Indicaciones:
El examen consta de 20 preguntas tipo test. Cada pregunta incorrecta resta 0,17 y cada
pregunta correcta suma 0,5; las preguntas no contestadas ni suman ni restan. Dispone
de 120 minutos para completar la prueba ayudado de una calculadora no programable.
Pregunta 1.
Los empresarios siguientes podrán deducir el IVA soportado por la adquisición de
alimentos y bebidas:
A.
B.
C.
D.
Un abogado que compra café y galletas para tenerlo en su despacho.
Un empresario con un supermercado que compra café y galletas para su venta.
A y B son correctas.
Ninguna respuesta es correcta.
Pregunta 2.
Determina cuál de los siguientes impuestos es un tributo de nueva creación de una
CCAA:
A.
B.
C.
D.
Canon del agua.
Impuesto especial sobre Determinados Medios de Transporte.
Impuesto sobre Gastos Suntuarios. Cotos de caza y pesca.
Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos.
Pregunta 3.
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales se puede clasificar como:
A.
B.
C.
D.
Un impuesto directo, personal y periódico.
Un impuesto indirecto, real e instantáneo.
Un impuesto indirecto, personal y periódico.
Un impuesto directo, real e instantáneo.
Pregunta 4.
La inscripción en el Registro Mercantil es un requisito que no debe cumplir:
A.
B.
C.
D.
Un empresario individual naviero.
Una Sociedad Colectiva.
Una Sociedad Anónima.
Ninguna respuesta es correcta.
Pregunta 5.
El impuesto sobre bienes inmuebles:
A.
B.
C.
D.
Se devenga el 31 de diciembre de cada año.
Se devenga el 1 de enero de cada año.
Se devenga el 31 de enero de cada año.
Se devenga el 1 de diciembre de cada año.
Pregunta 6.
Un contribuyente obtiene del Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) una
prestación por incapacidad permanente total:
A.
B.
C.
D.
Dicha operación se encuentra sujeta y exenta de IRPF.
Dicha operación se encuentra sujeta y no exenta de IRPF.
Dicha operación se encuentra no sujeta a IRPF.
Dicha operación se encuentra no sujeta y no exenta a IRPF.
Pregunta 7.
Supongamos que, sobre una vivienda valorada en 300.000 euros, un particular
constituye un usufructo vitalicio oneroso a favor de otro particular, quien en ese
momento tiene 82 años. Determina la base imponible a computar en el Impuesto de
Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITPO):
A.
B.
C.
D.
0 euros.
21.000 euros.
210.000 euros.
30.000 euros.
Pregunta 8.
El IVA se considera un impuesto neutral porque:
A. El empresario puede deducir las cuotas de IVA repercutido, lo que determina que
para él no suponga un gasto.
B. Tan solo grava la última fase del proceso productivo, siendo el consumidor final
quien soporta el tributo.
C. A y B son correctas.
D. Ninguna de las anteriores es correcta.
Pregunta 9.
Un conocido despacho español elabora un informe sobre energías renovables para una
empresa francesa. Determina su calificación a efectos de IVA español:
A.
B.
C.
D.
Sujeta y exenta a IVA.
Sujeta y no exenta a IVA.
No sujeta y no exenta a IVA.
No sujeta a IVA.
Pregunta 10.
Un particular vende un edificio a la Real Academia Española:
A.
B.
C.
D.
Dicha operación se encuentra sujeta y no exenta del IVA.
Dicha operación se encuentra sujeta y no exenta del ITPO.
Dicha operación se encuentra sujeta y exenta del ITPO.
Dicha operación se encuentra sujeta y exenta del IVA.
Pregunta 11.
Los porcentajes de retenciones sobre los rendimientos derivados de actividades
económicas serán:
A. 2 por ciento para otras actividades empresariales que determinen su
rendimiento neto por el método de estimación objetiva, en los supuestos y
condiciones que reglamentariamente se establezcan.
B. 1 por ciento en el caso de rendimientos procedentes de actividades forestales.
C. 1 por ciento en el caso de rendimientos procedentes de actividades agrícolas.
D. 15 por ciento en el caso de rendimientos de actividades profesionales.
Pregunta 12.
Un trabajador de una empresa española es enviado durante 60 días a prestar un servicio
a una empresa filial situada en Portugal. La empresa le paga un complemento adicional
por este desplazamiento de 5.000 euros. La retribución anual bruta del trabajador, sin
incluir dicho complemento, es de 66.000 euros. Determina el importe exento de IRPF de
la retribución correspondiente a los trabajos realizados en el extranjero:
A.
B.
C.
D.
5.000 euros.
15.849,31 euros.
0 euros.
10.849,31 euros.
Pregunta 13.
La tributación mínima del 15% sobre la base imponible en el IS del año 2022 se aplicará
a los siguientes contribuyentes:
A. Aquellos que tributen en régimen de consolidación fiscal, con independencia
de su Importe Neto de Cifra de Negocios.
B. Aquellos que tributen en régimen de consolidación fiscal, y cuyo Importe Neto
de Cifra de Negocios sea, al menos, de 20 millones de euros.
C. Aquellos que tributen en régimen de consolidación fiscal, y cuyo Importe Neto
de Cifra de Negocios sea, al menos, de 10 millones de euros.
D. Ninguna de las anteriores es correcta.
Pregunta 14.
Un contribuyente trabaja para una empresa teniendo un salario bruto anual de 28.000
euros. Durante el año realizó un viaje de empresa en España durante 3 días con vehículo
particular (250 km recorridos), entregándole la empresa una cantidad adicional bruta de
500 euros. Aportó a la empresa la factura con las 2 noches de hotel (60 euros/noche).
Determina el importe total por dietas exento de IRPF:
A.
B.
C.
D.
500 euros.
28.300,85 euros.
0 euros.
300,85 euros.
Pregunta 15.
Un contribuyente es propietario de un inmueble que destina a alquiler, por el cual
obtiene una renta mensual de 700 euros íntegros. Los gastos derivados del inmueble
son comunidad 400 euros/año y tributos locales 350 euros/año. Por otro lado, el coste
de adquisición del inmueble fue de 120.000 euros y el valor catastral de 140.000 euros,
correspondiendo al suelo un 40%. Determina el rendimiento neto de capital inmobiliario
a computar por el contribuyente:
A.
B.
C.
D.
5.970 euros.
5.490 euros.
7.650 euros.
5.130 euros.
Pregunta 16.
Una empresa contabiliza en 2022 una pérdida por deterioro de créditos de 1.000 euros,
derivada de un crédito frente a un cliente con vencimiento el 1 de octubre de 2022.
Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base imponible
en el IS:
A.
B.
C.
D.
+1.000 euros.
-500 euros.
-1.000 euros.
No procede ningún ajuste.
Pregunta 17.
Un contribuyente abre una cuenta en un banco. La apertura de la cuenta lleva asociada
la entrega de una tableta electrónica con un valor de mercado 540 euros y un coste de
adquisición de 500 euros. Determina el rendimiento de capital mobiliario a computar
por el contribuyente, sabiendo que el ingreso a cuenta no le ha sido repercutido:
A.
B.
C.
D.
642,6 euros.
595 euros.
654 euros.
614 euros.
Pregunta 18.
Una empresa ha despedido en 2022 a un directivo con el que tenía un contrato de alta
dirección. Por el citado despido ha satisfecho al directivo la cantidad de 1.600.000 euros.
El importe establecido por carácter obligatorio en el ET es de 800.000 euros. Determina
el importe de la indemnización satisfecha que resulta fiscalmente deducible en el IS:
A.
B.
C.
D.
600.000 euros.
1.000.000 euros.
800.000 euros.
160.000 euros.
Pregunta 19.
Un particular, tiene inscrita una patente sobre la fabricación de una maquinaria, cede la
patente a una sociedad mercantil. Determina si dicha operación se encuentra sujeta a
IVA y a IRPF:
A. Se encuentra sujeta tanto a IVA como
Rendimientos de Actividades Económicas.
B. No se encuentra sujeta a IVA, pero si
Rendimientos del Capital Mobiliario.
C. Se encuentra sujeta tanto a IVA como
Rendimientos de Capital Mobiliario.
D. No se encuentra sujeta a IVA, pero si
Rendimientos de Actividades Económicas.
a IRPF, generando en este último
a IRPF, generando en este último
a IRPF, generando en este último
a IRPF, generando en este último
Pregunta 20.
Un taller de mecánica español compra a un fabricante holandés un elevador hidráulico
de vehículos que debe de ser instalado en el foso del taller. Determina su calificación a
efectos de IVA español:
A.
B.
C.
D.
Sujeta y exenta a IVA.
Sujeta y no exenta a IVA.
No sujeta y no exenta a IVA.
No sujeta a IVA.