50
87,60
87,60
1.1.9
UTILES DE ASEO
122,00
19,75
102,25
102,25
1.2.4
VEHICULO
5.000,00
5.000,00
5.000,00
1.2.6
MUEBLES Y ENSERES
5.126,00
5.126,00
5.126,00
1.2.8
EQUIPO DE OFICINA
110,00
110,00
2.1.1
CUENTAS POR PAGAR
2.1.6
RETENCION EN LA FUENTE
3.1.1
CAPITAL PAGADO
4.1.1
VENTAS
5.1.1
COMPRAS
5.5.3
GASTO FACTOR PROPORCIONAL
5.1.2
DESCUENTO EN COMPRAS
6.1.1
GASTO SUELDOS
6.1.2
GASTO APORTE PATRONAL
110,00
405,00
405,00
405,00
12,91
12,91
12,91
27.437,45
27.437,45
27.437,45
8.629,50
8.629,50
1.581,78
0,00
1.581,78
29,78
0,00
29,78
64,15
64,15
29,78
0,00
440,00
440,00
440,00
49,06
49,06
49,06
4,40
4,40
4,40
223,21
223,21
223,21
6.1.6
GASTO ARRIENDO
6.1.7
GASTO SERVICIOS BASICOS
54,00
54,00
54,00
6.1.11
GASTO COMBUSTIBLE Y LUB.
25,00
25,00
25,00
TOTALES
5.1.4
COSTO DE VENTAS
4.1.1
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
36.549,01
PASIVOS
8.224,89
MERCADERIAS
IECE, SECAP
15.230,50
ACTIVOS
1.1.7
6.1.2.1
14.851,50
EST. SIT. FINANCIERA
36.549,01
16.369,13
16.369,13
7.490,87
7.490,87
7.490,87
159
CENTRO VETERINAIRIO"ANIMAL CENTER"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE JULIO AL 31 AGOSTO DEL 2009
BALANCE COMPROB.
CODIGO
DETALLE
DEUDOR
ACREEDOR
AJUSTES
DEBE
BALANCE AJUSTADO
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
ESTADO RESULTADOS
GASTOS
6.1.4
CONSUMO UTILES DE OFICINA
20,50
20,50
20,50
6,1,5
CONSUMO UTILES DE ASEO
19,75
19,75
19,75
6.1.8
DEPRECIACION DE VEHICULO
166,67
166,67
166,67
1.2.5
DEP. ACUM. VEHICULO
6.1.9
DEP. DE MUEBLES Y ENS
1.2.7
DEP. ACUM. DE MUEBLES
6.1.10
DEPRECIACION DE EQUIPO DE O
1.2.9
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE O
TOTALES
166,67
85,43
166,67
85,43
85,43
1,83
-85,43
1,83
1,83
35.600,16
35.600,16
-1,83
1.089,85
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
6.401,02
TOTALES
7.490,87
F. PROPIETARIO
PASIVOS
85,43
1,83
40.587,46
ACTIVOS
-166,67
85,43
1,83
40.587,46
RENTAS
EST. SIT. FINANCIERA
F.CONTADORA
7.490,87
34.256,38
27.855,36
6.401,02
7.490,87
34.256,38
34.256,38
160
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 JULIO AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
$
- DEVOLUCION EN VENTAS
$
8.629,50
-
= VENTAS NETAS
$
8.629,50
$
1.138,63
$
7.490,87
$
1.089,85
UTILIDAD EN EL EJERCICIO
$
6.401,02
SUPERAVIT-GANACIAS RETENIDAS
$
6.401,02
- COSTO DE VENTAS
MERCADERIA INVENTARIO INICIAL
$
+ COMPRAS
$
1.581,78
- DESCUENTO EN COMPRAS
$
-64,15
COMPRAS NETAS
14.851,50
$
1.517,63
= MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
$
16.369,13
- INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
$
-15.230,50
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
- GASTOS DE OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTO SUELDOS
440,00
GASTO APORTE PATRONAL
49,06
GASTO IECE SECAP
4,40
GASTO ARRIENDO
223,21
GASTOS SERV. BASICOS
54,00
GASTO COMBUST YLUBRIC
25,00
CONSUMO UTILES DE OFIC
20,50
CONSUMO UTILES DE ASEO
19,75
DEPREC. VEHICULO
166,67
DEPREC. MUEBLES Y ENSERES
85,43
DEPREC. EQUIPO DE OFICINA
1,83
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION
UTILIDAD EN OPERACIÓN
Loja, 31 de Agosto del 2009
F.PROPIETARIO
F.CONTADOR
161
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
BANCOS
8.224,89
CREDITO TRIBUTARIO
599,29
MERCADERIAS
15.230,50
UTILES DE OFICINA
87,60
UTILES DE ASEO
102,25
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
24.244,53
ACTIVOS NO CORRIENTES
VEHICULO
5000,00
(-) DEPRECI. ACUM. VEHICULO
MUEBLES Y ENSERES
166,67
5126,00
(-) DEPREC.ACUM.MUEB.ENS.
EQUIPO DE OFICINA
4.833,33
5.040,57
85,43
110,00
(-) DEPREC.ACUM.EQUIP OFIC.
108,17
1,83
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES
9.982,07
OTROS ACTIVOS
FACTOR PROPORCIONAL
29,78
TOTAL OTROS ACTIVOS
29,78
TOTAL ACTIVOS
34.256,38
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
405,00
RETENCION POR PAGAR
12,91
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES
417,91
TOTAL PASIVOS
417,91
PATRIMONIO
CAPITAL
27.437,45
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
6.401,02
TOTAL DE PATRIMONIO
33.838,47
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
34.256,38
Loja, 31 de Agosto del 2009
F.PROPIETARIO
F.CONTADOR
162
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
1. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ingreso por Venta de Mercaderías
8.829,49
Compra de mercaderias
-1.061,57
Gasto de combustible y lubricantes
-28,00
Pago de arriendo
-250,00
Pago de deudas pendientes
-813,57
Pago de sueldos
-493,46
Por pago de servicios basicos
294,32
-54,00
6.128,89
TOTAL EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIV. OPERACIONALES
2. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
0,00
TOTAL EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
TOTAL EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
0,00
4. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
6.128,89
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERÍODO
2.096,00
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO
8.224,89
Loja, 31 de Agosto del 2009
F.PROPIETARIO
F.CONTADORA
163
164
g.) DISCUSIÓN
En el presente trabajo de investigación se pudo constatar que el sr.
Roberto Ochoa, llevaba su contabilidad de una manera empírica lo que le
dificultaba tomar decisiones para su desarrollo de la misma, para lo cual
se le realizó una implantación de contabilidad, en lo que se pudo
evidenciar luego de haber realizado la contabilidad
que el propietario
posee una solvencia estable.
Esta contabilidad le servirá para un mejor desarrollo y desemvolvimiento
en el mercado prestando una buena atención a sus clientes y brindando
productos de excelente calidad.
El Sr. Roberto Ochoa debe considerar los resultados para la toma de
decisiones, conjuntamente tomando en cuenta las debidas conclusiones y
recomendaciónes que se le facultan.
165
166
h.) CONCLUSIONES
Concluida la presente investigación he llegado a las siguientes
conclusiones y recomendaciones.
El Centro Veterinario Animal Center carece de una organización
Contable de sus operaciones debido a la falta de conocimientos sobre
contabilidad, lo cual no le permite apreciar la situacion real del mismo.
Las declaraciones mensuales del IVA y del Impuesto a la Renta no
son efectuadas de acuerdo a lo establecido en la ley de Regimen
Tributario Interno debido a la falta de cultura tributaria por parte del
propietario del Centro Veterinario.
Al concluir el trabajo investigativo se ha logrado cumplir con los
objetivos establecidos, para poner en consideracion al propietario la
implantación del sistema de contabilidad comercial propuesto con la
finalidad de llevar de forma correcta las operaciones comerciales.
167
168
i.) RECOMENDACIONES
Que el propietario del Centro Veterinario implemente un sistema de
organización contable que le permita contar con una herramienta
técnica e indispensable para aprovechar de mejor manera los recursos
con los que cuenta.
Cumplir de manera adecuada y oportuna con las obligaciones
tributarias, con el fin de que a futuro no tengan problemas con el
Servicio de Rentas Internas.
Que el propietario del Centro Veterinario contrate un profesional que
se encargue del área Contable, que lleve los registros, libros y demás
documentacion necesaria que refleje la situación económica y
financiera del almacen, de manera que se pueda tomar las medidas
pertinentes para el buen funcionamiento del mismo.
169
170
j.) BIBLIOGRAFÍA
ALBUJA Montalvo, Carlos. Introducción a la Codificación.
Apuntes del Tercer Modulo Titulado Contabilidad Intermedia. Docente. Dra.
Judith Gómez.
BRAVO VALDIVIEZO, Mercedes. Contabilidad General, Edición 6ta, pág. 3Quito-Ecuador.
HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad.,
NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros.
El
asesor Contable Nº 42
Normas ecuatorianas de contabilidad. Actualizado a febrero del 2009.
RAMÍREZ VALENZUELA, Alejandro. Contabilidad Comercial Editorial Limusa
S.A. México.
VASCONES ARROYO, José
V, Contabilidad General para el siglo XXI,
Quito-Ecuador.
YAGUAL, Abraham. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD. Editado por
CODILSI CIA LTDA. Segunda Edición 1999
ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia.
INTERNET.
www.sri.gov.ec.
www.diario judicial.gov.ec
Tablita tributaria y laboral
Guia de Equidad y Desarrollo.
171
172
k.) INDICE
CARATULA
I
CERTIFICACION
II
AUTORIA
III
AGRADECIMIENTO
IV
DEDICATORIA
V
TITULO
2
RESUMEN
4
INTRODUCCIÓN
7
REVICION DE LITERATURA
10
EL COMERCIO
10
CONCEPTO.
10
IMPORTANCIA
11
CLASIFICACIÓN
11
POR EL OBJETO
12
POR LOS MEDIOS DE TRANSPORTE
12
POR LA CANTIDAD
12
POR LOS LUGARES DONDE SE REALIZA
12
OBJETO DEL COMERCIO
12
FINES Y OBJETIVOS DEL COMERCIO
12
COMERCIANTE
13
REQUISITOS PARA SER COMERCIANTE
13
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
14
LA EMPRESA
14
OBJETIVO
14
IMPORTANCIA
14
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
15
173
LA CONTABILIDAD
16
DEFINICIÓN.
16
IMPORTANCIA.
16
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD.
17
FUNSION DE LA CONTABILIDAD
17
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
19
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
21
PARTIDA DOBLE
22
ORGANIZACIÓN CONTABLE
22
SISTEMA CONTABLE
22
CUENTA.
23
PARTES DE UNA CUENTA
24
CLASES DE SALDOS:
24
CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
25
LA ECUACIÓN CONTABLE
27
PLAN DE CUENTAS
28
MANUAL DE CUENTAS
28
INVENTARIOS
29
DE ACUERDO A SU EJECUCION
29
DE ACUERDO AL TIEMPO EN QUE SE REALIZAN
30
EL PROCESO CONTABLE
31
DOCUMENTOS DE SOPORTE O COMPROBANTES
32
RÉGIMEN DE FACTURACIÓN
32
FACTURA.-
33
NOTAS DE VENTA
33
AUXILIAR DE COMPRAS
34
AUXILIAR DE VENTAS
35
ESTADO DE SITUACION INICIAL
35
174
LIBRO DIARIO
36
LIBRO MAYOR
37
BALANCE DE COMPROBACION
38
AJUSTES
38
ACUMULADOS
39
DEPRECIACIONES
40
CONSUMOS
40
TIPOS DE DEPRECIACIONES
41
METODO DE DEPRECIACION
41
AMORTIZACIÓN.
42
HOJA DE TRABAJO
43
ASIENTOS DE CIERRE
44
ESTADOS FINANCIEROS
45
ESTADO DE RESULTADOS
45
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
47
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
49
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS
51
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE
51
CUENTAS QUE INTERVIENEN
52
MERCADERÍAS
52
COMPRAS
52
VENTAS
54
DEVOLUCION EN COMPRAS
55
DESCUENTO EN COMPRAS
55
DEVOLUCIÓN EN VENTAS.
56
DESCUENTO EN VENTAS.
56
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
57
COSTO DE VENTAS.
59
175
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.
59
PERDIDA EN VENTAS.
59
ANALISIS FINANCIERO
60
IMPORTANCIA
61
CLASIFICACIÓN DEL ANÁLISIS FINANCIERO
62
ANÁLISIS POR INDICES O RAZONES FINANCIERAS
63
ÍNDICE DE SOLVENCIA
64
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
65
CAPITAL DE TRABAJO
66
INDICE DE SOLIDEZ
66
IMPORTANCIA
67
CARACTERÍSTICAS.
68
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
69
IMPUESTO A LA RENTA
71
TARIFA DEL IMPUESTO A LA RENTA
72
PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
(ACTUALIZADOS A AGOSTO DE 2009
73
CONTEXTO INSTITUCIONAL
74
ORGANIGRAMA DEL CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
75
MATERIALES Y MÉTODOS
78
RESULTADOS
83
DISCUSIÓN
162
CONCLUSIONES
166
RECOMENDACIONES
168
BIBLIOGRAFIA
170
INDICE
172
ANEXOS
177
176
160
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
ROL DE PAGOS
MES DE JULIO DEL 2009
INGRESOS
Nº
1
NOMINA
CARGO
CARLOS OCHOAVENDEDOR 1
TOTAL
TOTALES
SUELDO
$
$
220,00
220,00
DEDUCCIONES
$ 220,00
$ 220,00
GASTO APORTE PATRONAL(11.15%)
IECE, SECAP,1%
CAJA
IESS POR PAGAR
APORTE PERSONAL 9,35%
IECE Y SECAP 1%
$
$
20,57
20,57
$
$
226,16
20,57
APOR.
PATRO.
11,15%
$
$
24,53
24,53
IECE 0,50%
$
$
1,10
1,10
SECAP 0,50%
$
$
1,10
1,10
TOTAL.
DEDUCCIONES
$
$
47,30
47,30
LIQUIDO A
PAGAR
$
$
FIRMAS
226,16
226,16
$ 220,00
$ 24,53
$
2,20
GASTOS SUELDOS
APORTE PATRONAL 11,15%
APOR.
PERSON.
9,35%
TOTAL.
INGRESOS
$
$
$
24,53
20,57
2,20
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
ROL DE PAGOS
MES DE AGOSTO DEL 2009
INGRESOS
Nº
1
NOMINA
CARGO
CARLOS OCHOAVENDEDOR 1
SUELDO
DEDUCCIONES
APOR.
PERSON.
9,35%
TOTAL.
INGRESOS
APOR.
PATRO.
11,15%
IECE 0,50%
SECAP 0,50%
TOTAL.
DEDUCCIONES
LIQUIDO A
PAGAR
$
220,00
$ 220,00
$
20,57
$
24,53
$
1,10
$
1,10
$
47,30
$
226,16
$
220,00
$ 220,00
$
20,57
$
24,53
$
1,10
$
1,10
$
47,30
$
226,16
IESS POR PAGAR
$
226,16
APORTE PATRONAL 11,15%
$
20,57
TOTAL
TOTALES
GASTOS SUELDOS
$ 220,00
GASTO APORTE PATRONAL(11.15%)
$
24,53
IECE, SECAP,1%
$
2,20
CAJA
APORTE PERSONAL 9,35%
IECE Y SECAP 1%
FIRMAS
160
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
COD
DETALLE
CANT.
Precio
Unitario
Parcial
Valor
Total
En la ciudad de Loja del 31 de Agosto del 2009, el Centro
Veterinario "Animal Center" realizo un inventario para dederminar
las existencias en mercaderia para un control contable.
1.
1.4
ACTIVO
MERCADERIAS
CACHORROS
3
2
1
1
1
2
1
4
2
1
2
ROODGILER
WOLDEN
CHAU CHAU
PEKINEZ TIPO 1
PEKINEZ TIPO 2
PEKINEZ TIPO 3
FRENCH POODLE
BULLDOG
SCHAUZER
PASTOR ALEMAN
DOBERMAN PINCHER
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
180,00
180,00
120,00
280,00
240,00
200,00
65,00
850,00
180,00
250,00
250,00
5
CONEJOS
$
5,00
PAREJAS DE AGAPORNES
BENGALIZ
CACATUAS
PERICOS AFRICANOS
AGAPORNI
PRO-CAN CACHORRO RAZA PEQUEÑA POLLO CEREALES
$
$
$
$
38,00
20,00
45,00
5,00
PRO-CAN 459 g
PRO-CAN 2 Kg
PRO-CAN 4 Kg
PRO-CAN CACHORRO RAZA MEDIANA Y GRANDE POLLO
CEREALES
PRO-CAN 2 Kg
PRO-CAN 15 Kg
PRO-CAN 4 Kg
PRO-CAN ADULTO RAZA MEDIANA Y GRANDE POLLO
CEREALES
PRO-CAN 15 Kg
PRO-CAN 4 Kg
PRO-CAN 454g
PRO-CAN 2 Kg
BUENCAN CAHORRO BUENA ENERGIA Y SALUD 450g
PRO-BIRD
PRO-CAN ADULTO RAZA MEDIANA Y GRANDE CARNE POLLO. ARROZ Y VEGETALES
PRO-CAN 2 Kg
PRO-CAN 4 Kg
PRO-CAN 4 Kg
PRO-CAN 9 Kg
PRO-CAN 15 Kg
PRO-CAN 9 Kg
PRO-CAN 15 Kg
PRO-CAN 15 Kg RECTA ORIGINAL POLLO
PRO-CAN ADULTO RAZA PEQUEÑA CARNE ARROZ Y
VEGETALES
PRO-CAN 4Kg
PRO-CAN 9Kg
COMIDA PARA GATO
WHISKAS 8Kg PESCADO-GATO
PEDIGRIEE NUGGETS 8Kg ADULTO
$
$
$
1,00
4,46
8,29
$
$
$
4,25
27,20
7,90
$
$
$
$
$
$
22,00
6,30
0,73
3,25
0,95
2,00
Oryctolagus
AVES
5
10
6
34
1
11
11
3
2
3
3
3
2
42
3
10
2
9
3
2
1
2
3
1
1
1
1
9
6
$
$
$
$
$
$
$
$
3,48
6,75
6,75
14,80
23,50
14,80
23,50
22,00
$
$
7,09
15,53
$
$
51,32
53,55
$ 15.230,50
$ 6.755,00
$
540,00
$
360,00
$
120,00
$
280,00
$
240,00
$
400,00
$
65,00
$ 3.400,00
$
360,00
$
250,00
$
500,00
$
25,00
$
25,00
$
830,00
$
190,00
$
200,00
$
270,00
$
170,00
$
84,93
$
$
$
11,00
49,06
24,87
$
113,80
$
$
$
8,50
81,60
23,70
$
132,51
$
$
$
$
$
$
66,00
12,60
30,66
9,75
9,50
4,00
$
216,77
$
$
$
$
$
$
$
$
31,32
20,25
13,50
14,80
47,00
44,40
23,50
22,00
$
22,62
$
$
$
$
$
7,09
15,53
783,18
461,88
321,30
161
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
COD CANT.
1
1
1
19
24
20
2
1
1
1
7
17
3
1
9
6
1
1
4
13
6
1
3
1
1
1
1
1
1
1
1
5
11
3
7
6
12
7
1
10
300
200
8
1
1
1
5
3
2
1
4
2
16
4
21
28
34
29
13
DETALLE
VARIOS
SPORT MIX HIGH ENERGY ADULT MINI 20Kg
PEDIGRIEE NUGGETS 17Kg CACHORRO
PEDIGRIEE NUGGETS 22Kg ADULTO
MAS-CAN MULTISABOR HUESOS MEDIANOS
MAS-CAN MULTISABOR HUESOS GRANDES
MAS-CAN MULTISABOR HUESOS PEQUEÑOS
MAS-CAN NATURAL-CUERO MASTICABLE MASCOTA
MAS-CAN POLLO-CUERO MASTICABLE MASCOTA
CAT-CHOW ADULTOS DE1-7 AÑOS 8Kg
PET GROOMING CEPILLO PARA PEINAR BLANCO
CEPILLOS DOBLES CONMMANGO DE MADERA
JANSEB BRUSH AND COM PRODEPETS CEPILLO
TOMATODO Dr. PET
TIRADERA DE CAUCHO PARA PERRO
PEINILLAS NEGRAS PEQUEÑAS SACOR DE MOTES
PEINILLAS NEGRAS GRANDES SACOR DE MOTES
PEINILLA PRODEPETS
CORBATA DE ANIMALITOS
RATONES DE JUEGO PARA GATOS
LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS
KIT DENTAL FORD DOGS
CEPILLO DENTAL PARA PERRO CON DISEÑO
FUNDAS DE MACATETAS PARA JUEGO
PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS
PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS B
HUESO JEBE
HUESO ALMOHADA
MANO DE CAUCHO
ELEFANTE DE JUGUETE PARA PERRO
HUANTE PEINILLA
JUGUETE CANINO CON AMOR
AQUARIUM AIR PUMP5B348A.
PELOTAS DE PIN-PON
AQUARIUM AIR PUNP 50B0
AQUAPLUS NUTRAFIN 30ml.
VERDE DE MALAQUITA
AZUL DE MITELENO
DECLORADOR
NUTRAFIN ALIMENTO PARA PECES DE COLORES
ARBOLES ARTIFICIALES PARA PECERAS
UNIONES PARA PECERA
LLAVES PARA AGUA DE LAS PECERAS
PIEDRAS DIFUSORAS PARA PECERA
ADORNO DE PIEDRA PARA PECERA
ADORNO DE FIGURA DE SAPO PARA PECERA
ADORNO DE CASITA DE PIEDRA PARA PECERA
FUNDAS PE PIEDRAS MULTICOLORES PARA PECERAS
TOMATODO PARA HIDRATAR SU MASCOTA
BALONES PARA MASCOTA
ARAÑA PARA MASCOTA
RETRACTABLE DOG LEASH ALADOR
MOCHILAS PARA MASCOTAS PEQUEÑAS
PECHERAS GRANDES SENSILLAS
PECHERAS MEDIANAS SENSILLAS
PECHERAS PEQUEÑAS SENSILLAS
PECHERAS GRANDES CON DISEÑOS
PECHERAS MEDIANAS CON DISEÑOS
PECHERAS PEQUEÑAS CON DISEÑOS
PECHERAS DE TELA GRANDES
Precio
Unitario
Parcial
$
$
58,00
16,20
$
$
0,50
1,50
$
$
1,65
2,95
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
4,00
4,00
4,00
6,10
3,50
4,35
6,25
4,80
2,00
2,00
1,50
2,75
4,50
2,75
3,00
2,50
2,25
2,55
3,00
2,50
4,95
3,25
10,00
1,50
7,00
2,00
2,50
2,50
2,50
3,00
1,00
0,15
0,30
1,00
3,00
3,50
7,00
1,00
6,00
3,90
3,90
10,50
7,90
4,00
2,50
2,00
5,00
4,50
4,00
5,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Valor
Total
6.266,69
58,00
16,20
9,50
36,00
3,30
2,95
4,00
28,00
68,00
18,30
3,50
39,15
37,50
4,80
2,00
8,00
19,50
16,50
4,50
8,25
3,00
2,50
2,25
2,55
3,00
2,50
4,95
3,25
50,00
16,50
21,00
14,00
15,00
30,00
17,50
3,00
10,00
45,00
60,00
8,00
3,00
3,50
7,00
5,00
18,00
7,80
3,90
42,00
15,80
64,00
10,00
42,00
140,00
153,00
116,00
65,00
162
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
COD
CANT.
35
38
3
2
2
4
6
3
1
1
2
4
6
1
2
6
2
3
2
3
4
2
2
3
1
3
4
5
4
1
3
9
3
1
9
6
4
1
60
100
100
50
1
4
5
3
7
6
10
1
17
2
7
1
3
12
12
3
5
DETALLE
PECHERAS DE TELA MEDIANAS
PECHERAS DE TELA PEQUEÑAS
ALADORES REDONDOS GRANDES
ALADORES REDONDOS PEQUEÑOS
ALADORES LIZOS MEDIANOS
ALADORES LIZOS PEQUEÑOS
COLLARES DE CUERO MEDIANOS
COLLARES DE CUERO ANCHOS GRANDES
COLLARE DE CUERO DELGADO PEQUEÑO
COLLAR DE CUERO PEQUEÑO ANCHO
CALLARES DE CUERO EXTRA GRANDE
COLLARES DE CUERO CON PUNTAS
CALLARES DE CUERO SIN PUNTAS
COLLAR DOBERMAN
COLLARES DE PATITAS
COLLARES DE CUERO DE COLORES
MINICOLLARES CON DISEÑOS
COLLARES MEDIANOS CON DISEÑOS DE MOTITAS
DRINKING BOTTLR AUTOMATIC WATER FOUNTAIN
DRINKING BOTTLR AUTOMATIC WATER FOUNTAIN
ALADORES REDONDOS PLASTICOS GRANDES
ALADORES REDONDOS CON DISEÑOS DE MOTITAS
ALADORES REDONDOS SENSILLOS PEQUEÑOS
ALADORES PLANOS DE CUERO
ALADOR PLANO DE CUERO
AHOGADORES EXTRA GRANDES
AHOGADORES GRANDES
AHOGADORES MEDIANOS
AHOGADORES PEQUEÑOS
CADENA MEDIANA
COLLARES DE CUERO PARA CACHORRO
NIDOS PARA PERICOS
UBRETOL
AZUL PIOTANICO
FLORIFEN X10ml FLORFENICOL 10%ORAL
FUNDAS DE LIBRA DE ALPISTE PARA PERICOS
POSTRE DE MIEL PERICO AUSTRALIANO
DRONTAL PUPPY PARA CACHORRO
TABLETAS BREATH TRAET DOGS
TABLETAS VITAMINAS PARA GALLO FINO
TABLETAS TESTO DIONE PARA GALLO DE PELEA
TABLETAS PARA MOQUILLO ANTIBIOTICO
CIPERMETRINA 20ml.
CAJAS DE CANIBIOTICO AMPICILINA X 250ml
AMOXILINA+ACIDO CLAVULONICO 5ml.
BIMUSAL SUSPENSIÓN ORAL ANTI-DIARREA120ml
CAJAS DE FLUCONAZOL DE 150ml
CAJAS DE KETOCONAZOL 200mg X 10 CAPSULAS
CAJAS DE CIPROFLOXACINA 250mg X 10 TABLETAS
CAJA DE OMEPRAZOL 20mg X 10 TABLETAS
ARCILLAS PARA PERICOS AUSTRALIANOS
CALCIOS PARA PERICOS AUSTRALIANOS
NIDEX MATERIAL PARA NIDO DE PERICOS
ACIBLOK 43gr
PARES DE BINCHAS PARA PERRITAS
PARES DE MOÑOS PARA PERRITAS
FLOXAQUIN (GALLO)
PULMOBROMEXINA(PERROS)
TACK FORTE (GALLO)
Parcial
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Precio
Unitario
4,50
4,00
4,90
4,00
3,50
3,20
2,50
4,00
1,25
2,50
43,00
10,00
10,00
10,00
7,80
4,20
4,65
5,00
3,95
3,90
4,50
4,00
4,50
4,00
3,00
4,50
4,00
1,80
1,50
2,60
3,90
2,00
3,60
3,80
2,50
0,80
1,00
4,00
0,15
0,25
0,25
0,35
2,00
2,50
4,50
3,50
2,00
3,50
3,00
3,00
0,75
0,75
1,00
0,75
0,75
1,00
2,50
2,10
2,50
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Valor
Total
157,50
152,00
14,70
8,00
7,00
12,80
15,00
12,00
1,25
2,50
86,00
40,00
60,00
10,00
15,60
25,20
9,30
15,00
7,90
11,70
18,00
8,00
9,00
12,00
3,00
13,50
16,00
9,00
6,00
2,60
11,70
18,00
10,80
3,80
22,50
4,80
4,00
4,00
9,00
25,00
25,00
17,50
2,00
10,00
22,50
10,50
14,00
21,00
30,00
3,00
12,75
1,50
7,00
0,75
2,25
12,00
30,00
6,30
12,50
163
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
COD
CANT.
2
12
26
1
1
8
2
1
6
5
9
9
2
1
2
2
1
4
1
23
3
4
1
8
6
1
1
1
3
2
1
2
7
1
1
1
4
1
2
4
17
6
3
6
2
3
2
2
2
2
2
3
3
6
10
5
3
48
9
34
DETALLE
NIDOS GRANDES PARA PERICOS
NIDOS REDONDOS PARA PERICOS
LIBRAS DE COMIDA PARA CONEJO
BROMEXIN 120ml
NOVA BRONCOL PETS
SIMBIÓTICO 3000 10ml.
BRONCO-MAX ANTIBIOTICO
ENFLOMET
KEOSUL 120ml
BISMO - PET 1,75g 100ml
PULMOBROMEXINA
ESTIMULAX VITAMINAS COMPLEJO B+C ORAL 15ml
DIGERIL 150ml PARA EL HIGADO
PECTIKOL ANTIDIARREICO
YODO TOPICO
UBRE SANA POMADA
YODO GEL 100g
CASAS DE MADERA PARA PERRO
CASA DE METAL
COMEDERO DE PERRO REDONDO DE DISEÑOS
COMEDERO DE PERRO FORMA DE HUESO
COMEDERO DE PERRO SENSILLOS PEQUEÑOS
COMEDERO DE PERRO SENSILLOS GRANDES
COMEDERO DE GATO DE DOS SERVICIOS
COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS
COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS DOG
COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS GRANDES
COMEDERO DE PERRO DE ALUMINIO
COMEDERO DE PERRO TIPO BANCO CON DISEÑO
COMEDERO CON DISEÑOS GRANDE
COMEDERO DIVIDITO PARA GATO
COMEDEROS INDIVIDUALES RALLADOS
COMEDEROS DE PERRO SENSILLOS
COMEDEROS DE PERRO ROJOS CON ALADOR MEDIANO
COMEDEROS DE PERRO ROJOS CON ALADOR PEQUEÑO
COMEDOR DE PERRO PLANO
COMEDOR DE PERRO TIPO BANCA
COMEDOR DIVIDIDO CON DISEÑO
COMEDEROS JOYFULLY PARA GATO MEDIANOS
COMEDEROS JOYFULLY PARA GATO PEQUEÑOS
PEDIGREE JUNIOR 330g.
FRISKIES PESCADO Y ATUN 156g
FRISKIES SALOMON ALIMENTO COMPLETO (GATO)
MINNINOS VACUNO POLLO(GATO) 1,5kg
PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg
PEDIGREE NUGGETS 8kg(PERRO)
PEDIGREE NUGGETS 500g(PERRO)
DOG CHOW CACHORRO 12 MESES 2kg
DOG CHOW CACHORRO 15 MESES 2kg
EKKUS SHAMPO (CABALLO) 400ml
DERBY SHAMPO EQUINO 380ml (CABALLO)
DROUWER SHAMPO ANTICEBORREICO (PERRO)
DROUWER SHAMPO ANTICEPTICO200ml (PERRO)
PROVET BRILLO SHAMPO ACONDICIONADOR250ml
PROVET BRILLO CREMA ACONDICIONADOR 120ml
TALCO CARIÑOSO 150g
POMPAS TALCO BAÑO SECO 100g
RATIFIN PODEROSO RATICIDA VENENO RATAS 25g
RATA QUILL 50g
GAMA PODEROSO INSECTICIDA CASERO 30g
Parcial
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Precio
Unitario
4,90
2,00
0,40
2,00
1,10
4,80
4,00
2,50
4,00
6,00
2,85
2,50
3,00
4,00
1,92
3,00
4,00
45,00
55,00
2,50
4,60
4,10
4,70
5,00
4,00
3,70
4,25
5,00
6,20
8,20
7,50
4,50
3,00
5,00
4,00
3,00
3,20
4,20
4,30
2,75
2,50
1,84
1,84
6,00
5,28
32,67
2,08
11,24
11,24
4,50
3,50
4,29
4,29
6,60
4,95
2,75
4,50
0,85
0,95
0,50
$
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$
Valor
Total
9,80
24,00
10,40
2,00
1,10
38,40
8,00
2,50
24,00
30,00
25,65
22,50
6,00
4,00
3,84
6,00
4,00
180,00
55,00
57,50
13,80
16,40
4,70
40,00
24,00
3,70
4,25
5,00
18,60
16,40
7,50
9,00
21,00
5,00
4,00
3,00
12,80
4,20
8,60
11,00
42,50
11,04
5,52
36,00
10,56
98,01
4,16
22,48
22,48
9,00
7,00
12,87
12,87
39,60
49,50
13,75
13,50
40,80
8,55
17,00
164
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
COD CANT.
47
22
8
1
9
1
25
1
3
1
1
5
4
10
8
9
3
12
2
10
1
3
3
2
4
2
4
5
10
1
6
4
5
3
1
2
26
4
3
6
2
4
7
1
4
4
4
2
4
2
2
1
2
2
2
2
4
1
2
DETALLE
RACUMIN CEBO
SULFAVIT TRATAMIENTO PARA LA COCCIDIOSIS 20g
PROKURA SUERO ORAL 25g
CREMA DERMICA 200g
CANICAT ANTIPARASITARIO 2ml
BACTROVET PLATA AM CICATRIZANTE 250mL
AMBROXOL NIFA 120ml
PETAVIT MULTIVITAMINAS, MINERALES X 60 TABLERTAS
ARTRI-TABS. PROBLEMAS ARTICULARES X 60 TABLETAS
OMEGAVET PIEL SANA Y PELO BRILLANTE X60 TABLETAS
NEUROALIVIO X 30 TABLETAS
CALCIO ORAL DE 100ml
CANAPET VITAMINA Y MINERAL PERROS, GATOS Y AVES
MARVET AID CONTRA LADIARREA PARA PERICOS 300g
TONICO VIGORIZANTE
METIOTISOL
SUPER CRECEDOR MASCOTA
PROVET-LINDOPEL SUPLEMENTO NUTRICIONAL 120ml
FISH NET 125ml
FISH NET 100mm
ENFLOMET JARABE 60ml
AMOCILINA 300mg
TETERO PARA MASCOTAS 100mg
PATRIC-CAN 550ml
PULFEN SPOTON 1,0ml
PULGAKILL 1,34ml
DERMOPET 30g
FORMULA SUPERIOR CICATRIZANTE 100g
FUNHIT 30ml
CUTAMYCON - UF 35g
POWER DE 11 A 20kg PULGICIDA
POWER DE 10kg PULGICIDA
POWER DE 21 A 40kg PULGICIDA
FUENTES PEQUEÑAS
COLLAR ANTIPULGAS 63cm
COLLARES ANTIPULGAS 40cm
FUNDAS DE COMIDA PARA JAMTER
CALDEX fm RELCIFICANTE Y VITAMINICO 100ml
SANIOR FORTE120ml
ATONICADOR
FUNDAS DE ASERRIN PARA JAMTER
CALCIFICANTE TOTAL P.G 150g
CASA NIDO
ANOMINO - VIT RECONSTRUYENTE 150ml
COLIRIO OTICO AFFALMICO
TEA 327 ANTIPARACITARIO
FLUMINADO 20ml.
ANITRAZ 33ml.
OPTOPED SOLUCION OTO OFTALMICA ESTERIL 10ml
EPITELIZANTE OCULAR PARA PERROS Y GATOS 3,5g
ACEDAN TRANQUILIZANTE 10ml
OTOCUR 15ml
CARDIAL VASO DILATADOR MIXTO 10 COMPRIMIDO
DENTY FARM CREMA DENTAL 60g
DOGUIE DOO BGGS
AURICIL SUSPENSION OPTICA CONTRA BACTERIAS 10ml
DRONTAL PS- ANTIHELMICO DE AMPLIO ASPECTO PARA
PERRO GRANDE 1 TABLETA
KETOCONAZOL HONGOS X 10 TABLETAS
CATOSAL CON VITAMINA B12 100ml
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Precio
Unitario
1,50
1,00
1,00
4,00
1,50
3,50
1,50
10,00
19,00
15,60
18,00
2,00
4,75
1,50
1,50
1,33
3,95
6,50
1,50
1,50
3,80
4,05
2,25
8,50
5,15
4,92
3,50
2,00
3,50
4,00
4,40
3,85
5,50
2,15
6,90
5,75
1,00
4,50
3,80
1,50
1,00
4,18
2,50
4,30
2,50
2,00
2,50
2,50
2,50
9,50
4,70
8,70
0,85
4,50
4,80
8,65
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Valor
Total
70,50
22,00
8,00
4,00
13,50
3,50
37,50
10,00
57,00
15,60
18,00
10,00
19,00
15,00
12,00
11,97
11,85
78,00
3,00
15,00
3,80
12,15
6,75
17,00
20,60
9,84
14,00
10,00
35,00
4,00
26,40
15,40
27,50
6,45
6,90
11,50
26,00
18,00
11,40
9,00
2,00
16,72
17,50
4,30
10,00
8,00
10,00
5,00
10,00
19,00
9,40
8,70
1,70
9,00
9,60
17,30
$
5,20
$
20,80
$
$
3,00
19,50
$
$
3,00
39,00
Parcial
165
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
COD
CANT.
5
4
5
3
3
1
4
3
7
2
2
1
1
2
1
10
5
4
2
152
5
5
3
5
2
5
4
1
3
4
1
1
1
3
3
1
1
6
2
2
2
2
51
36
1
1
2
14
1
1
2
2
4
1
2
2
3
4
3
1
1
1
DETALLE
AMO GENTA3 INYECTABLE 10ml.
ENDOGARD<2,5kg
TAVET G.S.T 100ml
BAYTRIL ANTI INFECTIVO X 10 CAPSULAS DE 50g
BAYTRIL ANTI INFECTIVO X 10 CAPSULAS DE 150g
DERMODEX TRATAMIENTO CONTRA LA SRNA 30ml
POST-PART 10ml
FERRO 100 CON VITAMINA B12 DE 10ml
IVERMEC - JB DE 10ml
MEDROXI PROGESTERONA 5ml.
ALERVEC DE 10ml
VITAMINAS AD3E-JB DE 20ml
MAXIN
BALDENONA
ESFIEL
JELONET 10cmX10cm
PIRALOX 100 COMPRIMIDO
NOVUL INYECTABLE 1m
MAXIN 20ml
SOLUBRON COMPRIMIDO
FLU.VET 20ml
FLUMEZONA 20ml
DIAFIN 20ml
METAX 10ml
LIDOCAINA 100ml
INMUNO - VET 20ml.
VITAMINA K 20mL
ATROPINA SULFATO 10ml
TRAMICIN 100 DE 20ml
HEMATOFOS B12 DE 20ml
ATROPINA Z00 DE 10ml
INDUCTOR COMPUESTO HORMONAL 10ml
ENFLOMET 20ml
OXITETRACICLINA50ml
TETRAMAX 10ml
CURSO NEGRIL 100ml
BENAPEN LA 10ml
TILOSINA 10ml
PROGESTERONA 20ml
DORGAL 30ml
DORGAL 20ml
ANAVIMIN COAT
PULGAFIN CACHORROS 10kg
PULGAFIN MATA PIOJOS 10kg
OCUSOL 30gr
TRILL NUTRIL
GOURMET 1Kg
COLUMPIOS DE PERICO
JAULA PARA TRANSPORTE
MALETA PARA TRANSPORTE
JAULA DE PERICOS
JAULA DE PERICOS
JAULA DE PERICOS
JAULA DE PERICOS
JAULA DE PERICOS
JAULA DE PERICOS REDONDAS
CAMAS DE PERRO PEQUEÑAS
CAMAS DE PERRO MEDIANAS
CAMAS DE PERRO GRANDES
CAMA HONGO
CAMA GRANDE
CAMA MY HOUSE
ROPA DE TODO TIPO PARA CACHORROS Y ADULTOS
Parcial
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
Precio
Unitario
3,60
2,85
0,50
5,50
12,92
17,50
2,00
1,80
2,00
8,00
4,00
4,60
3,80
3,95
1,50
1,25
0,65
5,00
3,00
0,25
5,00
2,50
2,71
3,00
2,00
3,90
3,00
2,25
3,50
4,22
2,80
3,50
3,50
2,80
2,50
16,00
3,25
2,50
4,50
9,65
6,15
6,78
2,50
2,50
4,50
2,50
10,25
1,50
13,00
47,20
40,00
8,00
12,00
17,00
32,00
15,00
12,00
14,00
18,00
32,00
26,00
32,00
250,00
$
$
$
$
$
$
$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Valor
Total
18,00
11,40
2,50
16,50
38,76
17,50
8,00
5,40
14,00
16,00
8,00
4,60
3,80
7,90
1,50
12,50
3,25
20,00
6,00
38,00
25,00
12,50
8,13
15,00
4,00
19,50
12,00
2,25
10,50
16,88
2,80
3,50
3,50
8,40
7,50
16,00
3,25
15,00
9,00
19,30
12,30
13,56
127,50
90,00
4,50
2,50
20,50
21,00
13,00
47,20
80,00
16,00
48,00
17,00
64,00
30,00
36,00
56,00
54,00
32,00
26,00
32,00
250,00
160
AUXILIAR DE COMPRAS
# FACT
FECHA
CANT
DISCALI
P/N
1115
09/07/2009
EL ESTABLO
P/N
1324
10/07/2009
ADICEH
C/ESPECIAL
98561
10/07/2009
2
3
2
1
10
10
5
5
1
1
50
3
4
1
1
4
4
2
2
1
2
2
2
1
15
2
2
1
1
3
4
2
2
1
3
2
3
3
7
5
12
1
3
4
1
1
3
PROVEEDOR
ADICEH
C/ESPECIAL
98714
15/07/2009
ADICEH
C/ESPECIAL
98715
15/07/2009
ADICEH
C/ESPECIAL
98716
15/07/2009
DISCALI
P/N
1121
20/07/2009
ECUAQUIMICA
AGOSTO
LUIS ALBERTO
ORELLANA VIVANCO
P/N
186223
15/07/2009
P/N
243
05/08/2009
1
5
DETALLE
V/U
PEDEGREE CACHORRO 17Kg.
PROPLAN 1Kg
DOG CHOW 1Kg
DOG CHOW 8Kg
PROCAN CRMG ORIG 2Kg
PROCAN ARMG ORIG 2Kg
PROCAN CRMG ORIG 4Kg
PROCAN ARMG ORIG 4Kg
PROCAN CRMG ORIG 30Kg
PROCAN ARMG ORIG 30Kg
VACUNA DURAMUNE MAX PV 1
PROCAN CRP POLL-CER-LEC
PROCAN CRP POLL CER LEC
PROCAN ARP POLL CAR VEG
PROCAN ARP POLL CAR VEG
PROCAN CRMG ORIG 2Kg
PROCAN CRMG ORIG 4Kg
PROCAN CRMG ORIG 9Kg
PROCAN CRMG ORIG 15Kg
PROCAN CRMG ORIG 30Kg
PROCAN ARMG ORIG POLLO 2Kg
PROCAN ARMG ORIG POLLO 4Kg
PROCAN ARMG ORIG POLLO 9Kg
PROCAN ARMG ORIG POLLO 9Kg
PROCAN ARMG ORIG CARNE 1 LIBRA
PROCAN ARMG ORIG CARNE 2Kg
PROCAN ARMG ORIG CARNE 4Kg
PROCAN ARMG CARNE 9Kg
PROCAN ARMG CARNE 15Kg
PROCAN ARMG ORIG 2Kg
PROCAN ARMG ORIG 4Kg
PROCAN ARMG ORIG 9Kg
PROCAN ARMG ORIG 15Kg
PROCAN ARMG ORIG 30Kg
PRO-BIRD X 1 LB
SHAMPOO SHNY DOG USO
SHAMPOO SHNY DOG
PROCAN ARMG ORIG 30Kg
WHISKAS CARNE 8Kg
WHISKAS PESCADO 8Kg
ASUNTOL JABON 100GR
ASUNTOL JABON 100GR
BOLFO POLVO 100GR
DRONTAL PS PERROS GRANDES CAJA X 1
DRONTAL PUPPY DE 20 ML
EQUILIBRIUM VITAMINAS (FCO 0 TAB.)
MIRRAPEL OLEOSO 120ML
$
$
$
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$
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$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
58,43
8,20
3,80
26,00
3,03
2,32
5,64
4,50
38,13
28,93
1,50
3,18
5,92
5,06
11,10
3,03
5,64
12,50
19,43
38,13
2,48
4,82
10,57
16,78
0,55
2,48
4,82
10,57
16,78
2,32
4,50
9,90
15,71
28,93
1,43
3,25
3,25
28,93
27,64
27,64
3,00
2,84
5,20
6,00
7,93
5,29
SPORT DE 20 Kg
CACHORRO DE 3Kg
$
$
42,19
13,12
DESCTO
$
19,02
$
21,55
SUBTOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
116,86
24,60
7,60
26,00
30,30
23,20
28,20
22,50
38,13
28,93
75,00
9,54
23,68
5,06
11,10
12,12
22,56
25,00
38,86
38,13
4,96
9,64
21,14
16,78
8,25
4,96
9,64
10,57
16,78
6,96
18,00
19,80
31,42
28,93
4,29
6,50
9,75
86,79
193,48
138,20
16,98
8,52
20,80
6,00
7,93
15,87
$
$
20,64
65,60
SIN IVA
IVA
14,02
2,95
0,91
3,12
3,64
2,78
3,38
2,70
4,58
3,47
$
75,00
1,14
2,84
0,61
1,33
1,45
2,71
3,00
4,66
4,58
0,60
1,16
2,54
2,01
0,99
0,60
1,16
1,27
2,01
0,84
2,16
2,38
3,77
3,47
0,51
$
$
6,50
9,75
10,41
23,22
16,58
$
$
$
$
$
$
$
16,98
8,52
20,80
6,00
7,93
15,87
2,48
7,87
V/T
$ 130,88
$
27,55
$
8,51
$
29,12
$
33,94
$
25,98
$
31,58
$
25,20
$
42,71
$
32,40
$
75,00
$
10,68
$
26,52
$
5,67
$
12,43
$
13,57
$
25,27
$
28,00
$
43,52
$
42,71
$
5,56
$
10,80
$
23,68
$
18,79
$
9,24
$
5,56
$
10,80
$
11,84
$
18,79
$
7,80
$
20,16
$
22,18
$
35,19
$
32,40
$
4,80
$
6,50
$
9,75
$
97,20
$ 216,70
$ 154,78
$
16,98
$
$
8,52
$
20,80
$
6,00
$
7,93
$
15,87
$
$
23,12
73,47
161
AUXILIAR DE COMPRAS
# FACT
PROVEEDOR
SAN FERNANDO´S PET
SHP
P/N
ÑAUTA DIAZ
FRANCISCO
P/N
FLORA INES OCAMPO
JARAMILLO
P/N
EL ESTABLO
P/N
ADICEH
C/ESPECIAL
FECHA
203 18/08/2009
2011
20/08/2009
640 14/08/2009
1384
26/08/2009
99613
11/08/2009
EL CHACARERO
C/ESPECIAL
4633
12/08/2009
VICOSA
C/ESPECIAL
59455
22/08/2009
CEGA
P/N
3891
24/08/2009
ADICEH
C/ESPECIAL
100303
25/08/2009
CANT
2
4
6
3
6
6
6
6
6
1
2
2
2
2
24
2
2
1
12
2
3
3
3
10
3
12
1
3
12
3
1
6
6
1
3
1
1
10
5
10
5
100
200
400
200
6
30
4
4
DETALLE
V/U
DESCTO
SUBTOTAL
SIN IVA
IVA
MMCF MICW GEL PARA GATO
FUNDA DE 10 HUESOS 3-4
5 HUESOS 5-6
B HUESOS 7-8
CEPILLO DOBLE LADO
CEPILLO PLASTICO MANGO REFORZADO
CEPILLO MADERA DOBLE LADO
CEPILLO Nº9
CEPILLO PLASTICO CERDA METAL M
$
$
$
$
$
$
$
$
$
5,94
3,04
3,25
7,08
2,32
2,10
1,83
1,90
2,10
$
$
$
$
$
$
$
$
$
11,88
12,16
19,50
21,24
13,92
12,60
10,98
11,40
12,60
1,43
1,46
2,34
2,55
1,67
1,51
1,32
1,37
1,51
ALQUILER DE BIEN INMUEBLE
DOG CHOW C.R.D 1KG
DOG CHOW C.R.D 2KG
DOG CHOW C.M.D 2KG
CAT CHOW M X 5KG
PUPIN CHOW
PROPLAN 1Kg
PROPLAN J.B 3KG
PROCAN CRMG ORIG 30Kg
PROCAN ARMG ORIG1 LB
PROCAN CRMG ORIG 4Kg
PULGA KILL PERRO PEQ.
PULGA KILL PERRO MED.
PULGA KILL PERRO GRANDE
RATAQUILL
CRESOL *100ml
HEPAMET JARABE
CREMA DERMICA
TETRAMAX *10ml
BRONCOMAX
MAXIN *20ml
MAXIN *100ml
FULMINADO * 20ml
ASUNTOL JABON
SHOOTER * 60ml
LIDOCAINA *100ml
VETALGINA*100ml
SACO DE ALPISTE
PL 24G WIN CANULA
PL 24G WIN CANULA
PL 26G WIN CANULA
PL 26G WIN CANULA
BISTURI 15PM
GUANTE NO ESTERIL S
JERINGUILLA 3CC 23*1 1/4
JERINGUILLA 3CC 23*1 1/5
PROCAN CRMG ORIG 2Kg
PROCAN CRP POLL-CER-LEG
PROCAN CRMG ORIG 4Kg
PROCAN CRP POLL-CER-LEG
$ 223,22
$
3,80
$
7,60
$
7,60
$ 30,00
$
1,24
$
8,20
$ 20,36
$ 38,13
$
0,52
$
4,50
$
4,10
$
4,92
$
5,76
$
0,75
$
1,10
$
3,50
$
4,00
$
2,50
$
3,60
$
3,00
$ 10,00
$
2,00
$
3,00
$
4,50
$
1,94
$ 14,50
$ 42,86
$
0,91
$
0,91
$
1,17
$
1,71
$
0,11
$
0,06
$
0,11
$
0,11
$
3,03
$
0,71
$
5,64
$
3,18
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
223,22
7,60
15,20
15,20
60,00
29,76
16,40
40,72
38,13
6,24
9,00
12,30
14,76
17,28
7,50
3,30
42,00
4,00
7,50
43,20
9,00
10,00
12,00
18,00
4,50
5,82
14,50
42,86
9,10
4,55
11,70
8,55
11,00
12,00
44,00
22,00
18,18
21,30
22,56
12,72
26,78
0,91
1,82
1,82
7,20
3,57
1,97
4,89
4,58
0,75
1,08
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
12,30
14,76
17,28
7,50
3,30
42,00
4,00
7,50
43,20
9,00
10,00
12,00
18,00
4,50
5,82
14,50
42,86
9,10
4,55
11,70
8,55
11,00
$
$
44,00
22,00
5,14
1,44
2,18
2,56
2,71
1,53
V/T
$
$
$
$
$
$
$
$
$
13,31
13,62
21,84
23,79
15,59
14,11
12,30
12,77
14,11
$ 250,00
$
8,51
$ 17,02
$ 17,02
$ 67,20
$ 33,33
$ 18,37
$ 45,61
$ 42,71
$
6,99
$ 10,08
$ 12,30
$ 14,76
$ 17,28
$
7,50
$
3,30
$ 42,00
$
4,00
$
7,50
$ 43,20
$
9,00
$ 10,00
$ 12,00
$ 18,00
$
4,50
$
5,82
$ 14,50
$ 48,00
$
9,10
$
4,55
$ 11,70
$
8,55
$ 11,00
$ 13,44
$ 44,00
$ 22,00
$ 20,36
$ 23,86
$ 25,27
$ 14,25
160
AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JULIO
CAN
FECHA
1
01/07/2009
1
01/07/2009
13
DETALLE
FACT.
CLIENTE
V/UNIT
V/TOT.
ROODGILER
653
Salome Rivilla
$
180,00
$
180,00
PINOKLIN
653
Salome Rivilla
$
3,50
$
3,50
01/07/2009
PRO-CAN 4 Kg
654
Consumidor Final
$
8,29
$
107,77
1
02/07/2009
FRENCH POODLE
655
Consumidor Final
$
65,00
$
65,00
3
02/07/2009
PASTOR ALEMAN
656
Consumidor Final
$
250,00
$
750,00
4
05/07/2009
CONEJOS
657
Consumidor Final
$
5,00
$
20,00
42
05/07/2009
TACK FORTE (GALLO)
658
Consumidor Final
$
2,50
$
105,00
1
09/07/2009
ENFLOMET
658
Consumidor Final
$
2,34
$
2,34
2
09/07/2009
KEOSUL 120ml
659
Consumidor Final
$
4,00
$
8,00
2
10/07/2009
PEKINEZ TIPO 2
660
Consumidor Final
$
240,00
$
480,00
5
14/07/2009
PRO-CAN 454g
660
Consumidor Final
$
0,73
$
3,65
3
15/07/2009
COLUMPIOS PERICO
661
Consumidor Final
$
1,50
$
4,50
6
17/07/2009
HUESOS MEDIANOS
661
Consumidor Final
$
0,50
$
3,00
1
31/07/2009
COMEDERO DISEÑOS
661
Consumidor Final
$
4,61
$
32,00
2 08/07/2009 PRO-CAN 15 Kg
662 Consumidor Final
$
22,00
$
44,00
9 08/07/2009 PRO-CAN 459 g
662 Consumidor Final
$
1,00
$
9,00
1 09/07/2009 FRENCH POODLE
663 Consumidor Final
$
65,00
$
65,00
2 09/07/2009 PASTOR ALEMAN
664
Consumidor Final
$
250,00
$
500,00
1 11/07/2009 ENFLOMET
665 Consumidor Final
$
2,34
$
2,34
4 12/07/2009 KEOSUL 120ml
666 Consumidor Final
$
4,00
$
16,00
3 12/07/2009 PEKINEZ TIPO 2
667 Consumidor Final
$
240,00
$
720,00
4 13/07/2009 PRO-CAN 4 Kg
668 Consumidor Final
$
6,30
$
31,50
669 Consumidor Final
$
0,50
$
18,00
3 14/07/2009 WOLDEN
670 Consumidor Final
$
180,00
$
540,00
1 14/07/2009 KIT DENTAL FORD DOGS
671
Consumidor Final
$
2,76
$
2,76
2 14/07/2009 PROGESTERONA 20ml
671 Consumidor Final
$
4,50
$
9,00
MAS-CAN MULTISABOR HUESOS
36 13/07/2009
MEDIANOS
1
15/07/2009 BULLDOG
672 Salome Rivilla
$
850,00
$
850,00
3
15/07/2009 PROGESTERONA 20ml
PEINILLAS
NEGRAS
16/07/2009 PEQUEÑAS
SACOR
DE
MOTES
16/07/2009 GATOS ANGORAS
JANSEB BRUSH AND COM
17/07/2009
PRODEPETS CEPILLO
PECHERAS
DE
TELA
18/07/2009
GRANDES
PECHERAS
DE
TELA
19/07/2009
MEDIANAS
PECHERAS
DE
TELA
20/07/2009
PEQUEÑAS
ALADORES
REDONDOS
20/07/2009
GRANDES
ALADORES
REDONDOS
20/07/2009
PEQUEÑOS
ALADORES
LIZOS
20/07/2009
MEDIANOS
672 Salome Rivilla
$
4,50
$
13,50
673 Consumidor Final
$
4,35
$
17,40
60.00
$
240,00
4
4
3
3
2
1
2
5
2
673 Consumidor Final
674 Consumidor Final
$
4,00
$
12,00
675 Consumidor Final
$
5,00
$
15,00
676 Consumidor Final
$
4,50
$
9,00
677 Consumidor Final
$
4,00
$
4,00
677 Consumidor Final
$
5,00
$
10,00
677 Consumidor Final
$
4,50
$
22,50
677 Consumidor Final
$
4,00
$
8,00
161
AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JULIO
CAN
3
6
FECHA
DETALLE
ALADORES
20/07/2009
PEQUEÑOS
PECHERAS
DE
21/07/2009
MEDIANAS
FACT.
LIZOS
TELA
CLIENTE
V/UNIT
V/TOT.
677 Consumidor Final
$
4,90 $
14,70
678 Consumidor Final
$
4,00 $
24,00
1
21/07/2009 CHAU CHAU
678 Consumidor Final
$
120,00 $
120,00
2
21/07/2009 PRO-CAN 15 Kg
678 Consumidor Final
$
27,20 $
54,40
1
21/07/2009 PRO-CAN 4 Kg
678 Consumidor Final
$
7,90
$
7,90
2 22/07/2009 PRO-CAN 4 Kg
679 Consumidor Final
$
6,30 $
12,60
4
22/07/2009 PRO-CAN 454g
680 Eduardo Alarcon
$
0,73
$
2,92
2
22/07/2009 PRO-CAN 2 Kg
680 Eduardo Alarcon
$
3,25
$
6,50
5
23/07/2009 BUENCAN 450g
681 Luis Gonzalez
$
0,95
$
4,75
3
23/07/2009 PRO-BIRD
682 Juan Moncada
$
2,00
$
6,00
3
24/07/2009 PEKINEZ TIPO 2
683 Marcia Diaz
$
22,00 $
66,00
4
25/07/2009 PRO-CAN 4 Kg
684 Consumidor Final
$
6,30 $
25,20
684 Consumidor Final
$
0,15
$
3,30
685 Consumidor Final
$
0,25
$
8,50
686 Consumidor Final
$
0,25
$
3,00
687 Consumidor Final
$
0,35
$
3,15
TABLETAS BREATH TRAET
DOGS
TABLETAS
VITAMINAS
34 26/07/2009
PARA GALLO FIN
TABLETAS TESTO DIONE
12 26/07/2009
PARA GALLO DE PELEA
TABLETAS PARA MOQUILLO
9 27/07/2009
ANTIBIOTICO
22 25/07/2009
1
28/07/2009 PEKINEZ TIPO 2
688 Consumidor Final
$
240,00 $
240,00
1
29/07/2009 PEKINEZ TIPO 3
689 Consumidor Final
$
200,00 $
200,00
1
30/07/2009 FRENCH POODLE
690 Consumidor Final
$
65,00 $
65,00
1
31/07/2009 BULLDOG
691 Consumidor Final
$
850,00 $
850,00
162
AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE AGOSTO
CAN
FECHA
DETALLE
FACT.
CLIENTE
V/UNIT
V/TOT.
2
12/08/2009 PET GROOMING CEPILLO PARA PEINAR
722BLANCO
Consumidor Final
$
4,00
$
3
13/08/2009 PARES DE MOÑOS PARA PERRITAS 723 Consumidor Final
$
1,00
$
8,00
3,00
9
13/08/2009 FLOXAQUIN (GALLO)
725 Pedro Quito
$
2,50
$
22,50
8
13/08/2009 PULMOBROMEXINA(PERROS)
726 Consumidor Final
$
2,10
$
16,80
10
14/08/2009 TACK FORTE (GALLO)
727
Sebastian Paz
$
2,50
$
25,00
1
14/08/2009 MANO DE CAUCHO
728 Consumidor Final
$
3,00
$
3,00
1
14/08/2009 ELEFANTE DE JUGUETE PARA PERRO729 Consumidor Final
$
2,50
$
2,50
2
14/08/2009 PECHERAS GRANDES SENSILLAS
729 Consumidor Final
$
4,00
$
8,00
6
15/08/2009 FUNDAS DE LIBRA DE ALPISTE PARA 730
PERICOS
Consumidor Final
$
0,80
$
4,80
2
15/08/2009 PECHERAS PEQUEÑAS SENSILLAS
730 Consumidor Final
$
2,00
$
4,00
2
15/08/2009 PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg
731 Consumidor Final
$
5,28
$
10,56
2
15/08/2009 PAREJAS DE AGAPORNES
732 Consumidor Final
$
38,00
$
76,00
5
16/08/2009 PRO-CAN 459 g
732 Consumidor Final
$
1,00
$
5,00
4
16/08/2009 PRO-CAN 2 Kg
732 Consumidor Final
$
4,46
$
17,84
2
16/08/2009 PRO-CAN 4 Kg
733 Consumidor Final
$
8,29
$
16,58
6
17/08/2009 PEINILLA PRODEPETS
734 Consumidor Final
$
4,80
$
28,80
2
17/08/2009 CORBATA DE ANIMALITOS
734 Consumidor Final
$
2,00
$
4,00
2
17/08/2009 PECHERAS PEQUEÑAS SENSILLAS
735 Consumidor Final
$
2,00
$
4,00
2
18/08/2009 PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg
735 Consumidor Final
$
5,28
$
10,56
3
18/08/2009 BENGALIZ
735 Consumidor Final
$
20,00
$
60,00
2
18/08/2009 CACATUAS
736 Lus Peña
$
45,00
$
90,00
2
18/08/2009 PRO-CAN 4 Kg
737 Consumidor Final
$
8,29
$
16,58
6
19/08/2009 PEINILLA PRODEPETS
738 Consumidor Final
$
4,80
$
28,80
2
19/08/2009 CORBATA DE ANIMALITOS
739 Consumidor Final
$
2,00
$
4,00
3
19/08/2009 RATONES DE JUEGO PARA GATOS
740 Emanuel Cañaris
$
2,00
$
6,00
4
20/08/2009 PERICOS AFRICANOS
741 Consumidor Final
$
5,00
$
20,00
3
20/08/2009 AGAPORNI
741 Consumidor Final
$
15,00
$
45,00
1
20/08/2009 UBRETOL
741 Consumidor Final
$
3,60
$
3,60
2
20/08/2009 AZUL PIOTANICO
742 Consumidor Final
$
3,80
$
7,60
2
20/08/2009 FLORIFEN X10ml FLORFENICOL 10%ORAL
743 Francisco Vera
$
2,50
$
5,00
5
21/08/2009 PRO-CAN 459 g
744 Consumidor Final
$
1,00
$
5,00
4
21/08/2009 PRO-CAN 2 Kg
745 Consumidor Final
$
4,46
$
17,84
3
21/08/2009 LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS
746 Amelia Vera
$
1,50
$
4,50
2
21/08/2009 CEPILLO DENTAL PARA PERRO CON DISEÑO
747 Consumidor Final
$
4,50
$
9,00
2
21/08/2009 PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA
748 Consumidor
LAS 4 PATAS
Final
$
3,00
$
6,00
3
21/08/2009 HUESO JEBE
$
2,25
$
6,75
$
4,50
749 Consumidor Final
22/08/2009
PROGESTERONA 20ml
750
Gustavo Cabrera
3
22/08/2009
751
Consumidor Final
4.35
1
23/08/2009
PEINILLAS NEGRAS PEQUEÑAS
SACOR DE MOTES
GATOS ANGORAS
751
Consumidor Final
60.00
751
Consumidor Final
$
4,00
$
12,00
751
Consumidor Final
$
5,00
$
15,00
752
Nicolas Bentura
4.50
752
Consumidor Final
4.00
3
3
23/08/2009
3
24/08/2009
JANSEB BRUSH AND COM
PRODEPETS CEPILLO
PECHERAS DE TELA GRANDES
25/08/2009
PECHERAS DE TELA MEDIANAS
2
13.50
13.05
60.00
9.00
PECHERAS DE TELA PEQUEÑAS
1
25/08/2009
$
4,00
163
AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE AGOSTO
CAN
FECHA
DETALLE
FACT.
CLIENTE
V/UNIT
V/TOT.
2
01/08/2009 PAREJAS DE AGAPORNES
692
Consumidor Final $
38,00
$
76,00
3
01/08/2009 BENGALIZ
692
Consumidor Final $
20,00
$
60,00
2
01/08/2009 CACATUAS
693
Consumidor Final $
45,00
$
90,00
1
02/08/2009 FUNDAS DE MACATETAS PARA
JUEGO
02/08/2009 PAR
DE
ZAPATOS
PARA
MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS
693
Consumidor Final $
2,75
$
2,75
694
Consumidor Final $
3,00
$
6,00
695
Consumidor Final $
2,50
$
2,50
3
02/08/2009 PAR
DE
ZAPATOS
PARA
MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS
B
03/08/2009 HUESO JEBE
696
Consumidor Final $
2,25
$
6,75
1
03/08/2009 HUESO ALMOHADA
697
Consumidor Final $
2,55
$
2,55
4
03/08/2009 PERICOS AFRICANOS
697
Consumidor Final $
5,00
$
20,00
3
03/08/2009 AGAPORNI
698
Consumidor Final $
15,00
$
45,00
1
04/08/2009 UBRETOL
698
Consumidor Final $
3,60
$
3,60
2
04/08/2009 AZUL PIOTANICO
698
Consumidor Final $
3,80
$
7,60
2
699
Consumidor Final $
2,50
$
5,00
5
04/08/2009 FLORIFEN X10ml FLORFENICOL
10%ORAL
05/08/2009 PRO-CAN 459 g
699
Consumidor Final $
1,00
$
5,00
4
05/08/2009 PRO-CAN 2 Kg
700
Consumidor Final $
4,46
$
17,84
2
06/08/2009 PRO-CAN 4 Kg
701
Consumidor Final $
8,29
$
16,58
6
06/08/2009 PEINILLA PRODEPETS
702
Consumidor Final $
4,80
$
28,80
2
06/08/2009 CORBATA DE ANIMALITOS
703
Consumidor Final $
2,00
$
4,00
3
06/08/2009 RATONES DE JUEGO PARA
GATOS
06/08/2009 LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS
704
Consumidor Final $
2,00
$
6,00
705
Consumidor Final $
1,50
$
4,50
06/08/2009 CEPILLO DENTAL PARA PERRO
CON DISEÑO
07/08/2009 FUNDAS DE ALPISTE
705
Consumidor Final $
4,50
$
9,00
706
Consumidor Final $
0,80
$
4,80
707
Consumidor Final $
2,00
$
4,00
708
Consumidor Final $
5,00
$
5,00
2
07/08/2009 PECHERAS
PEQUEÑAS
SENSILLAS
07/08/2009 PECHERAS
GRANDES
CON
DISEÑOS
07/08/2009 PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg
709
Consumidor Final $
5,28
$
10,56
2
08/08/2009 PAREJAS DE AGAPORNES
710 Patricia Cabrera
$
38,00
$
76,00
1
08/08/2009 UBRETOL
711 Luis Medina
$
3,60
$
3,60
2
08/08/2009 AZUL PIOTANICO
712 Pedro Castro
$
3,80
$
7,60
2
09/08/2009 FLORIFEN X10ml FLORFENICOL 10%ORAL
713 Daniel Cajamarca
$
2,50
$
5,00
5
09/08/2009 PRO-CAN 459 g
714 Consumidor Final
$
1,00
$
5,00
4
09/08/2009 PRO-CAN 2 Kg
715 Consumidor Final
$
4,46
$
17,84
2
10/08/2009 PRO-CAN 4 Kg
716 Consumidor Final
$
8,29
$
16,58
3
10/08/2009 RATONES DE JUEGO PARA GATOS
717 Consumidor Final
$
2,00
$
6,00
2
1
3
2
6
2
1
3
10/08/2009 LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS
718 Consumidor Final
$
1,50
$
4,50
10
11/08/2009 TABLETAS TESTO DIONE PARA GALLO
719
DEConsumidor
PELEA
Final
$
0,25
$
2,50
1
11/08/2009 ALADORES REDONDOS PEQUEÑOS 720 Consumidor Final
$
4,00
$
4,00
3
11/08/2009 MAS-CAN NATURAL-CUERO MASTICABLE
721 Consumidor
MASCOTA Final
$
1,65
$
4,95
2
12/08/2009 MAS-CAN POLLO-CUERO MASTICABLE
721
MASCOTA
Consumidor Final
$
2,95
$
5,90
2
12/08/2009 CAT-CHOW ADULTOS DE1-7 AÑOS 8Kg
722 Consumidor Final
$
6,90
$
13,80
164
AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE AGOSTO
CAN
FECHA
DETALLE
FACT.
CLIENTE
V/UNIT
V/TOT.
753
Consumidor Final
5.00
10.00
753
Consumidor Final
4.50
22.50
Consumidor Final
4.00
8.00
4.90
14.70
2
26/08/2009
5
27/08/2009
2
27/08/2009
ALADORES
REDONDOS
GRANDES
ALADORES
REDONDOS
PEQUEÑOS
ALADORES LIZOS MEDIANOS
3
28/08/2009
ALADORES LIZOS PEQUEÑOS
754
6
28/08/2009
PECHERAS DE TELA MEDIANAS
755
Consumidor Final
12
29/08/2009
PRO-CAN 15 Kg
756
Consumidor Final
6
29/08/2009
PRO-CAN 4 Kg
756
Consumidor Final
3
30/08/2009
PRO-BIRD
757
Natali Luna
$
2,00
6.00
4
30/08/2009
PRO-CAN 4 Kg
758
Consumidor Final
$
6,30
25.20
22
31/08/2009
759
Rosa Gonzalez
$
0,15
3.30
760
Consumidor Final
$
0,25
3.00
761
Luis Diaz
$
0,35
3.15
12
9
TABLETAS
BREATH
TRAET
DOGS
TABLETAS TESTO DIONE PARA
31/08/2009 GALLO DE PELEA
TABLETAS PARA MOQUILLO
31/08/2009 ANTIBIOTICO
753
Carmen Hidalgo
$
4,00
27.20
7.90
$
24,00
326.40
71.10
165
AUXILIAR DE COMPRAS DEL MES DE AGOSTO
CANT
DETALLE
V/U
SUBTOTAL
0% IVA
IVA
V/T
1
PROCAN CRMG ORIG 30Kg
$ 38,13
$
38,13
$
4,58
$
42,71
12
PROCAN ARMG ORIG1 LB
$
0,52
$
6,24
$
0,75
$
6,99
2
PROCAN CRMG ORIG 4Kg
$
4,50
$
9,00
$
1,08
$
10,08
3
PULGA KILL PERRO PEQ.
$
4,10
$
32,83
$ 32,83
$
32,83
3
PULGA KILL PERRO MED.
$
4,92
$
14,76
$ 14,76
$
14,76
3
PULGA KILL PERRO GRANDE
$
5,76
$
17,28
$ 17,28
$
17,28
10
RATAQUILL
$
0,75
$
7,50
$
7,50
$
7,50
3
CRESOL *100ml
$
1,10
$
3,30
$
3,30
$
3,30
12
HEPAMET JARABE
$
3,50
$
42,00
$ 42,00
$
42,00
1
CREMA DERMICA
$
4,00
$
4,00
$
4,00
$
4,00
3
TETRAMAX *10ml
$
2,50
$
7,50
$
7,50
$
7,50
12
BRONCOMAX
$
3,60
$
43,20
$ 43,20
$
43,20
3
MAXIN *20ml
$
3,00
$
9,00
$
9,00
$
9,00
1
MAXIN *100ml
$ 10,00
$
10,00
$ 10,00
$
10,00
6
FULMINADO * 20ml
$
2,00
$
12,00
$ 12,00
$
12,00
6
ASUNTOL JABON
$
3,00
$
18,00
$ 18,00
$
18,00
1
SHOOTER * 60ml
$
4,50
$
4,50
$
4,50
$
4,50
3
LIDOCAINA *100ml
$
1,94
$
5,82
$
5,82
$
5,82
1
VETALGINA*100ml
$ 14,50
$
14,50
$ 14,50
$
14,50
2
MMCF MICW GEL PARA GATO
$
5,94
$
11,88
$
1,43
$
13,31
4
FUNDA DE 10 HUESOS 3-4
$
3,04
$
12,16
$
1,46
$
13,62
6
5 HUESOS 5-6
$
3,25
$
19,50
$
2,34
$
21,84
3
B HUESOS 7-8
$
7,08
$
21,24
$
2,55
$
23,79
6
CEPILLO DOBLE LADO
$
2,32
$
13,92
$
1,67
$
15,59
6
CEPILLO PLASTICO MANGO REFORZADO
$
2,10
$
12,60
$
1,51
$
14,11
6
CEPILLO MADERA DOBLE LADO
$
1,83
$
10,98
$
1,32
$
12,30
6
CEPILLO Nº9
$
1,90
$
11,40
$
1,37
$
12,77
6
CEPILLO PLASTICO CERDA METAL M
$
2,10
$
12,60
$
1,51
$
14,11
1
SACO DE ALPISTE
$ 42,86
$
42,86
$
5,14
$
48,00
10
PL 24G WIN CANULA
$
0,91
$
26,00
$ 26,00
$
26,00
5
PL 24G WIN CANULA
$
0,91
$
4,55
$
4,55
$
4,55
10
PL 26G WIN CANULA
$
1,17
$
11,70
$ 11,70
$
11,70
5
PL 26G WIN CANULA
$
1,71
$
8,55
$
$
8,55
8,55
166
AUXILIAR DE COMPRAS DEL MES DE JULIO
CANT
DETALLE
V/U
2
PEDEGREE CACHORRO 17Kg.
3
PROPLAN 1Kg
$ 8,20
2
DOG CHOW 1Kg
1
SUBTOTAL 0% IVA
65.44
IVA
V/T
130.88
39.80 $
130,88
$
24,60
$ 2,95 $
27,55
$ 3,80
$
7,60
$ 0,91 $
8,51
DOG CHOW 8Kg
$ 26,00
$
26,00
$ 3,12 $
29,12
10
PROCAN CRMG ORIG 2Kg
$ 3,03
$
30,30
$ 3,64 $
33,94
10
PROCAN ARMG ORIG 2Kg
$ 2,32
$
23,20
$ 2,78 $
25,98
5
PROCAN CRMG ORIG 4Kg
$ 5,64
$
28,20
$ 3,38 $
31,58
5
PROCAN ARMG ORIG 4Kg
$ 4,50
$
22,50
$ 2,70 $
25,20
1
PROCAN CRMG ORIG 30Kg
$ 38,13
$
38,13
$ 4,58 $
42,71
1
PROCAN ARMG ORIG 30Kg
$ 28,93
$
28,93
$ 3,47 $
32,40
50
VACUNA DURAMUNE MAX PV
$ 1,50
$
75,00
$
75,00
1
PROCAN ARMG CARNE 9Kg
$ 10,57
$
10,57
$ 1,27 $
11,84
1
PROCAN ARMG CARNE 15Kg
$ 16,78
$
16,78
$ 2,01 $
18,79
3
PROCAN ARMG ORIG 2Kg
$ 2,32
$
6,96
$ 0,84 $
7,80
4
PROCAN ARMG ORIG 4Kg
$ 4,50
$
18,00
$ 2,16 $
20,16
2
PROCAN ARMG ORIG 9Kg
$ 9,90
$
19,80
$ 2,38 $
22,18
2
PROCAN ARMG ORIG 15Kg
$ 15,71
$
31,42
$ 3,77 $
35,19
1
PROCAN ARMG ORIG 30Kg
$ 28,93
$
28,93
$ 3,47 $
32,40
3
PRO-BIRD X 1 LB
$ 1,43
$
4,29
$ 0,51 $
4,80
2
SHAMPOO SHNY DOG USO
$ 3,25
$
6,50
$ 6,50
$
6,50
3
SHAMPOO SHNY DOG
$ 3,25
$
9,75
$ 9,75
$
9,75
3
PROCAN ARMG ORIG 30Kg
$ 28,93
$
86,79
$ 10,41 $
97,20
12
ASUNTOL JABON 100GR
$ 3,00
$
16,98
$
16,98
1
ASUNTOL JABON 100GR
3
BOLFO POLVO 100GR
$ 2,84
$
8,52
$ 8,52
$
8,52
4
DRONTAL PS PERROS GRANDES CAJA X 1
$ 5,20
$
20,80
$ 20,80
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20,80
1
DRONTAL PUPPY DE 20 ML
$ 6,00
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6,00
$ 6,00
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6,00
1
EQUILIBRIUM VITAMINAS (FCO 0 TAB.)
$ 7,93
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7,93
$ 7,93
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7,93
3
MIRRAPEL OLEOSO 120ML
$ 5,29
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15,87
$ 5,87
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15,87
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$ 75,00
$ 16,98
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