Contoh Soal: Investasi ekuitas Laba Rugi
Asumsikan bahwa pada tanggal 3 November 2015, Republic Corporation membeli saham biasa dari tiga perusahaan, setiap
investasi mencerminkan kepemilikan kurang dari 20%
Biaya
Perolehan
259,700
317,500
141,350
718,550
Burbery
Nestle
St. Regis Pulp Co.
Total biaya perolehan
Republic
3-Nov-15
Akun
Debit
Investasi Saham
Kas
Kredit
718,550
718,550
Pada tanggal 6 Desember 2015, Republic menerima dividen tunai sebesar $4.200 untuk investasi pada saham biasa Nestle.
6-Dec-15
Kas
4,200
Pendapatan Dividen
4,200
PORTOFOLIO INVESTASI EKUITAS
31 DESEMBER 2015
Investasi
Nilai
Tercatat
Nilai
Wajar
Keuntungan / Kerugian yang belum
direalisasi
Burbery
259,700
275,000
15,300
Nestle
317,500
304,000
(13,500)
St. Regis Pulp Co.
Total Portofolio
141,350
718,550
104,000
683,000
(37,350)
(35,550)
Saldo penyesuaian nilai wajar sebelumnya
-
Penyesuaian Nilai Wajar
(35,550)
31-Dec-15
Keuntungan / Kerugian belum
terrealisasi - L/R
Penyesuaian Nilai Wajar
35,550
35,550
Pada tanggal 23 Jan 2016, Republic menjual seluruh saham biasa Burberry, dan menerima $287.200.
Hasil Netto dari penjualan
Biaya perolehan saham Burberry
Keuntungan atas penjualan saham
287,200
259,700
27,500
23-Jan-16 Kas
Investasi Ekuitas
Keuntungan atas penjualan
Investasi Ekuitas
287,200
259,700
27,500
asumsikan bahwa pada tanggal 10 Feb 2016, Republik membeli saham biasa Continental Trucking seharga $255.000 (20.000
saham x $12.75 per saham), ditambah komisi broker $1.850
Investasi
Continental Trucking
Nestle
St. Regis Pulp Co.
Total Portofolio
Saldo penyesuaian nilai wajar
sebelumnya - Cr.
Penyesuaian nilai wajar - Dr
PORTOFOLIO INVESTASI EKUITAS
31 DESEMBER 2016
Nilai
Nilai
Tercatat
Wajar
255,000
278,350
317,500
362,550
141,350
139,050
713,850
779,950
Keuntungan / Kerugian yang belum
direalisasi
23,350
45,050
(2,300)
66,100
(35,550)
101,650
* Komisi broker telah dibebankan
10-Feb-16 Penyesuaian Nilai Wajar
Keuntungan / Kerugian belum
terrealisasi - L/R
101,650
101,650