Uppgift: Avvikelseanalys
REDAB Modellbåtar bygger kopior av berömda skepp. Företaget tillverkar skeppen genom
att köpa in råmaterial för att sedan montera och måla modellerna innan de säljs till en stor
hobbybutik.
Eftersom REDAB Modellbåtar är ett relativt nystartat företag säljer de i dagsläget endast två
modeller – Vasa och Tinanic. Eftersom att konstruktionen för Vasa och Tinanic är olika,
varierar antalet monterings-och lackeringstimmar samt mängden trä och metall för att
producera dem. Baserat på historiska data uppskattar REDAB att Vasa kräver ett och ett
halvt kilo trä samt ett kilo metall, att monteringstiden är två timmar och att det krävs en
halvtimmes lackering och målning för att färdigställas. På motsvarande vis uppskattar man
att en Titanic kräver ett kilo trä, två kilo metall, tre timmars montering samt en timmes
lackering. Förutom dessa standardkvantiteter har man även uppskattat olika standardpriser;
100 kr per kilo trä, 250 kr per kilo metall, samt en timkostnad på 200 kr för montering
respektive lackering. Dessa standardkvantiteter och standardpriser används för att
budgetera det kommande verksamhetsåret.
Efter att ha producerat en serie á 20 stycken Vasa och 20 Titanic ser man i slutet på året att
avvikelser uppstår från budget. För att analysera dessa avvikelser har företaget tagit fram
nedanstående information:
Verkligt
utfall
Trä
Metall
Montering
Lackering
Vasa
Titanic
Antal
Totalkostnad
Antal
Totalkostnad
36 kg
20 kg
46 h
13 h
4 320 kr
4 800 kr
9 200 kr
2 600 kr
20 920 kr
20 kg
48 kg
58 h
25 h
2 400 kr
11 520 kr
11 600 kr
5 000 kr
30 520 kr
Din uppgift går ut på att analysera dessa avvikelser. Frågorna som du ska besvara är:
a) Vad blev förbrukningsavvikelsen per produkt för Vasa respektive Titanic?
b) Hur mycket av förbrukningsavvikelsen kunde hänföras till ändrade kostnader för
metall, trä och montering och lackering för Vasa respektive Titanic?
c) Efter avvikelseanalysen vill ledningen att du fördjupar analysen ytterligare. De vill att
du analyserar orsakerna bakom avvikelserna i b) ovan. Hur mycket berodde
avvikelserna på pris respektive kvantitet? (svårighetsgrad: svår)
Använd Excel (eller något annat kalkylprogram) för att göra beräkningarna!