Asignatura: Control Interno
Unidad 4
Docente: Dra. Liliana Morillo Acosta
Grupo N.º 10
Integrantes:
Carate Masabanda María Belén
Castro Martínez Marco Paul
Chiluisa Valenzuela Pamela Anahí
Nieto Romero Madeline Jomara
Paralelo: CA4-2
1
2022-2023
2
¿Para qué nos sirve?
Estas metodologías nos
sirven para la
comprensión y
conocimiento del sistema
contable que se maneja
en una empresa sin
importar su tamaño
3
Con el objetivo de
evidenciar errores y
corregirlos
.
1
Cuestionarios
2
Gráficos o Flujogramas
3
Descriptivos o Narrativos
4
Cuestionario de
Control Interno.
5
¿Qué son los cuestionario?
Son herramientas que el auditor
elabora previamente con
preguntas relacionadas con las
operaciones o transacciones
que realiza el personal.
6
Para determinar cuáles son las
áreas en las que se debe
enfocar una mejora.
01

03

7
Recolectar
información.
02

Identificar
elementos
necesarios
04

Visualizar
la utilidad
que brinda
Comprender el
orden y lógica
para formular
preguntas.
Permite:
 Recopilación de datos.
8
 Percepción con el
medio ambiente, la
cultura organizacional
predominante y el
nivel de calidad del
trabajo en función a
su gente.
¿Para quién va dirigido?
Para el
personal de
la
-¿Qué
se logra con rio?
organización
Clientes y
proveedores
Dar información específica
a los altos mandos
9
¿Qué se logra con el
cuestionario?
Con rapidez se logra
encontrar el problema dentro
de cada área y poner mas
énfasis, y verificar si están
cumpliendo las normas de
control.
¿Cuál es su importancia?
10
Es muy importante aplicar los
cuestionarios de control dentro de
una empresa porque así el auditor
va a saber sobre lo financiero y la
organización que tiene la empresa,
mediante la información obtenida de
los cuestionarios la toma de
decisiones va hacer con mayor
facilidad y mejorar como empresa.
El cuestionario debe
redactarse de acuerdo al
nivel de formación de las
personas a las que se
dirige.
Debe evitarse los
términos subjetivos y las
preguntas deben ser
concisas y precisas.
Características
Las preguntas deben
redactarse con claridad y
permitir cierta libertad.
11
Las preguntas se
encaminan para el
cumplimiento de los
objetivos
Beneficios:
Controles de
Auditorias
Controles de
Evidencias
Junta Directiva
Futuras
Empleados
Ofrece
Ofrecen
Permite
Permite que
evidencias
evidencia para
evaluar
los auditores
conocer si los documentadas ubiquen cuáles
también la
empleados se y una base de
son las áreas efectividad de
datos
toman el
la junta
de
financiero preocupación.
tiempo
directiva
12
CRITERIOS
DE APOYO
-Explicar al
entrevistado.
-Captar información
-Formular preguntas
centradas.
-Enlazar preguntas.
-Finalizar y mantener
la cordialidad.
13
Fondo
-Posición del
entrevistado.
-Actitudes y forma
de respuestas.
-Las Preguntas
deben ser
profundas.
Forma
-Composición
Organizacional.
-Procesos
Estratégicos.
-Tipos de
Liderazgo
prevaleciente.
Estrategias
CONTENIDO BÁSICO DEL CUESTIONARIO
Información general de la
organización
Permite un análisis de identificación y
ubicación de la entidad.
Datos del área a
entrevistar
Precisión de análisis y
asignación
Áreas de aplicación por
procesos administrativos
Por etapa del proceso administrativo
14
•
•
•
•
Planeación
Organización
Dirección
Control
Por elemento específico
•
•
•
•
Marketing
Inventarios
Asesoría interna
Exportaciones
Clasificación:
Pregunta
cerrada simple:
Preguntas SI o
NO
15
Pregunta cerrada
con respuestas
múltiples:
Hay más
posibilidades
Pregunta
abierta:
Pregunta de
código múltiple:
Se realiza una
Brinda y varia pregunta cerrada
información
y especifica con
una abierta
Contenido de los
cuestionarios en el
encabezado
1)
2)
3)
4)
5)
16
6)
7)
8)
9)
Nombre o Razón Social.
Giro.
Objetivo o atribución.
Ordenamiento jurídicos.
Domicilio oficina central y
presentación.
Teléfono.
Fax.
Correo electrónico.
Información de área.
Contenido de objetivo o
atribución los cuestionarios.
Datos de área
1)
2)
3)
4)
5)
6)
Nombre del área.
Clave del área.
Área de adscripción.
Fecha.
Objetivo.
Responsable.
Ejemplo:
17
Flujogramas
18
Proceso administrativo.
Se hace referencia
Se emplea o se
expone cuadros o
gráficas
19
Operación específica.
Expresa gráficamente
las distintas
operaciones que
componen un
procedimiento.
Las medidas de
control a través de
sus distintos
departamentos y
actividades.
Técnica de diagramación
Indica el método de trabajo a ser empleado en el diseño de los sistemas
de información en forma coherente y comprensible.
Los flujogramas pueden seguir diversas estructuras según el tipo de
proceso que se busque diagramar.
Procesos,
Procesos,
Procesos solo
Procesos,
formularios
formularios y
con la
formularios
y registros
registros
descripción
y registros
utilizados,
utilizados,
concisa de las
utilizados con
los que se
sin
operaciones al
descripción
identifican
descripción
margen del
de las
con un código
de las
gráfico
operaciones.
numérico.
operaciones.
20
Mostrar de
manera objetiva
la función de
todos los
componentes del
sistema,
facilitando el
análisis de su
actividad.
21
Es mas sencillo
de comprender
este método al
no implicar
narraciones
extensas.
Muestra con
mayor claridad
los cambios
introducidos en
el flujograma.
La simbología
es un lenguaje
mas sencillo y
oportuno.
Requisitos Básicos
Identificación del significado de cada uno de los símbolos
empleados.
Representación del desarrollo cronológico de la operación.
Precisión y claridad en todas las notas explicativas.
Representación de todos los registros y formularios.
Eliminación del cruce de líneas de comunicación.
División de la empresa en sectores.30%
22
Simbología
Extraer
información
útil, práctico y
relativo al
sistema
23
Símbolos
convencionales
o símbolos
estándar
Mostrar al lector una imagen
clara del sistema, mostrando la
naturaleza, y secuencia de los
procedimientos
24
Símbolos del diagrama de flujo
Inicio y
terminador
Actividad y
procesos
Entrada/
Salida
Conector
Retraso
Archivo
Bloque de
documentos
Entrada
Manual
Líneas de
fujo
Conector de
página
Documento
Decisión
Qué nos permite el
diagrama de flujo
Este método nos permite identificar
los procesos de un flujo de pasos
sucesivos y alternativos.
La representación gráfica de los
procesos de una empresa con
figuras geométricas dándonos un
lenguaje gráfico.
25
Método
Narrativo
26
Llamado también descriptivo, detalla procedimientos
y actividades en un campo de control.
Intervienen
sistemas de
administración
y de operación,
registros de
contabilidad y
diferentes tipos
de archivos.
27
Viene acompañado
de un sentido
procesal.
Realiza el
seguimiento de los
diversos procesos
Desarrollado
por los
diferentes
encargados de
la unidad
administrativa.
28
Elementos que corresponden al Método
Narrativo.
1
2
Información.
La que posee la
empresa.
Periodo.
En el que se esta
realizando el control
4
5
Fecha y quien lo
elabora.
Fecha y quien se
encarga de la
elaboración.
Fecha y quien lo
aprueba.
Fecha y quien se
encarga de la
verificación.
3
Auditoria.
Como se procede
hacer la auditoria.
6
Narrativa.
En la columna de
control de acuerdo al
análisis de los
componentes.
Disposición detallada del sistema de contabilidad y de la
sucesión que se desarrolla dentro del control relacionados,
establecen cuatro características.
Origen
Saber cual es el origen del documento y de
su registro en el sistema.
Forma
La manera en la que se desenvuelve el
procesamiento.
Disponibilidad
Detalle
29
Accesibilidad a los documentos
De los procedimientos de control relativos a
la evaluación del control.
Forma que posee el método
• Aprecia de forma cualitativa su
estructura, características y los
procedimientos integrados.
1,00
• Toma de decisiones enfocado
en mitigar el problema.
30
La aplicación del método
Es una metodología fácil de aplicar como lo afirma
(Nelson,2014), estas dependen de las habilidades que tenga el
auditor, para que pueda expresar los análisis de manera clara y
objetiva, mismos que deben estar comprobados y guardados
como respaldo en papeles de trabajo.
31
Su aplicación
Puede ser aplicado en
empresas pequeñas, claro esta
en que debe contar con un
auditor que posea mucha
experiencia en el desarrollo de
este método
32
• Permite saber de una manera muy clara y objetiva los
procesos que se desarrollan en el desenvolvimiento
empresarial.
• Es una herramienta de fácil elaboración , permite
establecer debilidades o amenazas.
33
• Personas que no cuenten con la habilidad de
desarrollar un análisis escrito de una forma
detallada, concisa y precisa.
• Se puede realizar con mayor seguridad en
empresas de pequeño tamaño debido a que su
análisis no será muy grande de estudiar.
Referencias:
•
Estupiñan, R. (s. f.). Método narrativo o descriptivo. vlex. Recuperado 18 de
noviembre de 2022, de https://vlex.com.co/vid/metodo-narrativo-descriptivo400876426
• González María Elena. (2002, mayo 26). El control interno. Recuperado de
https://www.gestiopolis.com/el-control-interno/
•
Shutlerstock. (s. f.). Métodos para examinar y evaluar el control interno.
Pearson. Recuperado 18 de noviembre de 2022,
de http://www.pearsonenespanol.com/docs/librariesprovider5/files_recursos
mcc/santillana_sistemas_de_c_i_3e_cap16.pdf
•
Quinaluisa, N. V., Ganchozo, M. A., Reyes, M. V. & Arriaga, G. C.
(2017). Evaluación del sistema de control interno. Revista de Estrategias
del Desarrollo
Empresarial, 3(8). https://www.ecorfan.org/spain/researchjournals/Estrat
egias_del_Desarrollo_Empresarial/vol3num8/Revista_de_Estrategias_de
l_Desarrollo_Empresarial_V3_N8_3.pdf
• Vilastegui, W. (2015, 17 septiembre). Evaluación del sistema de control
interno.issuu. https://issuu.com/wilsonauditoria/docs/evaluaci__n_del_siste
ma_de_control_