La planificación fiscal, elemento fundamental al momento de inscribir una
empresa:
Como empresarios muchas veces nos preguntamos en que régimen me puedo inscribir a SAT
y cómo hacer para tener ahorros fiscales y aumentar mis ganancias. Se puede decir que la
base para aumentar el valor a la empresa es generando ahorros fiscales eligiendo bien en que
régimen del IVA nos vamos a inscribir tomando en cuenta cuanto es el monto que vamos a
facturar al año, teniendo claro eso daremos a conocer los tipos de regímenes del IVA.
Regímenes del IVA:
1. Régimen del pequeño contribuyente:
En este régimen de acuerdo decreto 04-2012 del congreso de la república de Guatemala nos
dice que puede estar todo tipo de persona tanto individual o jurídica siempre y cuando sus
ingresos facturados anuales no superen los Q150,0000.00, en dado caso se supera este monto
SAT nos notificara de oficio el cambio de régimen. Se puede decir que las personas que se
inscriben en este régimen deben pagar el 5% mensualmente.
Obligaciones de los pequeños contribuyentes:
1. Notificar a SAT por cualquier cambio que ocurra en cuanto a datos que se
proporcionaron al momento de inscribirse en el régimen de pequeño contribuyente
como, por ejemplo: cambio de domicilio fiscal o también cambio de domicilio
comercial en donde afecta también a las facturas por la dirección de la empresa.
2. Actualizar o ratificar sus datos de inscripción a cada año.
3. Acreditar a la imprenta de su preferencia para la impresión de facturas.
4. Solicitar autorización a SAT para imprimir las facturas en el cual se debe identificar
el régimen y en este caso agregar de manera visible “no genera derecho a crédito
fiscal”
5. Cuando sus ventas o servicios superen los Q50.00 tiene la obligación de dar factura
y si en sus ventas no supera ese monto al final del día debe sumar todas sus ventas y
hacer una sola factura con el monto total del día.
6. Exigir facturas por compra de bienes o servicios y las deberá conservar 4 años
contando después de haber realizado el pago tributario, SAT nos podría auditar y sino
contamos con esos documentos seremos sancionados de acuerdo al código tributario
en el artículo 94 numeral 3 donde nos dice que seremos sancionados a un
equivalentemente al monto del impuesto correspondiente a la transacción pero si en
dado caso nosotros como contribuyentes pedimos la factura y el vendedor no nos
proporciona la factura podemos denunciar ante SAT y quedamos exonerados
7. Habilitar en SAT sus libros de compra y venta que pueden ser electrónicos o físicos.
8. Llevar al día sus libros de compra y venta, de no ser así será sancionado de acuerdo
al código tributario articulo 94 numeral 4 que establece una sanción de Q5,000.00
9. Pedir la constancia de retención cuando se compre a empresas que lleven contabilidad
completa o asignadas por SAT.
10. Presentar la declaración correspondiente a través del formulario “IVA-PEQUEÑO
CONTRIBUYENTE” y si cuenta con retenciones los deberá agregar para que vaya
restando el impuesto.
Derechos de los pequeños contribuyentes:
1. No está obligado a llevar contabilidad completa si su activo no es mayor a
Q25,000.00. En caso de llevar contabilidad completa debe efectuar las retenciones
del ISR en la compra de bienes y servicios.
2. No tiene la obligación de pagar ISR
3. No tiene la obligación de pagar ISO
4. El propio dueño de la empresa puede llevar su contabilidad y tramites
2. Régimen contribuyente normal:
Se puede decir que en este régimen se puede inscribir los contribuyentes que tiene ingresos
facturados de Q150,00000 en adelante, pero en este régimen el contribuyente tambien de
tomar la decisión en que Régimen del ISR se va a inscribir y la base es saber si la empresa
tiene costoso y gastos. Se puede decir que este régimen el contribuyente paga el 12%
mensualmente con la ventaja que genera crédito fiscal y eso puede ser una estrategia para ser
competitivo en el mercado ya que muchas veces las demás empresas solo buscan comprar a
empresas de este régimen.
Obligaciones del contribuyente normal:
1. Habilitar un libro de compra y uno de venta
2. Llevar contabilidad completa si su activo total exceda de Q25,000.00 de acuerdo al
código de comercio en el artículo 368
3. Llevar la contabilidad al día, es decir, que la operación de enero ya tiene que estar en
la contabilidad en febrero o marzo.
4. Presentar un informe detallado de las compras y ventas electrónicamente a SAT
5. Pagar el impuesto a SAT dentro del mes calendario siguiente, es decir, lo de enero lo
pagamos en febrero, y ese tiempo que tenemos el dinero lo podemos aprovechar sin
olvidar la obligación.
Derechos del contribuyente normal:
1. Aprovechar el crédito fiscal cuando le compra a un mismo contribuyente
2. No pagar el impuesto en el mismo mes