1. Jelaskan upaya manajemen pajak dalam pemenuhan kewajiban pembayaran serta pelaporan PPN
dengan mengulas sanksi perpajakan yang akan dikenakan apabila WP tidak memenuhi aspek
pembayaran dan pelaporan pajak PPN!
2. Apa saja syarat yang harus dipenuhi oleh perusahaan apabila ingin mendapatkan hak restitusi pajak
PPN lebih bayar?
Jawab:
1. Tax Plannig PPN berdasarkan UU PPN No. 42 tahun 2009 merupakan objek PPN
yang harus diperhatikan untuk mencegah pembayaran PPN yang lebih besar.
Pencegahan nominal pembayaran yang lebih besar atau lebih bayar ini dapat dilakukan
dengan upaya sebagai berikut.
2.2.1 Memaksimalkan Mekanisme Pengkreditan PPN
Perusahaan sebaiknya memperoleh Barang Kena Pajak atau Jasa Kena
Pajak dari Pengusaha Kena Pajak supaya pajak masukannya dapat dikreditkan.
Perusahaan perlu mengamati dengan cermat, jangan sampai terdapat pajak
masukan yang belum dikreditkan. Memaksimalkan Fasilitas di Bidang PPN
Fasilitas PPN merupakan bentuk-bentuk perlakuan khusus terkait pungutan
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) atas barang atau kegiatan tertentu. Pemberian
fasilitas PPN diperlukan untuk mencapai tujuan-tujuan sebagai berikut:
1. Memacu beberapa sektor ekonomi potensial
2. Mendorong perkembangan usaha
3. Meningkatkan daya saing produk dalam negeri
4. Mendukung pertahanan nasional
5. Mendukung kelancaran pembangunan nasional
1. Sanksi Administrasi
Sanksi administrasi perpajakan terdiri dari sanksi denda, sanksi bunga dan sanksi kenaikan. Sekian sanksi
tersebut dikenakan untuk berbagai jenis pelanggaran aturan.
2. Sanksi Pidana
Sanksi ini merupakan jenis sanksi terberat dalam dunia perpajakan.
Biasanya, sanksi pidana dikenakan bila wajib pajak melakukan pelanggaran berat yang menimbulkan
kerugian pada pendapatan negara dan dilakukan lebih dari satu kali.
Sanksi Hukum Bila Wajib Pajak Terlambat Melaporkan SPT
Jenis sanksi yang dibebankan pada wajib pajak yang melanggar ketentuan tersebut adalah denda.
Besaran denda dibagi menjadi 3, yakni:
Rp 500.000 – untuk Surat Pemberitahuan Masa PPN
Rp 100.000 – untuk Surat Pemberitahuan Masa lainnya
Rp 1.000.000 – untuk Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak badan
Rp 100.000 – untuk Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi
1. Bila besarnya PPN yang lebih bayar tersebut cukup signifikan/material
Jumlahnya.
2. Bila kondisi keuangan perusahaan mengalami gangguan cash flow.
3. Bila sudah diyakini kesiapan perusahaan untuk diperiksa oleh fiskus.
4. Bila prediksi masa depan pembayaran PPN menunjukkan lebih bayar PPN