2_税法概念 ︱ 基础班-马兆瑞
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【知识点一】税收与税法
分类
税收
税法
税收是政府为了满足社会公共需要，按照法律的 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间
概念
区别
规定，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收 在征纳税方面的权利及义务关系的法律规
入的一种形式
范的总称
经济学范畴
法学范畴
（1） 税收是国家取得财政收入的重要工具，本
特点
质是一种分配关系
（2） 国家征税的依据是政治权力
（3） 国家征税的目的是满足社会公共需要
（1） 义务性法规，以规定纳税人的义务为主
（2） 综合性法规，是由一系列单行税收法律
法规及行政规章制度组成的体系
【知识点二】税收法律关系的构成三要素
征税
主体
主体
★
纳税
国家各级税务机关、海关
法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽
然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织
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主体
【重点】我国对纳税主体的确定采取的是属地兼属人原则
【提示】属地兼属人原则造成的是国际重复征税，解决的方法是抵免法，要结合第十
二章的内容
（1）负责税收征收管理工作
税务机关的权利
（2）依法执行职务
权利
（1）申请减税、免税、退税的权利
内容
★纳税人、扣缴
↓
义务人的权利
（ 结合
（主要有）
第
（2）陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家
赔偿的权利
（3）控告检举权
六
节）
税务机关的义务（见教材 P25-26）
（1）缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款等
义务
纳税人、扣缴义
务人的义务
（2）向税务机关如实提供税务信息
（3）接受税务机关的检查
客体
↓
征税
结合实
对象
物（有形动产、不动产、无形资产）
行为（劳务、服务）
体税种
★【知识点三】税收法律关系产生、变更、消灭的原因
原因
↓
税收法律事实
事件
不以主体意志为转移的客观事件：如自然灾害
行为
以主体意志为转移的主观行为：如开业、停业行为
【知识点四】税法与宪法、民法、刑法、行政法的关系
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