UNIVERSITAS MERCU BUANA
FAKULTAS: EKONOMI DAN BISNIS
PROGRAM STUDI/ JENJANG: S1 AKUNTANSI (S1)
Nomor Dokumen
Tanggal Efektif
02.04.03.00
1 Maret 2020
TUGAS BESAR 1
W 321700005 / AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH 1 + LABORATORIUM
DISUSUN OLEH : DWI ASIH SURJANDARI
BAGIAN A - DIISI MAHASISWA
Nama / NIM /KELOMPOK
Kode Mata Kuliah
1. ALODIA KHANSA / 43219010166
2. ZAHRANI SALSABILA / 43219010178
W 321700005
Nama Dosen
Jenis Asesmen
DWI ASIH SURJANDARI
COURSEWORK 1
Kode / Nama Mata Kuliah
Batas Akhir Pengumpulan
W 321700005 – ANALISA LAPORAN KEUANGAN
12 Oktober 2020, Jam 22.00
Nomor Tugas / Judul
Adanya Perpanjangan atau Pengumpulan Boleh
Terlambat
STANDARD, KONSEP, ASUMSI DAN
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
Tidak
Tempo Tugas ( Minggu )
% Tugas
Jenis Tugas
Kelompok
Diberikan
25 %
15 SEPTEMBER 2020
Pernyataan:
Saya/ kami yang bertanda tangan di bawah ini memahami bahwa saya/ kami telah membaca dan setuju untuk
mematuhi peraturan UMB tentang plagiarisme dan penjiplakan dan kebijakan dan prosedur di Program Studi.
Saya/ kami menyetujui proses pengecekan laporan sehingga tidak ada unsur plagiarisme atau penjiplakan
akademik.
...................................
Tanda tangan:
............................
..............................
............................
BAGIAN B - DIISI DOSEN PENGAMPU
Capaian Pembelajaran (CPMK):
1. Mampu memahami prinsip, konsep, metode, dan teknik serta kriteria-kriteria akuntansi keuangan
lainnya dalam menyajikan laporan keuangan yang berkualitas (CPMK 1 ).
2. Mampu menyajikan Laporan keuangan Perusahaan sesuai dengan SAK (CPMK 2).
Komponen Penilaian
Nilai
Maksimal
1. Kemampuan menjelaskan prinsip, konsep, metode, dan teknik serta
kriteria-kriteria akuntansi keuangan lainnya dalam menyajikan laporan
keuangan yang berkualitas
2. Kemampuan menyajikan Laporan keuangan Perusahaan sesuai dengan
SAK
Tanda tangan
Tanggal
Apakah ada penambahan waktu?
Kesepakatan pengumpulan:
Pengurangan keterlambatan
pengumpulan:
Koordinator Mata Kuliah/ Kelompok Bidang
Ilmu
Ya / Tidak
Bagian ini digunakan untuk memberi umpan balik atau informasi lain:
Nilai
Diberikan
50
50
Total
100
Total
Pengurangan:
Nilai Akhir:
TUGAS BESAR 1
AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH 1
DIKUMPULKAN: 12 OKTOBER 2020, JAM 22.00
1. Jelaskan perbedaan Akuntansi Keuangan dan Akuntansi Manajemen, berikan ilustrasi
untuk masing-masing perbedaan !...........................................................................10%
2. Elemen-elemen apa saja yang diperlukan untuk supaya Laporan Keuangan
mempunyai kategori berkualitas ? berikan masing-masing ilustrasinya !...............10%
3. Pada awal bulan September Tuan Tatang Hadi membuka usaha jasa pariwisata “Mina
Bahari”. Berikut transaksi selama bulan September 2011 :
Tanggal
Keterangan
Jumlah (Rp)
1
Terima Setoran Modal berupa Uang Tunai
15.000.000,1
Terima Setoran Modal berupa Peralatan
20.500.000,4
Beli Peralatan Secara Kredit
2.500.000,5
Beli Bahan Habis Pakai, Tunai
1.800.000,10
Menerima pendapatan jasa
19.000.000,11
Membayar Sewa Kantor Bulan September 2011
12.790.000,14
Membayar beban utilitas
9.000.000,15
Menerima Uang Muka Jasa yang akan diberikan
3.750.000,19
Menyelesaikan jasa tapi belum ada pembayaran
20.800.000,22
Tuan Tatang ambil uang perusahaan untuk kepentingan
2.000.000,pribadi
23
Menerima pembayaran atas jasa yang diberikan
27.550.000,25
Membayar Beban Lain-Lain
2.345.000,27
Membayar Gaji Pegawai
23.450.000,Pada akhir bulan September diperoleh informasi sebagai berikut :
a. Sisa bahan habis pakai per 33 September Rp 200.000
b. Pendapatan diterima tapi belum ditagih per 30 September Rp 2.220.000
c. Penyusutan peralatan diperkirakan Rp 1.000.000
d. Akruan gaji yang belum dibayar per 30 September Rp 300.000
e. Saldo pedapatan diterima dimuka mencerminkan penerimaan di muka pada
tanggal 1 September untuk jasa yang diberikan. Jasa yang diberikan antara
tanggal 1 sampai 30 September hanya Rp 800.000
Pertanyaan : catat transaksi2 tersebut diatas dan susun laporan keuangan “Mina
Bahari”………………………… ………………………………………………….20%
4. Presented below is the trial balance of John N Co at December 20XX (Source:
Intermediate Accounting, Kieso, Wegandt and Warfield, Page: 236)
Description
Cash
Sales
Trading Securities (at cost 145,000)
Cost of Goods Sold
Debits (US$) Credits (US$)
197,000
8,100,000
153,000
4,800,000
Long Term Investment in Bonds
Long Term Investment in Stock
Short Term Notes Payable
Accounts Payable
Selling Expenses
Investment Revenue
Land
Building
Dividends Payable
Accrued Liabilities
Accounts Receivable
Accumulated Depreciation building
Allowance for Doubtful Accounts
Administrative Expense
Interest Expense
Inventories
Extraordinary Gain
Prior period adjustment-depr. error
Long Term Note Payable
Equipment
Bonds Payable
Accumulation Depreciation Equipment
Franchise (Net of $80,000 amortization)
Common Stock ($ 5 par)
Treasury Stock
Patent (Net of $30,000 amortization)
Retained Earnings
Additional Paid in Capital
Totals
299,000
277,000
90,000
455,000
2,000,000
63,000
260,000
1,040,000
136,000
96,000
435,000
152,000
25,000
900,000
211,000
597,000
80,000
140,000
900,000
600,000
1,000,000
60,000
160,000
1,000,000
191,000
195,000
12,455,000
218,000
80,000
12,455,000
Instruction: Prepare a balance sheet, income statement, and retained Earnings
statement for 20XX…………………………………………………………………30%
5. Presented below are the comparative statement for DH Inc.
Description
2010
2009
(US$)
(US$)
Sales
340,000 270,000
Cost of Sales
200,000 142,000
Gross Profit
140,000 128,000
Expenses
88,000
50,000
Net Income
52,000
78,000
Retained Earnings (Jan 1)
125,000
72,000
Net Income
52,000
78,000
Dividends
(30,000) (25,000)
Retained Earnings (Dec 31) 147,000 125,000
Additional Information:
a. In 2010, DH Inc. decided to switch its depreciation method from sum-of yearsdigits to the straight-line method. The asset was purchased at the beginning of
2009 for $ 100,000 with an estimated useful life of 4 years and no salvage value.
(The 2010 income statement contains depreciation expense of $ 30,000).
b. In 20120, the company discovered that the ending inventory for 2009 was
overstated by $ 24,000, ending inventory for 2010 is correctly stated.
Instructions: prepare the revised income and retained earnings statement for
2009
and
2010
assuming
comparative
statement…………………………………….15%
6. Presented below is a condensed version of comparative balance sheet for Zubin Mehta
Corp. for the last two years at December 31: Source: Intermediate Accounting, Kieso,
Wegandt and Warfield, Page: 237).
Description
2011
2010
(US$)
(US$)
Cash
177,000
78,000
Accounts Receivables
180,000 185,000
Investments
52,000
74,000
Equipment
298,000 240,000
Less: Accumulated Depreciation (106,000) (89,000)
Current Liabilities
134,000 151,000
Capital Stock
160,000 160,000
Retained Earnings
307,000 177,000
Instruction: Prepare Cash Flow Statement and Free Cash Flow for Zubin Mehta
Corp for 2011……………………………………………………………………15%
JAWAB :
1. Jelaskan perbedaan Akuntansi Keuangan dan Akuntansi Manajemen, berikan ilustrasi
untuk masing-masing perbedaan !
1. Pengguna laporan keuangan
▪
Akuntansi Keuangan
Pengguna
:
pemegang
saham,kreditur,karyawan,analis
keuangan,
pemerintah (instansi pemerintah,dirjen pajak)
Tujuan : untuk memilih keputusan seperti apa yang akan dijalani dengan
perusahaan tersebut dimasa yang akan datang.
Ilustrasi : Investor akan menambah investasi atau mencabut investasi
berdasarkan laporan keuangan yang dibuat oleh akuntansi
keuangan.
▪
Akuntansi Manajemen
Pengguna : manajer di semua divisi, karyawan, sales, karyawan
administrasi, supervisor.
Tujuan : agar perusahaan dapat memilih keputusan terbaik untuk
perusahaan dimasa yang akan datang.
Ilustrasi : Manajer perusahaan memilih keputusan perusahaan berdasarkan
laporan yang dibuat oleh Akuntansi Manajemen.
2. Ruang Lingkup Informasi
▪
Akuntansi Keuangan
Laporan akuntansi keuangan menyajikan informasi keuangan mengenai
perusahaan secara keseluruhan.
Contoh : Neraca, Laporan Laba Rugi, ataupun Laporan Perubahan Ekuitas
Ilustrasi : Kreditor dapat mengetahui apakah perusahaan tersebut dapat
melunaskan uang yang mereka pinjam atau tidak melalui Neraca
atau Laporan laba rugi ataupun perubahan ekuitas dari perubahan.
•
Akuntansi Manajemen
Ruang lingkup Akuntansi Manajemen cenderung lebih sempit. Tidak fokus
terhadap perusahaan sebagai satu entitas bisnis namun lebih detail lagi karena
informasi yang dihasilkan bertujuan untuk melaporkan suatu bagian yang ada
dalam perusahaan.
Misalnya bagian pemasaran, bagian produksi dan yang lain.
Ilustrasi : Manajer pemasaran
mengetahui informasi mengenai informasi
penjualan melalui laporan akuntansi manajemen.
3. Fokus Informasi Keuangan
▪
Akuntansi Keuangan
Akuntansi Keuangan lebih berfokus kepada informasi historical (masa lalu).
Akuntansi Keuangan memberikan gambaran sekaligus sebuah bentuk
pertanggung-jawaban manajemen perusahaan atas dana perusahaan yang
dikelola
Ilustrasi : Pihak luar mengetahui informasi masa lalu melalui laporan
akuntansi keuangan dengan diketahuinya informasi tersebut
maka pihak luar dapat menilai kinerja perusahaan tersebut
•
Akuntansi Manejemen
Dalam hal fokus informasi, Akuntansi Manajemen lebih cenderung
berorientasi kepada masa yang akan datang. Hal ini karena pengambilan
sebuah keputusan selalu menyangkut mengenai hal hal yang berhubungan
dengan kebijakan perusahaan di waktu yang akan datang.
Ilustrasi : Perusahaan mengambil keputusan yang berfokus ke masa depan
berdasarkan data masa lalu yang terdapat pada laporan akuntansi
manajemen
4. Rentang Waktu
▪
Akuntansi Keuangan
Dari sudut rentang waktu, Akuntansi Keuangan menghasilkan laporan
keuangan yang kurang fleksibel serta hanya bisa mencakup rentang jangka
waktu tertentu.
Misalnya periode satu tahun, setengah tahun, kwartalan atau bulanan.
Ilustrasi : Seorang Akuntan harus membuat laporan akuntansi keuangan untuk
rentan waktu tertentu karena laporan tersebut digunakan sebagai
kredibilitas dalam mencari investor untuk perusahaan dimana
akuntan itu bekerja.
•
AkuntansiManajemen
Akuntansi Manajemen memiliki rentang waktu yang jauh lebih fleksibel
dibanding dengan Akuntansi Keuangan. Hal ini bisa terjadi karena tuntutan
dari manajemen yang harus mengambil keputusan penting secara cepat,
singkat dan tepat, baik yang terstrukture, semi terstruktur, hingga tidak
terstruktur sekalipun.Karena itulah perusahaan dapat dengan mudah mengubah
strategi jika terjadi kesalahan dalam pemilihan keputusan di masa lalu agar hal
tersebut tidak terulang lagi di masa depan.
Rentang jangka waktu yang diberikan bisa harian, mingguan, bulan, bahkan
hingga 10 tahun periode.
Ilustrasi : Seorang Akuntan harus membuat laporan akuntansi manajemen
untuk pihak internal dalam rentan waktu yang lebih fleksibel karena
laporan keuangan tersebut akan digunakan oleh perusahaan untuk
menentukan keputusan yang akan mendatang.
5. Kriteria bagi informasi Akuntansi
▪
AkuntansiKeuangan
Kriteria informasi akuntansi keuangan merupakan seluruh prinsip akuntansi
yang
lazim
digunakan
atau
berterima
umum.
Prinsip akuntansi tersebut adalah hasil dari perumusan oleh lembaga yang
berwenang seperti IAI (Ikatan Akuntan Indonesia) dan BAPEPAM (Badan
Pengawas Pasar Modal).
Hal ini merupakan hasil dari sebuah tuntutan dari pengguna eksternal laporan
keuangan perusahaan dimana pengguna eksternal tidak memiliki pengetahuan
langsung
tentang
hal-hal
pencatatan
dalam
perusahaan.
Ilustrasi : Akuntan membuat laporan akuntansi keuangan dengan mengikuti
prinsip IAI dan BAPEPAM untuk pihak eksternal.
•
AkuntansiManajemen
Bertolak belakang dengan akuntansi keuangan, kriteria informasi dari
Akuntansi Manajemen TIDAK TERBATASI oleh prinsip akuntansi yang
berlaku
umum.
Pada akuntansi manajemen, praktek praktek yang sudah terbukti berhasil serta
bermanfaat pada perusahaan biasanya akan ditiru oleh perusahaan lainnya dan
kemudian
akan
menyebar
secara
luas
didalam
dunia
industri.
Ilustrasi : Akuntansi manajemen selalu menggunakan prinsip-prinsip yang
terbukti berhasil karena prinsip akuntansi manajemen tidak terbatasi oleh
prinsip akuntansi yang berlaku umum.
6. Sifat dari informasi keuangan
▪
AkuntansiKeuangan
Sifat atas informasi dari akuntansi keuangan membutuhkan tingkat ketepatan
yang sangat tinggi, obyektif, bisa diuji kebenarannya, serta akurat.
Karena
para
penggunanya
adalah
pihak
dari
luar
perusahaan.
Dalam mendapatkan tingkat ketepatan yang tinggi, pihak manajemen
perusahaan terkadang wajib mempergunakan layanan jasa dari pihak ketiga
yang independen dan bebas dari berbagai kepentingan bentuk apapun.
Untuk memberikan pendapat atas laporan keuangan perusahaan yang telah
disusun, yaitu akuntan publik atau yang lebih dikenal sebagai auditor.
Ilustrasi: Pihak perusahaan menggunakan pihak ketiga yaitu auditor untuk
memberikan pendapat atas laporan yng telah disusun oleh perusahaan tersebut.
▪
AkuntansiManajemen
Akuntansi
manajemen
memberikan
informasi
yang
bisa
membantu
manajemen dalam pengambilan suatu keputusan yang berhubungan langsung
dengan
kebijakan
perusahaan.
Pengambilan keputusan yang berhubungan langsung dengan kebijakan dalam
sebuah
perusahaan
selalu
menyangkut
masa
mendatang
(future).
Oleh karenanya akuntansi manajemen tak hanya mengandalkan satu disiplin
ilmu akuntansi saja tetapi juga mengambil disiplin ilmu yang lain seperti
disiplin
ilmu
manajemen.
Hal ini bertujuan untuk mengatasi dan mengatur sumber daya serta waktu
perusahaan.
Ilustrasi: Perusahaan dapat mengambil keputusan yang menyangkut masa
mendatang berdasarkan informasi yang diberikan oleh akuntansi manajemen.
2. Elemen-elemen apa saja yang diperlukan untuk supaya Laporan Keuangan
mempunyai kategori berkualitas ? berikan masing-masing ilustrasinya !
▪ Aset mengacu pada sumber daya yang dikendalikan oleh perusahaan sebagai akibat dari
peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi masa depan diharapkan mengalir ke
perusahaan. Aset adalah apa yang dimiliki perusahaan seperti persediaan dan peralatan.
Ilustrasi: Perusahaan A memiliki aset berwujud berupa tanah seluas 1000 m2
▪ Liabilitas mewakili kewajiban sekarang dari perusahaan yang timbul dari peristiwa masa
lalu, penyelesaiannya diharapkan menghasilkan aliran sumber daya yang mewujudkan
manfaat ekonomi. Liabilitas adalah kewajiban perusahaan (misalnya kewajiban bank)
Ilustrasi: Perusahaan A memiliki liabilitas jangka pendek berupa pinjaman jangka pendek
pada bank C.
▪ Ekuitas adalah tuntutan atau bagian hak pemilik terhadap aktiva perusahaan yaitu
selisih antara aktiva dan kewajiban perusahaan. Dalam arti sempit Ekuitas merupakan
nilai jual dari perusahaan tersebut.
Ilustrasi: Sebuah Perseroan Terbatas memiliki ekuitas berupa modal yang berasal dari
sumbangan (donated capital) bisa dilaporkan ialah sebagai bagian dari tambahan
modal disetor.
Unsur-unsur laporan keuangan yang terkait langsung dengan pengukuran kinerja,
yakni pendapatan dan pengeluaran.
▪ Penghasilan (income) merujuk pada peningkatan manfaat ekonomi dalam bentuk arus
masuk atau peningkatan aset, atau penurunan kewajiban yang dihasilkan dalam
peningkatan ekuitas (selain dari peningkatan yang dihasilkan dari kontribusi pemilik).
Penghasilan mencakup pendapatan (revenue) dan keuntungan (gain). Pendapatan
mewakili pendapatan dari aktivitas biasa perusahaan (misalnya penjualan produk).
Keuntungan mungkin dihasilkan dari kegiatan biasa atau kegiatan lain (penjualan
peralatan).
Ilustrasi: Penghasilan perusahaan A meningkat drastis setelah produk yang diciptakan
oleh perusahaan tersebut diminati oleh banyak konsumen.
▪
Beban mengacu pada penurunan manfaat ekonomi dalam bentuk arus keluar atau
penipisan aset, atau peningkatan kewajiban yang mengakibatkan penurunan ekuitas
(selain dari berkurang karena distribusi ke pemilik). Pengeluaran termasuk kerugian,
serta barang-barang yang biasanya dianggap sebagai pengeluaran, seperti harga pokok
penjualan atau upah.
Ilustrasi: Perusahaan A mengalami penurunan akuitas setelah memberi upah para
karyawannya.
3. Catat transaksi2 tersebut diatas dan susun laporan keuangan “Mina Bahari”
MINA BAHARI
JURNAL UMUM
PERIODE SEPTEMBER 2011
No
Tanggal
1
1-Sep
Uraian
Debet
Kas
Rp15.000.000
Peralatan
Rp20.500.000
Modal
Kredit
Rp35.500.000
ket:setoran modal awal
2
4-Sep
Peralatan
Rp 2.500.000
Utang Usaha
Rp2.500.000
ket:pembelian peralatan kredit
3
5-Sep
Bahan Habis Pakai
Rp1.800.000
Kas
Rp1.800.000
ket:pembelian bahan habis pakai
4
10-Sep
Kas
Rp19.000.000
Pendapatan Jasa
Rp19.000.000
ket:diterima pendapatan jasa
5
11-Sep
Beban Sewa
Rp12.790.000
Kas
Rp12.790.000
ket:beban sewa bulan Sep 2011
6
14-Sep
Beban Utilitas
Rp9.000.000
Kas
Rp9.000.000
ket:membayar beban utilitas
7
15-Sep
Kas
Rp3.750.000
Pendapatan diterima di muka
Rp3.750.000
ket:pendapatan atas jasa belum
dilakukan
8
19-Sep
Piutang
Pendapatan Jasa
ket:jasa yang sudah dilakukan
Rp20.800.000
Rp20.800.000
belum dibayar
9
22-Sep
Prive
Rp2.000.000
Kas
Rp2.000.000
ket:pengambilan untuk
keperluan pribadi
10
23-Sep
Kas
Rp27.550.000
Pendapatan Jasa
Rp27.550.000
ket:diterima pendapatan jasa
11
25-Sep
Beban Lain
Rp2.345.000
Kas
Rp2.345.000
ket:dibayar beban lain-lain
12
27-Sep
Beban Gaji
Rp23.450.000
Kas
Rp23.450.000
ket:dibayar beban gaji
Total
Rp160.485.000
Rp160.485.000
BUKU BESAR
Akun : kas
Tgl
Uraian
No Akun : 101
Ref
Post
1-Sep
Modal awal
JU1
3-Sep
Bahan habis
JU3
Debet
Kredit
Rp15.000.000
Saldo
Debet
Kredit
Rp15.000.000
Rp1.800.000
Rp13.200.000
pakai
10-Sep
Pendapatan
JU4
Rp19.000.000
Rp32.200.000
jasa
11-Sep
Beban sewa
JU5
Rp12.790.000
Rp19.410.000
14-Sep
Beban
JU6
Rp9.000.000
Rp10.410.000
utiilitas
15-Sep
Pendapatan
JU7
Rp3.750.000
Rp14.160.000
Jasa
22-Sep
Prive
JU9
23-Sep
Pendapatan
JU10
Rp2.000.000
Rp27.550.000
Rp12.160.000
Rp39.710.000
jasa
25-Sep
Beban lain
JU11
Rp2.345.000
Rp39.365.000
27-Sep
Beban gaji
JU12
Rp23.450.000
Rp13.915.000
Akun : Piutang usaha
Tgl
19-Sep
Uraian
Pendapatan
Ref
Post
JU8
No Akun : 102
Debet
Kredit
Rp20.800.000
Saldo
Debet
Kredit
Rp20.800.000
jasa
Akun : Bahan habis pakai
Tgl
Uraian
5-Sep
Pembelian
Ref
Post
JU3
No Akun : 103
Debet
Rp1.800.000
Kredit
Saldo
Debet
Rp1.800.000
Kredit
Akun : Peralatan
No Akun : 104
Ref
Tgl
Uraian
1-Sep
Modal Awal
JU1
4-Sep
Pembelian
JU4
Post
Debet
Kredit
Rp20.500.000
4-Sep
Uraian
Pembelian
Debet
Kredit
R20.500.000
Rp2.500.000
Rp23.000.000
Akun : Utang usaha
Tgl
Saldo
No Akun : 201
Ref
Post
Debet
JU3
Kredit
Saldo
Debet
Kredit
Rp2.500.000
Rp2.500.000
peralatan
Akun : Pendapatan diterima dimuka
Tgl
15-Sep
Uraian
Pendapatan
Ref
Post
Debet
JU7
No Akun : 202
Kredit
Saldo
Debet
Kredit
Rp3.750.000
Rp3.750.000
jasa
Akun : Modal
Tgl
1-Sep
Uraian
Modal awal
No Akun : 301
Ref
Post
Debet
JU1
Kredit
22-Sep
Uraian
Prive
10-Sep
Uraian
Pendapatan
Kredit
Rp35.500.000
No Akun : 302
Ref
Post
JU9
Debet
Kredit
Rp2.000.000
Ref
Post
JU4
Saldo
Debet
Kredit
Rp2.000.000
Akun : Pendapatan jasa
Tgl
Debet
Rp35.500.000
Akun : Prive
Tgl
Saldo
No Akun : 401
Debet
Kredit
Rp19.000.000
Saldo
Debet
Kredit
Rp19.000.000
jasa
19-Sep
Pendapatan
JU8
Rp20.800.000
Rp39.800.000
JU10
Rp27.550.000
Rp67.350.000
jasa
23-Sep
Pendapatan
jasa
Akun : Beban Sewa
Tgl
11-Sep
Uraian
No Akun : 501
Ref
Post
Beban sewa
JU5
Debet
Kredit
Rp12.790.000
Saldo
Debet
Kredit
Rp12.790.000
september
Akun : Beban utilitas
Tgl
Uraian
14-Sep
Beban utilitas
No Akun : 502
Ref
Post
JU6
Debet
Kredit
Rp9.000.000
27-Sep
Uraian
Beban gaji
25-Sep
Uraian
Beban lain
Kredit
No Akun : 503
Ref
Post
JU9
Debet
Kredit
Rp23.450.000
Saldo
Debet
Kredit
Rp23.450.000
Akun : Beban lain
Tgl
Debet
Rp9.000.000
Akun : Beban gaji
Tgl
Saldo
No Akun : 504
Ref
Post
JU11
Debet
Rp2.345.000
Kredit
Saldo
Debet
Rp2.345.000
Kredit
MINA BAHARI
NERACA SALDO SEBELUM PENYESUAIN
PERIODE 30 SEPTEMBER 2011
No
Nama Akun
Akun
Debet
Kredit
101
Kas
Rp13.915.000
102
Piutang Usaha
Rp20.800.000
103
Bahan Habis Pakai
Rp 1.800.000
104
Peralatan
Rp23.000.000
201
Utang Usaha
Rp 2.500.000
202
Pendapatan diterima dimuka
Rp 3.750.000
301
Modal
Rp35.500.000
302
Prive
401
Pendapatan jasa
501
Beban sewa
Rp12.790.000
502
Beban Utilitas
Rp 9.000.000
503
Beban Gaji
Rp23.450.000
504
Beban Lain
Rp 2.345.000
Rp 2.000.000
Total
Rp67.350.000
Rp109.100.000
Rp109.100.000
MINA BAHARI
AYAT JURNAL PENYESUAIAN
PERIODE 30 SEPTEMBER 2011
No
Tanggal
1
30-Sep
Uraian
Beban bahan habis pakai
Debet
Kredit
Rp1.600.000
Bahan habis pakai
Rp1.600.000
ket:bahan habis pakai bulan
september
2
30-Sep
Piutang usaha
Rp2.220.000
Pendapatan jasa
Rp2.220.000
ket:pendapatan yang belum ditagih
3
30-Sep
Beban penyusutan
Rp1.000.000
Akumulasi penyusutan peralatan
Rp1.000.000
ket:beban penyusutan peralatan
4
30-Sep
Beban gaji
Rp300.000
Utang gaji
Rp300.000
ket:beban gaji yang belum dibayar
5
30-Sep
Pendapatan diterima dimuka
Rp800.000
Pendapatan jasa
Rp800.000
ket:pendapatan yang terealisasi
Total
Rp5.920.000
Rp5.920.000
MINA BAHARI
WORKSHEET
BULAN SEPTEMBER 2011
No
Akun
101
102
103
104
Akun
Neraca Saldo
Debet
Kas
Piutang
usaha
Bahan
habis pakai
Peralatan
Kredit
Ayat Jurnal
Neraca saldo sdh
Penyesuaian
AJP
Debet
Kredit
13.915.000
20.800.000
2.220.000
1.800.000
1.600.000
23.000.000
Debet
Kredit
Laporan Laba rugi
Debet
Kredit
Laporan posisi
keuangan
Debet
13,915,000
13,915,000
23,020,000
23,020,000
200,000
200,000
23,000,000
23,000,000
Kredit
Akum
105
penyusutan
1.000.000
1,000,000
1,000,000
2,500,000
2,500,000
2,950,000
2,950,000
300,000
300,000
peralatan
201
Utang
2.500.000
usaha
Pendapatan
202
diterima
3.750.000
800.000
dimuka
203
Utang gaji
301
Modal
302
Prive
401
501
502
300.000
35.500.000
Pendapatan
sewa
Beban
utilitas
35,500,000
2,000,000
67.350.000
jasa
Beban
35,500,000
2.000.000
3.020.000
2,000,000
70,370,000
70,370,000
12.790.000
12,790,000
12,790,000
9.000.000
9,000,000
9,000,000
23,750,000
23,750,000
2,345,000
2,345,000
1.600.000
1,600,000
1,600,000
1.000.000
1,000,000
1,000,000
503
Beban gaji
23.450.000
504
Beban lain
2.345.000
300.000
Beban
505
bahan habis
pakai
Beban
506
penyusutan
peralatan
109.100.000
Laba
109.100.000
5.920.000
5.920.000
112,620,000
112,620,000
50,485,000
70,370,000
62,135,000
70,370,000
62,135,000
19,885,000
70,370,000
42,250,000
19,885,000
62,135,000
MINA BAHARI
LAPORAN LABA RUGI
Untuk periode yang berakhir 30 september 2011
Rp 70,370,000
Pendapatan Jasa
Rp 70,370,000
Total pendapatan
Beban
Beban Sewa
Rp 12,790,000
Beban Utilitas
Rp 9,000,000
Beban Gaji
Rp 23,750,000
Beban Lain
Rp 2,345,000
Beban Bahan Habis Pakai
Rp 1,600,000
Penyusutan Peralatan
Rp 1,000,000
Total beban
Rp (50,485,000)
Rp 19,885,000
Laba
MINA BAHARI
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR SEPTEMBER 2011
Modal 1 September 2011
Rp
Setoran Modal 1 September
Rp
2011
Ditambah:
Laba Bersih bulan
September
Dikurangi:
Rp 19,885,000
35,500,000
Prive
Rp (2,000,000)
Rp 17,885,000
Modal 30 September 2011
Rp 53,385,000
MINA BAHARI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
30 SEPTEMBER 2011
ASSET
LIABILITAS
Asset Lancar
Liabilitas
Kas
Rp 13,915,000
Utang Usaha
Rp 2,500,000
Piutang Usaha
Rp 23,020,000
Utang Gaji
Rp
Bahan Habis Pakai
Rp
Pendapatan Diterima Dimuka
Rp 2,950,000
Total Asset Lancar
Rp 37,135,00 Total Liabilitas
200,000
Asset Tetap
300,000
Rp 5,750,000
Equitas
Peralatan
Rp 23,000,000
Modal
Akum. Penyusutan Peralatan
Rp(1,000,000)
Total Asset Tetap
Rp 22,000,000 Total Equitas
Total Assets
Rp 59,135,000 Total Liabilitas + Equitas
Rp53,385,000
Rp
53,385,000
Rp
59,135,000
4. Prepare a balance sheet, income statement, and retained Earnings statement for 20XX
John N Co
Statement of Financial Position
December 31, 2015
(Dalam Dollar)
Assets
Long-term investments
Investments in bonds
Investments in capital shares
$299.000
277.000
Total long-term investments
$ 576.000
Fixed Assets
Land
260.000
Buildings
$1.040.000
Less: Accum. Depreciation
Equipment
152.000
600.000
Less: Accum. Depreciation
60.000
Total fixed assets
1.688.000
Intangible assets
Franchise
160.000
Patent
195.000
Total intangible assets
355.000
Total non-current assets
2.619.000
Current assets
Inventories
597.000
Accounts receivable
435.000
Less: Allowance for doubtful
Accounts
Trading securities
25.000
153.000
Cash
197.000
Total current assets
1.357.000
Total assets
$3.976.000
Equity and Liabilities
Equity
Common stock
$1.000.000
Retained earnings
330.000
Additional paid in capital
80.000
Less: Treasury shares
191.000
Total equity
$1.219.000
Non-current liabilities
Bonds payable
$1.000.000
Long-term notes payable
900.000
Provision for pensions
80.000
Total non-current liabilities
1.980.000
Current liabilities
Short-term notes payable
$
90.000
Accounts payable
455.000
Dividends payable
136.000
Accrued liabilities
96.000
Total current liabilities
Total liabilities
Total equity and liabilities
777.000
2.757.000
$3.976.000
John N Co
Income Statement
Desember 31, 20xx
(Dalam Dollar)
Sales
$ 8.100.000
Investment Revenue
$ 63.000
Total Sales
$ 8.163.000
Cost of Good Sold
$ (4.800.000)
Total Cost of Good Sold
$ (4.800.000)
Selling Expenses
$ (2.000.000)
Administrative Expenses
$
(900.000)
Interst Expenses
$
(211.000)
Total Expenses
$ (3.111.000)
Net Income
$ 252.000
John N Co
Statement of Owner Equity
December 31, 20xx
Beginning Retained Earnings
$ 78.000
Net Income
$ 252.000
Ending Retained Earnings
$ 330.000
Or ending Retained Earnings can be computed as follows :
Treasury Stock ($3.776.000 - $2.757.000)
Add : Treasury Stock
Less : Common Stock Additional Paid in Capital
Ending Retained Earnings
$ 1.219.000
$ 191.000
$ 1.080.000
$ 330.000
5. Prepare the revised income and retained earnings statement for 2009 and 2010 assuming
comparative statement
DH Inc.
Comparative Income Statement
For The Years 2010 and 2009
2010
Sales
Cost of sales
Gross Profit
Expenses
Income before cumulative effect of a change in accounting
principle
Cumulative effect on prior years of retro - active application of
new depreciation method
Net Income
$200,000 - $24,000 = $176,000
$142,000 + $24,000 = $166,000
$88,000 - ($30,000 -$25,000) = $83,0000
(Dalam Dollar)
2009
$ 340,000
176,000
164,000
83,000
$ 270,000
166,000
104,000
50,000
81,000
5,400
15,000
$96,000
$54,000
DH Inc.
Statement of Retained Earnings
For The Years 2010 and 2009
(Dalam Dollar)
2010
Retained earnings (January 1)
2009
$ 101,000
$ 72,000
Net Income
96,000
54,000
Dividends
-30,000
-25,000
$ 167,000
$ 101,000
Retained earnings (December 31)
DH Inc.
Statement of income
For The Year 2010
(Dalam Dollar)
Sales
$ 34,000
Cost of sales
176,000
Gross Profit
164,000
Expenses
83,000
Income before cumulative effect of a change in accounting principle
81,000
Cumulative effect on prior years of retro - active application of new
depreciation method
15,000
Net Income
$ 96,000
DH Inc.
Statement of Retained Earnings
For The Year 2010
(Dalam Dollar)
Retained earnings (January 1)
$ 125,000
Prior period adjustment - invebtory correction
-24,000
Retained earnings adjusted
101,000
Net income
96,000
Dividends
-30,000
Retained earnings (December 31)
167,000
6. Prepare Cash Flow Statement and Free Cash Flow for Zubin Mehta Corp for 2011
Zubin Mehta Corporation
Statement of Cash Flows
For The Year Ended December 31, 2011
(Dalam Dollar)
Cash flows from operating activities
Net Income
$ 160,000
Adjustments to reconcile net income to net cash provided by operating
activities :
Increase in account receivable
Depreciation expenses
$ (5,000)
17,000
Net cash provided by operating activities
172,000
Cash flows from investing activities
Sale of investments
(10,000)
Net cash used by investing activities
(10,000)
Cash flows from financing activities
Payment of cash dividends
(30,000
Net cash provided by financing activities
30,000)
Net income in cash
132,000
Cash at beginning of year
Cash at end of year
Free Cash Flow = $172,000 - $30,000 = $142,000
78,000
210,000