Perhitungan PPh Badan Terutang Tahun: 2020 Perhitungan Angsuran PPh Ps.25 Tahun Berikutnya Tahun: 2021 Laba Bersih Fiskal / PhKP Rp PPh Badan Terutang Ps. 17 Tarif Umum Rp Kredit Pajak: a. Pajak yg dipotong/dipungut Pihak lain: PPh Ps.22 (Bendaharawan) PPh Ps.22 (Impor) PPh Ps.23 (Komisi) PPh Ps.23 (Sewa Mesin) Rp Rp Rp Rp Pajak yg dibayar sendiri: PPh Ps.25 Badan: Jan s.d Mar 2020 Apr s.d Des 2020 Jumlah Kredit Pajak (2020) PPh Ps.29 Kurang Bayar Akhir Tahun (2020) Laba Bersih Fiskal Penghasilan Tidak Teratur: 4.739.969.000,00 a. Selisih Laba Kurs b. Piutang yg dihapuskan c. Imbalan Bunga Jumlah Ph.Tidak Teratur 600.000.000,00 318.000.000,00 18.000.000,00 6.000.000,00 Rp b. 18.959.876.000,00 Rp 18.959.876.000,00 Rp 320.000.000,00 Penghasilan Teratur/PhKP Rp 18.639.876.000,00 PPh Badan Terutang Ps. 17 Tarif Umum Rp 4.659.969.000,00 Rp 942.000.000,00 Dasar Perhitungan Angsuran PPh Ps.25 tahun berikutnya Rp 3.717.969.000,00 PPh Pasal 25 Tahun Berikutnya Rp Rp 309.830.750,00 100.000.000,00 40.000.000,00 180.000.000,00 942.000.000,00 Kredit Pajak: a. Pajak yg dipotong/dipungut Pihak lain: Jumlah Kredit Pajak Rp Rp Rp Rp Rp 600.000.000,00 2.700.000.000,00 Rp 3.300.000.000,00 Rp 4.242.000.000,00 Rp 497.969.000,00 Rp 3.717.969.000,00 : 12 bulan : 942.000.000,00 Seandainya, SPT Tahunan Badan disampaikan pada tanggal 30 April 2021 Maka, Angsuran PPh Ps.25 yang baru mulai berlaku untuk Masa Pajak April yg dibayar di bulan May 2021 Jadi, Angsuran PPh Ps.25 selama tahun 2021: Jan s.d Mar 2021 3 bulan x Rp300.000.000 Rp 900.000.000,00 Apr s.d Des 2021 9 bulan x Rp 309.830.750 Rp 2.788.476.750,00 Rp 3.688.476.750,00