AUDITORLIK HISOBOTI
2021-yil 9 oylik uchun
O`ZTEMIRYO`LYO`LOVCHI
Toshkent
Xulosa hisoboti
"O'ZTEMIRYO'LYO`LOVCHI" AJ ichki audit xizmati
2021-yil 3-chorak uchun
Toshkent sh.
10.11.2021yil
Tarkib:
I. Kirish qism:
II. Analitik qism:
1. Korporativ boshqaruv tamoyillariga rioya qilish
2. Buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot holati
2.1 Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni hisobga olish
2.2 Tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish
2.3 Qabul qilish va majburiyatlarga joriy hisob - kitoblarni hisobga olish
2.4 Pul mablag'larini hisobga olish
2.5 Mehnatga haq to'lash bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish
2.6 O'z kapitalini hisobga olish
2.7 Ishlab chiqarish xarajatlarini va sotilgan mahsulot tannarxini, davr xarajatlarini hisobga olish
2.8 Asosiy faoliyatdan olingan daromadlarni, boshqa daromadlarni va moliyaviy faoliyatdan
olingan daromadlarni hisobga olish
2.9 “O’ztemiryo’lyo’lovchi” AJ faoliyatining asosiy ko’rsatkichlari
2.10 Ichki audit bo`limining joriy chorak uchun tekshiruvlari natijasi
3. Davlat budjetdan tashqari jamg'armalarga soliqlar va majburiy to'lovlarni hisoblash
4. Moliya-xo'jalik faoliyatini amalga oshirishda qonun hujjatlariga rioya qilish
5. Aktivlarni saqlash
6. Ichki nazorat holati
III. Yakuniy qism:
2
I. Kirish qismi
Ichki audit xizmati bo'limi boshlig'i T.B.Narkuziyev 2021 yilda "O'ztemiryo'lyo'lovchi"
aksiyadorlik jamiyatida ichki audit o'tkazdi.
Ichki auditni o'tkazish uchun korxonalarda ichki audit xizmati to'g'risidagi Nizom asos bo'ladi.
Umumiy ma'lumot
"O'ztemiryo'lyo'lovchi" aksiyadorlik jamiyati yuridik shaxs hisoblanadi va o'z faoliyatini
O'zbekiston Respublikasi amaldagi qonunchiligi va ustavi asosida amalga oshiradi.
"O'ztemiryo'lyo'lovchi" aksiyadorlik jamiyatining asosiy faoliyati yer usti temir yo'l transportida
xalqaro va mahalliy yo`nalishlarda yo`lovchilarni tashish hamda ularga xizmat ko`rsatish
xisoblanadi.
Ustav fondi: 51 263 978 ming so'm.
Tekshirilayotgan davr uchun kreditlar boshqaruvchisi bo'ldi:
"O'ztemiryo'lyo'lovchi" AJ ning bosh direktori Nurmuhamedov J.T. 2015-yil 26-oktabrdan,
moliya bo'limi boshlig'i Abdurazzaqov Sh.X. 2018-yil 18-iyundan ushbu lavozimlarda.
Tekshiruv bosh direktor Nurmuxamedov J.T. tomonidan va Moliya bo'limi boshlig'i Sh.
Abdurazzoqov ishtirokida amalga oshirildi.
Tekshirish uchun rahbariyat 2021-yil 9 oylik uchun moliyaviy hisobotni taqdim etdi, shu
jumladan: balans (1-shakl), moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot (2-shakl).
3
Biznes – rejaning bajarilishi
"O'ztemiryo'lyo`lovchi" AJning asosiy ko'rsatkichlar to'g'risida.
2021-yil 3-chorak hisoboti uchun
II. ANALITIK QISM
1.Korporativ boshqaruv tamoyillariga rioya qilish
"O’ztemiryo’lyo`lovchi" AJda direktor tomonidan 2020 yilda ishlab chiqilgan va tasdiqlangan
hisob siyosati, "Buxgalteriya hisobi to'g'risida"gi qonunga va 1-sonli BXMS mos keladi.
Buxgalteriya hisobi siyosati qonunchilik talablariga muvofiq ishlab chiqilgan. Buxgalteriya
siyosatining mavjudligi moliyaviy hisobotlarni tayyorlash va tayyorlash uchun foydalaniladigan
prinsiplar, konvensiyalar, qoidalar va amaliy yondashuvlarni aniqlashda AJda aniqlik mavjudligini
ko'rsatadi.
"O’ztemiryo’lyo`lovchi" AJ yuridik shaxs bo'lib, o'z mustaqil balansida hisobga olinadigan
alohida mol-mulkka, bank muassasalarida hisob raqamlariga, shu jumladan, davlat tilidagi
valyuta, dumaloq muhr va shtamplarga ega.
Umumiy yig'ilish "O’ztemiryo’lyo`lovchi" AJning oliy boshqaruv organi hisoblanadi, Kuzatuv
Kengashi tarkibi umumiy yig'ilish tomonidan tasdiqlanadi. Kuzatuv Kengashi 9 vakolatli
vakillaridan iborat bo'lib, rais tomonidan boshqariladi.
"O’ztemiryo’lyo`lovchi" AJ o'z faoliyatida O'zbekiston Respublikasi qonunlariga, Oliy Majlis
qarorlariga, O'zbekiston Respublikasi Prezidentining farmon va farmoyishlariga, O'zbekiston
Respublikasi Vazirlar Mahkamasining qarorlari va farmoyishlariga amal qiladi.
"O’ztemiryo’lyo`lovchi" AJ joylashgan joyi: O'zbekiston Respublikasi, Toshkent shahri
Mirobod tumani Turkiston ko'chasi 7-uy. OKONX 51111. INN 202472894.
"Milliy bank" TIF milliy bankining bank operatsiyalarini boshqarish xizmat ko'rsatuvchi bank
hisoblanadi. Toshkent shahar Mirobod davlat soliq inspeksiyasida ro'yxatga olingan.
Korporativ boshqaruv tamoyillarini joriy etish kuzatuv kengashi majlislarini va
"O’ztemiryo’lyo`lovchi" AJ aksiyadorlarining umumiy yig'ilishini o'tkazish yo'li bilan amalga
oshiriladi. 2021 yil davomida kuzatuv kengashining uchta yig'ilishi o'tkazildi. Kuzatuv
kengashining majlislarida kompaniyaning ishlab chiqarish-moliyaviy faoliyati yakunlari, sof
foydani taqsimlash, biznes-reja va moliyaviy hisobotlarni tasdiqlash, taftish komissiyasi xulosasi
bilan bog'liq masalalar ko'rib chiqildi.
4
1. Buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot holati
Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni hisobga olish
Asosiy vositalar
Moliyaviy va boshqa hisobotlarda aks ettirish.
Asosiy vositalar moliyaviy hisobot shakllarini to'ldirish qoidalariga muvofiq dastlabki
(tiklangan) qiymat bo'yicha balansning "boshlang'ich qiymati" (010-satr) (1-shakl) ustunida
moliyaviy hisobotda aks ettirilgan.
Bundan tashqari, "amortizatsiya miqdori" (011-satr) bo'yicha korxona tomonidan asosiy
vositalarni hisobga olgan holda hisoblangan amortizatsiya summasi hisobga olinadi.
Bundan tashqari, "qoldiq (balans) qiymati" (012-satr) maqolasida 010 va 011- satrlari o'rtasidagi
farq aks ettirilgan.
01.10.2021 yil holatiga:
010-satr
011-satr
012-satr
Asosiy vositalar boshlang`ich qiymati
Asosiy vositalar eskirishi
Asosiy vositalar qoldiq qiymati
1 981 606 274
729 696 547
1 251 909 727
ming.so`m
ming.so`m
ming.so`m
Buxgalteriya hisobida aks ettirish.
Asosiy vositalarning harakatini hisobga olish tovar nomlari, o'lchov birliklari, miqdori, balans
qiymati, eskirish me'yorlari va miqdori, ishlab chiqarilgan yil va kirish sanasi bo'yicha aylanma
balansda saqlanadi.
Buxgalteriya hisobi buxgalteriya guruhlari va moddiy javobgar shaxslar bo'yicha tashkil etilgan.
Asosiy vositalarni hisobga olish uchun AV–1 inventarizatsiya kartalarining yagona namunaviy
shakli qo'llaniladi. Kiruvchi hujjatlardagi dastlabki narx to'g'ri aks ettirilgan. Amortizatsiyani
hisoblashda O'zbekiston Respublikasi soliq kodeksiga muvofiq amortizatsiya normalari bilan
amortizatsiyani hisoblashning to`g`ri chiziqli usuli qo'llaniladi.
Natijalar: Kamchiliklar aniqlanmadi.
Nomoddiy aktivlarni hisobga olish
Moliyaviy va boshqa tegishli hisobotlarda aks ettirish
Moddiy bo`lmagan aktivlar moliyaviy hisobotda "Nomoddiy aktivlar" ustunida aks ettirilgan
Uzoq muddatli investitsiyalarni hisobga olish
Moliyaviy va boshqa hisobotlarda aks ettirish.
Uzoq muddatli investitsiyalar "uzoq muddatli investitsiyalar" (030-satr) ustuni bo'yicha moliyaviy
hisobotda aks ettirilgan. Balans bo'yicha 030-satr 110 462 881 ming so`m va uni quyidagicha
tashkil qilmoqda:
040 - satr - 21 325 ming so`m. (qimmatli qog'ozlar)
050 - satr - 110 440 806 ming so`m. ()
060 - satr -750 ming so`m.
090 - satr - 962 595 ming so`m.
100 - satr – 8 134 604 ming so`m.
Buxgalteriya hisobida aks ettirilishi
Hisob 0610 "qimmatli qog'ozlar" schyoti bo`yicha yuritiladi. Ayrim korxonalarning 24 860 so'm
miqdoridagi aksiyalari taqdim etildi.
5
Natijalar: Kamchiliklar aniqlanmadi.
Tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish.
Moliyaviy va boshqa hisobotlarda aks ettirish.
Tovar-moddiy zaxiralar "ishlab chiqarish zaxiralari" (140-satr) balansi (1-shakl) bo'yicha
moliyaviy hisobotda aks ettirilgan. Balansda 140-satr bo'yicha 01.10.21yil holatiga ko'ra 17 611
610 ming so`mni tashkil etadi., shu jumladan:
- 150 – satr, ishlab chiqarish zaxiralari
- 21 976 501 ming so`m.
- 180 – satr, tovarlar
- 41 258 ming so`m.
- 190 kelgusi davr xarajatlari- 2 157 244 ming so`m.
Buxgalteriya hisobida aks ettirish.
Tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish aylanma balansdagi moddiy javobgar shaxslarning
hisobotlari bo'yicha amalga oshiriladi.
Tovarlar va materiallar harakatini hisobga olish materiallarni hisobga olishning asosiy
qoidalarining talablariga javob beradigan tegishli hujjatlar bilan rasmiylashtiriladi, miqdoriy summa hisob-kitob usuli qo'llaniladi.
Yetkazib beruvchilardan tovar-moddiy boyliklarni olish uchun ishonchnomalarni berish va
ulardan foydalanishni hisobga olish uchun ishonchnomalarni berish hisobini yuritish kitobi
yuritilgan bo`lib 01.10.2021yil uchun barcha ishonchnomalar o`z vaqtida yopilgan. Bekor qilingan
ishonchnoma "bekor qilingan" so`zi bilan yozib qo`yiladi va ro'yxatga olish kitobida saqlanadi.
Soliq kodeksining “qabul qilingan va taqdim etilgan hisob-varaqalar reestrini yuritish”
to`g`risidagi 222-moddasiga asosan.
Debitor va kreditorlik qarzdorliklarni hisobga olish
Moliyaviy va boshqa hisobotlarda aks ettirish.
Debitorlik qarzlari "debitorlik" (210-bet) balansi (1-shakl) moddasi bo'yicha moliyaviy hisobotda
aks ettirilgan.
Balans maqolalari bo'yicha qoldiqlar:
Buxgalteriya balansi satrlari
01.10.21-yil
210-satr «Debitorlar»
29 592 331
211-satr «Muddati o'tgan debitor qarzlar»
2 024 361
220-satr «Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish hisoblari»
4 025 476
240-satr « Sho'ba va qaram xo'jalik jamiyatlarining qarzlari» (счет 4120)
250-satr «Xodimlarga berilgan avanslar» (счет 4200)
8 938 023
238 078
260-satr «Yetkazib beriladigan avanslar. Va pudratchilar»
270-satr «Byudjetga soliqlar va yig'imlar bo'yicha avans to'lovlar»
5 235 943
324 954
280-satr «Avans to'lovlari maqsadli jamg'armalar va sug'urta»
300-satr «Boshqa operatsiyalar bo'yicha xodimlarning qarzlari»
310-satr «Boshqa debitorlik qarzlari»
1 212 004
9 617 853
Joriy kreditorlik qarzlari "joriy kreditorlik qarzlari" (satr 600) balansi (shakl №1) moddasi
bo'yicha moliyaviy hisobotda aks ettirilgan.
Balans ustinlari bo'yicha qoldiqlar:
Balans satrlari
601- satr «Joriy kreditorlik qarzlari»
01.10.21-yil
473 382 920
610- satr " Yetkazib beruvchilar va pudratchilarga qarzlar " (6000)
24 930 437
6
620 - satr " Alohida bo'linmalarga qarzlar "(6110)
630 - satr " Sho`ba va qaram qarzlar. (6120 hisob)
393 581 605
421 721 828
670 - satr "Qabul qilingan avanslar" (6300)
680 - satr "Byudjetga to'lovlar bo'yicha qarz" (6400)
700 - satr "Davlatga to'lovlar bo'yicha qarz. Maqsadli jamg'armalar
"(6520)
720
- satr " Ish haqi qarzlari " (6700)
730 - satr "Qisqa muddatli bank kreditlari" (6810)
760 - satr "Boshqa kreditorlik qarzlari" ( 6900 6950dan tashqari)
7 563 894
1 809 857
2 045 381
12 360 915
2 950 608
Kechiktirib bo'lmaydigan debitorlik va kreditorlik qarzlari hisobotda qonun hujjatlarida
belgilangan tartibda ularni undirish bo'yicha chora-tadbirlar aks ettiriladi va amalga oshiriladi. Har
chorakda korxonalar bilan o'zaro hisob-kitoblar bo'yicha hujjatlar tuziladi. (Muddati o'tgan
debitorlik qarzlari 2 024 361 ming so`mni tashkil etadi. muddati o'tgan kreditorlik yo'q.)
Natijalar: moliyaviy hisobotda keltirilgan ma'lumotlar muddati o'tgan debitorlik va kreditorlik
qarzlarini hisobga olishdan tashqari sintetik va analitik buxgalteriya ma'lumotlariga mos keladi.
Hisob-kitob hisobvarag'ida va kassada pul mablag'larini hisobga olish.
Moliyaviy va boshqa hisobotlarda aks ettirish.
Pul mablag'lari "pul mablag'lari" (320-satr) balansi (1-shakl) bo'yicha moliyaviy hisobotda aks
ettirilgan.
01.10.21 yildagi pul mablag'lari qoldig'i 5 450 154 ming so`mni tashkil etadi
330-satr "kassadagi pul mablag'lari"
- 442 ming so`m.
340-satr "hisob raqamidagi pul mablag'lari"
- 505 727 ming so`m.
350-satr " chet eldagi pul mablag'lari. valyuta " - 231 239 ming so`m.
360-satr "boshqa pul mablag'lari"
- 4 712 746 ming so`m.
370-satr "qisqa muddatli investitsiyalar"
- 20 000 ming so`m.
380-satr "boshqa joriy aktivlar"
- 680 165 ming so`m.
Buxgalteriya hisobida aks ettirish.
Kassa xonasi "O'ztemiryo'lyo'lovchi" AJ binosida joylashgan va boshqa xonalardan ajratilgan.
Pul mablag'lari temir yonmaydigan xavfsiz joyda saqlanadi. Kassa xonasi yong'in va xavfsizlik
signalizatsiya tizimi bilan jihozlangan. Kassa kitobi raqamlangan, tikilgan va bosh buxgalterning
imzosi bilan tasdiqlangan. Kassir bilan to'liq moddiy javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzilgan.
Bank cheklari bo'yicha olingan mablag'lar joriy hisob raqamlariga mos keladi. Kiruvchi va
chiquvchi hujjatlarni ro'yxatga olish kitobi olib borilgan. Qabul qilingan va to'langanidan keyin
naqd pul tushumlari va sarf-xarajatlar buyurtmalari "to'langan" shtampi bilan to'lanadi. Hisob
bo'yicha operatsiyalar "naqd pulsiz hisob-kitoblar to'g'risidagi Nizom" ga muvofiq amalga
oshiriladi, hisob-kitob hisobvarag'ida pul mablag'lari harakati bank bayonnomalari va ularga
biriktirilgan pul-hisob hujjatlari bilan tasdiqlanadi. Hisoblarda pul mablag'larini o'tkazishning
to'liqligi va to'g'riligi ta'minlangan. 01.10.2021-yilda hisob raqamidagi pul mablag'lari balansi 505
727 ming so`mni tashkil etdi. Valyuta hisobida 231 239 ming so`m.
Natijalar: pul mablag'larini hisobga olishni tekshirish natijasida buzilishlar aniqlanmagan.
Ish haqi bo'yicha xodimlar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish.
Moliyaviy va boshqa hisobotlarda aks ettirish.
Moliyaviy hisobotda xodimlar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish balansda 720 - "ish haqi
qarzlari" satrida aks ettirilgan.
01.10.2021 yil holatiga ko'ra mehnatga haq to'lash bo'yicha qarzlar – 12 360 915so'm.
Buxgalteriya hisobida aks ettirish.
Mehnatga haq to'lash uchun hisob-kitoblarni hisobga olish kompyuterda 1-C dasturida amalga
oshiriladi, bu yerda xodimlarning ish haqini hisob-kitob qilish va saqlab turish bo'yicha barcha
kerakli ma'lumotlar aks ettiriladi.
7
Mehnat munosabatlari va mehnatga haq to'lash uchun mablag'larni hisoblash tartibi,
korxonada hisob - kitob-to'lov bayonnomalarini tuzish O'zR mehnat kodeksi, mehnat to'g'risidagi
boshqa qonunlar va mehnat jamoasining umumiy yig'ilishi tomonidan tasdiqlangan jamoa
shartnomasi bilan tartibga solinadi.
Ish haqi, bajarilgan ish turlari bo'yicha standartlarga muvofiq, xodimlar jadvali asosida
hisoblab chiqiladi.
Daromad solig'i.
Ishchilar va xodimlarning ish haqidan daromad solig'ini o'tkazishning to'g'riligini va to'liqligini
tekshirishda daromad solig'ini ushlab qolish yil boshidan buyon 11,9% tashkil etilganligi
aniqlandi.
Daromad solig'ini hisoblashning to'g'riligini va JBPT 0,1% miqdorida majburiy ajratmalarni
tekshirishda farqlar aniqlanmadi.
Natijalar: Xodimlar bilan hisob-kitoblarni tekshirish natijasida sezilarli qoidabuzarliklar
aniqlanmagan.
Xususiy kapitalni hisobga olish.
Moliyaviy va boshqa hisobotlarda aks ettirish.
Qimmatli qog'ozlar "ustav kapitali" (410-satr), "qo'shimcha kapital" (420-satr), "rezerv
kapitali" (430-satr), "taqsimlanmagan foyda" (450-satr), "maqsadli tushumlar" (460-satr)
buxgalteriya balansi (1-shakl).
Balansdagi qoldiqlar 01.10.2021 yil holatiga ko'ra 710 131 309 ming so`mni tashkil etadi.
ming so`m
Balans Satrlari
01.10.21y
Satr. 410 «Ustav kapitali»
Satr. 420 «Qoshilgan kapital»
Satr. 430 «Rezerv kapitali»
Satr. 450 «Taqsimlanmagan foyda»
Satr. 460 «Maqsadli tushumlar »
Satr. 480 «Xususiy kapital»
51 263 978
665 898 345
-7 031 014
710 131 309
Uzoq muddatli majburiyatlarni hisobga olish
570-Satr "Uzoq muddatli bank kreditlari" – 168 583 173 ming so'm.
Buxgalteriya hisobida aks ettirish.
Sintetik hisob ma'lumotlari va moliyaviy hisobot ko'rsatkichlarining identifikatsiyasini
tekshirishda farqlar aniqlanmadi.
Xulosa: xususiy kapitalini hisobga olishni tekshirish natijasida kamchiliklar aniqlanmagan.
Ishlab chiqarish xarajatlarini, davr xarajatlarini va xarajatlarni hisobga olish
Moliyaviy va boshqa hisobotlarda aks ettirish.
Moliyaviy hisobotdagi ishlab chiqarish xarajatlari moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotning
020- satrida aks ettirilgan (shakl №2).
Satr. 020 – 263 238 056 ming so`m.
Davr xarajatlari moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotning 040 liniyasi bo'yicha moliyaviy
hisobotda aks ettirilgan (shakl №2).
Satr. 040 – 70 098 683 ming so`m. Davr xarajatlari.
Satr. 050 – 2 234 063 ming so`m. Sotish xarajatlari.
Satr. 060 – 18 651 372 ming so`m. Ma'muriy xarajatlar.
Satr. 070 – 49 213 248 ming so`m.. Boshqa operatsion xarajatlar.
Moliyaviy faoliyat xarajatlari hisobotning 170 - satrida aks ettirilgan - 40 129 530 ming so`m.
Satr.180 – 30 619 946 ming so`m. Foiz shaklida xarajatlar.
Satr.200 – 21 163 ming so`m. Valyuta kurslari farqidan zararlar.
Satr.210 – 9 488 241 ming so`m. Moliyaviy faoliyat uchun boshqa xarajatlar.
8
Buxgalteriya hisobida aks ettirish.
Korxonada moliyaviy faoliyat uchun ishlab chiqarish xarajatlari, davr xarajatlari va
xarajatlarini hisobga olish 05.02.1999 yildagi 54-sonli "mahsulot (ishlar, xizmatlar) ishlab
chiqarish va sotish xarajatlari tarkibi hamda moliyaviy natijalarni shakllantirish tartibi
to'g'risida"gi nizomga muvofiq amalga oshiriladi.
Natijalar: buxgalteriya hisobini tekshirish natijasida davri xarajatlarida kamchiliklar aniqlanmadi.
Asosiy faoliyatdan, boshqa daromadlardan va moliyaviy faoliyatdan olingan daromadlarni
hisobga olish.
Moliyaviy va boshqa hisobotlarda aks ettirish.
Moliyaviy hisobotda iqtisodiy faoliyatdan olingan daromadlar moliyaviy natijalar hisobotida
(2-shakl) ko`rsatilgan.
2021 yilning 3 choragi uchun moliyaviy hisobot ma'lumotlariga ko'ra:
Satr. 010 - “mahsulot sotishdan tushgn tushum” – 342 944 078
Satr. 030 - "mahsulot sotishdan tushgan yalpi foyda (zarar)" – 79 706 022 ming so`m.
Satr. 090 - "asosiy faoliyatdan boshqa daromadlar" – 10 194 031 ming so`m.
Satr. 100 - "asosiy faoliyatdan foyda va zarar" – 19 801 370 ming so`m.
Satr. 110 - "moliyaviy faoliyatdan olingan daromadlar" – 20 327 980 ming so`m.
Satr. 120 - "dividendlar shaklidagi daromadlar – 0
Satr. 150 - "valyuta farqidan olingan daromadlar – 240 115 ming so`m.
Buxgalteriya hisobida aks ettirish.
"O'ztemiryo'lyo'lovchi" AJ xizmatlarini amalga oshirish siklini audit qilish uchun quyidagilar
taqdim etildi:
- hisob-varaq fakturalar.
- savdo hisobini yuritish uchun aylanma balanslar.
Natijalar: auditor daromad hisobini tekshirishning umumiy natijasi, 2021-yil 3-chorak uchun
olingan daromadlar korxona tomonidan to'g'ri aniqlangan deb hisoblaydi.
“O’ztemiryo’lyo’lovchi” АJ faoliyatining asosiy ko’rsatkichlari
2021 yil yanvar-sentyabr oylari uchun
T
/
R
2021y.
Ko‘rsatkichlar nomi
birligi
hisobot
2020 y.
reja
hisobot
%
%
2020y.
+/2020y.
1
Yo‘lovchilar aylanmasi
maxalliy yo‘nalish
xalqaro yo‘nalish
shaxar atrofidagi yo‘nalish
mln.odam.km
-//-//-//-
1 152,6
772,7
102,6
277,3
2323,6
1772,8
210,4
340,4
2 254,2
1 964,0
8,7
281,5
97,0%
110,8%
4,1%
82,7%
195,6%
254,2%
8,5%
101,5%
1101,6
1191,3
-93,8
4,2
2
Tashilgan yo‘lovchilar
maxalliy yo‘nalish
xalqaro yo‘nalish
shaxar atrofidagi yo‘nalish
ming odam
-//-//-//-
4 788,2
1 223,4
178,2
3 386,6
8726,9
2401,5
429,6
5895,8
5 845,9
2 954,0
9,8
2 882,1
67,0%
123,0%
2,3%
48,9%
122,1%
241,5%
5,5%
85,1%
1057,7
1730,6
-168,3
-504,5
Jo‘natilgan yo‘lovchilar
maxalliy yo‘nalish
xalqaro yo‘nalish
shaxar atrofidagi yo‘nalish
ming odam
-//-//-//-
4 700,6
1 223,4
90,6
3 386,6
8502,2
2401,5
204,9
5895,8
5 836,5
2 954,0
0,4
2 882,1
68,6%
123,0%
0,2%
48,9%
124,2%
241,5%
0,4%
85,1%
1135,8
1730,6
-90,2
-504,5
O‘rtacha masofa
maxalliy yo‘nalish
xalqaro yo‘nalish
shaxar atrofidagi yo‘nalish
Vagon o‘rtacha bandligi
maxalliy yo‘nalish
xalqaro yo‘nalish
shaxar atrofidagi yo‘nalish
km.
-//-//-//odam/ vag.
-//-//-//-
241
632
576
82
28,8
23,9
19,3
111,3
266
738
490
58
34,4
32,9
28,2
55,0
386
665
888
98
29,6
28,1
25,7
47,3
144,8%
90,1%
181,3%
169,1%
86,1%
85,5%
91,1%
86,0%
160,2%
105,3%
154,3%
119,3%
102,9%
117,3%
132,9%
42,5%
144,9
33,3
312,4
15,8
0,8
4,1
6,4
-64,0
mln.km.
40,081
67,605
76,217
112,7%
190,2%
36,1
3
4
5
6
Vagono - kilometr
9
7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
maxalliy yo‘nalish
xalqaro yo‘nalish
shaxar atrofidagi yo‘nalish
-//-//-//-
32,277
5,312
2,492
53,944
7,471
6,190
69,929
0,340
5,948
129,6%
4,6%
96,1%
216,7%
6,4%
238,7%
37,7
-5,0
3,5
Xarakatlangan poezdlar soni
xalqaro yo‘nalish (chart)
maxalliy yo‘nalish
shaxar atrofidagi yo‘nalish
UTY dan boshka tuzilgan
poezdlar
Daromadlar JAMI
Tashish faoliyatidan, shu
jumladan:
xalkaro yunalish
maxalliy yunalish
shaxarlararo yunalish
Erdamchi faoliyatdan
Xarajatlar JAMI
Xarajatlar OIF va YaIT siz
son
-//-//-//-
4 463
188
2 036
2 181
0
9 418
22
4 027
5 369
0
211,0%
11,7%
197,8%
246,2%
4954,7
-166,0
1991,0
3187,7
-//-
58
0,0%
-58,0
mln. so‘m
192476,4
346100,0
353138,1
102,0%
183,5%
160661,7
-//-
135800,7
242664,0
240792,2
99,2%
177,3%
104991,4
-//-//-//-//mln. so‘m
mln. so‘m
35 094,2
96 633,3
4 073,3
56 675,7
233805,6
148979,7
49 231,0
184594,0
8 839,0
103436,0
349294,5
218087,0
4 561,7
227617,3
8 613,2
112346,0
333336,7
207938,1
9,3%
123,3%
97,4%
108,6%
95,4%
95,3%
13,0%
235,5%
211,5%
198,2%
142,6%
139,6%
-30532,4
130984,0
4 539,9
55 670,3
99 531,1
58 958,4
mln. so‘m
-41329,2
-3 194,5
19 801,4
520%
247,9%
61 130,6
odam.
-//-
3 956
2 641
5 148
3 468
5 103
3 500
99,1%
100,9%
129,0%
132,5%
1 146,4
859,0
mln. so‘m
75 500,6
117149,6
111896,3
95,5%
148,2%
36 395,7
Urtacha oylik maosh
so‘m
2 120441
2 528591
2 436554
96,4%
114,9%
316112,9
Mexnat unumdorligi
ming
odam.km/odamga
291,3
451,4
441,8
97,9%
151,6%
150,4
mln. so‘m
796,0
1 379,7
1 332,3
96,6%
167,4%
536,3
%
-17,7
-0,9
5,9
649,5%
-33,6%
23,6
Moliyaviy natija
Ishchilar soni
jumladan tashish faoliyatida
Oylik ish fondi
Urtacha kunlik daromad
Rentabellik
0
Ichki audit bo`limining joriy chorak uchun tekshiruvlari natijasi
Filialda inventarizatsiya hisobi yuritilishi.
Yo`lovchi vagonlarini texnik, texnologik tayyorlash va ta`mirlash filiali
Yo`lovchi vagonlarini texnik, texnologik tayyorlash va ta`mirlash filialining inventarizatsiya
o‘tkazish tartibi BXMS №19 «Inventarizatsiyani tashkil etish va yuritish » bo`yicha xamda 2020
yil 16 oktabrdgi 398-T-sonli ichki buyrug`i asosida amalga oshirilgan. Inventarizatsiya komissiya
a`zolarining 2020 yil 19-oktabrdagi bayonnomasiga asosan 2020 yil 01-oktabr xolatiga tovarmoddiy zaxiralar 15 965 224 ming so`mni tashkil etgan. Inventarizatsiya davomida hech qanday
kamomad va ortiqcha TMZ lar aniqlanmagan. Inventarizatsiya komissiya a`zolarining 2020 yil
09-noyabrdagi bayonnomasiga asosan 2020 yil 01-noyabr xolatiga asosiy vositalar 1 222 563 755
ming so`mni tashkil etgan. Inventarizatsiya davomida hech qanday kamomad va ortiqcha AV lar
aniqlanmagan.
Asosiy vositalar 2021 yil 8 oylik hisobi ko`rib chiqilganda, «O‘ztemiryo‘lyo‘lovchi» AJ bosh
direktori J.T. Nurmuhamedovning 2020 yil L-195-sonli buyrug`i asosida tasdiqlangan hisob
siyosatiga binoan asosiy vositalar kirimi noto`g`ri yuritilgan. Hisob siyosatining 4.3 bandiga
asosan AV xizmat muddati bir yildan ortiq va bir birlik qiymat miqdorining 50 (ellik) baravaridan
ortiq bo`lgan buyumlar asosiy vositalar tarkibiga kiritilishi belgilangan bo`lsada filial tomonidan
qiymati 50 barabardan kam bo`lgan buyumlar asosiy vositalar tarkibiga kiritilgan.
1.Asosiy vositalar xisobi 2021 yilning 1 yanvar xolatiga 1 204 380 768 ming so`mni tashkil etadi.
Asosiy vositalar xisobi 5-BHMS ga asosan yuritilgan.
Tavsiya qilinadi: BXMS-5, BXMS-4 bo‘yicha xisobot yuritish tavfsiya qilinadi.
10
Yo`lovchi vagonlarini texnik, texnologik tayyorlash va ta`mirlash filialining naqd pul
mablag‘larini, kassa hisoboti va boshqa g‘azna hujjatlari saqlashga alohida xona ajratilgan bo`lib,
g`aznachi uchun shart-sharoitlar yaratilgan. G`azna kirimi va chiqim xujjatlari tog`ri
rasmiylashtirilgan. G`azna xujjatlari tegishli xodimlar tomonidan imzolangan. G`aznada xech
qanday qoldiq mavjud emas.
Yo`lovchi vagonlarini texnik, texnologik tayyorlash va ta`mirlash filialining
ishonchnomalarni qayd qilish kitobi yuritilmagan bo‘lib, ishonchnoma varaqchalarini ro`yxatga
olish orqali amalga oshirilgan. Ishonchnomalar berilishi javobgar shaxslar tomonidan
imzolanmagan va ishonchnomalar yopilishi ham muddatidan kechiktirilib yuborilgan. Filialning
javobgar hisobchilari tomonidan nazoratga olinmaganligi material kirimi o`z vaqtida
rasmiylashtirilmasligiga va debitor qarzdorliklar vujudga kelishiga olib kelgan. Ishonchnomalar
Vazirlar Mahkamasining 2020 yil 14-avgustdagi 489-sonli qaroriga asosan elektron tarzda
yuborilmoqda.
Yo`lovchi vagonlarini texnik, texnologik tayyorlash va ta`mirlash filialining 01.09.2021 yil
holatiga jami 352 766 ming so`m debitor qarzdorligi, 1 400 811 ming so`m kreditorlik qarzi
mavjud. Debitor qarzdorliklarning asosiy qismi davlat xaridlari portalining elektron hisobiga
bo`nak sifatida o`tqazib berilgan mablag`1ar hisobiga to`g`ri kelmoqda. Kreditor qarzdorliklarning
asosiy qismi “O`zbekiston temir yo`llari” AJ tasarrufidagi tashkilotlarga to`g`ri kelmoqda. Shu
jumladan:
- Xarbiylashtirilgan qo`riqlash boshqarmasi - 558 849 ming so`m.
- Toshkent elektrostansiya ECH-1 - 33 562 ming so`m.
- Toshkent epidiomologik markazi - 187 478 ming so`m.
Filialda materiallar hisobi yuritilishi 1C dasturida tashkil etilgan bo`lib, omborxonalar bilan
oylik hisobotlar o`z vaqtida yuritilmagan, moddiy-javobgar shaxslardan hisobotlar talab
qilinmagan. Oyma-oy material qoldiq hisobotlari tasdiqlanmagan. Materiallar qoldig`i 31.08.2021
yil 15 972 344 ming so`mni tashkil etmoqda.
Ushbu qoldiqning 30.6% yani 4 888 022 ming
so`mini 3 yildan ko`p muddatda, 21.27% yani 3 398 094 ming so`mini 2 yildan ko`p muddatda,
10.44% yani 1 667 796 ming so`mini 1 yildan ko`p muddatda omborxonalarda saqlanayotgani
ma`lum bo`ldi. Ushbu materiallardan foydalanishda oldingi davrda kirib kelgan zaxiradan
foydalanish tavsiya etiladi.
Filial mustaqil balansga ega emas va faqat quyidagi soliqlarni hisob, to`lovlarni amalga
oshiradi.
- Yer solig`i
- Mol-mulk solig`i
- Suv solig`i
- Ishchi xodimlar daromad soligi`
- Yagona ijtimoiy to`lovi
- Jamg`arib boriladigan pensiya to`lovi
Ushbu soliqlar 2021 yil uchun soliq davri boshidan boshlab 29.09.2021yil holatiga 6 020 923
ming so`m hisoblangan va to`langan. Shu jumladan:
- Yer solig`i
634 406 ming so`m.
- Mol-mulk solig`I 335 133 ming so`m.
- Suv solig`I 49 589 ming so`m.
- Ishchi xodimlar daromad soligi` 2 440 358 ming so`m.
- Yagona ijtimoiy to`lovi
2 422 600 ming so`m.
11
Soliqlarni kechikib to`lashdan hisoblangan jarima va sanktsiyalar 24 657 ming so`mni tashkil
etib shundan 5 538 ming so`mi to`langan.
Buxgalteriya hisobi filialda 1С dasturida tuzilgan moliyaviy hisobotlar ishonarli tarzda aks
ettirilgan.
Ushbu hisobotda ko‘rsatib o‘tilgan ma’lumotlar bizga taqdim etilgan xujjatlar asosida
tayyorlangan, auditorlik tekshiruvi davomida korxona raxbariyatiga mavjud hisobchilar
malakasini oshirish, hozirgi zamon yangi texnologiyalari ishlab chiqarishga joriy etish ya’ni
buxgalteriya xisobotlarini kompyuterlashtirish, yangi chiqayotgan normativ, me’yoriy xujjatlar
bilan tanishib borish uchun davriy nashrlarga obuna bo‘lish, buxgalteriya xisobotlarini
O‘zbekiston Respublikasi hududida amalda bo‘lgan “Buxgalteriya hisobi milliy andozalari”
talablari asosida takomillashtirish tavsiya etiladi.
Davlat byudjetdan tashqari jamg'armalarga soliqlar va majburiy to'lovlarni hisoblash.
2021-yil 3-chorak uchun korxona quyidagi soliqlar va boshqa majburiy to'lovlarni to'lovchi
hisoblanadi:
Daromad solig'i,
Mulk solig'i,
QQS solig'i,
Yer solig'i,
Suv resurslaridan foydalanganlik uchun solig`i,
Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig`i,
Ijtimoiy sug'urta uchun yagona ijtimoiy to'lov, badallar va ajratmalar,
Pensiya jamg'armasi, yo'l jamg'armasi va ta'lim va tibbiyot muassasalarini rekonstruksiya qilish,
mukammal ta'mirlash va jihozlash jamg'armasiga ajratmalar.
Mol-mulk solig'i
Soliqni hisoblash 2019-yil 30-dekabrdagi O'zR soliq kodeksining 257-264 moddalari asosida
amalga oshirilgan.
Korxona ma'lumotlariga ko'ra, hisoblangan mol-mulk solig'i summasi 7 047 060 ming so`mni
tashkil etdi. Audit ma'lumotlari bilan kamchiliklar aniqlanmadi.
Suv solig'i
Soliqni hisoblash 2019-yil 30-dekabrdagi O'zR soliq kodeksining 242-256 moddalari asosida
amalga oshirilgan
Korxona ma'lumotlariga ko'ra, suv solig'i hajmi (er osti manbalari va yer osti manbalari) asosida
hisoblab chiqilgan va belgilangan stavka bo'yicha soliq miqdori 95 256 ming so`mni tashkil etgan.
Yer solig'i
Soliq hisob - kitoblari 2019-yil 30-dekabrdagi O'zR soliq kodeksining 229-241 moddalari
asosida amalga oshirilgan.
Korxonaning hisob-kitoblariga ko'ra, yer solig'i er uchastkasining umumiy maydonidan hisoblab
chiqilgan bo'lib, soliq miqdori 3 880 589 ming so`mni tashkil etdi.
Yagona ijtimoiy to`lov
Korxonada yagona ijtimoiy soliq 2019-yil 30-dekabrdagi O'zR soliq kodeksining 305 – 311
moddalari asosida hisoblangan. Korxona hisob-kitoblariga ko'ra YAIM 13 366 476 ming so`mni
tashkil etdi.
Jismoniy shaxslarning daromad solig'i:
Korxona hisob-kitoblariga ko'ra jismoniy shaxslarning daromad solig'i 11 932 743 ming
so`mni tashkil etdi. Audit ma'lumotlari bilan tafovutlar aniqlanmadi.
Moliya-xo'jalik faoliyatini amalga oshirishda qonun hujjatlariga rioya qilish
Korporativ huquqqa rioya qilishning asosiy tamoyillarini tanlab tekshirishda sezilarli
qoidabuzarliklar aniqlanmagan.
12
"Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar faoliyatining shartnomaviy-huquqiy asoslari to'g'risida" gi
qonunning 21-bandiga muvofiq, yurist imzosisiz shartnomalar tuzishga yo'l qo'yilmaydi. 2021
yilning 3 choragi uchun barcha shartnomalar tegishli bo'limlarning kelishuv varaqasiga ega.
"Yuridik shaxslar tomonidan kassa operatsiyalarini o'tkazish qoidalari " (17.12.1998 yildagi №
565-sonli O'zbekiston Respublikasi Adliya Vazirligi), pul mablag'larini hisobga olish tartibini
tartibga soluvchi
boshqa normativ-huquqiy hujjatlarga umuman rioya
etiladi.
O`ztemiryo`lyo`lovchi AJ taminot bo`limi tomonidan chorak davomida shartnomalar davlat
haridlari to`grisidagi qonun asosida uzex portallari orqali tuzilgan.
Aktivlarni saqlash
Mol-mulkning, moddiy boyliklar va pullarning haqiqiy holatini aniqlash, mulkning haqiqiy
mavjudligini korxonaning mol-mulki xavfsizligini hisobga olish va nazorat qilish ma'lumotlari
bilan taqqoslash va 19-sonli "inventarizatsiyani tashkil etish va o'tkazish" buxgalteriya milliy
standartiga muvofiq korxonada yiliga bir marta mol-mulk inventarizatsiya qilinadi. 2021 yil uchun
mol-mulkni inventarizatsiya qilish uchun ichki buyruq chiqarilgan va maxsus ishchi
inventarizatsiya komissiyasi tuzilgan. Inventarizatsiya ro'yxati tuzilgan, ularda mulkning haqiqiy
mavjudligi aks ettirilgan va komissiya a'zolari hamda moddiy javobgar shaxslar tomonidan
imzolangan. Inventarizatsiya natijalariga ko'ra protokol tuzilgan.
Ichki nazorat holati
Har qanday korxonada ichki nazorat tizimi tashkilot rahbariyati tomonidan nazorat va
tekshirishni o'z ichiga olgan iqtisodiy faoliyatni muntazam va samarali amalga oshirish uchun
qabul qilingan tashkiliy chora-tadbirlar, texnikalar va protseduralar to'plami bo'lishi kerak:
O'zbekiston Respublikasi qonun hujjatlari talablariga rioya etilishi;
buxgalteriya hujjatlarining aniqligi va to'liqligi;
moliyaviy hisobotlarni o'z vaqtida tayyorlash;
xatolar va buzilishlarning oldini olish;
buyruq va farmoyishlar ijrosi;
aktivlar xavfsizligini ta'minlash;
Ichki nazorat tizimi quyidagilarni o'z ichiga oladi:
buxgalteriya hisobi tizimi;
nazorat muhiti;
shaxsiy nazorat vositalari.
AO ichki nazorat holatini batafsil tavsiflash uchun biz ichki nazorat tizimining tarkibiy qismlarini
aniqlaymiz.
Buxgalteriya hisob tizimi-bu tashkilot uchun asosiy hujjatlar asosida buxgalteriya registrlarida
doimiy, hujjatli va o'zaro bog'liq aks ettirish orqali o'z mol-mulki va majburiyatlarini qayd etishni
ta'minlaydigan muayyan shakl va usullar to'plami.
Nazorat muhiti-tashkilotda BHT tashkil etish, saqlash va rivojlantirishga qaratilgan
tekshirilayotgan tashkilot rahbariyatining umumiy munosabati, xabardorligi va amaliy
harakatlarini tavsiflovchi konsepsiya.
Ichki nazorat vositalari-samarali va ishonchli boshqaruvni ta'minlash uchun tashkilot rahbariyati
tomonidan xo'jalik faoliyatining ayrim yo'nalishlari va uchastkalarida o'rnatilgan BHT tarkibiy
qismlari.
Ichki nazorat tizimini taqdim etish uchun zarur bo'lgan audit tartib-qoidalariga muvofiq
quyidagi tadbirlar amalga oshirildi:
so'rovda xodimlar, o'rta boshqaruv bo'g'inlari rahbarlari, rahbariyat bilan suhbat o'tkazildi;
hujjatlar va yozuvlar bilan tanishish o'tkazildi.
Amalga oshirilayotgan protseduralar jarayonida iqtisodiy operatsiyalarning ichki nazoratini
quyidagi yo'nalishlar bo'yicha baholash belgilangan: haqiqat, to'liqlik, ruxsatnoma, aniqlik,
tasniflash, buxgalteriya hisobi va davriylashtirish.
13
Tekshirish uchun tanlangan, qayd etilgan xo'jalik operatsiyalari haqiqiy va ushbu asosiy
hujjatlar bilan tasdiqlanganligi aniqlandi.
Qayd etilgan operatsiyalarning aniqligi analitik hisobning alohida registrlarini tekshirish, hisob
kitoblarining ma'lumotlarini bir davrdan ikkinchisiga o'tkazishning to'g'riligi bilan tekshirildi.
Ichki nazorat muhiti o'rganildi, bu tashkilotning xulq-atvorini belgilaydi, bu chorshanba kungi
nazorat tizimining xabardorligiga ta'sir qiladi va ichki nazoratning barcha boshqa tarkibiy
qismlarining asosidir. Ushbu muhitning omillari: halollik va axloqiy qadriyatlar, malakali
bo'lishga tayyorlik, yetakchilik uslubi, tashkiliy tuzilma, vakolat va mas'uliyat.
Ichki nazorat tizimining holati masalasida:
Buxgalteriya tizimini baholash.
Buxgalteriya hisobi uchun "O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJ 1S avtomatlashtirilgan tizimini
qo'llaydi. Xo'jalik operatsiyalari buxgalteriya hisobida tegishli hisobraqamlarda, birlamchi
hujjatlar asosida qayd etiladi. Barcha asosiy hujjatlar rahbar va bosh buxgalter yoki vakolatli
shaxslar tomonidan imzolangan.
Tovar-moddiy boyliklar va asosiy vositalarni inventarizatsiya qilish 19-sonli "inventarizatsiya
qilish tartibi"ga muvofiq amalga oshirilgan.
Debitorlik va kreditorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish 01.10.2021 yil holatiga ko'ra amalga
oshirilgan.
Barcha moddiy javobgar shaxslar bilan to'liq moddiy javobgarlik to'g'risidagi shartnomalar
tuzilgan.
Korporativ boshqaruv tamoyillariga rioya qilish
Joriy faoliyatni boshqarish "O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJ bosh direktori tomonidan amalga
oshiriladi, bosh direktor kuzatuv kengashining yozma farmoyishlari bajarilishini tashkil etadi.
Kuzatuv kengashi ustav va qonunlar doirasida AJ boshqaruvida ishtirok etadi.
"O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJda ish ta'rifi ishlab chiqilgan va hujjat shaklida tasdiqlangan.
Mehnat munosabatlari xodimlar va ish beruvchi o'rtasida mehnat shartnomalari bilan
belgilanadi. Ichki tartib qoidalari va mehnatni muhofaza qilish bo'yicha normativ hujjatlar
yaratilgan va amal qiladi. Jamiyat ma'muriyati va mehnat jamoasi o'rtasida jamoa shartnomasi
tuzilgan. Xodimlarning shtat jadvali tasdiqlangan.
Ichki nazorat vositalarining holati.
"O`ztemiryo`lyo`lovchi" AJ ichki nazorat tizimini va uning holatini tahlil qilib, auditor ichki
nazorat tizimi umuman korxona faoliyatining ko'lami va o'ziga xos xususiyatlariga javob beradi,
muntazam va samarali faoliyat ko'rsatadi, degan xulosaga keldi.
14
III. YAKUNIY QISM
Moliyaviy natijalar
Korxonani audit qilish jarayonida asosiy hujjatlar, bosh kitob, balans (1-shakl), moliyaviy
natijalar to'g'risidagi hisobot (2-shakl), sertifikatlar, hisob-kitoblar, analitik ma'lumotlar tekshirildi.
Foyda va zararni tekshirishda - moliyaviy faoliyatdan boshqa daromadlar, daromadlar va
xarajatlarni hisobga olish, daromad va zararlarning analitik hisobini tashkil etish, jamiyatning
zararlarini hisobdan chiqarishning qonuniyligi o'rganildi.
Korxona ma'lumotlariga ko'ra, quyidagi moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlar mavjud:
Sotishdan tushgan sof tushum
Ishlab chiqarish tannarxi
Yalpi daromad
Davr xarajatlari
Asosiy faoliyatdan olingan boshqa daromadlar
Moliyaviy faoliyatdan olingan daromadlar
Moliyaviy faoliyat xarajatlari
Daromad solig'ini to'lashdan oldin moliyaviy natijalar
Sof foyda
342 944 078
263 238 056
79 706 022
70 098 683
10 194 031
20 327 980
40 129 350
-
Korxona rahbariyatiga taqdim etilayotgan mazkur hisobot ichki nazorat tizimi va buxgalteriya
hisobi holatini tahlil qilish va baholash natijasidir. Audit davomida auditor korxonaning moliyaviy
natijalariga ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan muhim fikrlarni aniqlamadi.
Yuqoridagilardan kelib chiqqan holda korxona faoliyatini umumiy baholashda qoniqarli deb
topildi.
Auditorlik tekshiruvi bo'yicha tavsiyalar:
1. Buxgalteriya yozuvlari BHMS №21 ga muvofiq qo'llaniladi
2. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini kamaytirish bo'yicha tadbirlarni tezlashtirish
3. Soliqlarni hisoblashda soliq kodeksining talablariga qat'iy rioya qilish.
4. Byudjetga soliqlarni o'z vaqtida va to'liq to`lab berish.
5. Buxgalteriya hisobi va ular bilan bog'liq bo'lgan turli xizmatlar bo'limlarida ichki nazorat
tizimlarini kuchaytirishga qaratilgan chora-tadbirlar rejasini ishlab chiqish va korxonaga joriy
etish.
Auditor:
T. Narkuziyev
15