UJIAN AKHIR SEMESTER
AUDIT SISTEM INFORMASI
LAPORAN AUDIT BANK XYZ
Oleh:
Kelompok 4
Hardi Pernando
Hardy Gautama Damanik
Lucky Rachmat Saputra
Latifah Rahma
PROGRAM STUDI SISTEM INFORMASI
UNIVERSITAS BAKRIE
JAKARTA SELATAN
2020/2021
AUDIT CHARTER
PT BANK XYZ
Pengantar
Piagam Audit adalah ikhtisar dari kebijakan audit mengenai misi,
kewenangan, independensi, dan ruang lingkup pekerjaan audit.
Dalam rangka menjaga dan mengamankan kegiatan usaha sesuai visi
dan misi PT Bank XYZ, serta memberikan landasan dan pedoman
bagi Auditor maka perlu ditetapkan Audit Charter.
Visi
Menjadi Auditor yang berperan sebagai strategic partner dan
berstandar internasional.
Misi
Misi Audit adalah meningkatkan dan melindungi nilai Perusahaan
melali pemberian asurans (assurance), advis (advice) dan wawasan
(insight) yang berbasis risiko dan obyektif.
Fungsi
Auditor membantu organisasi mencapai tujuannya melalui aktivitas
audit (assurance dan consulting) dan aktivitas investigasi dalam
rangka memberikan penilaian yang independen atas control,
penerapan risk management dan proses governance dalam organisasi
perusahaan.
Ruang Lingkup
Ruang lingkup pekerjaan audit mencakup semua area operasi Bank
XYZ, Perusahaan Anak dan afiliasi sesuai governance yang berlaku
untuk menentukan kecukupan kualitas control, penerapan risk
management, dan proses governance dalam rangka membantu
organisasi mencapai tujuannya.
Wewenang
1.Melakukan aktivitas audit terhadap kegiatan semua unit kerja
dalam organisasi Bank serta Perusahaan Anak dan afiliasinya sesuai
governance yang berlaku.
2.Melakukan komunikasi secara langsung dengan Direktur Utama,
Dewan Komisaris, dan/atau Komite Audit.
3. Mengakses seluruh informasi, catatan, karyawan, dan termasuk
didalamnya namun tidak terbatas pada rekening/catatan karyawan
dan sumber daya serta hal-hal lain yang dianggap perlu terkait
dengan tugas dan fungsinya.
4. Melakukan aktivitas investigasi terhadap kasus/masalah pada
setiap aspek dan unsur kegiatan yang terindikasi fraud dan
pelanggaran code of conduct.
Tanggung Jawab
1.Merencanakan dan melaksanakan aktivitas audit dengan
penekanan pada bidang/aktivitas yang mempunyai risiko tinggi
serta mengevaluasi prosedur/control system yang ada untuk
memperoleh keyakinan bahwa tujuan dan sasaran Bank dapat
dicapai secara optimal dan berkesinambungan.
2.Melaksanakan
informasi
langkah-langkah
(investigasi),
dalam
melaporkan,
rangka
dan
menggali
menyampaikan
rekomendasi/kesimpulan atas fraud kepada Manajemen.
3.Mengembangkan dan menjalankan program untuk mengevaluasi
dan meningkatkan kualitas Audit.
4.Memberikan rekomendasi atas hasil audit dan memonitor tindak
lanjut hasil aktivitas audit dan aktivitas investigasi.
PENUTUP
Demikianlah Piagam Audit Bank XYZ ini diterbitkan untuk
memberi landasan pada pelaksanaan kegiatan audit. Masa berlaku
dan evaluasi:
-Piagam ini berlaku efektif sejak tanggal dikeluarkan.
-Piagam ini secara berkala akan dievaluasi untuk disesuaikan
dengan perkembangan peraturan peraturan yang berlaku.
Padang, 20 Mei 2020
PT Bank XYZ
[materai]
Abcde fghijk
Lala Rara
Direktur Utama
Komite Audit
PROSES AUDIT
PROSES DAN PENGENDALIAN KONTROL APLIKASI
Pelaksanaan dilakukan dengan melakukan uji pengendalian untuk mengumpulkan data
melalui serangkaian tahap wawancara dan observasi. Pengumpulan data ini dilakukan dengan
mengacu pada penetapan kriteria pengujian yang telah dirancang
A. Latar Belakang Perusahaan
PT Bank XYZ adalah bank swasta yang awalnya sebuah perusahaan milik keluarga yang
berkedudukan di Surabaya. Didirikan pada tanggal 15 April 1969, selanjutnya pada tahun 1992
berubah nama dan melakukan relokasi kantor pusat ke Jakarta. PT. Bank XYZ menyediakan
banyak produk perbankan seperti halnya dengan bank lainnya, seperti pinjaman dan tabungan
sehingga diperlukan peningkatan dalam hal pelayanan dan sistem manajemen agar selalu dapat
mencapai tujuan yang diinginkan.
B. Proses Bisnis
Secara umum, Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk
bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Jadi kegiatan usaha bank
pada dasarnya hanya ada dua yaitu kegiatan menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat.
Bentuk kegiatan menghimpun dana yang dilakukan oleh bank di antaranya dapat berupa giro,
deposito, sertifikat deposito, tabungan dan/atau bentuk lainnya yang pada prinsipnya adalah
melakukan penyimpanan dana yang dipercayakan masyarakat kepada bank berdasarkan suatu
perjanjian. Sedangkan bentuk kegiatan usaha bank dalam menyalurkan dana dapat berbentuk
kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah, pemberian jaminan, penempatan investasi
surat berharga atau hal lain yang serupa.
C. BOUNDARY CONTROLS
Tujuan dilakukannya audit atas Pengendalian Batasan (Boundary):
1. Untuk memastikan Pengendalian Batasan (Boundary) yang ada pada PT Bank XYZ
berjalan dengan baik.
2. Untuk memastikan bahwa hak askes ke sistem informasi telah dimiliki oleh user yang
terotorisasi.
3. Untuk memastikan terdapatnya batasan hak akses ke sistem informasi berdasarkan tingkat
jabatan yang dimiliki user.
4. Untuk memastikan adanya error message jika terjadi kesalahan dalam penginputan data
maupun dalam login awal.
Kriteria standar yang harus ada untuk pengendalian Boundary:
1. Menetapkan identitas dan kewenangan pengguna, dalam arti sistem harus memastikan
user yang dapat melakukan pengaksesan adalah user yang mempunyai hak akses.
2. Sistem dapat menampilkan pesan error atau menutup aplikasi secara langsung pada saat
user salah memasukkan password pada jumlah kesalahan maksimum yang telah
ditetapkan.
3. Dapat membatasi tingkat pengaksesan user sesuai level yang dimiliki.
Objek yang diaudit atas pengendalian Batasan (Boundary) adalah:
1. Aplikasi Tabungan dan Pinjaman Perbankan seperti aplikasi Teller, CS, Customer Loand,
Kredit, dll.
2. Admin Aplikasi setiap aplikasi Bank.
3. Ka bag.Administrasi
No.
1
2
3
4
5
Tahap Pengujian
Pengendalian Batasan
Lakukan pengecekan apakah
aplikasi dilengkapi dengan login
akses seperti username dan
password?
Lakukan pengecekan apakah
aplikasi menampilkan pesan
(error message) jika verifikasi
login tidak valid?
Lakukan pengecekan apakah
aplikasi membatasi ukuran filed
(panjang maksimal) terhadap login
akses (username dan password).
Lakukan pengecekan apakah
password yang diketik tidak
terlihat (invisible).
Dapatkan infomasi siapa saja yang
menjadi user aplikasi?
Dapatkan informasi apakah hanya
password yang membatasi akses
ke dalam aplikasi.
Objek Audit
Instrument
Aplikasi Bank
Observasi
Aplikasi Bank
Observasi
Aplikasi Bank
Observasi
Aplikasi Bank
Observasi
Ka bag.
Administrasi
Ka bag.
Administrasi
Wawancara
Wawancara
Ket
6
7
8
9
10
11
12
Apakah login akses seperti
username dan password
diencryption?
Lakukan pengecekan apakah
sistem aplikasi hanya dapat
diakses oleh orang-orang yang
terotorisasi.
Lakukan pengecekan beberapa
kali kegagalan penginputan login
akses dapat dilakukan.
Lakukan pengecekan apakah
sistem memberikan respon dengan
menutup secara otomatis sistem
aplikasi tersebut (otomatis keluar
dari sistem aplikasi) bila terjadi
beberapa kali kegagalan login
akses.
Dapatkan informasi mengenai
batasan-batasan terhadap
kewenangan user dalam
mengakses aplikasi.
Dapatkan informasi tentang
adanya kebijakan yang mengatur
umur password.
Jika ya, apakah apalikasi Bank
XYZ menampilan pesan jika
password
tersebut telah berakhir (expired?)
Admin Aplikasi
Bank
Wawancara
Aplikasi Bank
Observasi
Aplikasi Bank
Observasi
Aplikasi Bank
Observasi
Admin Aplikasi
Bank
Wawancara
Admin Aplikasi
Bank
Wawancara
Admin Aplikasi
Bank
Wawancara
D. INPUT CONTROLS
Tujuan dilakukannya audit atas Pengendalian Masukan (Input) adalah:
1. Untuk memastikan Pengendalian Masukan (Input) yang ada pada PT Bank XYZ
berjalan dengan baik.
2. Untuk mengecek tampilan, desain warna dan penggunaan bahasa layar Aplikasi telah
baik dan mudah dimengerti, termasuk adanya menu help, error message, menu
konfirmasi, nama user yang mengakes dan metode input.
3. Untuk mengecek keakuratan input data dengan dokumen sumber dan pembubuhan
tanda check (√) pada dokumen sumber yang telah diinput, serta pengarsipan dokumen
sumber.
4. Untuk mengecek apakah fasilitas menu memenuhi kebutuhan user.
Kriteria standar yang harus ada untuk pengendalian input:
1. Terdapat kontrol terhadap dokumen sumber yang akan diinput (source document
controls).
2. Terdapat otoritas bagi pihak yang melakukan delete atau update (validation controls).
3. Terdapat pesan error apabila salah melakukan input data (input error corection).
4. Fasilitas menu yang disajikan memenuhi kebutuhan user.
Objek yang diaudit atas pengendalian Masukan (Input) adalah
1. Aplikasi Tabungan dan Pinjaman Perbankan seperti aplikasi Teller, CS, Customer Loand,
Kredit, dll.
2. Admin Aplikasi setiap aplikasi Bank.
3. Dokumen Input
4. Tempat pengarsipan
5. Kabag. Administrasi
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
Tahap Pengujian
Pengendalian Masukan
Apakah ada pemisahan tugas
antara pihak yang melakukan
input data dengan yang
mengeluarkan output laporannya?
Dapatkan informasi apakah create,
read, update dan delete terhadap
data dan transaksi hanya dapat
dilakukan oleh user tentu yang
diberi otoritas.
Dapatkan informasi apakah
kesalahan tentang data dan
transaksi yang telah terlanjur
diinput dan disave dapat di edit
atau didelete oleh orang yang
menginput?
Apakah terdapat menu konfirmasi
terhadap data sebelum disimpan?
Lakukan pengecekan terhadap
penggunaan bahasa pada layar
Sistem Aplikasi.
Lakukan pengecekan, apakah
terdapat pesan kesalahan (error
message) pada sistem aplikasi
sewaktu terjadi kesalahan
penginputan?
Lakukan pengecekan mengenai
tombol perintah save, delete, dan
cancel pada tampilan.
Dapatkan informasi tentang
fasilitas peringatan dari Sistem
Aplikasi jika data belum di backup maka prosesnya tidak dapat
dilanjutkan.
Objek Audit
Instrument
Ka bag.
administrasi
Wawancara
Admin Aplikasi
Wawancara
Bank.
Admin Aplikasi
Wawancara
Bank.
Admin Aplikasi
Wawancara
Bank.
Aplikasi Bank
Observasi
Aplikasi Bank
Observasi
Aplikasi Bank
Observasi
Admin Aplikasi
Wawancara
Bank.
ket
9
10
11
12
13
Apakah terdapat menu konfirmasi
terhadap data sebelum disimpan?
Lakukan pengecekan apakah
petugas entri data selalu
membubuhkan tanda check ( √ )
setelah dokumen selesai di input.
Lakukan tinjauan apakah fasilitas
menu pada sistem aplikasi telah
memenuhi kebutuhan user.
Lakukan pengecekan apakah
dokumen sumber telah memiliki
nomor urut.
Lakukan pengecekan apakah
nomor urut di dokumen sumber
telah tercetak secara otomatis.
Admin Aplikasi
Wawancara
Bank.
DokumenInput
Observasi
Aplikasi Bank
Observasi
Dokumen Input
Observasi
Dokumen Input
Observasi
E. PROCESS CONTROLS
Tujuan dilakukannya audit Pengendalian Proses adalah :
1. Untuk memastikan Pengendalian Proses yang ada pada PT Bank XYZ berjalan
dengan baik.
2. Untuk mengecek apakah sistem mampu mencegah atau mendeteksi kehilangan
data dan data yang tidak valid selama proses dilakukan.
3. Untuk memastikan sistem aplikasi dapat segera memperbaiki kesalahan yang
dilakukan selama pemrosesan.
4. Untuk memastikan bahwa setiap proses yang dilakukan harus terekam ke dalam
database.
Kriteria standar yang harus ada untuk pengendalian
1. Pengolahan data tidak dapat dilakukan dengan cara ilegal.
2. Sistem harus mencegah atau mendeteksi kehilangan data dan data yang tidak valid
selama proses dilakukan (error detection and corection).
3. Kesalahan yang dilakukan selama pemrosesan harus dapat segera diperbaiki.
4.
Setiap proses yang dilakukan harus terekam ke dalam database.
Objek yang diaudit atas pengendalian Proses adalah:
1. Admin Aplikasi setiap aplikasi Bank.
2. Aplikasi Bank
No.
1
2
Tahap Pengujian
Pengendalian Proses
Lakukan pengecekan apakah data
dapat diproses dengan tidak benar.
Lakukan pengecekan apakah data
dapat ditambahkan, dihapus,
dicopy, dihilangkan atau diubah
dengan cara yang ilegal.
Objek Audit
Aplikasi
Bank
Aplikasi Bank
Instrument
Observasi
Observasi
Ket
3
4
5
6
7
8
Lakukan pengecekan apakah
sistem dapat mencegah atau
mendeteksi data masukan yang
tidak valid.
Dapatkan informasi apakah sistem
mampu mencegah atau
mendeteksi kehilangan data
selama pemrosesan.
Dapatkan informasi apakah sistem
mampu untuk mengecek
keseluruhan pemrosesan.
Lakukan pengecekan apakah
proses yang dilakukan dapat
terekam di dalam sistem aplikasi.
Lakukan pengecekan apakah
kesalahan dalam pemrosesan data
dapat segera diperbaiki dalam
waktu yang cepat.
Dapatkan informasi apakah sudah
terdapat prosedur audit trail pada
sistem aplikasi?
Aplikasi Bank
Observasi
Admin Aplikasi
Bank
Wawancara
Admin Aplikasi
Bank
Wawancara
Aplikasi Bank
Wawancara,
Aplikasi Bank
Wawancara,
Admin Aplikasi
Bank
Wawancara
F. OUTPUT CONTROLS
Tujuan dilakukannya audit atas Pengendalian Keluaran (Output) adalah :
1. Untuk memastikan Pengendalian Keluaran (Output) yang ada pada PT Bank
XYZ berjalan dengan baik.
2. Untuk memastikan bahwa aplikasi dapat menghasilkan laporan sesuai
dengan kebutuhan dan didistribusikan secara tetap waktu dan tepat sasaran,
serta kepada pihak yang berkepentingan.
3. Untuk memastikan setiap laporan yang dicetak telah tercantum kop
organisasi, halaman, judul laporan, tanggal, periode, nomor urut dan jam
laporan tersebut.
4. Untuk memastikan laporan diarsip, mudah ditemukan dan batas waktu
lamanya laporan tersebut diarsip, serta control terhadap proses
penghancuran laporan yang sudah tidak diperlukan.
Kriteria standar yang harus ada untuk pengendalian keluaran :
1. Hasil output yang akurat, lengkap, up to date, dan didistribuskan
kepada pihak yang berhak serta tepat waktu.
2. Terdapat prosedur permintaan laporan rutin atau permintaan laporan baru.
3. Terdapat control terhadap penghancuran laporan yang tidak
dibutuhkan.
Objek yang diaudit atas pengendalian Keluaran (Output) adalah:
1. Ka bag. Administrasi
2. Manajer Administrasi Keuangan
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Tahap Pengujian
Pengendalian Keluaran
Dapatkan informasi tentang sistem
pengawasan terhadap catatan
untuk setiap laporan yang terjadi.
Dapatkan informasi apakah
dilakukan pemeriksaan ulang
setelah laporan tersebut dicetak.
Apakah sistem aplikasi dapat
menghasilkan laporan yang
dibutuhkan.
Dapatkan informasi tentang
prosedur permintaan laporan rutin
atau laporan baru.
Dapatkan informasi apakah
laporan yang dihasilkan
didistribusikan kepada pihak yang
berkepentingan.
Dapatkan informasi apakah
laporan didistribusikan secara
tepat waktu dan tepat sasaran.
Apakah laporan keuangan yang
masih softcopy dilengkapi dengan
password?
Dapatkan laporan tentang laporan
yang diarsip.
Lakukan pengecekan apakah arsip
telah disimpan ditempat yang
aman dari semua resiko atau
semua kejadian yang mungkin
terjadi.
Dapatkan informasi tentang
control terhadap penghancuran
laporan yang sudah tidak
dibutuhkan lagi dan batas waktu
lamanya pengarsipan laporan.
Objek Audit
Ka bag.
Instrument
Wawancara
Administrasi
Ka bag.
Wawancara
Administrasi
Ka bag.
Wawancara
Administrasi
Manajer
Wawancara
Administrasi
Keuangan
Manajer
Wawancara
Administrasi
Keuangan
Ka bag.
Wawancara
Administrasi
Ka bag.
Wawancara
Administrasi
Ka bag.
Wawancara
Administrasi
Ka bag.
Observasi
Administrasi
Ka bag.
Administrasi
Wawancara
Ket
G. COMMUNICATION CONTROLS
Tujuan dilakukannya audit atas Pengendalian Komunikasi Aplikasi adalah :
1. Untuk memastikan Pengendalian Komunikasi Aplikasi yang ada pada PT Bank
XYZ berjalan dengan baik.
2. Untuk memastikan hardware dan software yang ada dapat mendukung transmisi
atau saluran link Aplikasi Bank XYZ.
3. Untuk memastikan bahwa jaringan pada Aplikasi pada Bank XYZ telah
menggunakan media transmisi, communication line, topologi jaringan, dan
arsitektur komunikasi yang baik.
4. Untuk memastikan adanya fasilitas error detection pada communication line dan
error corretion pada penginputan data.
Kriteria standar yang harus ada untuk pengendalian Komunikasi Aplikasi :
1. Menggunakan media transmisi, commucation line, arsitektur komunikasi, dan
topologi.
2. Harus terdapat line error controls.
Objek yang diaudit atas pengendalian Komunikasi Aplikasi adalah :
1. Ka. Bag. Teknologi Informasi
No.
1
2
3
4
5
6
Tahap Pengujian
Pengendalian Komunikasi
Aplikasi
Dapatkan informasi mengenai
hardware dan software yang dapat
mendukung transmisi atau saluran
link.
Dapatkan informasi tentang
media-media transmisi yang
digunakan pada sistem aplikasi.
Dapatkan informasi tentang
communication line pada jaringan
(private atau public) yang
digunakan aplikasi.
Dapatkan informasi tentang error
detection dan error correction
pada communication line.
Dapatkan informasi tentang
topologi jaringan pada sistem
aplikasi.
Dapatkan informasi mengenai
jenis arsitektur komunikasi yang
digunakan oleh sistem aplikasi.
Objek Audit
Instrument
Ka. Bag.
Teknologi
Informasi
Wawancara
Ka. Bag.
Teknologi
Informasi
Ka. Bag.
Teknologi
Informasi
Wawancara
Ka. Bag.
Teknologi
Informasi
Ka. Bag.
Teknologi
Informasi
Ka. Bag.
Teknologi
Informasi
Wawancara
Wawancara
Wawancara
Wawancara
Ket
EVIDENCE TEMUAN
Setelah pengumpulan data selesai, akan didapatkan data dari setiap kategori
pengendalian. Selanjutnya dilakukan evaluasi terhadap temuan-temuan untuk mencari
kelebihan dan kelemahan yang ada pada sistem aplikasi. Berdasarkan hasil temuan yang berupa
kelemahan akan dilakukan penaksiran terhadap risiko yang ditimbulkan. Kemudian peneliti
akan memberikan rekomendasi pengendalian sebagai upaya untuk meminimalisir dampak
risiko yang ada.
Berdasarkan wawancara dan observasi yang telah dilakukan pada saat pengumpulan
data, didapatkan hasil berupa temuan-temuan dari setiap kategori pengendalian. Setelah itu
dilakukan pengelompokkan apakah temuan merupakan kelebihan atau kelemahan dari aplikasi
Bank. Hasil temuan yang berupa kelebihan akan menjadi keunggulan aplikasi, sedangkan
kelemahan yang muncul dapat dilakukan penaksiran serta penilaian terhadap risikonya.
A.
Kelebihan
Kelebihan dari sistem aplikasi yang diperoleh seperti:
-
adanya kontrol yang baik pada login akses,
-
adanya error message apabila salah login
-
identitas dan kewenangan user sudah sesuai level
-
terdapat log login dan log transaksi sistem aplikasi
-
dapat menangani kesalahan input data yang tidak benar dengan menampilkan
messagebox
-
adanya kontrol pada dokumen sumber
-
fasilitas menu yang ada sudah sesuai dengan keinginan user
-
data tidak bisa diproses secara ilegal
-
hasil output sudah akurat
-
spesifikasi hardware dan software sudah menggunakan media transmisi,
communication line, arsitektur komunikasi, topologi.
-
terdapat line error control untuk mendukung berlangsungnya transmisi data.
B.
Kelemahan
Kelemahan-kelemahan yang ditemukan seperti:
-
tidak adanya batasan umur password dan peringatan penggantian password
-
Untuk pemberian role ke user masih diberikan oleh pengguna yang terkait dengan
transaksi.
-
Selain itu tidak diberlakukannya batasan waktu akses aplikasi diluar jam kerja
-
Karenakan aplikasi masih dalam proses pengembangan membuat tim pengembang
masih melakukan penundaan dalam memberikan fasilitas menu help
-
Masih mungkin akan terdapat data yg dapat diproses dengan tidak benar.
-
Perbaikan aplikasi juga masih dilakukan pada saat jam kerja
-
Pembaharuan prosedur baru pada aplikasi masih belum diterima perubahannya oleh
user
-
kemungkinan
sulitnya
meminta
pertanggungjawaban
apabila
laporan
disalahgunakan dapat terjadi dikarenakan belum ada pencatatan secara tertulis
untuk setiap pihak yang meminta laporan.
-
Masih bisa dilakukan penyalahgunaan laporan softcopy
-
kehilangan file hasil back up karena kurangnya keamanan pada ruang server
KESIMPULAN
Berdasarkan hasil evaluasi pengendalian yang dilakukan pada aplikasi yang ada di
Bank XYZ, dapat disimpulkan bahwa pengendalian aplikasi sudah diterapkan dengan cukup
baik. Hal ini didukung dengan kontrol kontrol yang ada pada aplikasi tersebut sebagian besar
sudah memenuhi kriteria pengendalian yang ditetapkan. Meskipun begitu masih ditemukan
kelemahan – kelemahan yang menyebabkan munculnya risiko pada aplikasi bank, sehingga
pemberian rekomendasi pengendalian sangat diperlukan untuk meminimalisir dampak risiko
maupun frekuensi keterjadiannya dikemudian hari.
REKOMENDASI
Rekomendasi tersebut adalah dengan:
-
-
meningkatkan keamanan logis pada aplikasi SIKASA
-
melengkapi fasilitas menu untuk mempermudah user dalam pemakaian aplikasi
-
memberlakukan pemantauan dan pengujian sistem secara terjadwal
-
melakukan kontrol pada distribusi data maupun pada penyimpanan file
mengalokasikan hardware baru sebagai mirror server guna investasi jangka panjang
Kontribusi Kelompok:
Setiap orang dalam kelompok telah memberikan kontribsi masing-masing dalam penyelesaian
UAS Audit Sistem Informasi ini. Semua terlibat dalam mencari bahan materi, melakukan
diskusi permasalahan kasus, dan juga analisa kasusnya yang kita lakukan di grup chat. Di akhir,
satu orang melakukan pengumpulan untuk dijadikan laporan dan pelengkap dari laporan
tersebut.
Sumber acuan:
https://docplayer.info/57427008-Evaluasi-pengendalian-aplikasi-pada-sistem-informasikeuangan-dan-akuntansi-satya-wacana-sikasa.html
http://citeseerx.ist.psu.edu/viewdoc/download?doi=10.1.1.608.1238&rep=rep1&type=pdf
https://syifamss.wordpress.com/2018/10/18/audit-teknologi-sistem-informasi-pengendalianaplikasi/
https://digilib.esaunggul.ac.id/public/UEU-Journal-3512-Riya.pdf
https://media.neliti.com/media/publications/166772-ID-audit-sistem-informasi-aplikasipenjuala.pdf