EJERCICIO- VARIACIONES PATRIMONIALES Y SU RESGISTRACIÓNA continuación se presenta la situación patrimonial de la empresa QUERANDI S.A. al
31/08/20X3. Se destaca que la sociedad se dedica a la comercialización de carteras
de cuero
ACTIVO
PASIVO
Caja y Bancos (1)
5.000
Deudas Comerciales (3)
Créditos por Ventas (6)
4.500
Alquileres a Devengar (4)
Bienes de Cambio (2)
5.800
PATRIMONIO NETO (composición según el
Estado de Evolución
Propiedades de Inversión (5)
15.000
Capital
Total Activo
30.300
Resultados no Asignados
Total Pasivo + P. Neto
6.840
900
22.000
560
30.300
(1) Se incluye un cheque recibido de 3ros. con fecha 31/08 por $ 2.000 y $ 2.500 depositados en la cuenta corriente que
el ente posee en el Banco Pio y $500 en efectivo.
(2) Corresponde a una existencia de 200 carteras de cuero a $ 29 c/u.
(3) Deuda en c/c por un total de $ 7.200 con vencimiento el 15.09, que incluía intereses por $ 720.
encuentran devengados el 50% de los mismos
Al cierre se
(4) Alquiler del inmueble de propiedad del ente correspondiente al mes de septiembre.
(5) Inmueble mantenido como inversión y que se encuentra alquilado.
(6) Clientes en cuenta corriente con vencimiento 30/11/X3.
•
• OPERACIONES DEL MES DE SEPTIEMBRE DE 20X3
• 01.09: Se deposita en nuestra cuenta corriente bancaria el cheque de fecha 31/08.
• 08.09: Se compran 100 carteras de cuero en $ 35 c/u, dado el volumen de compra el proveedor nos otorga una
bonificación del 5%. Se entrega al proveedor un cheque de nuestra cuenta corriente bancaria. Así mismo se contrata y
se paga en efectivo el flete por el traslado de las carteras a nuestro depósito por $ 140.
• 10.09: Se compran útiles de oficina por $ 200 con cheque de nuestra cuenta corriente bancaria.
• 15.09: Se solicita al proveedor la refinanciación de la deuda con vencimiento en el día de la fecha, mediante la firma de
un documento a 30 días que incluye un interés del 9% mensual.
•
•
20.09: Se venden al cliente X 180 carteras de cuero de las existentes al inicio en $ 50 c/u. Forma de cobro: 100% con
cheques del cliente a 30 días. El costo se determina en función de su ingreso al patrimonio.
• 30.09: a) Los gastos por mantenimiento de cuenta ascienden a $ 70.
•
b) Se recibe la factura de ABL del inmueble alquilado correspondiente al bimestre agostoseptiembre por $ 300. La misma se abonará a su vencimiento que opera el 10/10.
• c) El inquilino nos avisa que el 05/10 nos entregará un cheque de $ 900 correspondiente al
alquiler del mes de octubre.
•
• TAREA A REALIZAR: 1) Efectuar la registración de las operaciones mencionadas, en el Libro
Diario, indicando variación patrimonial, clasificación de la cuenta y rubro a la cual pertenece.2)
Confeccionar los estados: DE SITUACIÓN PATRIMONIAL, DE RESULTADOS, DE EVOLUCIÓN
DEL PATRIMONIO NETO al 30/09/20x3.
• SOLUCIÓN: LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
01/09/X3
VAL A DEP A+
2,000
BCO PIO C/C A+
2,500
SITUACION
CAJA A+
INICIAL
CREDITOS POR VTAS A+
CARTERAS A+
DEBE
HABER
500
4,500
5,800
PROPIEDADES DE
INVERSIÓN A+
15,000
INT. NEG. A DEV. REG P+
360
DS. EN C/C P+
7,200
ALQ A DEVENGAR P+
900
CAPITAL PN+
RESULTADOS ACUMULADOS
PN +
FECHA
DETALLE
22,000
560
DEBE
HABER
01/09/X3
BCO PIO C/C A+
VPP
VAL A DEP. A-
2,000
2,000
FECHA
DETALLE
08/09/X3
CARTERAS A+
DEBE
HABER
3,465
100 U*35*95%+140
VPP
BCO PIO C/C A-
3,325
CAJA A-
10/09/X3
GS. LIBRERÍA R-
VPM
BCO PIO C/C A-
FECHA
DETALLE
15/09/X3
DS. EN C/C PINT. NEG. A DEV. REG. P+
140
200
200
DEBE
HABER
7,200
648
7200*9%= 648
VPP
DOC. A PAG. P+
7200+9% = 7,848
7,848
FECHA
DETALLE
15/09/X3
INT. PERDIDOS R-
VPM
INT. NEG. A DEV. REG.P-
20/09/X3
VAL A DEP A+
180*$50
VPM
VENTAS R+
20/09/X3
COSTO DE VENTAS R-
VPM
CARTERAS A-
DEBE
HABER
360
360
9,000
9,000
5,220
5,220
180 CARTERAS *$29
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
30/09/X3
GTOS. BANCARIOS R-
VPM
BCO PIO C/C
30/09/X3
VPM
ALUMBRADO BARRIDO Y LIMPIEZA RABL A PAGAR P+
300
30/09/X3
VPM
INT. PERDIDOS. RINT. NEG. A DEV REG. P7200*9%/2=
324
70
70
300
324
FECHA
DETALLE
DEBE
30/09/X3
ALQ. A DEV. P-
900
VPM
ALQ. OBTENIDOS R+
HABER
900
LIBRO MAYOR
VAL A DEP
DEBE
HABER
2,000
HABER
2,000
500
TOTAL
9,000
TOTAL 9,000
BCO PIO C/C
DEBE
CAJA
DEBE
3,325
200
70
CARTERAS
DEBE
ALQ. OBT.
DEBE
TOTAL
4,045
HABER
900
TOTAL 900
HABER
5800
3465
HABER
324
TOTAL 324
HABER
4,500
TOTAL 4,500
TOTAL 905
300
TOTAL 300
INT. PERD.
DEBE
HABER
2,500
2,000
HABER
140
360
CREDITOS POR VTAS.
DEBE
ABL A PAG.
DEBE
5,220
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
DEBE
HABER
DS. EN C/C
DEBE
HABER
15,000
7,200
7,200
TOTAL 15,000
INT. NEG. A DEV
DEBE
TOTAL 0
HABER
DOC. A PAG.
DEBE
HABER
360
360
7,848
648
324
TOTAL 7,848
TOTAL 324
ALQ. A DEV.
DEBE
HABER
900
CAPITAL
DEBE
HABER
22,000
VENTAS
DEBE
HABER
9,000
TOTAL 9,000
TOTAL 22,000
RDOS. ACUMULADOS
DEBE
HABER
560
TOTAL 560
GS.LIBRERÍA
DEBE
COSTO DE VENTAS
DEBE
HABER
5,220
TOTAL 5,220
GTOS. BANC.
DEBE
HABER
HABER
70
TOTAL 70
200
TOTAL 200
900
TOTAL 0
ABL
DEBE
HABER
300
TOTAL 300
ESTADO DE SITUACION
PATRIMONIAL AL
30/09/X3
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS
CREDITOS POR VENTAS
10,265 DEUDAS COMERCIALES
4,500 DEUDAS FISCALES
7,524
300
BS DE CAMBIO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
4,045 TOTAL PASIVO CORRIENTE
18,810 TOTAL PASIVO
7,824
7,824
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES DE
INVERSION
PN
15,000 TOTAL P Y PN
TOTAL ACTIVO NO CTE
15,000
TOTAL ACTIVO
(TOTAL ACTIVO CTE+
TOTAL ACTIVO NO CTE)
33,810
25,986
33,810
ESTADO DE RESULTADOS AL
30/09/X3
VENTAS
9,000
CV
(5,220)
UB
3,780
GTOS.COM.
GTOS.FINANC.
(500)
(754)
OTRO INGRESOS
900
RDO DEL EJ –GANANCIA-
3,426
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PN
AL 30/09/X3
CONCEPTO
SALDO INICIAL
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
22,000
RESULTADO DEL EJ.
TOTAL
22,000
TOTAL
560
22,560
3,426
3,426
3,986
25,986