Uploaded by Alfira Idelli

Tugas Ak.Keuangan f.7

advertisement
Nama
: Alfira Idelli Lestari
NPM
: 203403516036
Prodi
: Akuntansi
Mata Kuliah : Ak. Keuangan II f.7
SOAL KASUS INVESTASI (Bond/Obligasi)
PT Original membeli 10.000 lembar Obligasi KW dengan nilai par Rp20.000 per lembar
pada tanggal 1 Juli 2012. Tingkat bunga kupon sebesar 12% dibayar tiap tanggal 1
Januari dan 1 Juli. Tingkat bunga efektif obligasi sejenis sebesar 10%. Obligasi akan
jatuh tempo empat tahun mendatang. Nilai wajar saat penerbitan sebesar
Rp212.926.425,52. Nilai wajar per lembar Obligasi KW pada tanggal 31 Desember 2012
dan 2013 masing-masing Rp21.000 dan Rp20.900.
1.
2.
3.
4.
Diminta :
Buat tabel amortisasi diskon atau premium atas obligasi.
Buat jurnal pada tanggal 1 Juli 2012, 31 Desember 2012, 1 Januari 2013, 1 Juli 2013, dan
31 Desember 2013.
Sajikan investasi di laporan keuangan akhir tahun 2012 dan 2013.
Pada tanggal 1 Januari 2014, setelah memperoleh pembayaran bunga, PT Original
menjual seluruh Obligasi KW dengan harga per lembar Rp20.500
Jawab :
1. Tabel Amortisasi
Periode
Bunga
Pendapatan Bunga
Diterima (6%)
(5%)
Amortisasi
Premium
1 Juli 2012
Saldo Investasi
Obligasi
212,926,425.52
1 Januari 2013
12,000,000
10,646,321.28
1,353,678.72
211,572,746.79
1 Juli 2013
12,000,000
10,578,637.34
1,421,362.66
210,151,384.13
1 Januari 2014
12,000,000
10,507,569.21
1,492,430.79
208,658,953.34
1 Juli 2014
12,000,000
10,432,947.67
1,567,052.33
207,091,901.01
1 Januari 2015
12,000,000
10,354,595.05
1,645,404.95
205,446,496.06
1 Juli 2015
12,000,000
10,272,324.80
1,727,675.20
203,718,820.86
1 Januari 2016
12,000,000
10,185,941.04
1,814,058.96
201,904,761.90
1 Juli 2016
12,000,000
10,095,238.10
1,904,761.90
200,000,000.00
2. - ( Asumsi dimiliki hingga jatuh tempo )
1 Juli 2012
Investasi obligasi
Kas
Rp. 212.926.425,52
Rp. 212.926.425,52
31 Desember 2012
Piutang bunga
Pendapatan bunga
Investasi obligasi
Rp. 12.000.0000
Rp. 10.646.321,28
Rp. 1.353.678,72
1 Januari 2013
Kas
Rp. 12.000.000
Piutang bunga
Rp. 12. 000.000
(asumsi tidak membuat jurnal balik)
1 Juli 2013
Kas
Pendapatan bunga
Investasi obligasi
Rp. 12.000.000
Rp. 10.578.6377,34
Rp. 1.421.362,66
31 Desember 2013
Piutang bunga
Pendapatan bunga
Investasi obligasi
Rp. 12.000.000
Rp. 10.507.569,21
Rp. 1.492.4300,79
- ( Asumsi tersedia untuk dijual )
1 Juli 2012
Investasi obligasi
Kas
Rp. 212.926.425,52
Rp. 212.926.425,52
31 Desember 2012
Piutang bunga
Rp. 12.000.000
Pendapatan bunga
Rp. 10.646.321,28
Investasi obligasi
Rp. 1.353.678,72
31 Desember 2012
Nilai wajar 31 Des 2012 = Rp21.000 x 10.000 = Rp210.000.000
Kerugian belum terealisasi =
Nilai tercatat 31 Des 2012 – Nilai wajar 31 Des 2012 =
Rp. 211.572.746,79 - 210.000.000 = 1.572.746,79
Jurnal:
Keuntungan/kerugian belum terealisasi – Ekuitas
Penyesuaian perubahan nilai wajar
Aset keuangan – tersedia untuk dijual
Rp. 1.572.746,79
Rp. 1.572.746,79
1 Januari 2013
Kas
Piutang bunga
(asumsi tidak membuat jurnal balik)
1 Juli 2013
Kas
Pendapatan bunga
Investasi obligasi
31 Desember 2013
Piutang bunga
Pendapatan bunga
Investasi obligasi
Rp12.000.000
Rp12. 000.000
Rp12.000.000
Rp. 10.578.637,34
Rp. 1.421.362,66
Rp12.000.000
Rp. 10.507.569,21
Rp. 1.492.430,79
31 Desember 2013
Nilai wajar 31 Des 2013 = Rp20.900 x 10.000
Saldo biaya perolehan diamortisasi
Obligasi 31 Des 2013 (lihat tabel)
Selisih (Dr)
Penyesuaian perubahan nilai wajar
Aset keuangan – tersedia untuk dijual (Cr)
Keuntungan/kerugian belum terealisasi
– Ekuitas
Jurnal :
Penyesuaian perubahan nilai wajar
aset keuangan – tersedia untuk dijual
Keuntungan/kerugian belum terealisasi
– Ekuitas
Rp. 209.000.000
Rp. 208.658.953,34 Rp.
341.046,66
Rp.
1.572.746,79
Rp.
1.913.793,45
Rp. 1.913.793,45
Rp. 1.913.793,45
- ( Asumsi Diukur oleh nilai wajar laba rugi )
1 Juli 2012
Investasi obligasi
Rp. 212.926.425,52
Kas
Rp. 212.926.425,52
31 Desember 2012
Piutang bunga
Pendapatan bunga
Investasi obligasi
Rp12.000.000
Rp. 10.646.321,28
Rp. 1.353.678,72
31 Desember 2012
Nilai wajar 31 Des 2012 = Rp21.000 x 10.000 = Rp210.000.000
Kerugian belum terealisasi =
Nilai tercatat 31 Des 2012 – Nilai wajar 31 Des 2012 =
Rp. 211.572.746,79 - 210.000.000 = 1.572.746,79
Jurnal:
Keuntungan/kerugian belum terealisasi – Ekuitas
Penyesuaian perubahan nilai wajar
Aset keuangan – tersedia untuk dijual
1 Januari 2013
Kas
Piutang bunga
(asumsi tidak membuat jurnal balik)
1 Juli 2013
Kas
Pendapatan bunga
Investasi obligasi
31 Desember 2013
Piutang bunga
Pendapatan bunga
Investasi obligasi
Rp. 1.572.746,79
Rp. 1.572.746,79
Rp12.000.000
Rp12. 000.000
Rp12.000.000
Rp. 10.578.637,34
Rp. 1.421.362,66
Rp12.000.000
Rp. 10.507.569,21
Rp. 1.492.430,79
31 Desember 2013
Nilai wajar 31 Des 2013 = Rp20.900 x 10.000
Saldo biaya perolehan diamortisasi
Obligasi 31 Des 2013 (lihat tabel)
Selisih (Dr)
Penyesuaian perubahan nilai wajar
Aset keuangan – tersedia untuk dijual (Cr)
Keuntungan/kerugian belum terealisasi
- Ekuitas
Jurnal :
Penyesuaian perubahan nilai wajar
Aset keuangan – tersedia untuk dijual
Keuntungan/kerugian belum terealisasi
- Ekuitas
Rp. 209.000.000
Rp. 208.658.953,34 –
Rp.
341.046,66
Rp.
1.572.746,79
Rp.
1.913.793,45
Rp. 1.913.793,45
Rp. 1.913.793,45
3. Penyajian laporan posisi keuangan
- ( Asumsi dimiliki hingga jatuh tempo )
Per 31 Desember 2012
Aset Lancar
Piutang Bunga
Aset Tidak Lancar
Investasi obligasi – biaya perolehan diamortisasi
Per 31 Desember 2013
Aset Lancar
Piutang Bunga
Aset Tidak Lancar
Investasi obligasi – biaya perolehan diamortisasi
- ( Asumsi tersedia untuk dijual )
Per 31 Desember 2012
Aset Lancar
Piutang Bunga
Aset Tidak Lancar
Investasi obligasi – nilai wajar
Tersedia untuk dijual
Ekuitas
Pendapatan komprehensif lain
Per 31 Desember 2013
Aset Lancar
Piutang Bunga
Aset Tidak Lancar
Investasi obligasi – nilai wajar
Tersedia untuk dijual
Ekuitas
Pendapatan komprehensif lain
- ( Asumsi Diukur oleh nilai wajar laba rugi )
Per 31 Desember 2012
Aset Lancar
Piutang Bunga
Investasi obligasi – nilai wajar
diukur pada nilai wajar
Per 31 Desember 2013
Aset Lancar
Piutang Bunga
Investasi obligasi – nilai wajar
diukur pada nilai wajar
Rp 12.000.000
Rp211.572.746,79
Rp 12.000.000
Rp208.658.953,34
Rp
12.000.000
Rp 210.000.000
Rp (1.572.746,79)
Rp 12.000.000
Rp209.000.000
Rp
341.046,66
Rp 12.000.000
Rp210.000.000
Rp 12.000.000
Rp209.000.000
4. - ( Asumsi dimiliki hingga jatuh tempo )
1 Januari 2014
Kas
Kerugian penjualan investasi
Investasi obligasi
*Rp20.500 x 10.000
Rp205.000.000,00*
Rp 3.658.953,34
Rp208.658.953,34
- ( Asumsi tersedia untuk dijual )
1 Januari 2014
Kas
Rp. 205.000.000*
Kerugian penjualan Investasi
Rp. 3.658.953,34
Keuntungan/kerugian belum
Rp.
341.046,66
terealisasi – Ekuitas
Rp. 208.658.953,34
Investasi obligasi
Penyesuaian perubahan nilai wajar
Rp. 341.046,66 aset
keuangan – tersedia untuk dijual
*Rp20.500 x 10.000
- ( Asumsi Diukur oleh nilai wajar laba rugi )
1 Januari 2014
Kas
Rp. 205.000.000*
Kerugian penjualan Investasi
Rp
4.000.000
Investasi obligasi
Rp. 208.658.953,34
Penyesuaian perubahan nilai wajar
Rp. 341.046,66 Aset
keuangan – diukur pada nilai wajar
*Rp20.500 x 10.000
SOAL KASUS INVESTASI (Stock/ Saham)
PT Original membeli 10.000 lembar Obligasi KW dengan nilai par Rp20.000 per lembar pada
tanggal 1 Juli 2012. Tingkat bunga kupon sebesar 12% dibayar tiap tanggal 1 Januari dan 1 Juli.
Tingkat bunga efektif obligasi sejenis sebesar 10%. Obligasi akan jatuh tempo empat tahun
mendatang. Nilai wajar saat penerbitan sebesar Rp212.926.425,52. Nilai wajar per lembar
Obligasi KW pada tanggal 31 Desember 2012 dan 2013 masing-masing Rp21.000 dan Rp20.900.
1.
2.
3.
4.
Diminta :
Buat tabel amortisasi diskon atau premium atas obligasi.
Buat jurnal pada tanggal 1 Juli 2012, 31 Desember 2012, 1 Januari 2013, 1 Juli 2013, dan 31
Desember 2013.
Sajikan investasi di laporan keuangan akhir tahun 2012 dan 2013.
Pada tanggal 1 Januari 2014, setelah memperoleh pembayaran bunga, PT Original menjual
seluruh Obligasi KW dengan harga per lembar Rp20.500
Jawab :
1. Tabel Sama dengan tabel di atas
2.
1 Juli 2012
Investasi saham PT original
Kas
Rp. 212.926.425,52
Rp. 212.926.425,52
31 Desember 2012
Nilai wajar 31 Desember 2012 = Rp 21.000 x 1.000
Nilai perolehan awal
Selisih
Rp. 210.000.000
Rp. 200.000.000
Rp. 10.000.000
Penyesuaian perubahan nilai wajar
Rp10.000.000
Aset keuangan – diukur pada nilai wajar
Keuntungan/kerugian belum terealisasi – laba rugi
Rp10.000.000
1 Januari 2013
Kas
Pendapatan bunga
Investasi saham
Rp12.000.000
Rp. 10.578.637,34
Rp. 1.421.362,66
1 Juli 2013
Kas
Pendapatan bunga
Investasi obligasi
Rp12.000.000
Rp. 10.578.637,34
Rp. 1.421.362,6
31 Desember 2012
Nilai wajar 31 Desember 2012 = Rp 20.500 x 1.000
Nilai perolehan awal
Selisih
Rp. 205.000.000
Rp. 200.000.000
Rp. 5.000.000
Penyesuaian perubahan nilai wajar
Rp. 5.000.000
Aset keuangan – diukur pada nilai wajar
Keuntungan/kerugian belum terealisasi – laba rugi
Rp. 5.000.000
3. Penyajian laporan posisi keuangan
Per 31 Desember 2012
Aset Tidak Lancar
Investasi saham PT MC, nilai wajar
Per 31 Desember 2013
Aset Tidak Lancar
Investasi saham PT MC, nilai wajar
4. Kas
Pendapatan dividen (10% x Rp 410 juta)
*( Rp. 20.500 x 10.000)
Rp. 210.000.000
Rp. 205.000.000
Rp. 41.000.000
Rp. 41.000.000
Download