NIC 1 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS INTEGRANTES CODIGO FILIAL Arias Mejía María Lisset 2010128323 Chepen Belizario Quispe Nicolas 2015150356 Juliaca Cachay Abanto Gloría Ereli 2008217575 Cajamarca Cahuana Guillermo Sonia Sandy 2013157429 Tacna Candia Guerra Marly Yisedt 2017109970 Cusco Contreras Silva Veronica Candelaria 2017202813 Arequipa OBJETIVO ALCANCE • Establece las bases para la presentación de los estados financieros. • Aplicada en todos los estados financieros preparados y presentados. • Se aplicará a todas las entidades, incluyendo las que presentan estados financieros consolidados. Importancia de los EE.FF. - Proporcionan información financiera para evaluar el desempeño financiero de una empresa. - Son importantes para la gerencia Propósito de los EE.FF. Proporcionar información de la empresa respecto a sus: a) activos. b) pasivos. c) patrimonio neto. d) ingresos y gastos, incluyendo ganancias y pérdidas. e) flujos de efectivo. Responsabilidad de los EE.FF. El directorio y la gerencia son responsables de la preparación y presentación de los EE.FF. CONJUNTO DE EE.FF. ESFBalance General Estado de Resultados Notas revelatorias Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo CARACTERISTICAS GENERALES PRESENTACIÓN RAZONABLE Y CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF Los EEFF deben presentar razonablemente la situación financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de una entidad. Empresa en marcha Al preparar los EEFF, se debe hacer una evaluación de la capacidad para continuar como empresa en marcha. Se debe revelar toda incertidumbre importante sobre hechos o condiciones que pueden arrojar dudas significativas. Compensación Las partidas de balance(activos con pasivos) no deben compensarse salvo que lo permitan las NIC´s. Las partidas de ingresos y gastos deben compensarse solo cuando: a) una NIC así lo requiera o lo permita. Materialidad (importancia relativa) y agrupación de datos Cada clase significativa de partidas se presentará por separado sean de naturaleza o función. Base Contable De Acumulación– Devengo Los EEFF se preparan sobre la base contable de lo devengado, excepto por la información sobre sus flujos de efectivo. De acuerdo con esta base las transacciones y hechos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se cobran o pagan) y se expresan en los EEFF de los ejercicios a los cuales corresponden. Frecuencia de la información Una entidad presentará un juego completo de estados financieros (incluyendo información comparativa) al menos anualmente Información comparativa A menos que las NIIF permitan o requieran otra cosa, una entidad revelará información comparativa respecto del periodo anterior para todos los importes incluidos en los estados financieros del periodo corriente. Estado de Situación Financiera - BG La distinción entre corriente y no corriente Métodos de presentación Corriente y no Corriente Grado de liquidez Mezcla de las bases de presentación Modelo de ESF Parte I: Presentación ilustrativa de estados financieros Grupo XYZ Estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2020 (en miles de unidades monetarias) 31-Dic-20 31-Dic-19 ACTIVOS PATRIMONIO Y PASIVOS Activos no corrientes Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora Propiedades, Planta y Equipo 350.7 360.02 Capital en acciones Plusvalía 80.8 91.2 Ganancias acumuladas Otros activos intangibles 227.47 227.47 Otros componentes de patrimonio Inversiones en asociadas 100.15 110.77 Participaciones no controladoras Inversiones en instrumentos de patrimonio 142.5 156 Total patrimonio Tota activos no corrientes 901.62 945.46 Pasivos no corrientes Activos corrientes Préstamos a largo plazo Inventarios 135.23 132.5 Impuestos diferidos Cuentas por cobrar comerciales 91.6 110.8 Provisiones a largo plazo Otros activos corrientes 25.65 12.54 Pasivos no corrientes totales Efectivo y equivalentes al efectivo 312.4 322.9 Pasivos corrientes Total activos corrientes 564.88 578.74 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Préstamos corto plazo Parte corriente de préstamos a largo plazo Cuentas por pagar por impuestos corrientes Provisiones a corto plazo Pasivos corrientes totales Total pasivos Total Activos 1466.5 1524.2 Patrimonio y pasivos totales 31-Dic-20 31-Dic-19 650 243.5 10.2 70.05 973.75 600 161.7 21.2 48.6 831.5 120 28.8 28.85 177.65 160 26.04 52.24 238.28 115.1 150 10 35 5 315.1 492.75 1466.5 187.62 200 20 42 4.8 454.42 692.7 1524.2 Estado de Resultados Se presentara un desglose de los gastos utilizando una clasificación basada en: La naturaleza de los mismos o La función que cumple dentro de la entidad Dependiendo de cual proporcione una información que sea fiable y mas relevante. Estado de resultados Naturaleza Función Modelo de ER Ejemplos de estado del resultado del periodo y otro resultado integral Grupo XYZ Estado del resultado del periodo y otro resultado integral para el año terminado el 31 de diciembre de 2020 (en miles de unidades monetarias) 31-Dic-20 31-Dic-19 Ingresos de actividades ordinarias 390 355 Costo de ventas -245 -230 Ganancia bruta 145 125 Otros ingresos 20.667 11.3 Costos de distribución -9 -8.7 Gastos de administración -20 -21 Otros gastos -2.1 -1.2 Costos financieros -8 -7.5 Participación en las ganancias de asociadas(a) 35.1 30.1 Ganancia antes de impuestos 161.667 128 Gasto por impuestos a las ganancias -40.417 -32 Ganancia del año procedente de actividades que continúan 121.25 96 Pérdida del año procedente de actividades discontinuadas -30.5 Ganancia Contable del Ejercio 121.25 65.5 Modelo de ER Ejemplos de estado del resultado del periodo y otro resultado integral Grupo XYZ Estado del resultado del periodo y otro resultado integral para el año terminado el 31 de diciembre de 20X7 (en miles de unidades monetarias) Otro resultado integral: 31-Dic-20 31-Dic-19 Partidas que no se reclasificarán al resultado del periodo Ganancias por revaluación de propiedades inmobiliarias 933 Nuevas mediciones de los planes de pensiones de beneficios definidos -667 Participación en el otro resultado integral de las asociadas 400 Impuestos a las ganancias relacionados con partidas que no se reclasificarán -166 500 Partidas que pueden reclasificarse posteriormente al resultado del periodo Diferencias de cambio al convertir negocios en el extranjero 5334 Activos financieros disponibles para la venta -24000 Coberturas de flujo de efectivo -667 Impuesto a las ganancias relacionado con partidas que pueden ser reclasificadas 4833 -14500 Otro resultado integral del ejercicio contable, neto de impuestos -14000 Resultado Integral Total de Año 107250 3367 1333 -700 -1000 3000 10667 26667 -4000 -8334 25000 28000 93500 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto La empresa debe presentar un estado que muestre: a) la utilidad o pérdida neta del ejercicio; b) cada partida de ingresos, gastos y resultados que requeridas por otras normas, estén reconocidas directamente en el patrimonio neto; c) el efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de los errores sustanciales en aplicación de la NIC 8. d) las transacciones de capital realizados y las distribuciones efectuadas a los propietarios. e) el saldo de los resultados inicial y final a la fecha del balance general, así como los movimientos. f) una conciliación entre el monto en libros de cada categoría de capital social, primas por emisión de acciones y reservas al inicio y al final del ejercicio, revelando separadamente cada movimiento. Modelo de ECPN Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Grupo XYZ para el año terminado el 31 de diciembre de 2020 (en miles de unidades monetarias) Capila en Ganancias Conv. De Inver. en Cobertura Superavit de Acciones acumuladas neg. En el instr. De de F. revaluacion Saldo al 01 de nero de 2019 600000 118100 -4000 1600 2000 0 Cambios en la polìtica contable 0 400 0 0 0 0 Saldo reexpresado 600000 118500 -4000 1600 2000 0 Cambios en el patrimonio para 2019 Dividendos 0 -10000 0 0 0 0 Resultado integral total del año 0 53200 6400 16000 -2400 1600 Slado al 31 de diciembre del 2019600000 161700 2400 17600 -400 1600 Cambios en el patrimonio para 2020 Emision de participaciones en capital 50000 0 0 0 0 0 Dividendos 0 -15000 0 0 0 0 Resultado integral total del año 0 96600 3200 -14400 -400 800 Transferencia a ganancias acumuladas 0 200 0 0 0 -200 Saldo al 31 de diciembre 2020 650000 243500 5600 3200 -800 2200 Participacio Total nes no Patrimonio 717700 29800 747500 400 100 500 718100 29900 748000 0 -10000 -10000 74800 18700 93500 782900 48600 831500 Total 50000 -15000 85800 0 903700 0 0 21450 0 70050 50000 -15000 107250 0 973750 Notas Estructura a)Presentar información sobre la base utilizada para la preparación de los EE.FF seleccionadas y aplicadas b)Revelar la información requerida por las NIC´s. c)Proporcionar información adicional no presentada en los EE.FF Las notas a los EE.FF deben ser presentadas : De una manera sistemática Cada partida de los EE.FF deben poder cruzarse con toda información que contengan las notas y con la cual guarda relación. POLÍTICA CONTABLE La gerencia debe seleccionar y aplicar las políticas contables de la empresa que asegure el cumplimiento de cada NIC que sea aplicable y que los EE.FF proporcionen información que sea: a) relevante b) confiable Política contable Ejemplo de políticas contables de cuentas por cobrar: Las cuentas por cobrar comerciales deben gestionarse adecuadamente por el responsable de ventas. Estas se reconocen a su valor nominal, que es el valor razonable, dichas cuentas no deben superar los 60 días, si llegasen a vencerse estas generarían intereses que se reconocerían como ingresos. Las provisiones o deterioro de valor, se presentaría en las cuentas denominadas de cobranza dudosa; este tipo de cuentas, serán revisadas periódicamente, para ser ajustadas a los niveles necesarios para cubrir las pérdidas potenciales de su naturaleza. Referencias Alejando, F & Alexis, F.(2019). Normas internacionales información financiera: Instituto Pacifico. V1-Lima – Peru. de Pascual, A & Carlos, P. (2017). Adopción de las NIIF: Instituto Pacifico. Lima – Peru. NIC 1: Presentación de Estados Financieros, 2009.