Uploaded by carmen.a.robles

glosario ingles español terminmos financieros

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Glosario inglés-español de términos
utilizados en microfinanzas
Versión del 31/11/2000
(1st Spanish version by Javier Chaparro - July 1999
adapted from the French version of GRET,
modifications and new words sent by Javier in November 1999,
present version reviewed and updated by Nathalie D’Ambrosio-Vitale for CGAP)
A
accelerated depreciation (of an asset)
depreciación acelerada (de un activo)
acceleration (of maturity), prematuring
reembolso anticipado
account
cuenta
account payable (balance sheet)
cuentas por pagar (balance general)
account receivable (balance sheet)
cuentas por cobrar (balance general)
accountability
responsabilidad
accountant
contador
accounting, accountancy
contabilidad
accounting base
base contable
accounting entry, entry
asiento contable, asiento
accounting period
período contable, periodo contable
accounting practices
prácticas contables
accounting procedure
procedimiento contable
accounting standard
principios de contabilidad, normas de
contabilidad
autorizado, acreditado
accredited
accrual accounting
accruals (accrual accounting)
accrue (to)
accrued depreciation, accumulated
depreciation (balance sheet)
accrued expense (accrual accounting)
accrued income (accrual accounting)
accrued interest
contabilidad diferida, contabilidad
acumulativa
cargos por pagar, ingresos de fondos,
acumulaciones de intereses (contabilidad
diferida)
acumular, devengar, vencer, correr
depreciación acumulada (balance general)
gasto diferido, gasto devengado, gasto
acumulado (contabilidad diferida)
ingreso diferido, ingreso devengado,
ingreso acumulado (contabilidad diferida)
interés diferido, interés devengado,
interés acumulado
depreciación acumulada (balance general)
accumulated depreciation, accrued
depreciation (balance sheet)
accumulated net surplus (balance sheet) superávit neto acumulado (balance
general)
accumulated donated equity
capital donado acumulado
accumulated profit
utilidad acumulada
accumulated reserves (balance sheet)
reservas acumuladas, provisiones
(balance general)
2
acid test ratio, acid test
razón ácida, prueba ácida
acquisition cost
costo de adquisición, costo de compra
active clients
clientes activos
active loan
préstamo activo
active portfolio
cartera activa
active savings account
cuenta de ahorros activa
actual amount
actual loss
importe real, monto efectivo, monto
disponible
método del saldo vigente (método para
calcular los intereses)
costo real, costo de compra, precio de
compra
pérdida real, pérdida efectiva
actual results
resultados obtenidos
actual-to-budget income statement
estado de resultados actual vs
presupuestado
actuario (seguros)
actual balance method (interest
calculation method)
actual cost
actuary (insurance)
additional credit
adjusted income
crédito adicional, crédito complementario,
crédito suplementario
ingreso ajustado
adjusted income statement
estado de resultados ajustado
adjusted net income
ingresos netos ajustados
adjusted return on assets
adjusting account
rendimiento del activo ajustado, retorno
sobre activos ajustado
rendimiento de los activos productivos
ajustado, retorno sobre activos
productivos ajustado
rendimiento de los activos totales
ajustado, retorno sobre activos totales
ajustado
cuenta de ajuste
adjusting entry
asiento de ajuste
administrative efficiency
eficiencia administrativa
administrative expenses
gastos administrativos, gastos de
administración
tasa de gastos administrativos
adjusted return on performing assets
adjusted return on total assets
administrative expense rate
advance account
advance deposit
advance deposit requirement
advance repayment
cuenta de adelantos, cuenta de anticipos,
cuenta de avances
depósito anticipado
requisito de constituir un depósito
anticipado
reembolso anticipado
3
advances to employees (balance sheet)
anticipos al personal (balance general)
adverse opinion (audit)
adviser
opinión adversa, opinión desfavorable
(auditoría)
asesor
age accrued interest (to) (accrual
accounting)
ageing / aging of loans
clasificar interés devengado por
antigüedad (contabilidad diferida)
clasificación de préstamos por antigüedad
aging categories (aging of loans)
aging of loans
categorías de antigüedad (antigüedad de
los préstamos)
antigüedad de los préstamos
aging of portfolio (at risk)
antigüedad de la cartera (en riesgo)
aging schedule
calendario de vencimientos
agreed-upon procedure (audit)
agricultural products
procedimiento convenido, procedimiento
acordado, procedimiento pactado
(auditoría)
productos agrícolas
allocate (to, reserves) (to)
asignar (a reservas) (a)
allocation of loan proceeds
asignación de fondos de préstamo
allocation of net income
asignación del ingreso neto
allocation of profits, appropriation of
profits
allocation of resources
apropiación de utilidades, repartición de
utilidades
asignación de recursos, distribución de
recursos, repartición de recursos
provisión para depreciación, reserva para
depreciación
provisión, reserva (balance general)
allowance for depreciation, reserve for
depreciation
allowance, reserve (balance sheet)
amortisation (of a loan) (US :
amortization)
amortisation (US : amortization),
depreciation (asset)
amortisation schedule (US :
amortization)
reembolso, amortización (de un préstamo)
amortización, depreciación (de un activo)
amount outstanding (balance sheet)
calendario de amortizaciones, calendario
de reembolsos, cronograma de
amortizaciones
reembolsar un préstamo, amortizar un
préstamo
principal amortizado, capital amortizado
(préstamo)
saldo pendiente, saldo vigente
(contabilidad)
saldo (balance general)
amounts fallen due
importes vencidos
amounts collected
importes recuperados
amortise a loan (to) (US : amortize)
amortised principal (loan) (US :
amortized)
amount outstanding (accounting)
annual depreciation of donated funds for depreciación anual de fondos donados
fixed assets
para activos fijos
4
annual general meeting (AGM)
annualisation (US : annualization)
junta general anual, asamblea general
anual
calculo sobre una base anual, anualidad
annualised interest rate (US :
annualized)
annualised percentage rate (APR) (US:
annualized)
apex funds
tasa de interés anualizada
application for membership
solicitud de ingreso en calidad de
miembro
solicitud de retiro
tasa porcentual anualizada
fondos de instituciones financieras de
segundo piso
apex institution, apex organisation (US : institución financiera de segundo piso,
organization)
organización de segundo piso
apex loan
préstamo piramidal, préstamo en cascada
application for withdrawal
application of funds
appraisal
solicitud de fondos (plan de
financiamiento)
evaluación, valoración, tasación, avalúo
appropriation of profits, allocation of
profits
arrears
apropiación de utilidades, repartición de
utilidades, distribución de utilidades
mora, atraso
arrears (in arrears)
con mora, en mora
arrears rate, past due rate
tasa de morosidad, tasa de atrasos
asset (balance sheet)
activo (balance general)
asset account
cuenta del activo
asset and liability management
administración de activos y pasivos
asset and liability matching
conciliación de activos y pasivos
asset base
base del activo (la)
asset composition
composición del activo
asset quality
calidad del activo
asset utilisation (US : asset utilization)
asset(s)
tasa de utilización del activo, rentabilidad
del activo
activo(s)
associated cost
costo asociado
audit (accounting)
auditoría, revisión de cuentas
(contabilidad)
comité de auditoría
audit committee
audit evidence
audited financial statements
evidencia de auditoría, prueba de
auditoría
estados financieros auditados
5
auditing and accounting fees
auditing standards
comisiones por servicios de contabilidad y
auditoría, honorarios por servicios de
contabilidad y auditoría
normas de auditoría
auditor
auditor
available assets
activos disponibles
average cost of funds, average cost of
debt
average loan amount
costo promedio de los fondos, costo
promedio de la deuda
monto promedio de préstamo
average loan term
plazo promedio del préstamo
average net loan portfolio
cartera de préstamos neta promedio
average net outstanding loan portfolio
average performing assets
cartera de préstamos neta vigente
promedio
saldo promedio vigente, saldo promedio
pendiente (de los préstamos)
promedio de activos productivos
average remaining life of initial assets
(years)
average total assets
vida residual promedio de los activos
iniciales (en años)
promedio del total de activos
average outstanding balance (of loans)
6
B
back-office
balance
oficina sin atención al público, oficina del
fondo (bolsa), trastienda
deuda en mora, deuda incobrable, mala
deuda, cuenta de cobro dudoso, préstamo
riesgoso, malo préstamo
saldo
balance an account (to)
saldar una cuenta, cuadrar una cuenta
balance on account
saldo en cuenta
balance sheet
balance general
balance sheet account
cuenta del balance general
balanced accounts
cuentas saldadas, cuentas cuadradas
balancing subsidy
bank charges
subsidio de equilibrio, subvención de
equilibrio
ingreso por operaciones bancarias e
inversiones
cargos bancarios, gastos bancarios
bank commissions and fees
comisiones bancarias
bank current account
cuenta corriente bancaria
bank interest
interés bancario
bank rate
tasa bancaria
bank reconciliation
reconciliación bancaria
bank reconciliation procedure
procedimiento de reconciliación bancaria
bank statement
estado de cuenta bancario
bank supervision
supervisión bancaria, control bancario
bank supervisors, banking authorities
banking authorities
supervisores bancarios, superintendencia
de banca
superintendencia de banca
base cost, baseline cost
costo de base
benchmarks
puntos de referencia
benefits
bidding
beneficios sociales, cargas sociales,
prestaciones
mejores prácticas, prácticas más
adecuadas
licitación, oferta
bill of exchange
letra de cambio
board, board of directors
directorio, junta directiva
bad debt, doubtful loan, default loan,
bad loan
bank and investment income
best practices
7
body corporate, corporate body
book-keeper
persona moral, persona jurídica,
institución
valor en libros, valor contable, precio de
lista, costo de adquisición
auxiliar contable
book-keeper’s entry
asiento contable
book-keeping
teneduría de libros
borrowed funds
borrower
préstamos por pagar, línea de crédito,
fondos prestados, fondos tomados en
préstamos, fondos adeudados
prestatario
borrowing capacity
capacidad de endeudamiento
borrowing cost
costo de financiamiento
book value
borrowing rate, depositor rate of interest tasa de financiamiento
borrowing requirements
requisitos para financiamiento
branch
sucursal, agencia
branch manager
gerente de sucursal
branch office
sucursal, agencia
branch-level staff
personal de sucursal, personal de agencia
break even (to)
break-even analysis
alcanzar el punto de equilibrio, recuperar
los gastos
análisis del punto de equilibrio
break-even point
punto de equilibrio, punto muerto
bridging facility, bridging loan, bridging
credit
budget request
préstamo puente, préstamo temporal
budget variance
solicitud de fondos, requisición de fondos
budgetary aid
desviación presupuestal, varianza
presupuestal
ayuda presupuestaria
budgetary surplus
excedente presupuestario
budgeted amount
monto presupuestado
buildings (balance sheet)
edificios, edificaciones (balance general)
business accounting
contabilidad empresarial
business development services
business planning
servicios de desarrollo empresarial,
servicios de desarrollo de negocios
plan de negocios, plan de desarrollo, plan
de actividades, plan empresarial
planificación de negocios
business risk
riesgo empresarial, riesgo de negocios
business plan
8
C
calculation of reserve
cálculo de la reserva
cancelled debt
deuda cancelada, deuda anulada
capacity to reimburse, ability to
reimburse, capacity to repay
capital adequacy
capacidad de reembolso
capital adequacy report
reporte de la adecuación del capital
adecuación del capital
capital asset(s), fixed asset(s), permanent activos fijos, activos permanentes, activos
asset(s), tangible asset(s)
tangibles
capital equipment, capital goods
bienes de capital
capital expenditure
gasto de capital
capital formation
capital gain
formación de capital, constitución de
capital
ganancia de capital
capital goods, capital equipment
bienes de capital
capital grant
donación de capital
capital lease, financial lease
arrendamiento financiero
capital requirements
requisitos de capital
capital reserve requirements
requisitos de reservas de capital
capital structure
estructura de capital
capitalisation (US : capitalization)
capitalización
capitalisation rate (US : capitalization
rate)
capitalise (to) (US : capitalize)
tasa de capitalización
caseload
capitalizar
cash
carga de trabajo, número de préstamos
manejados, número de casos manejados
efectivo
cash account
cuenta de caja
cash accounting
contabilidad de caja
cash advance
adelanto de caja
cash and equivalents
efectivo y equivalentes
cash assets, cash (balance sheet)
activo disponible, activos líquidos, caja
(balance general)
saldo en efectivo, saldo de caja
cash balance
cash banks, cash due from banks, cash
in banks
cash (basis) accounting
efectivo en bancos
contabilidad en valores de caja,
9
cash book, cash journal
contabilidad segun registro de caja,
contabilidad en base de caja
libro de caja
cash budget
presupuesto de caja
cash control
control de caja
cash credit
crédito de caja
cash count
control de caja
cash deficit
déficit de caja
cash deposit, demand deposit, sight
deposit
cash disbursements journal
depósito a la vista
diario de salidas de caja
cash due from banks, cash in banks,
cash banks
cash equivalent
efectivo en bancos
cash excess
superávit de efectivo
cash expenses
gastos en efectivo
cash flow
flujo de fondos, flujo de caja
cash flow after investments
flujo de fondos después de inversiones
cash flow report
reporte del flujo de fondos
cash flow review
revisión del flujo de fondos
cash flow statement
cash grant, cash subsidies
estado del flujo de fondos, reporte del
flujo de fondos
donación en efectivo
cash in Bank and near cash
efectivo en bancos y cuasi efectivo
cash in banks, cash banks, cash due
from banks
cash in hand, cash on hand
efectivo en bancos, fondos disponibles en
bancos
efectivo disponible, efectivo en caja
cash in vault
reservas en efectivo
cash inflow
flujo de capital, ingreso de capital
cash inflow from operations
cash input
flujo de fondos provenientes de
operaciones
aporte en efectivo
cash journal, cash book
libro de caja
cash management
gestión de caja, gestión de tesorería,
administración del efectivo
efectivo disponible
cash on hand
fondos líquidos
cash outflow, disbursement, cash outlay salida de efectivo, desembolso
cash payment
pago en efectivo
10
cash position
cash projections
posición de caja, situación de caja,
situación de liquidez
proyección de caja
cash receipts
entradas de efectivo
cash receipt journal
diario de entradas de caja
cash shortfall
déficit de efectivo
cash subsidies, cash grant
donación en efectivo
cash suspense account
cuenta de orden de caja
cashier
cajero
central bank
banco central
certificate of deposit
certificado de depósito
certify (to) (financial statements) (audit)
certificar (los estados financieros)
(auditoría)
grupos (de crédito) rotatorios
chains (credit)
change in equity position
change in financial position, statement
of change in financial position
change in working capital
variación en los fondos propios de la
empresa
estado de cambios en la situación
financiera
cambios en el capital de trabajo
chart of accounts
plan de cuentas, plan contable
checking account
cuenta corriente
chief financial officer
clean-up report
gerente financiero, gerente de finanzas,
director general de finanzas
informe de liquidación de los atrasos
clear an account (to)
saldar una cuenta
clearing house
cámara de compensación
client outreach
cobertura de clientes
client reach
clientela atendida
client retention rate
tasa de retención de los clientes
closing cost
costo de cierre
closing date (accounting)
fecha de cierre, fecha límite (contabilidad)
closing entries
asientos de cierre
collateral
garantía (colateral)
collateral savings
ahorros de garantía colateral
collect (to, savings)
captar, recaudar (depósitos)
collection of savings deposits
captación de depósitos de ahorro
combined cost of funds
costo combinado de fondos
11
commercial bank
banco comercial
commercial funding
financiamiento comercial
commercial (interest) rate
tasa (de interés) comercial
commercial loan
commercial paper
préstamo comercial, préstamo a tasa de
mercado
papel comercial
commission an audit (to)
ordenar una auditoría
commissions and fees
comisiones
common stock
acciones ordinarias, acciones comunes
common stockholder equity, owners
equity, shareholder’s capital,
shareholder’s equity, shareholder’s
funds
compensating balance
capital social, patrimonio, capital de los
dueños, participación de los propietarios,
participación de los accionistas
compensation (staff compensation)
saldo compensatorio
competition
compensación, remuneración (del
personal)
competencia
competitor
competidor
compound factor, compounding factor
coeficiente compuesto
compound interest
interés compuesto
compound rate of growth
compounded interest rate
tasa compuesta de crecimiento, tasa
acumulada de crecimiento
tasa de interés compuesta
comprehensive planning
planificación global
compulsory savings, forced savings
ahorro obligatorio, ahorro forzoso
concessional loan
préstamo concesional
conservation principle
principio conservador
consolidate maturities (to)
consolidar vencimientos
consolidated balance sheet
balance general consolidado
consolidated income statement
consolidated financial statement
estado de resultados consolidado, estado
de ganancias y pérdidas consolidado
estado financiero consolidado
consolidated profit (loss)
utilidad (pérdida) consolidada
consumer credit
crédito de consumo
contingent reserve
reserva contingente
contractual loan term
plazo contractual de un préstamo
contribution margin
margen de contribución
controller (US : comptroller)
contralor
12
controlling
control, regulación
core expenditures
gastos comunes
corporate body, institution, body
corporate
cost accounting
persona moral, institución, persona
jurídica
contabilidad de costos
cost allocation
cost center
asignación de los costos, afectación de los
fondos, repartición de los fondos
centro de costos
cost containment
contención de costos
cost control
control de costos
cost effective
cost efficiency
rentable, beneficioso, con una buena
relación costo-desempeño
eficiencia operacional
cost estimate
estimación de costos
cost of funds
costo de fondos
cost of operations
costos operacionales
cost of portfolio administration
costo de administración de la cartera
cost per $ (or unit of money) lent
cost per loan made
costo por $ prestado (o por unidad
monetaria prestada)
costo por préstamo otorgado
cost ratio, cost structure
ratio de costos, estructura de costos
cost recovery
recuperación de costos
cost sharing
participación en los costos
cost structure, cost ratio
estructura de costos
cost-benefit analysis
análisis costo-beneficio
cost-effective
rentable
cost-effectiveness
rentabilidad
costing
costeo, establecimiento de los precios de
costo
análisis del costo-volumen-utilidad
cost-volume-profit analysis
coverage ratio, coverage rate (loans)
credit availability
ratio de cobertura, tasa de cobertura (de
los préstamos)
disponibilidad de crédito
credit balance
saldo acreedor
credit bureau
central de riesgos
credit ceiling, credit limit
límite de crédito, límite crediticio
credit cooperative
cooperativa de crédito
13
credit facilities
facilidades crediticias
credit limit, credit ceiling
límite de crédito, límite crediticio
credit manager
gerente de crédito
credit officer, loan officer
oficial de crédito, agente de crédito
credit policy
política de crédito, política crediticia
credit product
producto crediticio
credit rating
credit rating agency
evaluación de crédito, evaluación de la
solvencia, valuación de la capacidad
financiera
agencia de evaluación de crédito
credit risk
riesgo crediticio, riesgo de crédito
credit scheme
sistema de crédito, modelo de crédito
credit supervisor
supervisor de crédito
credit union
mutual de crédito
credit window
ventanilla de crédito
creditworthiness
solvencia, capacidad crediticia
creditworthy
solvente
credit-in-kind
crédito en especie
creditor
acreedor
critical path (PERT method)
camino crítico (Método PERT)
critical path method
método del camino crítico
crop credit, seasonal credit
crédito de campaña, crédito estacional
crossover discount rate, equalising (US : tasa de regularización
equalizing)
cumulative write-offs
castigos acumulativos
currency convertibility
convertibilidad monetaria
currency gap
disparidad monetaria, posición de cambio
currency gap ratio
currency matching
ratio de la disparidad monetaria, ratio de
la posición de cambio
riesgo de la disparidad monetaria, riesgo
de la posición de cambio
equilibrio de posición de cambio
currency risk
riesgo cambiario
current account, checking account
cuenta corriente
current assets
activo corriente, activo circulante, activo
realizable a corto plazo, activo disponible
costo de reposición, costo de reemplazo
(contabilidad)
currency gap risk
current cost, replacement cost
(accounting)
14
current debt, short-term debt
deuda corriente, deuda a corto plazo
current liabilities
pasivo circulante, pasivo exigible, deudas
a corto plazo
préstamo vigente
current loan
current ratio, working capital ratio
current repayment rate
razón corriente, razón circulante, ratio de
liquidez
tasa de reembolso actualizada
current terms (in)
en valores actuales
current value (or worth), present value
valor presente, valor actual
current year
año en curso, presente ejercicio
15
D
daily balancing
contabilización cotidiana, balance diario
database
base de datos
database software
debit balance
software de base de datos, programa de
base de datos
saldo deudor
debt
deuda
debt-equity ratio
razón deuda-capital
debt financing
endeudamiento
debt maturity
vencimiento de la deuda
debt sources
fuentes de endeudamiento
debtor
deudor
decision tree
arbol de decisiones
declining (loan) balance (method)
declining balances
saldo decreciente, saldo declinante (de un
préstamo)(método del)
saldos decrecientes, saldos declinantes
dedicated fee
comisión especial
deductible expense
gasto deducible
default
falta de pago, impago, incumplimiento de
pago
préstamo moroso, crédito de cobro
dudoso, mala deuda
cliente moroso
default loan, doubtful loan, bad debt
defaulter
default rate
deferred charges, deferred expenses
tasa de morosidad, tasa de
incumplimiento de pago
cargos diferidos, gastos diferidos
deferred depreciation
depreciación diferida
deferred income
ingreso diferido
deferred interests
intereses diferidos
deferred revenues
rentas diferidas
deficiency
deficiencia, insuficiencia, déficit, faltante
deficit
déficit
deflate (to)
deflacionar
deflation
deflación
deflator
índice deflacionario, índice de ajuste
16
delinquency
morosidad
delinquency measurement
cuantificación de la morosidad
delinquency ratio, delinquency rate
tasa de morosidad
delinquency report
reporte de morosidad
delinquent client
cliente moroso, cliente atrasado
delinquent client report
reporte de clientes morosos, reporte de
clientes atrasados en sus pagos
reporte de seguimiento de préstamos
morosos
préstamo en mora, préstamo moroso
delinquent loan follow-up report
delinquent loan
delivery of financial services, provision of prestación de servicios financieros,
financial services
provisión de servicios financieros
demand deposit, cash deposit, sight
depósito a la vista
deposit
deposit
depósito
deposit certificate
certificado de depósito
deposit rate
depositor
tasa de depósito, tasa de remuneración de
los depósitos
depositante, ahorrista, depositador
depreciable amount
monto depreciable
depreciable life, economic life
vida útil depreciable
depreciation, amortisation (US :
depreciación
amortization)
depreciation allowance, see accumulated provisión para depreciación
depreciation (balance sheet)
descriptive account number
número de cuenta descriptivo
desertion rate, drop-out rate
tasa de deserción
designated funds
fondos designados
detailed actual-to-budget income
statement
detailed balance sheet
estado de resultados detallado actual vs
presupuestado
balance general detallado
detailed income statement
estado de resultados detallado
detection risk (audit)
riesgo de no detección (auditoría)
direct administrative expense ratio
ratio de gastos administrativos directos
direct cost
costo directo
direct costing (method)
costeo directo (método del)
direct expense ratio (DER)
ratio de gastos directos
direct operating cost
costo operativo directo
disburse a loan (to)
desembolsar un préstamo
17
disbursement, cash outflow
desembolso
discount (to)
descontar, actualizar
discount cash flow
valor actualizado del flujo de fondos
discount factor
coeficiente de descuento
discount rate
tasa de descuento
discounted cash flow (DCF) method
método del flujo de fondos descontado
distribute cost among (to)
distribuir el costo entre
dividend payment
pago de dividendo
dividend per share
dividendo por acción
donated capital, equity grant
capital donado, fondos donados
donated commodities or services
productos y servicios donados
donated equity
patrimonio donado, capital donado
donations and grants ratio
tasa de subvención
donator, donor
dormant client
donante de fondos, donador de fondos,
fuente de fondos
cliente inactivo
dormant savings account
cuenta de ahorros inactiva
double entry accounting, double entry
contabilidad por partida doble
system
doubtful debt, doubtful loan, default loan préstamo moroso
drop out (to)
retirarse
drop-out rate, desertion rate
drop-outs
tasa de deserción de clientes, tasa de
retiro de clientes, tasa de abandono de
clientes, tasa de dimisión de clientes
clientes perdidos
due and payable
vencido y pagadero
due date
fecha de vencimiento
due to be repaid in
exigible el
18
E
earned income
ingreso ganado, ingreso(s) devengado(s)
earning asset
activo productivo
earnings, profit
ingresos, ganancias, beneficios, utilidad
economic life, depreciable life
vida útil
economy of scale
economía de escala
effective interest rate
tasa de interés efectiva
efficiency
eficiencia, eficacia, rendimiento
efficiency indicator
indice de eficiencia
eligibility, eligibility conditions (for a
loan)
emergency fund
elegibilidad, condiciones de elegibilidad
(para un préstamo)
fondo de emergencia
employee
empleado
enforce a penalty (to)
engagement letter
aplicar una penalidad, aplicar una pena,
aplicar una multa, aplicar una sanción
carta de compromiso
engagement risk (audit)
riesgo de compromiso (auditoría)
entry, accounting entry
asiento, asiento contable
equal principal payments
pagos iguales del principal
equalising discount rate (US : equalizing) tasa de regularización
equilibrium income
ingreso (en situación) de equilibrio
equipment
equipo
equipment account
cuenta de equipo
equipment depreciation
depreciación de equipo
equipment loan
préstamo para equipo
equipment maintenance
mantenimiento de equipo
equipment rental
alquiler de equipo
equity
patrimonio (neto), capital propio
equity accounts
cuentas del patrimonio
equity base
base (la) del patrimonio
equity capital
capital social
equity financing
financiamiento del patrimonio,
financiamiento del capital social
patrimonio donado, capital social donado
equity grant, donated capital
19
equity investment
participación accionaria
equity multiplier
equity sources
multiplicador de patrimonio,
multiplicador de capital propio
fuentes patrimoniales
evergreen a loan (to)
eternizar un préstamo
excess cash
excedente de efectivo
excess of income over expenses, net
income, net profit
exchange discount
exceso de ingresos sobre gastos, utilidad
neta del ejercicio
descuento de cambio
exchange premium
prima de cambio
exchange rate
tipo de cambio, tasa de cambio
exchange rate differential
diferencial cambiario
exchange risk, foreign exchange risk
riesgo cambiario
exchange risk indicators
indicadores del riesgo de cambio
excluding grants
donaciones excluyentes
executive director
director ejecutivo, gerente general
expenditure
desembolso, gasto
expense
gasto
expense account
cuenta de gasto
extend the term of a loan (to)
extender el plazo del préstamo
external audit
auditoría externa
external auditor
auditor externo
20
F
face value, par value
valor nominal
fall short by (to)
acusar un déficit de
feasibility study
estudio de factibilidad
fee
fee income
comisión, honorarios, retribución,
gratificación, emolumento, estipendio,
cargo
ingreso por comisiones
fee-based services
servicios sobre la base de comisiones
fiduciary risk (audit)
riesgo fiduciario (auditoría)
field staff
personal de campo
finance manager, financial officer,
financial director
financial assets
gerente de finanzas, gerente financiero
financial costs of lending funds
costos financieros sobre los fondos
prestados
costos financieros, gastos financieros
financial costs, financing expenses
activos financieros
financial director, financial officer,
finance manager
financial forecasting
gerente de finanzas, gerente financiero
financial indicators
indicadores financieros
financial intermediary
intermediario financiero
financial leverage
apalancamiento financiero, palanca
financiera
gestión financiera, administración
financiera
proceso de diseño de un modelo
financiero
gerente financiero, gerente de finanzas
financial management
financial modeling
financial officer, financial director,
finance manager
financial position
pronóstico financiero
posición financiera
financial product
producto financiero
financial productivity
productividad financiera
financial projections
proyecciones financieras
financial ratio
ratio financiero, razón financiera
financial return
rendimiento financiero
financial risk
riesgo financiero
financial self-sufficiency
autosuficiencia financiera
21
financial services income
ingresos por servicios financieros
financial soundness
solidez financiera
financial standards, standards for
financial reporting
financial statements
estándares financieros, normas aplicadas
a la información financiera
estados financieros
financial statement audit
auditoría de los estados financieros
financial structure
estructura financiera
financial sustainability
sostenibilidad financiera
financial viability
viabilidad financiera
financing
financiación, financiamiento
financing cost ratio
ratio del costo financiero
financing expenses, financial costs
costos financieros
financing sources
fuentes de financiamiento, fuentes de
financiación, fuentes de recursos
estrategia de financiamiento, estrategia
de financiación
ejercicio fiscal, año fiscal
financing strategy
fiscal year
fixed asset(s), capital asset(s) permanent activo(s) fijo(s)
assets, tangible asset(s)
fixed charges coverage
cobertura de cargos fijos
fixed interest
interés fijo
fixed term deposit
depósito a plazo fijo
flat (interest) rate
tasa (de interés) “flat”
Flat rate interest method (interest
charged on initial loan amount)
Método de la tasa de interés uniforme
(interés calculado sobre el importe inicial
del préstamo)
tasa flotante
floating rate
flowchart
follow-up (of a loan)
flujograma, diagrama de flujo,
organigrama, diagrama, gráfica de
movimiento
seguimiento (de un préstamo)
follow-up loan
préstamo complementario
forced savings, compulsory savings
ahorro forzoso, ahorro obligatorio
foreign currency
divisas, moneda extranjera
foreign exchange cost
costo de las divisas extranjeras
foreign exchange risk, exchange risk
riesgo de cambio
formalization
formalización
front-office
oficina para atención al público, oficina
del frente
22
full cost accounting
contabilidad de costo(s) total(es)
fund accounting
contabilidad de fondos
fund-raising
funds
recolección de fondos, recaudación de
fondos
entidades de financiamiento, entidades
que otorgan fondos
fuentes de financiamiento, fuentes de
financiación
fondos, recursos
funds provided from operating activities
fondos proporcionados por operaciones
fungibility
fungibilidad
fungible
fungible, intercambiable
future value
valor a futuro
funders
funding sources
23
G
gain (loss) from currency adjustments
utilidad (pérdida) de cambio
gap
general journal, journal
disparidad, desviación, diferencia,
retardo, déficit
análisis de la disparidad, análisis de la
desviación
ratio de la disparidad, ratio de la
desviación
reporte de la disparidad, reporte de la
desviación
riesgo de la disparidad, riesgo de la
desviación
libro diario, diario
general ledger, ledger
mayor general, libro mayor
general price level accounting
contabilidad indexada al nivel general de
precios
fondo general de caja
gap analysis
gap ratio
gap report
gap risk
general treasury fund
generally accepted accounting principles
(GAAP)
generally accepted auditing standards
(GAAP)
going concern principle
goodwill
principios contables generalmente
aceptados
normas de auditoría generalmente
aceptadas
principio de la continuidad de las
operaciones
plusvalía, renombre comercial
governance
governabilidad
grace period
periodo de gracia, período de gracia
grant income
ingreso por donaciones
grant income for financial services
ingreso por donaciones para servicios
financieros
donación, subvención, subsidio, donativo
grant, see subsidy
gross cash-flow (cash-flow statement)
gross financial margin, gross financial
result
gross margin
margen bruto de autofinanciamiento
(estado del flujo de fondos)
margen financiero bruto
margen bruto
gross portfolio outstanding
cartera vigente bruta
gross value
valor bruto
group loans
préstamos grupales
growth rate
tasa de crecimiento
guarantee
garantía, aval
24
guarantor
garante
guaranty requirements
requisitos de garantía
guidance planning, indicative planning
planificación indicativa
guiding principles
principios directores
25
H
hard currency
divisa fuerte, moneda dura
head office
high inflation rate
oficina central, oficina principal, casa
matriz, domicilio social, domicilio central
seguro de salud, seguro médico, seguro
contra enfermedades
tasa de inflación elevada
hiring
contratación
hiring schedule
cronograma de contratación
historical cost
costo histórico, costo de adquisición,
valor de adquisición
registro sobre la base del costo histórico
health insurance
historical cost convention
historically valued assets
hold (to) in reserve
honorarium (plural : honoraria, or
honorariums)
housing finance
human resource management
valorización de activos sobre la base del
costo histórico
mantener en reserva, guardar como
reservas
honorarios
financiamiento para viviendas
gestión de recursos humanos
26
I
identified financial reporting framework
idle fund
formato identificado para reportes
financieros
fondos inactivos, fondos improductivos
implementation
ejecución
imprest account
imputed cost of capital
cuenta de anticipos de caja, cuenta de
anticipos temporales
costo imputado del capital
incentive (staff)
incentivo (al personal)
incentive bonus
bonificación de incentivo
incentive system
sistema de incentivos
income
ingreso, entrada, rédito, renta, utilidad,
beneficio, ganancia
cuenta de ingresos
income account
income account, income statement (US), cuenta de ingresos, estado de resultados,
estado de ganancias y pérdidas
profit and loss account profit and loss
statement (UK)
income from grant, grant income
ingresos por donaciones
income-generating activities
actividades generadoras de ingresos
income on financial services, financial
services income
income on investment, investment
income
income statement, profit and loss
account
income structure
ingresos por servicios financieros
income taxable
ingreso gravable
incremental rate of return
tasa incremental de rentabilidad
incur (to, expenses)
incurrir en (gastos)
indexing
indexación, indización
indexing factor
coeficiente de indexación
indicative planning, guidance planning
planificación indicativa
indicators
indicadores, índices, índices financieros
indirect costs, on-costs (UK)
costos indirectos
indirect operating cost
costo operativo indirecto
individual contribution
contribución individual
individual loan
préstamo individual
ingresos por inversiones
estado de resultados, estado de
ganancias y pérdidas
estructura de ingresos
27
induced cost
costo inducido
ineligible (for loan)
inelegible (para un préstamo)
inflation
inflación
inflation accounting
inflation adjustment
contabilidad para inflación,
contabilización del efecto inflacionario
ajuste inflacionario
inflation index
indice de inflación, índice inflacionario
inflation rate
tasa de inflación
inflows
flujos de entrada
informal credit
crédito informal
infusion of borrowed funds
infusión de capital de préstamo
initial cash balance
saldo inicial de efectivo
in-kind reimbursement
reembolso en especie
in-kind support
apoyo en especie
in-kind subsidies
subsidio en especie
instalment
institution building
cuota, pago a plazos, pago parcial, pago
parcial a cuenta
fortalecimiento institucional
institutional assessment
evaluación de la institución
institutional goals
objetivos institucionales
institutional loans received
préstamos institucionales recibidos
institutional strengthening
fortalecimiento institucional
insurance fee
comisión de seguro
insurance fund
fondo para seguros
insurance payment
pago por seguro
insurance policy
póliza de seguro
insurance premium
prima de seguros
intangible assets
activos intangibles
interest
interés
interest after loan payment (interest
calculation method)
interés calculado luego de la cancelación
del préstamo (método del calculo del
interés)
interés calculado sobre el saldo
declinante
interés calculado sobre el importe inicial
del préstamo (método de la tasa de interés
“flat”)
interest charged on declining balance
interest charged on initial loan amount
(flat rate interest method)
28
interest due
interés vencido, interés adeudado
interest in arrears
interés en mora, interés atrasado
interest income
ingreso por intereses
interest loss provision (income statement) provisión para pérdidas por intereses
(estado de resultados)
reserva para pérdidas por intereses
interest loss reserve (balance sheet,
(balance general, contabilidad diferida)
accrual accounting)
interest on loans
intereses sobre préstamos
interest on overdue payment,
moratorium interest
interest on savings
intereses moratorios
intereses sobre ahorros
interest payable (balance sheet, accrual
accounting)
interest payment
interés por pagar (balance general,
contabilidad diferida)
pago de intereses
interest rate cap, interest rate ceiling
tasa de interés máxima
interest rate ceiling, interest rate cap
tasa de interés máxima
interest rate gap
disparidad de la tasa de interés
interest rate margin
margen de la tasa de interés
interest rate risk
riesgo por la tasa de interés
interest rebate
rebaja de intereses, descuento de
intereses
interest receivable (balance sheet, accrual intereses por cobrar (balance general,
accounting)
contabilidad diferida)
interest unpaid
intereses no pagados, intereses
pendientes de pago
interest-bearing account
cuenta remunerada
interest-bearing deposit
depósito a plazo
interest-rate differential
diferencial de la tasa de interés
internal audit
auditoría interna
internal auditor
auditor interno
internal control
control interno
internal rate of return (IRR)
tasa interna de retorno (TIR)
international Accounting Standard (IAS)
normas contables internacionales
inventory, inventories
inventario, existencias
inventory turnover
rotación del inventario
investment
inversión, capital de inversión
investment bank (US), merchant bank
(UK)
investment budget
banco de inversión
presupuesto de inversión
29
investment capital, invested capital,
capital, Equity plus medium-and long
term-debt (MLT)
investment grant
capital de inversión, capital invertido,
patrimonio más deuda a mediano y largo
plazo
donación para inversiones
investment income, income on
investment
investment income rate
ingresos por inversiones
investment return, yield
tasa de ingresos por inversiones
invoice
rendimiento sobre la inversión,
rendimiento
factura
issue (to) (share or bond)
emitir (una acción o un bono)
30
J
job description
perfil de un puesto
joint liability group, solidarity group
journal, general journal
grupo de responsabilidad solidaria, grupo
solidario
libro diario, diario
journal entry
asiento de diario
journal voucher
comprobante de diario
K
key interest rate
tasa de interés principal
key stakeholders
principales actores
31
L
land (balance sheet)
terrenos, tierra (balance general)
land ownership
tenencia y titulación de tierras
late fee on loans
late payment
penalidad sobre préstamos atrasados,
comisión de mora sobre préstamos
pago atrasado, reembolso atrasado
lay off (to)
despedir
lay off, dismissal, sacking
despido, despedida
lease
arrendamiento
leasehold amortisation (US :
amortization)
leasehold improvements (balance sheet)
amortización de bienes arrendados
leasing
ledger, general ledger
legal entity, person
mejoras en arrendamientos (balance
general)
leasing, arrendamiento financiero, crédito
arrendatario
libro mayor, mayor general
legal reserves
entidad legal, persona moral, persona
jurídica
reservas legales
lender
prestamista
lending activity
actividad de concesión de préstamos
lending funds
fondos de préstamo
lending income
ingreso por préstamos
lending methodologies
lending procedures
metodologías de préstamo, tecnologías
crediticias
procedimiento de crédito
lessee
arrendatario
lessor
arrendador
leverage
apalancamiento, palanqueo
leverage ratio
ratio de apalancamiento
liabilities
pasivos
liability account
cuenta del pasivo
liability and equity composition
composición del pasivo y patrimonio
licensed financial institution
institución financiera autorizada
licensed financial intermediary
intermediario financiero autorizado
life expectancy (equipment)
vida útil, esperanza de vida, vida media
(equipo)
32
life of a loan, loan term
plazo del préstamo
limitation of/on scope (audit)
line of credit
limitación del alcance de la auditoría
(auditoría)
línea de crédito
linear
lineal
linked liabilities
responsabilidad compartida
liquid assets
activos líquidos
liquidation value, forced sale value
valor de liquidación
liquidity
liquidez, solvencia
liquidity adequacy ratio
ratio de adecuación de la liquidez
liquidity management
liquidity position
gestión de tesorería, administración de
fondos, administración de la liquidez
posición de liquidez, posición de tesorería
liquidity requirements
requerimientos de liquidez
liquidity risk
riesgo de liquidez
liquidity shortage
escasez de liquidez
liquidity squeeze
crisis de liquidez
loan
loan account activity
préstamo, anticipo de fondos, empréstito,
comodato,
actividad de las cuentas de préstamos
loan accounts
cuentas de préstamos
loan amount
monto de los préstamos
loan default rate, see default rate
tasa de morosidad
loan maturing
préstamo por vencer
loan (to) out
colocar
loan products
loan agreement
productos crediticios, instrumentos de
crédito
contrato de préstamo
loan application
solicitud de préstamo
loan ceiling
límite del préstamo
loan charges
comisiones por préstamo
loan disbursed
préstamo desembolsado
loan disbursement
desembolso de préstamo, colocación
loan fund capital
capital de préstamo
loan guarantee
garantía del préstamo
loan in arrears, delinquent loan, late
payment, past due loan
préstamo moroso, préstamo atrasado,
préstamo vencido
33
loan income
ingreso por préstamos
loan loss
préstamo incobrable
loan loss provision, loan loss provision
expense, loss provisions (income
statement)
loan loss rate
provisión para préstamos incobrables,
provisión para cuentas de cobranza
dudosa, provisiones por riesgos de
incobrabilidad, provisión para
incobrables (estado de resultados)
tasa de préstamos incobrables
loan loss ratio
ratio de préstamos incobrables
loan loss reserve (balance sheet)
reserva para préstamos incobrables,
reserva para cuentas de cobranza
dudosa, reserva por riesgos de
incobrabilidad, reserva para incobrables
(balance general)
ratio de la reserva para préstamos
incobrables, ratio de aprovisionamiento
para préstamos incobrables, ratio de
aprovisionamiento para cuentas de
cobranza dudosa
productividad por oficial de crédito
loan loss reserve ratio
loan officer productivity
loan officer, credit officer
loan processing
oficial de crédito, agente de crédito,
funcionario de campo
cobertura de los préstamos, alcance de
los préstamos
cartera de préstamos, cartera, cartera de
créditos, cartera de colocaciones
rotación de la cartera de préstamos,
rotación de la cartera de créditos,
rotación de las colocaciones
procesamiento de un préstamo
loan records
registros de préstamos
loan recovery
recuperación de préstamos
loan refinancing ratio
tasa de refinanciación de los préstamos
loan repayment, repayment
loan term, life of a loan
reembolso de préstamo, recuperación,
amortización, pago, devolución
calendario de reembolso de los
préstamos, cronograma de las
recuperaciones
ratio de la reprogramación de los
préstamos
plazo del préstamo
loan tracking MIS
SIG para el seguimiento de los préstamos
loan write-off, written-off loan, write-off
préstamo castigado
loan write-off ratio
ratio de préstamos castigados, tasa de
cartera castigada
loan outreach
loan portfolio
loan portfolio turnover
loan repayment schedule
loan rescheduling ratio
34
loans outstanding
loans payable (balance sheet)
préstamos pendientes, préstamos
vigentes
préstamos por pagar (balance general)
loans receivable
préstamos por cobrar
long-range planning
planificación a largo plazo
long-term debt
deuda a largo plazo
long-term investments (balance sheet)
inversiones a largo plazo (balance general)
long-term liabilities
pasivos a largo plazo
loss
incobrable, pérdida
35
M
machinery (balance sheet)
maquinaria (balance general)
Maintenance and cleaning (income
statement)
management
mantenimiento y limpieza (estado de
resultados)
gerencia, gestión, administración
management accounting
management audit
contabilidad gerencial, contabilidad
administrativa
auditoría administrativa
management auditor
auditor administrativo
management by objectives
administración por objetivos, gestión por
objetivos
diagrama administrativo, cuadro de
desempeño, reporte administrativo
control administrativo
management chart, performance chart,
management report, working table
management control
management information system (MIS)
sistema de información gerencial (SIG),
sistema de información de gestión
carta de recomendación gerencial
management letter (audit)
(auditoría)
management report, management chart, reporte administrativo, diagrama
performance chart, working table
administrativo, cuadro de desempeño
management representation letter (audit) carta de respaldo de la gerencia
(auditoría)
management tool
herramienta de gestión
manager
gerente, administrador
managing director
director gerente
margin analysis
análisis de cobertura
marginal analysis
análisis marginal
marginal cost pricing
marginal cost, incremental cost
fijación de precios sobre la base del costo
marginal
costo marginal
market debt capital
fondos a costo de mercado
market diversification
diversificación del mercado
market-driven
enfoque de mercado
market interest rate
tasa de interés de mercado
market intermediation
intermediación financiera
market niche
“nicho” de mercado
market penetration
penetración del mercado
market study
estudio de mercado
36
market terms, commercial terms
condiciones de mercado
market value
valor de mercado, precio de mercado
marketable securities
valores negociables
marketing channels
canales de comercialización
master budget
presupuesto maestro
material amount
monto importante
material misstatement (audit)
anomalía importante (auditoría)
materiality
importancia relativa
materiality level (audit)
nivel de importancia relativa (auditoría)
matrix
matriz (la)
mature (to)
vencer
maturity, maturity date
vencimiento, fecha de vencimiento
maturity mismatch
diferencias entre los vencimientos
meals and incidentals (income statement) alimentación y gastos imprevistos (estado
de resultados)
membership
afiliación, calidad de miembro
merchant bank (UK), investment bank
(US),
microfinance institution (MFI)
banco de inversión
minimum balance requirements
institución de microfinanzas, institución
microfinanciera (IMF)
requerimientos mínimos de saldo
minimum liquidity requirements
requerimientos mínimos de liquidez
miscellaneous expenses
gastos diversos
miscellaneous income
ingresos diversos
mission statement
monetary policy
declaración de objetivos, declaración de
fines
política monetaria
moneylender, private lender
usurero, prestamista privado de dinero
monitoring
monitoring and evaluation
monitoreo, seguimiento, verificación,
control, vigilancia, fiscalización
monitoreo y evaluación
monthly payment
pago mensual, reembolso mensual
moratorium interest, interest in overdue
payments
mortgage
interés moratorio
mortgage bank
banco hipotecario
mortgage financing
préstamo hipotecario
hipoteca
37
mortgage interest
interés hipotecario
mortgagor
deudor hipotecario
moving average
promedio movible, promedio móvil, media
móvil
multidivisa, divisa múltiple
multicurrency
multipurpose institution
institución de fines múltiples, institución
multipropósito
38
N
near cash
cuasi efectivo
negative rate of interest
tasa de interés negativa
net book value
valor neto en libros
net cash debit balance
saldo deudor neto de caja
net cash requirement
requerimiento neto de efectivo
net cash revenue
ingreso neto en efectivo
net cash-flow (cash-flow statement)
flujo de fondos neto (estado del flujo de
fondos)
variación neta de caja
net cash-flow, net increase (decrease) in
cash
net earnings, net profit
utilidad neta
net financial margin, net financial result margen financiero neto (estado de
(income statement)
resultados)
net income from operations
Ingreso neto operacional
net income (or net loss), excess of income ingreso (o pérdida) neto(a), exceso de
over expenses, net profit, net earnings
ingresos sobre gastos
net income ratio
ratio del ingreso neto o del margen neto
net increase (decrease) in cash, net cash- variación neta de caja
flow
net interest margin
margen de interés neto
net loan portfolio
cartera de préstamos neta
net loans outstanding
préstamos pendientes netos
net outstanding loan portfolio
cartera de préstamos neta vigente
net present worth, value
valor presente neto
net profit, net earnings
utilidad neta
net surplus
superávit neto
net worth
valor neto, valor residual
nominal interest rate
tasa de interés nominal
non operating (net) income
ingreso (neto) no operacional
non operating income and expenses
ingresos y gastos no operacionales
non profit organization
organización sin fines de lucro
nonbank financial institution
institución financiera no bancaria (IFNB)
nonbudgeted expenses
gastos no presupuestados
noncash expense (depreciation)
gasto no dinerario (depreciación)
39
noncash operating expenses
gastos operativos no dinerarios
nonfinancial costs
costos no financieros
nonfinancial services
servicios no financieros
nonperforming asset
activo improductivo
nonperforming loan
préstamo improductivo
note payable
documento por pagar
note receivable
documento por cobrar
notes to financial statements
notas a los estados financieros
40
O
office materials/supplies
gastos de ocupación, gastos de tenencia,
gastos de posesión
gastos administrativos, gastos de
funcionamiento
utiles de oficina/suministros
off-the-shelf software
programa llave-en-mano
on-costs (UK), indirect costs
costos indirectos
ongoing fees
comisiones regulares
ongoing management tool
herramienta de gestión cotidiana
ongoing savings
ahorros continuos
onlending
préstamos continuos
on-time repayment
reembolso puntual
opening balance
saldo de apertura
operating account
cuenta operativa
operating budget
presupuesto operativo
operating cash-flow
flujo de fondos operativo
operating cost
costo operativo
operating cost ratio
ratio del costo operativo
operating deficit
déficit operativo
operating department
departamento de operaciones
operating expense ratio, operating cost
ratio
operating expenses, costs, operational
costs
operating grant
ratio de costos operativos
occupancy expenses (income statement)
office expenses
gastos operativos
operating income
donación para operaciones, donación
para gastos operativos
ingresos operativos
operating loss
pérdida operativa, pérdida en operaciones
operating margin
margen operativo
operating profit
utilidad operativa, utilidad en
operaciones
riesgo operacional
operating risk
operating self-sufficiency, operational
self-sufficiency
operating subsidy
autosuficiencia operacional
operating surplus
excedente neto en operación, superávit
subsidio operacional
41
operativo
operating tool
herramienta operativa
operational costs, operating expenses
costos operacionales
operational efficiency
eficiencia operacional
operational planning
planificación operativa
operational self-sufficiency
autosuficiencia operacional
operations manager, operations officer
gerente de operaciones
operations officer, operations manager
gerente de operaciones
opportunity cost
costo de oportunidad
organisation chart (US : organization)
organigrama
organisational structure (US :
organizational)
origination fee (loan)
estructura organizacional
other assets
comisión de constitución de expediente
(préstamo)
otros activos
other currents assets
otros activos corrientes
outflows
flujos de salidas
outreach
cobertura, alcance, nivel de penetración
outreach indicator
indicador de cobertura
outsourcing
subcontratación
outstanding balance of loan principal
outstanding interest
saldo pendiente del principal de un
préstamo
interés pendiente
outstanding loans
préstamos pendientes
outstanding portfolio
cartera vigente, cartera pendiente
overdraft facilities
facilidades de sobregiro
overdraw (to)
sobregirar
overdue, past-due
en mora, atrasado, retrasado, vencido
overhead budget
presupuesto de gastos generales
overhead costs, overheads
gastos generales
owner’s equity, shareholder’s capital,
shareholder’s equity, shareholder’s
funds, common stockholder equity
capital social, patrimonio
42
P
paid-in capital
par value, face value
capital pagado, capital aportado, capital
liberado, capital desembolsado
valor nominal
parent company
casa matriz, oficina principal
passbook
libreta bancaria
passbook savings
libreta de ahorros, libreta de depósitos
past-due loan
préstamo moroso, préstamo vencido
past-due, overdue
vencido, en mora
pawnbroker
prestamista sobre garantías
pawnshop
casa de empeños
pay back (to) (loan)
cancelar
pay off (loan) (to)
reembolsar un préstamo, liquidar un
préstamo, pagar un préstamo
pagadero a la vista, exigible
payable on demand
payback period
payment, repayment
período de recuperación del capital, plazo
de recuperación del capital, período de
reembolso
pago, reembolso
payment date
fecha de pago, fecha de reembolso
payment in advance
payment in kind
pago adelantado, pago anticipado, avance,
anticipo
pago en especie
payment overdue
pago atrasado
payroll
planilla, nomina, lista de raya
payroll tax expense
impuestos de seguridad social
peer lending guarantees
garantías solidarias
peer pressure
presión social, presión grupal
peer review (solidarity group)
peer-to-peer network
revisión de pares, examen de pares
(grupos solidarios)
red de pares
penalty
multa, penalidad, sanción
penalty income
ingresos por multas
penalty interest
interés por multas
pending client
cliente pendiente (para un préstamo)
pending loan
préstamo pendiente
43
penetration rate
tasa de penetración
performance
performance chart, working table,
management chart, management report
performance indicator
desempeño (para el personal), rendimiento
(para resultados)
cuadro de desempeño, diagrama
administrativo, reporte administrativo
indicador de desempeño
performance review
evaluación del desempeño
performance targets
performing asset, productive asset
metas de desempeño, metas de
rendimiento
activo productivo
performing loan
préstamo productivo
permanent asset(s), capital asset(s), fixed activos fijos
asset(s, tangible asset(s)
personnel efficiency, staff efficiency
eficiencia del personal, rendimiento del
personal
personnel expenses
gastos de personal
personnel time ratio
ratio del tiempo del personal
petty cash
caja chica
physical assets
activos físicos
planning process
proceso de planificación
pledge (to)
empeñar, pignorar, dar en prenda
pledging
empeño, pignoración, cesión en garantía
portfolio
cartera
portfolio at risk
cartera en riesgo, cartera con riesgo,
cartera a riesgo
crecimiento de la cartera
portfolio growth
portfolio in arrears
portfolio income
portfolio management
portfolio quality
portfolio reports
cartera en mora, cartera morosa, cartera
vencida
rentabilidad de la cartera
gestión de la cartera, administración de la
cartera
calidad de la cartera
portfolio system
reportes de la cartera, informes de la
cartera
sistema de manejo de la cartera
portfolio yield, yield on (loan) portfolio
rendimiento de la cartera
positive rate of interest
tasa de interés positiva
post a entry (to)
registrar un asiento
post-closing trial balance
balance de comprobación post-cierre
poverty levels
niveles de pobreza
44
practitioners (MFI practitioners)
pre-engagement stage (audit)
expertos (en microfinanzas), profesionales
(de las microfinanzas)
etapa de pre-compromiso (auditoría)
preliminary savings
ahorros preliminares
prematured loan
prematuring, acceleration of maturity
préstamo exigible antes de su debido
tiempo
exigibilidad anticipada
prepaid expenses
gastos pagados por adelantado
prepayment
prepago, pago anticipado
present value (worth), current value
valor presente
present worth of a stream of future
income
present worth of an annuity factor
valor presente de una corriente de
ingresos futuros
valor presente de una anualidad
previous year
ejercicio anterior
price control
control de los precios
price level accounting, general price level contabilidad indexada al nivel general de
accounting
precios
pricing structure
estructura de precios
principal (loan)
principal (préstamo
principal overdue (loan)
principal vencido (préstamo
principal payment (loan)
pago del principal (préstamo)
private lender, moneylender
prestamista privado de dinero, usurero
proceeds
producto, monto, ganancias, beneficios
processing fee
comisión de procesamiento
product indexing rate
tasa de indexación de los productos
productive asset, performing asset
activo productivo
productivity
productividad
profit
ganancia(s), utilidad, beneficio
estado de ganancias y pérdidas, estado de
profit and loss account, profit and loss
statement (UK), income account, income resultados
statement (US)
profit center
centro de utilidades
profit margin
margen de utilidad
profit sharing
participación en las utilidades
profit, earnings
utilidad, ganancia, beneficio
profitability
rentabilidad
profitability index
coeficiente de rentabilidad
45
profitability ratio
ratio de rentabilidad
profitable
rentable
proforma financial statements
estados financieros proforma
program evaluation and review
technique-(PERT)
projected cash flow
técnicas de revisión y evaluación de
programas-(PERT) (investigación de
operaciones)
flujo de fondos proyectado
promissory note
pagaré
promotion (staff)
ascenso
property and equipment (balance sheet)
propiedad y equipo (balance general)
provision (income statement)
provisión (estado de resultados)
provision of financial services, delivery of prestación de servicios financieros
financial services
provisioning
aprovisionamiento, constitución de
provisiones
provisioning policy
política de constitución de provisiones
prudential ratio
ratio conservador, razón conservadora
prudential standard
normas conservadoras
purchase price
precio de compra, precio de adquisición
46
Q
qualified opinion (audit)
opinión calificada (auditoría)
quick assets, liquid assets
activos líquidos, activos disponibles
quick ratio, acid test ratio
ratio de liquidez rápida, rázon rápida,
prueba ácida, razón ácida, índice ácido,
índice corriente
fijar una tasa de interés
quote a interest rate (to), set an interest
rate
quoted interest rate
tasa de interés fijada, tasa de interés
anunciada, tasa de interés establecida,
tasa de interés cotizada
47
R
raise funds (to)
rating
solicitar fondos, obtener fondos,
conseguir fondos
clasificación, evaluación, rating
rating agency
agencia de clasificación de valores
ratio
ratio analysis
ratio, razón, índice, coeficiente, relación,
proporción, tasa
análisis mediante ratios
raw materials
materia prima
real effective interest rate
tasa de interés efectiva real
real interest rate
tasa de interés real
receivables
cuentas o documentos por cobrar
recognize, record (to) (an operation)
registrar (una operación)
reconcile (to)
conciliar
reconciliation account
cuenta de conciliación
reconciliation item (accounting)
partida de conciliación (contabilidad)
record, recognize (to) (an operation)
registrar (una operación)
recovery, recuperation
recuperación
recovery rate
tasa de recuperación
recurrent costs, expenses
costos recurrentes
redeemable in cash
redimible en efectivo
refinancing
refinanciación
regulated financial institutions
regulator
institución financiera regulada,
institución financiera formal
reglamentación, norma, regulación,
disposición, reglamento, regla
regulador, organismo de control
remaining useful life
vida útil restante
remittance
remesa, envío de fondos
reimbursement
reintegro
renewal of credit
renovación de un crédito
rental expenses
gastos de alquiler
repay (to) (a loan)
reembolsar, cancelar (un préstamo)
repayment, payment
reembolso, pago, recuperación,
amortización, devolución
regulation
48
repayment conditions
condiciones de reembolso
repayment frequency
frecuencia de reembolso
repayment history
historia de pagos
repayment rate
tasa de reembolso
repayment schedule, amortisation
schedule (US : amortization)
repayment stream
calendario de reembolsos, cronograma de
pagos
corriente de reembolsos
repeat clients
repeat loan
clientes que han recibido más de un
préstamo
préstamo renovado
replacement cost, current cost
costo de reemplazo
replacement value
valor de reemplazo
reporting system
sistema de información contable
repossessed collateral
colateral embargado
reprice its liabilities (to)
modificar la remuneración de sus pasivos
required rate of return
reschedule (to)
tasa de retorno requerida, tasa de
rendimiento requerida
reprogramar
rescheduled loan
préstamo reprogramado
rescheduling (of a loan)
reprogramación (de un préstamo)
reschedule of delinquent loans (to)
reprogramación de préstamos morosos
reserves, allowance (balance sheet)
reserves for possible losses (income
statement)
reserves in central bank
reservas (balance general), asignación,
prestación, indemnizacioón, pensión
reservas para riesgos de incobrabilidad
(estado de resultados)
reservas en el banco central
residual value
valor residual
restricted funds
fondos restringidos
restricted resources
recursos restringidos
restructured loan
préstamo reestructurado
retail MFI
retained earnings statement
institución de microfinanzas de primer
piso
utilidades retenidas, utilidades no
distribuidas
estado de utilidades retenidas
retained net surplus (deficit)
utilidad neta retenida (pérdida)
retention rate
tasa de retención de clientes
return on assets (ROA)
rendimiento del activo, retorno sobre
activos
retained earnings
49
return on equity (ROE)
return on performing assets, yield on
performing assets
returns
rendimiento del patrimonio, rendimiento
del capital propio, retorno sobre el capital
rendimiento de la inversión, retorno sobre
la inversión
rendimiento de los activos productivos,
retorno sobre los activos productivos
rendimieno, ganancia, retorno, ingresos
revaluation
revaluación, revalorización
revenues
ingresos
reversal of amortisation and provisions
(US : amortization)
reversal policy
reversión de amortizaciones y provisiones
reversing entries
asientos de reversión
review (to)
revisar
revolving credit
risk capital
crédito revolvente, crédito renovable,
crédito rotativo
capital de riesgo
risk management
administración de riesgos
rotating savings and credit association
(ROSCA)
rounding mechanisms
asociación de ahorro y crédito rotativa
runner, messenger, courier
mensajero
running costs
costos corrientes, gastos corrientes,
gastos de funcionamiento
return on investment (ROI)
política de reversión
mecanismos de redondeo
50
S
salaries
sale of assets
remuneraciones, sueldos, gastos de
personal
venta de activos
sale of investments, (sale of equity
investments
savers
venta de inversiones (venta de acciones)
saving(s)
ahorros
savings accounts
cuentas de ahorro
savings and loan association
asociación de ahorro y crédito
savings bank
caja de ahorros
savings mobilization
movilización de ahorros
savings outreach
cobertura de los ahorros
savings outstanding
ahorros pendientes, ahorros vigentes
savings products
productos de ahorro
scheduled installments
cuotas programadas
scope of the audit
envergadura de la auditoría
screening
selección
seasonal credit, crop credit
crédito estacional, crédito de campaña
second tier bank
banco de segundo piso
secure a loan (to)
garantizar un préstamo
secured debt
deuda garantizada
seed funding
financiamiento inicial, capital semilla
self-help group
grupo de autoayuda
self-sufficiency
autosuficiencia
self-sufficiency indicators
indicadores de autosuficiencia
self-sufficient
autosuficiente
self-sustaining
autosostenible
senior manager
gerente general
sensitivity analysis
análisis de sensibilidad
service charge
comisión por servicios bancarios
ahorristas
set an interest rate (to), quote an interest fijar una tasa de interés
rate (to)
shadow interest rate
tasa de interés referencial
51
shadow price
precio referencial, precio sombra
shadow price of funds
precio referencial de los fondos, precio
sombra de los fondos
acción
share
shareholder, stockholder
capital social, capital contable, capital de
los dueños, participación de los
propietarios, fondos propios de la
empresa
accionista
shortfall
déficit
short-term debt, current debt
deuda a corto plazo, deuda corriente
short-term investments
inversiones a corto plazo
short-term loans
préstamos a corto plazo
short-term paper
documento comercial a corto plazo, título
valor a corto plazo
depósito a la vista
shareholder’s capital, shareholder’s
equity, shareholder’s funds, owners’
equity, common stockholder equity
sight deposit, demand deposit, cash
deposit
sight draft
letra a la vista
simple interest
interés simple
single end-of-term payment
reembolso final
single entry accounting
contabilidad por partida simple
soft loan
préstamo blando
solidarity group, joint liability group
grupo solidario
solidarity group lending
préstamos a grupos solidarios
solvency
solvencia
sources and uses of cash
fuentes y usos de fondos
special purpose audit
auditoría especializada
spread
margen diferencial
spread interest payments (to)
escalonar el pago de intereses
staff
empleados, funcionarios
staff attrition
deserción del personal
staff compensation
staff costs
remuneración del personal,
compensación del personal
costos de personal
staff development
desarrollo del personal
staff incentive
incentivos al personal
staff members
integrantes del personal
52
staff productivity
productividad del personal
staff productivity ratio
ratio de productividad del personal
staff retraining
reentrenamiento del personal
staff training
capacitación del personal, entrenamiento
del personal
rotación del personal
staff turnover
staffing
standards for financial reporting (see
also Financial standards)
starting fiscal year
start-up costs
asignación de personal, dotación de
personal
normas aplicables a la información
financiera
ejercicio inicial
stated loan rate, stated interest rate
gastos de establecimiento, gastos
iniciales
tasa de interés establecida
statement of account
estado de cuenta
statement of change in financial position, estado de cambios en la situación
change in financial position
financiera, estado de flujos de efectivo
stockholder, shareholder
accionista
strategic planning
método de depreciación en línea recta,
método de depreciación lineal o constante
(activos)
planificación estratégica
strengthening
fortalecimiento, consolidación
straight-line depreciation (asset)
subledger, subsidiary ledger (accounting) mayor auxiliar (contabilidad)
subsidised credit (US : subsidized)
crédito subsidiado
subsidized funding
fondos subsidiados
subsidy adjustment
ajuste del subsidio
subsidy dependence index
índice de dependencia de los subsidios
subsidy, grant
subsidio, donación
sum of the years digit method, sum of
método de depreciación de la suma de los
the year digit depreciation method (asset) dígitos de los años (activo)
summarized financial statements
estados financieros condensados
summary balance sheet
balance general condensado
summarized income statements
estados de resultados condensado
supervision
supervisión, control
surplus
superávit, excedente, sobrante, exceso
suspense account
cuenta de orden
sustainable
sostenible
sustainability
sostenibilidad, viabilidad
53
T
tangible asset, fixed asset, capital asset,
permanent asset
target capital structure
activo fijo
tax
impuesto
tax allowances
crédito fiscal, exoneración fiscal
tax audit
auditoría fiscal
tax base
base gravable, base del impuesto
tax expenditures
gastos fiscales
tax incentive
incentivo fiscal
tax liability
deuda fiscal, compromiso fiscal
tax rate
tasa del impuesto, tasa fiscal
tax system
régimen fiscal
tax write-off
deducción fiscal, descuento
technical assistance
asistencia técnica
technical insolvency
insolvencia técnica
technical reserve (insurance)
reserva técnica (seguros)
teller
cajero
term deposit
depósito a plazo
term in months, months to maturity
term loan
plazo en meses, numero de meses hasta
el vencimiento
préstamo a mediano y largo plazo
term of a loan
plazo de un préstamo
terms of a loan
condiciones de un préstamo
test of control (audit)
tests of details (audit)
prueba de control, prueba de
procedimientos (auditoría)
control de detalles (auditoría)
time allocation studies
estudios de asignación de tiempo
time deposit
depósito a plazo
time-series analysis
análisis cronológico
timing
elección del momento, cronometraje
title (legal)
título, derecho (legal)
too much liquidity/cash
exceso de liquidez
trade credit
crédito comercial
estructura de capital objetivo
54
transaction (accounting)
operación, transacción (contabilidad)
transaction cost
costo de transacción
transaction entry
asiento de una operación
transaction report
reporte de operaciones
transactions ledger
registro de operaciones
transfer price
precio de traspaso
transportation expenses
gastos de transporte
travel advances
anticipos para viajes
travel and transportation expenses
gastos de viajes y movilidad
treasury bills, treasury notes
bonos del tesoro
trend analysis
análisis de tendencias
trial balance
balance de comprobación
true and fair view (of the financial
position)
trustworthiness
fidelidad (de la situación financiera)
turned in cash (to be)
convertido a efectivo (ser)
confiabilidad
55
U
unaccounted
unadjusted trial balance
no contabilizado, no registrado, no
explicado
balance de comprobación no ajustado
unallocated
no asignado
uncalled capital
uncollectable portfolio
capitales no solicitados (para su
reembolso)
cartera irrecuperable
undepreciated book value
Valor en libros no depreciado
undercapitalised (US : undercapitalized)
subcapitalizado, descapitalizado
unearned revenue
ingreso no ganado, rentas diferidas
unit cost
costo unitario
unqualified opinion (audit)
unrecoverable loan
opinión sin reservas, sin restricción
(auditoría)
préstamo no recuperable
unrecovered loan
préstamo irrecuperable
unrestricted funds
fondos sin restricción
unsecured debt
deuda no garantizada
upcoming maturing time deposits
depósitos a plazo próximos a vencer
up-front fee
comisión inicial, comisión al inicio
up-front interest payment
up-front savings
interés pagado por adelantado, interés
pagado al inicio
depósito de ahorros inicial
useful life
vida útil, vida de servicio
56
V
valor of net outstanding loan portfolio
variable cost ratio
valor de la cartera de préstamos vigente
neta
ratio del costo variable
variable operating cost
costo operativo variable
variance analysis
análisis de variaciones
vehicle logbook
registro vehicular
vehicle operating costs
costos operativos de vehículos
venture capital
capital de riesgo, capital especulativo
village bank
banco comunal
village banking
sistema de bancos comunales
village banking methodologies
metodologías de banca comunal
voluntary deposit
depósito voluntario
voluntary savings
ahorros voluntarios
voucher
comprobante, recibo
57
W
wage
salario, jornal
wage bill
masa salarial
wage costs
costos salariales
warrant (finance)
warrant
wasting asset
bienes agotables
wear and tear (of building)
uso y desgaste (de un edificio)
weekly payment
pago semanal
weighted average cost of capital
promedio ponderado del costo de capital
withdrawal
retiro
work in progress, construction
trabajo en proceso
workflow
working capital
desarrollo de las operaciones, flujo de
trabajo
capital de trabajo, capital de operación
working capital loan
préstamo para capital de trabajo
working capital ratio, current ratio
ratio de liquidez general
working in process inventory
inventario en proceso
working table, management report,
management chart, performance chart
write off (to)
reporte administrativo, diagrama
administrativo, cuadro de desempeño
castigar (una deuda)
write off frequency
frecuencia de los castigos
write off rate
tasa de préstamos castigados, tasa de
cartera castigada
préstamo castigado, castigo
written-off loan, loan write-off
58
Y
year-end accounts
cuentas de fin de año
yield curve
curva de rendimiento
yield gap
intervalo de rendimiento
yield on (loan) portfolio, portfolio yield
rendimiento sobre la cartera de
préstamos
rendimiento sobre los activos productivos
yield on performing assets, return on
performing assets
yield on portfolio
yield to maturity
rendimiento sobre la cartera
rendimiento al vencimiento
Z
zero based budgeting (ZBB)
presupuesto en base cero (PBC)
zero tolerance (for delinquency)
“tolerancia cero” (a la morosidad)
59
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