Perhitungan PPh Badan Terutang
Tahun: 2020
Perhitungan Angsuran PPh Ps.25 Tahun Berikutnya
Tahun:
2021
Laba Bersih Fiskal / PhKP
Rp
PPh Badan Terutang Ps. 17 Tarif Umum
Rp
Kredit Pajak:
a.
Pajak yg dipotong/dipungut Pihak lain:
PPh Ps.22 (Bendaharawan)
PPh Ps.22 (Impor)
PPh Ps.23 (Komisi)
PPh Ps.23 (Sewa Mesin)
Rp
Rp
Rp
Rp
Pajak yg dibayar sendiri:
PPh Ps.25 Badan:
Jan s.d Mar 2020
Apr s.d Des 2020
Jumlah Kredit Pajak (2020)
PPh Ps.29 Kurang Bayar Akhir Tahun (2020)
Laba Bersih Fiskal
Penghasilan Tidak Teratur:
4.739.969.000,00 a. Selisih Laba Kurs
b. Piutang yg dihapuskan
c. Imbalan Bunga
Jumlah Ph.Tidak Teratur
600.000.000,00
318.000.000,00
18.000.000,00
6.000.000,00
Rp
b.
18.959.876.000,00
Rp
18.959.876.000,00
Rp
320.000.000,00
Penghasilan Teratur/PhKP
Rp
18.639.876.000,00
PPh Badan Terutang Ps. 17 Tarif Umum
Rp
4.659.969.000,00
Rp
942.000.000,00
Dasar Perhitungan Angsuran PPh Ps.25 tahun berikutnya
Rp
3.717.969.000,00
PPh Pasal 25 Tahun Berikutnya
Rp
Rp
309.830.750,00
100.000.000,00
40.000.000,00
180.000.000,00
942.000.000,00
Kredit Pajak:
a. Pajak yg dipotong/dipungut Pihak lain:
Jumlah Kredit Pajak
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
600.000.000,00
2.700.000.000,00
Rp
3.300.000.000,00
Rp
4.242.000.000,00
Rp
497.969.000,00
Rp
3.717.969.000,00 : 12 bulan :
942.000.000,00
Seandainya, SPT Tahunan Badan disampaikan pada tanggal 30 April 2021
Maka, Angsuran PPh Ps.25 yang baru mulai berlaku untuk Masa Pajak April yg dibayar di bulan May 2021
Jadi, Angsuran PPh Ps.25 selama tahun 2021:
Jan s.d Mar 2021 3 bulan x Rp300.000.000
Rp
900.000.000,00
Apr s.d Des 2021 9 bulan x Rp 309.830.750
Rp
2.788.476.750,00
Rp
3.688.476.750,00