وزارة المالية نموذج رقم ( )27إقرارات يوزع هذا النموذج مجاناً مصلحة الضرائب المصرية اإلقرار الضريبى علي صافي دخل األشخاص الطبيعيين ط 1 1- مرتبات -تجاري أو صناعي -ثروة عقارية -مهن حرة أو غير تجارية -غير مؤيد بحسابات هذا اإلقرار يعتبر ربطاً للضريبة ما لم يثبت بالمستندات عدم صحة أي من البيانات أو المعلومات الواردة به ،لذلك يجب استيفاء كافة البيانات و الجداول الواردة بهذا اإلقرار بدقة . يلتزم كل ممول بتقديم هذا اإلقرار إلى مأمورية الضرائب المختصة فيما عدا الحاالت اآلتية: -1إذا اقتصر دخله على المرتبات وما فى حكمها -2إذا اقتصر دخله على إيرادات الثروة العقارية ولم يتجاوز صافى دخله منها خمسة عشر االف جنيها مصريا في السنة. -3إذا اقتصر دخله على كل من المرتبات وما فى حكمها وإيرادات الثروة العقارية ولم يتجاوز صافى دخله منهما خمسة ً السنة. عشر الف جنيه في عدم اصدار الفاتورة يعرضك للعقوبة يلتزم الممول بتقديم اإلقرار الضريبي من خالل الوسائل اإللكترونية المتاحة طبقاً ألحكام المادة ( )32من قانون اإلجراءات الضريبية الموحد رقم 206لسنة . 2020 سنة االقرار: 2 ٢ ٠0 ٢ ١ إسم الممول: ﺍﺣﻤﺪ ﺭﻣﺰﻱ ﻣﺤﻤﺪ ﺍﻟﺴﻴﺪ إقرار أصلي إقرار معدل إسم النقابة: الرقم القومـــــــــى: ٢ ٩ ٧ ٠ ١ ٢ ٠ ١ ٦ ٠ ١ ٨ ٣ ٢ نشاط الممول : ﺍﺣﻤﺪ ﺭﻣﺰﻱ ﻣﺤﻤﺪ ﺍﻟﺴﻴﺪ ﻣﺨﻠﻮﻑ رقم التسجيل الضريبي: ٦ ٠ ٦ ٥ ٠ ٥ ٣ ٣ ٤ الكيان القانوني : بيانات إجباريه رقم العضوية: ﻓﺮﺩﻱ من الفترة الضريبية: يــوم شهــر ســـــنـــــــة ٢ ٠ ٢ ١ ٠ ١ ٠ ١ عنوان المراسلة: الحي اسم الشارع /القرية رقم المبنى عنوان النشاط الرئيسى: إلى يــوم شهــر ٢ ٠ ٢ ١ ١ ٢ ٣ ١ القسم /المركز رقم التليفون (األرضي) : اسم المأموريه المسجل : بها بضرائب القيمة المضافة درجة القيد: ٠ ١ ٠ ٠ ٩ ٤ ٨ ٢ ٠ ١ ٩ ................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................... ................................................................................................................................................... تاريخ المراجعه : المحافظة ﻧﺸﻴﻞ ﻗﻄﻮﺭ ﺍﻟﻐﺮﺑﻴﺔ ﻧﺸﻴﻞ٫ﻗﻄﻮﺭ٫ﺍﻟﻐﺮﺑﻴﺔ الموبايل : مراجعة: ســـــنـــــــة / / رقم الوارد : الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : مخصص للباركود يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار بالرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg : يلتزم بتقديم هذا اإلقرار كل ممول ال يلتزم بتطبيق أحكام المادة 38من قانون اإلجراءات الضريبية الموحد رقم 206لسنة .2020 2 1* يمأل هذا الجدول في حالة شركة الواقع الناتجه عن وفاة مورث -: رقم التسجيل الضريبي: أسم المٌورث: أسم الوارث درجة نسبة الوارث القرابه من مُورثه اﻟرﻗم اﻟﻘوﻣﻰ /ﺟواز اﻟﺳﻔر رقم التسجيل الضريبي يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار بالرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.incometax.gov.eg : لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.incometax.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية 3 1- بيانات اإلقــــــرار 01 02 03 05 مأمورية ضرائب :ﻃﻨﻄﺎ ﺛﺎﻟﺚ إسم الممول :ﺍﺣﻤﺪ ﺭﻣﺰﻱ ﻣﺤﻤﺪ ﺍﻟﺴﻴﺪ رقم التسجيل الضريبــــي٦ ٠ ٦ ٥ ٠ ٥ ٣ ٣ ٤ : قيمة المبيعات -اإليرادات السنوية ٠ : من: ٢٠٢١٠١٠١ إلى: 04 06قيمة المساهمة التكافلية : صافي المرتبات و مافى حكمها ( مرحل من بند ) 214 102صافي أرباح (خسائر ) النشاط التجاري أو الصناعى ( مرحل من بند ) 322 103صافي إيرادات (خسائر ) النشاط المهني أو غير التجاري ( مرحل من بند ) 516 104صافي ايرادات الثروة العقارية ( مرحل من بند ) 620 105مجموع صافي الدخل [( )101الى (])104 110الضريبة المستحقة 111 112 113 *** (إرشاد) يخصم منها الضريبة األجنبية المسددة عن األرباح المحققة بالخارج وفى حدود الضريبة المحسوبة ( مرحل من جدول + 4جدول ) 5 عن هذه اإليرادات في مصر *** (إرشاد) ( مرحل من جدول ) 2 صافي الضريبة المستحقة [ ] )112+111( -110 1/113الضريبة الواجب سدادها طبقاً للقانون 152لسنة 2020 ( مرحل من جدول رقم ) 10 يخصم التسديدات 114الرصيد الدائن السابق المسدد بالزيادة 115المبالغ المسددة بنظام الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة 116الدفعات المقدمة المسددة خالل العام 117العائد المضاف على الدفعات المقدمة المسددة خالل العام 118إجمالى الضريبة المستقطعة تحت حساب ضريبة المرتبات 119 الضريبة المسددة مع اإلقرار االصلى اذا كان هذا اإلقرار معدال 120 ضريبة التصرفات العقارية المسددة (فى حال تطبيق المادة 19بند )7 121 إجمالى التسديدات [ مجموع من ( )114الى (])120 122 الرصيد )121 - 1/113 + 113( :مدين /دائن 123 فروق ضريبة التوزيعات لألسهم والحصص 124 فروق ضريبة أرباح بيع األوراق المالية المقيدة وفقاً لقانون 199لسنة 2020 125 ٠ الضــريبة المحسوبة على عائد سندات الخزانة بالنسبة لإلصدارات قبل تاريخ العمل بالقانون 10لسنة2019 طبيعة السداد : بتاريخ : *** (إرشاد) ( مرحل من جدول ) 6 دفعة واحده تم السداد ٢ ٠ ٢ ٢ ٠ ٣ ١ ١ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ *** (إرشاد) اقساط نسبة المساهمة 2.5في األلف سنة اإلقرار قائمة ملخص المستحقات الضريبية 101 ٢٠٢١١٢٣١ نقداً بالشيك ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ سداد الكتروني برقم: مكتب بريد /بنك إقـــــرار -أقر أنا الموقع أدناه بأن البيانات الواردة باإلقرار الضريبي صادقة وأمينة طبقاً لحجم األعمال واإليرادات المحققة خالل العام من واقع المستندات المؤيدة لذلك و كما أقر بعلمي التام بالجزاءات والعقوبات الواردة بالقانون في حالة مخالفة بيانات اإلقرار الضريبي المقدم للحقيقة ،وأن اإلقرار الضريبي تم إعداده وفقاً ألحكام قانون الضريبة على الدخل والئحته التنفيذية. 09توقيع المحاسب 07إسم الممول :ﺍﺣﻤﺪ ﺭﻣﺰﻱ ﻣﺤﻤﺪ ﺍﻟﺴﻴﺪ 10رقم القيـــــــــد 08توقيع الممول : 11المكتب التابع يــوم شهــر ســـــنـــــــة لـه المـحاسب تحريراً فى: ٢ ٠ ٢ ٢ ٠ ٣ ١ ١ 12رقم التسجيل الضريبى ٦٠٦٥٠٥٣٣٤ لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية 4 1إقرار المرتبات وما في حكمها اإليرادات الخاضعة للضريبة *** (إرشاد) سنة اإلقرار البند السنة السابقة اإليرادات عن األعمال المؤداه في مصر . 201 ٠ ٠ اإليرادات عن األعمال المؤداه في الخارج و دفع مقابلها من مصدر في مصر . 202 ٠ ٠ اإليرادات عن األعمال المؤداه في مصر و دفع مقابلها من مصدر أجنبي . 203 ٠ ٠ 204 ٠ 205 ٠ مرتبات و مكافأت رؤساء و أعضاء مجالس اإلدارة في شركات القطاع العام و قطاع األعمال العام من غير المساهمين . مرتبات و مكافأت رؤساء و أعضاء مجالس اإلدارة و المديرين في شركات األموال مقابل العمل اإلداري ٠ ٠ *** (إرشاد) المستحق عن العام من متجمد المرتبات و األجور و ما في حكمها . 206 ٠ 207 ٠ *** (إرشاد) إجمالي اإليراد الخاضع للضريبة * [ مجموع بند أو أكثر من البنود من ( 201إلي ] ) 206 ٠ ٠ *** (إرشاد) يخصم اإلعفاءات اإلعفاءات بموجب قوانين خاصة (مجموع البنود من 208 / 1إلي ) 208 / 3 ...................... * - 208 / 1عالوات خاصة مضافة إلي المرتب * - 208 / 2عالوات خاصة غير مضافة إلي المرتب ...................... 208 ...................... * - 208 / 3إيرادات أخرى معفاة بقوانين خاصة ٠ ٠ اإلعفاء الشخصي 209 ٠ ٠ اشتراكات التأمين اإلجتماعي أو أقساط االدخار 210 ٠ ٠ ٠ ٠ *** (إرشاد) (قيمة االشتراكات التي يتحملها الموظف مقابل االشتراك في نظم التأمين اإلجتماعي) الصافي = [( )207مخصوما منها اجمالى البنود (من 208الى 211 ])210 اشتراكات العاملين في صناديق التأمين الخاصة ق54لسنة 1975وأقساط التأمين علي الحياة و التأمين الصحي علي الممول لمصلحته أو مصلحة 212 الزوج أو األوالد القصر أو أقساط تأمين ألستحقاق معاش ٠ ٠ *** (إرشاد) حصة العاملين من األرباح التي تقرر توزيعها طبقا للقانون 213 ٠ ٠ يتم خصم هذه الحصة إذا تم إدراجها ضمن اإليرادات الخاضعة للضريبة الموضحة بعاليه . صافي اإليراد قبل تطبيق حكم المادة ( )8من القانون [ 211مخصوما منها (] ) 213+212 يرحل للبند رقم 101بقائمة ملخص المستحقات الضريبية * (إرشاد) : 214 ٠ ٠ قيمة اإلعفاء الشخصي 9000جنيهاً سنوياً و يزداد بنسبة %50لكل شخص أو يرعى فعلياً شخصاً تنطبق عليه أحكام المادة ( )2من القانون رقم 10لسنة 2018و الئحته التنفيذية. لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية 5 1قائمة اإلقرار التفصيلية البند نوع النشاط / سنه اإلقرار اإليرادات للنشاط الصناعي والتجاري /الخدمي المسعره جبريا * اجمالى المبيعات السنوية (بالجنيه) * يخصم منه اجمالى صافى المشتريات ()302 - 301 مجمل الربح (بالجنيه) 301 ٠ 302 ٠ 303 ٠ إيرادات للنشاط الصناعي والتجاري /الخدمي غير المسعره جبريا * قيمة اإليرادات اليومية 304 * ايام العمل فى السنة 305 قيمة اإليرادات السنوية 306 ()305 × 304 ٠ ٠ ٠ 307 نسبة مجمل الربح ()307 × 306 مجمل الربح ٠ 308 ٠ ايرادات اخرى [ مرحل من جدول رقم ] 1 309 ايرادات اوراق مالية محققة بالخارج [ مرحل من جدول رقم ] 4 310 ٠ ٠ مجمل ربح أنشطه اخرى. 311 إجمالى الربح (مجموع البنود ) 311 + 310+ 309 + 308 + 303 312 ٠ ٠ 313 ٠ 314 ٠ صافي ربح انشطة تحاسب طبقاً لتعليمات المصلحة مرحل من جدول [ ] 3 315 ٠ ( 407 + 315 + 314مرحل من جدول [ ) ]9 316 ٠ 317 318 ٠ ٠ 319 ٠ 320 ٠ *** (إرشاد) يخصم منه مصروفات عمومية و إدارية بدون التبرعات واإلعانات المدفوعة للجهات الواردة في البند ( )8من المادة ( )23من القانون و تكلفة تحقيق عوائد أذون و سندات الخزانة إصدارات بعد 2019/2/20 صافي ربح النشاط صافي الربح السنوى يخصم منه -1تبرعات لجهات حكومية صافى الربح قبل خصم التبرعات للجمعيات االهلية . يخصم منه ( ) 317 - 316 -2التبرعات و األعانات المدفوعة للجمعيات والمؤسسات االهلية المصرية المشهرة ولدور العلم والمستشفيات الخاضعة لالشراف الحكومي ومؤسسات البحث العلمي المصرية بما ال يجاوز 110/10من صافي الربح . صافى الربح السنوى [ ] 319 - 318 يرحل إلي بند رقم 102في قائمة ملخص المستحقات الضريبية نسبة الوارث من مورثه 321 صافى الربح الوارث من أرباح مورثه 322 يـــوم ٠ % % ٠ * البنود الواردة بقائمة اإلقرار التفصيلية تتضمن كافة اإليرادات و التكاليف المتعلقة بالنشاط سواء كانت محققة في مصر أو في الخارج بشرط أن تكون مصر مركزاً للنشاط التجاري و الصناعي . لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.incometax.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية 6 1إيرادات المهن غير التجارية -غير المؤيد بحسابات منتظمة المهنة: المركز الرئيسي لمزاولة المهنة: الفروع: اإليرادات الخاضعة للضريبة *إيرادات المهن الحرة و غيرها من المهن غير التجارية السنة السابقة سنة اإلقرار البند 501 ٠ ٠ إيرادات مهن حرة و غيرها من المهن غير التجارية محققه بالخارج 502 ٠ ٠ *إيرادات بيع أو استغالل حقوق الملكية الفكرية 503 ٠ ٠ * عائدات التصرف فى أية أصول مهنية (صافي اإليراد) 504 ٠ ٠ * عائدات نقل الخبرات (صافي اإليراد) 505 ٠ ٠ *عائدات التنازل عن مكاتب مزاولة المهنة كليا أو جزئيا (صافي اإليراد) 506 ٠ ٠ * المبالغ المحصلة نتيجة إلغالق المكتب 507 ٠ ٠ إيرادات أخري بما فيها قيمة االعمال المنفذه بالمستشفيات قبل الخصم [ مرحل من جدول (] )7 508 ٠ ٠ إجمالي اإليرادات = مجموع البنود من 501إلى 508 509 ٠ ٠ يخصم %10من إجمالي اإليرادات لمقابلة التكاليف و المصروفات الالزمة لمباشرة المهنة * صافي اإليراد قبل خصم التبرعات =( 509مخصوما منها )510 يخصم التبرعات المدفوعة للحكومة ووحدات اإلدارة المحلية و األشخاص اإلعتبارية العامة أو التي تؤول إليها بما ال يجاوز صافي اإليراد السنوي 510 ٠ ٠ 511 ٠ ٠ 512 ٠ ٠ 513 ٠ ٠ * الوعاء الخاضع للضريبة قبل تطبيق المادة ( )36بند ( )5من القانون [ 511مخصوما منها (])513+512 514 ٠ ٠ قيمة اإلعفاء طبقاً لنص المادة ( )36بند ( )5من القانون 515 * الوعاء الخاضع للضريبة قبل تطبيق المادة ( )8من القانون [ 514مخصوما منها ]515 516 التبرعات واإلعانات مدفوعة للجمعيات و المؤسسات األهلية المصرية المشهرة و لدور العلم والمستشفيات الخاضعة لإلشراف الحكومي بما ال يجاوز %10من صافي اإليراد السنوي ٠ ٠ ٠ يرحل للبند رقم 103بقائمة ملخص المستحقات الضريبية * البنود الواردة بقائمة اإلقرار التفصيلية تتضمن كافة اإليرادات و التكاليف المتعلقة بالنشاط سواء كانت محققة في مصر أو في الخارج بشرط أن تكون مصر مركزاً لنشاطه المهني . لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.incometax.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية 7 1إيرادات العقارات المبنية العقارات أو الوحدات المؤجرة للغير مفروشة أو إيجار محدد المدة بيان الوحدة و عنوانها قيمة اإليجارالشهري القيمة اإليجارية مدة اإليجار إجمالي القيمة اإليجارية ٠ يخصم % 50مقابل جميع التكاليف ٠ 616 صافي القيمة االيجارية ٠ 617 تخصم الضريبة العقارية المسددة ٠ 618 صافي إيراد الثروة العقارية ٠ 619 نسبة الوارث من ُمورثه 620 صافي ربح الوارث من أرباح ُمورثه يرحل للبند رقم 104بقائمة ملخص المستحقات الضريبية لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.incometax.gov.eg : ٠ ٠ البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية % 8 1الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى علي صافي دخل األشخاص الطبيعيين -غير مؤيد بالمستندات * جدول رقم ( )1تحليل اإليرادات االخرى بيــــــــــــان المبلغ دعم صادرات ٠ مقابل رسم الخدمات ٠ االرباح الرأسمالية ( متضمنه أرباح بيع أذون خزانة ) ٠ إيرادات أوراق مالية غير مقيدة بالبورصة المصرية ٠ عائد سندات الخزانة إصدارات ما قبل 2019/2/20 ٠ صافي ربح الوارث في أرباح مورثه ٠ إيرادات متنوعة ٠ *االجمـــــــالى مرحل الى البند رقم ( )309فى قائمة اإلقرار التفصيليه ٠ جدول رقم ( ) 2عائد أذون و سندات الخزانة المكتتب فيها و المستحق خالل العام إصدارات ماقبل 2019/2/20 بيــــــــــــان إصدارات ما بعد2019/2/20 طبقاً إلحكام ق10لسنة2019 ( )1عائد أذون الخزانة ٠ ٠ ( )2عائد سندات الخزانة ٠ ٠ ( )3عائد أذون الخزانة الدوالرية ٠ ٠ ( )4اإلجمالي ٠ ٠ ( )5سعر صرف الدوالر ٠ ٠ ( )6اإلجمالي بالجنية المصري ()5( × )4 ٠ ٠ ( )7سعر الضريبة % 20 % 20 ( )8الضريبة المستحقة على إصدارات ما بعد )7×6( 2019/2/20 ٠ ٠ ( )9الضريبة المحسوبة على إصدارات ما قبل )7×6( 2019/2/20 ٠ ٠ ( )10الضريبة المخصومة على عوائد أذون و سندات الخزانة طبقاً للمادة 58 ٠ ٠ ( )11الفروق المستحقة ٠ ٠ * يراعى أحكام القانون 182لسنة 2020بإلغاء اإلعفاءات على اإلصدارات من تاريخ .2020 /9 /6 * ترحل الضريبة المحسوبة على إصدارات ما قبل 2019 /2 /20إلي البند ( ) 112في قائمة ملخص المستحقات الضريبية و تخصم في حدود الضريبة المستحقة على األرباح الخاضعة . لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية 9 1- (تابع) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى علي مجموع صافي دخل األشخاص الطبيعيين -غير المؤيد بحسابات جدول رقم ( ) 3تحديد صافي ربح مبيعات أنشطة تحاسب طبقاً لتعليمات مصلحة الضرائب يستخدم هذا الجدول في حالة وجود أكثر من نسبة صافي ربح للسلع المباعة واذا كان هناك نسبة صافي ربح واحدة ألكثر من بند يتم دمجهم فى بند واحد البيان * قيمة اإليرادات اليومية(بالجنيه) * ايام العمل فى السنة قيمة اإليرادات السنوية(بالجنيه) =()302 × 301 * نسبة صافي الربح البند 301 302 303 304 صافي الربح السنوى =()304 × 303 305 % % % % % % % % % يرحل إلي بند رقم ( )315في قائمة األقرار التفصيلية صافي الربح ٠ ارقام 12لسنة 2012و 65لسنة .)2020 * تحسب طبقا لنسب الربح الواردة بالتعليمات التنفيذية الصادره من مصلحة الضرائب المصرية ( ام جدول رقم ( )4أرباح أو خسائر العمليات والفروع والعوائد والتوزيعات وناتج التعامل في األوراق المالية حسب كل دوله العوائد والتوزيعات وغيرها الدولة أرباح /خسارة العملية /الفرع الضـــــريبة األجنبية المسدد في سنة االقرار المخصومة و المحسوبة طبقا لقانون الضرائب المصرية ٠ ٠ اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم 111 فى ملخص المستحقات الضريبية) اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم 310 فى قائمة اإلقرار التفصيلية) جدول رقم ( )5إيرادات المهن الحره وغيرها من المهن غير التجارية المحققة بالخارج الدولة قيمة االيراد نوع االيراد الضـــــريبة المحسوبة المسدد في سنة االقرار ٠ اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم 502 فى االيرادات الخاضعة للضريبة ) لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.incometax.gov.eg : المخصومة و المحسوبة طبقا لقانون الضرائب المصرية ٠ اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم 111 فى ملخص المستحقات الضريبية) البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية 10 1(تابع) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى علي مجموع صافي دخل األشخاص الطبيعيين -غير المؤيد بحسابات جدول رقم ( ) 6توزيعات االرباح لالسهم /الحصص التي يحصل عليها الشخص الطبيعي المقيم في مصر من شركات األموال أو االشخاص اإلعتبارية المقيمة إجمالي التوزيعات الورقة المالية أوراق مالية مقيدة *إجمالي التوزيعات ()1 أوراق مالية غير مقيدة ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ ٠ الوعاء الخاضع ٠ %5 سعر الضريبة % 10 الضريبة المستحقة ٠ إجمالـــــى الضريبة المستحقة ٠ إجمالـــــى الضريبة المخصومه عند التوزيع الفروق الضريبية الواجبة السداد ( ترحل إلي البند رقم 123ملخص المستحقات الضريبية ) * ( )1اذا كان إجمالي التوزيعات التي يحصل عليها الشخص الطبيعي من محفظة اوراق مالية ولديه وعاء خاضع طبقاً لنص المادة 6من القانون يخضع للضريبة باالسعار الواردة بالمادة 46مكرر 2و تستبعد هذه التوزيعات عند تحديد الوعاء الخاضع لضريبة الدخل وفقاً لحكم المادة 6من قانون 91لسنة . 2005 * ( )2تخضع التوزيعات التي يحصل عليها الشخص الطبيعي من شركات األموال أو االشخاص اإلعتبارية المقيمة علي أساس ضريبة مستقطعة بنسبة % 5او %10و ذلك حسب الشروط الواردة بنص مادة الخضوع مادة 46مكرر 2من القانون وفقاً لقانون رقم 199لسنة .2020 جدول رقم ( ) 7قيمة االعمال التى قام االطباء أو االخصائيين بتنفيذها لحسابهم الشخصى بالمستشفيات وقيمة الخصم العنوان اسم الجهة قيمة االعمال االجمالى يرحل للبند رقم 508من قائمة إيرادات المهن غير التجارية -غير المؤيدة بحسابات ٠ * قيمة الخصم ٠ *يتم احتساب المبلغ المخصوم عن كل عمل يقوم به الطبيب او االخصائى بالمستشفى لحسابة الخاص وليس على قيمة اجمالى االعمال طبقاً لقرار وزير المالية رقم 422لسنة .2021 جدول رقم ( ) 8رجاء ملء الجدول اآلتي بشان اجمالى اإليرادات الواردة باقرارات ضريبة القيمه المضافه ال شــ هر مارس ابريل مايو ٠ يونية ٠ ال فبراير شــ يناير ٠ ٠ ٠ ٠ هر إجمالى اإليرادات تاريخ اإلقرار الضريبى إجمالى اإليرادات تاريخ اإلقرار الضريبى يوليو ٠٧:٥٤:٠١ ٢٠٢٢/٠٣/١١ PM ٢٠٢٢/٠٣/١١ PMأغسطس ٠ ٧:٥٤:٠١ ٢٠٢٢/٠٣/١١ PMسبتمبر ٠:٥٤:٠١ ٧ اكتوبر ٧:٥٤:٠١ ٢٠٢٢/٠٣/١١ PM ٠ ٥٤:٠١ ٢٠٢٢/٠٣/١١ PM ٥٤:٠١ ٢٠٢٢/٠٣/١١ PM ٥٤:٠١ ٢٠٢٢/٠٣/١١ PM ٥٤:٠١ ٢٠٢٢/٠٣/١١ PM نوفمبر ٢٠٢٢/٠٣/١١ PM ٠٧:٥٤:٠١ ديسمبر ٧:٥٤:٠١ ٢٠٢٢/٠٣/١١ PM ٠ ٥٤:٠١ ٢٠٢٢/٠٣/١١ PM ٥٤:٠١ ٢٠٢٢/٠٣/١١ PM إجمالى اإليرادات السنوية طبقا القرار ضريبة القيمه المضافه لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg : ٠ البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية 11 1(تابع) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبي على مجموع صافي دخل االشخاص الطبيعيين -غير المؤيد بحسابات جدول رقم ( ) 9تحديد صافي ربح سيارات االجرة والنقل حتى 5طن فقط البيان جدول رقم ()1 جدول رقم ()2 جدول رقم ()3 جدول رقم ()4 جدول رقم ()5 السياره رقم السياره رقم السياره رقم السياره رقم السياره رقم البند نوع السياره (اجرة /نقل) الموديل رقم الشاسيه رقم الموتور الوقود (بنزين/سوالر/غاز) عدد الركاب الحمولة (بالطن) 401 مؤمن على سائق /يقودها مالكها * االيراد اليومي /أجر نقل الطن 402 * ايام العمل فى السنة 403 * بالنسبه لألجرة و النقل الخفيف قيمة اإليرادات السنوية(بالجنيه) =()403 × 402 404 نسبة صافى الربح 405 صافى الربح السنوى =()405 × 404 406 % % مجموع صافى الربح السنوى = صافى الربح السنوى ( جدول () )5( + )4( + )3( +)2( + )1 يرحل إلي بند رقم ( )316في قائمة األقرارات التفصيلية % % 407 ٠ *** (إرشاد) لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية % 12 1 - (تابع) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبي على مجموع صافي دخل االشخاص الطبيعيين -غير المؤيد بحسابات * إذا كان لديك مشروع تجاري أو صناعي و ترغب في المعاملة الضريبية المبسطة طبقاً للقانون 152لسنة 2020يرجى ملء الجدول التالي: جدول رقم ( ) 10المحاسبة الضريبية المبسطة للمشروعات الصغيرة و المشروعات متناهية الصغر حتى رقم اعمال عشرة ماليين جنيه : رقم الشهادة: طبيعة النشاط : قيمة المبيعات /اإليرادات٠ : يرجى تحديد حجم االعمال السنوي للمشروع .1أقل من 250آلف جنيه سنوياً . .2يتراوح من 250آلف جنيه و حتى 500آلف جنيه سنوياً . .3يتراوح من 500آلف جنيه و حتى مليون جنيه سنوياً . .4يتراوح من مليون جنيه و حتى مليوني جنيه سنوياً . .5يتراوح من مليوني جنيه و حتى ثالثة ماليين جنيه سنوياً . .6يتراوح من ثالثة ماليين جنيه و حتى عشرة ماليين جنيه سنوياً . الضريبة المستحقة ( ترحل لقائمة ملخص المستحقات الضريبية بند ) 1/113 ٠ * جدول تحديد وعاء المساهمة التكافلية من جملة اإليرادات السنوية : الـمــبــلــغ بــــيـــــــان قيمة (المبيعات/اإليرادات) السنوية من واقع اإلقرار الضريبي يضاف إليه ٠ * المبالغ غير المدرجة ضمن إجمالي (المبيعات/اإليرادات) السنوية وتدخل ضمن وعاء المساهمة التكافلية حصة الشركة (المالكة/المديرة) من إيراد وحدات التشغيل بنشاط الفنادق ٠ إجمالي المبالغ المضافة من إجمالي (المبيعات/اإليرادات) السنوية باإلقرار الضريبي ٠ يخصم منه * المبالغ المدرجة ضمن إجمالي (المبيعات/اإليرادات) السنوية وال تدخل ضمن وعاء المساهمة التكافلية إيرادات الشخص الطبيعي من المرتبات وما في حكمها مبالغ التأمينات ضما ًنا للوفاء بإلتزامات معينة ولم تؤول للمنشأة أو الشركة بالفعل ٠ ٠ ٠ إجمالي المبالغ المخصومة من إجمالي (المبيعات/اإليرادات) السنوية باإلقرار الضريبي ٠ إيراد الشركة القابضة من الشركات التابعة إجمالي (المبيعات/اإليرادات) السنوية الخاضعة للمساهمة التكافلية نسبة المساهمة التكافلية ً وفقا للقانون 2لسنة 2018 قيمة المساهمة التكافلية ٠ 2.5في األلف يرحل للبند ( )06في قائمة ملخص المستحقات الضريبية * أن البنود ال ُمضافه و المخصومه الواردة بالنموذج علي سبيل المثال . لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية 13 1 - يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار*** التعليمات التنفيذية ألسس محاسبة السيارات حتى 12راكب فأكثر والنقل حتى حمولة 5طن -: االيراد اليومى لسيارات االجرة لعام ( 2012سنة االساس) (يتم زيادته بواقع %5سنويا) محافظة القاهرة واالسكندرية(بالجنيه) باقى المحافظات (بالجنيه) البيان سيارة حتى 5راكب 100 80 سيارة 7راكب 110 85 سيارة من 8الى 11راكب 120 95 سيارة 12راكب فأكثر 130 105 -----------------------------------------------------------------------------------------االيراد اليومى لسيارات النقل الخفيف حتى 5طن لعام ( 2012سنة االساس) (يتم زيادته بواقع %5سنويا) محافظة القاهرة واالسكندرية (بالجنيه) باقى المحافظات (بالجنيه) البيان سيارة اقل من 1طن 100 85 سيارة 1طن واقل من 2طن 110 90 سيارة 2طن واقل من 3طن 120 95 سيارة 3طن واقل من 4طن 130 100 سيارة 4طن واقل من 5طن 140 110 سيارة 5طن 170 150 -----------------------------------------------------------------------------------------عدد ايام العمل للسيارت االجره /النقل الخفيف حتى 5طن البيان سيارات االجره (باليوم) سيارات النقل حتى 5طن (باليوم) 5سنوات فاقل 300 280 اكثر من 5سنوات الى 10سنوات 250 250 اكثر من 10سنوات الى 15سنه 230 230 اكثر من 15سنه 190 190 -----------------------------------------------------------------------------------------نسب صافى الربح لسيارات االجره والنقل الخفيف حتى 5طن البيان محافظة القاهرة واالسكندرية باقى المحافظات السيارات التى تستخدم السوالر او الغاز بدون سائق %30 %35 السيارات التى تستخدم السوالر او الغاز (بسائق)او بنزين بدون سائق %26 %30 السيارات التى تستخدم بنزين بسائق %22 %25 فى حالة بيع السيارة الى شخص اخر فالعبرة بتاريخ البيع هو تاريخ نقل الملكيه بالمرور إذا كان مالك السيارة موظفا يتم سداد الضريبه المستحقه على السياره بدون خصم الشريحه المعفاه و بأعلى سعرللضريبة في حالة عدم تقديم شهادة بإجمالي مرتبه . بالنسبة لسيارات النقل حمولة أكثر من 5طن ال يتم االسترشاد باإليرادات الخاصة بالسيارات و ال يعتد بأسعارالنولون الواردة بالتعليمات التنفيذية رقم 15لسنة 2002و يتم تقدير النولون و التدرج في قيمته سنوياً. لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية 14 1يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار*** عند حساب الضريبة المستحقة يراعي اآلتي: يسرى التعديل الوارد على المادة ()٨من قانون الضريبة على الدخل رقم 91لسنة 2005بموجب القانون رقم 26لسنة 2020وفقاً لألسعار اآلتية: * في حالة صافى الدخل الذى لم يتجاوز جنيه( ٦٠٠٫٠٠٠بالجنية المصري) الضريبة المستحقة سعر الضريبة الشريحة --صفر % من 1حتى 15000 375 %2.5 أكثر من 15000حتى 30000 1500 %10 أكثر من 30000حتى 45000 2250 %15 أكثر من 45000حتى 60000 28000 %20 أكثر من 60000حتى 200000 45000 %22.5 أكثر من 200000حتى 400000 50000 %25 أكثر من 400000حتى 600000 * في حالة تجاوز صافى الدخل الذى تجاوز جنيه ٦٠٠٫٠٠٠و لم يتجاوز ( 700.000بالجنية المصري) الضريبة المستحقة سعر الضريبة الشريحة 750 %2.5 من 1حتى 30000 1500 %10 أكثر من 30000حتى 45000 2250 %15 أكثر من 45000حتى 60000 28000 %20 أكثر من 60000حتى 200000 45000 %22.5 أكثر من 200000حتى 400000 75000 %25 أكثر من 400000حتى 700000 * في حالة تجاوز صافى الدخل الذى تجاوز جنيه 7٠٠٫٠٠٠و لم يتجاوز ( 800.000بالجنية المصري) الضريبة المستحقة سعر الضريبة الشريحة 4500 %10 من 1حتى 45000 2250 %15 أكثر من 45000حتى 60000 28000 %20 أكثر من 60000حتى 200000 45000 %22.5 أكثر من 200000حتى 400000 100000 %25 أكثر من 400000حتى 800000 * في حالة تجاوز صافى الدخل الذى تجاوز جنيه 8٠٠٫٠٠٠و لم يتجاوز ( 900.000بالجنية المصري) الضريبة المستحقة سعر الضريبة الشريحة 9000 %15 من 1حتى 60000 28000 %20 أكثر من 60000حتى 200000 45000 %22.5 أكثر من 200000حتى 400000 125000 %25 أكثر من 400000حتى 900000 * في حالة تجاوز صافى الدخل الذى تجاوز جنيه 9٠٠٫٠٠٠و لم يتجاوز ( 1000.000بالجنية المصري) الضريبة المستحقة سعر الضريبة الشريحة 40000 %20 من 1حتى 200000 45000 %22.5 أكثر من 200000حتى 400000 150000 %25 أكثر من 400000حتى 1000000 * في حالة تجاوز صافى الدخل أكثر من مليون (بالجنية المصري) الضريبة المستحقة سعر الضريبة الشريحة 90000 %22.5 من 1حتى 400000 ------- %25 أكثر من 400000 يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة ألقرب عشرة جنيهات أقل . مع عدم اإلخالل باإلعفاءات الضريبية األخرى المقررة بقوانين خاصة يراعى األتي : يزاد مبلغ اإلعفاء الشخصي المنصوص عليه في المادة ( / 13بند ) 1من قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم 91لسنة 2005بنسبة ( )%50من هذا المبلغ لكل شخص أو يرعى فعلياً شخصاً تنطبق عليه أحكام المادة ( )2من القانون رقم 10لسنة 2018و الئحته التنفيذية. لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg : البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية