ACTIVIDAD INTEGRADORA
UNIDAD IV
Palomera Regalado Juan Manuel
Derecho fiscal CUCEA Martes y Jueves de 6:00 a 8:00 pm
Actividad integradora Unidad IV
Diferencias entre los ingresos tributarios y los NO tributarios.
Podemos comenzar definiendo lo que son los ingresos tributarios para
después poder definir los ingresos no tributarios con la finalidad de señalar cuáles
son sus principales diferencias y sus características más marcadas en contraste la
una con la otra.
Ingresos tributarios:
Podemos definir los ingresos tributarios como todos aquellos que provienen
de derechos, aportaciones de seguridad social, impuestos y contribuciones
especiales.
Es decir que los ingresos tributarios son todos aquellos que se encuentran
previstos por la ley.
Ingresos No tributarios.
Los ingresos NO tributarios pueden ser definidos como todos aquellos que
el estado obtiene como una contraprestación por ofrecer y brindar un servicio
público, derechos, uso de bienes de dominio público o privado y la aplicación de
multas, recargos.
Cuáles son las principales diferencias entre las distintas
contribuciones
Contribución
Ejemplos
Impuestos Federales, Estatales y
Federales Como el IVA o el ISR,
municipales
estatales como el impuesto por tránsito
y municipales como los impuestos a
las actividades deportivas y culturales.
Aportaciones de seguro social
Por ejemplo las contribuciones a la
cruz roja mexicana o el descuento para
el Seguro Social.
Contribuciones de Mejora
Aquellos impuestos que serán dirigidos
a la contribución de creaciones para el
servicio público como el impuesto para
la infraestructura y el servicio publico
Derechos
Aquellos impuestos generados como
un servicio del estado y que pretenden
generar ingresos por la prestación de
dichos servicios. Como la creación de
pasaportes y de cedulas profesionales.
Qué papel juega la potestad tributaria del Estado en las
contribuciones.
Para poder definir cuál es el papel que juega la potestad tributaria en el
estado tenemos que entender cuál es el poder que le determina la constitución.
Se le otorgan facultad para crear leyes que determinan las contribuciones,
conferidas al poder legislativo.
-
Art. 31 Fracción IV constitucional, establece que es obligación de los
mexicanos el contribuir al gasto público de la federación, de los estados,
de la ciudad de México y del municipio en que residan de manera
proporcional y equitativa que las leyes dispongan.
-
Art. 50 Constitucional, señala que el poder legislativo se divide en dos
cámaras: La cámara de diputados y la cámara de senadores
-
Art. 37 fracción VII constitucional, faculta al congreso de la unión para
imponer las contribuciones necesarias a cubrir el presupuesto
-
Art. 37 Fracción XXIX otorga las facultades incluso especiales al
congreso de la unión, para establecer contribuciones sobre:
-

El comercio exterior

Instituciones de crédito

Servicios públicos concesionados o explotados por la federación.

Energía eléctrica

Producción y consumo de tabacos elaborados

Gasolina y otros productos derivados del petróleo

Cerillos y fósforos

Aguamiel y productos de su fermentación

Explotación forestal

Producción y consumo de cerveza.
Art. 74 Fracción IV constitucional, faculta de manera exclusiva a la
cámara de diputados para la aprobación anual del presupuesto de
egreso de la federación. Así mismo recibirá del ejecutivo federal, la
iniciativa de Ley de ingresos y el proyecto de presupuesto de egresos de
la federación a más tardar el día 15 del mes de noviembre de cada
ejercicio.
Entonces podemos entender que el poder legislativo tiene el poder y el
título de la potestad tributaria ya que constitucionalmente está facultado para la
ceración de leyes, y estas leyes son donde se deben establecer las
contribuciones.
La cámara de diputados tiene la facultad de actuar de forma independiente
para aprobar el presupuesto de egresos de la federación pero se requiere de la
existencia del proyecto de ley previamente a su aprobación.
¿Entonces cuál es el papel de la potestad tributaria del estado?
Pues según el artículo 89 Fracción I constitucional se le otorga al presidente
de la república las facultades para promulgar y ejecutar las leyes expedidas por el
congreso de la unión así como su exacta observancia y ahí es donde se
desprende la competencia del poder ejecutivo, para la aplicación de las leyes y en
este caso hablando en materia de la potestad tributaria.
Un ejemplo del papel que juega el estado en materia de potestad tributaria
en ejecución seria:

presentar las iniciativas de ley impositivas al congreso de la unión
por medio de la cámara de diputados.

Formular la iniciativa de Ley de ingresos

Preparar y presentar el proyecto de presupuesto de egresos federal

Establecer la política fiscal que tiene que aplicar la secretaria de
Hacienda y Crédito Publico.
Cuál es la diferencia entre las multas como ingresos tributarios y
como ingresos no tributarios.
Conocemos a las multas como las penalizaciones en efectivo que se
imponen por el incumplimiento de una obligación tributaria o por contravenir a una
ley establecida para un arreglo que se ha pactado. Es normal y frecuente que las
multas sean impuestas en orden administrativo, con respecto a comisiones de
infracciones de carácter fiscal.
Entendemos por ejemplo que toda persona moral o jurídica se considera
contribuyente y por ende tiene la obligación de declarar impuestos. Si no se
presentara dicha declaración dentro de los términos que están pactados en la Ley
entonces serán aplicadas las sanciones o multas.
Podemos decir que la diferencia principal es que las multas que
corresponden a otras entidades del estado son aquellas llamadas NO tributarias,
aun así siguen siendo parte del tesoro nacional y por ende serán cobradas en las
cajas recaudadoras de la dirección general de ingresos.