اقتصاديات الرفاهة د .معت ـ ــزعبد الكري ـ ـ ـ ــم كلية الدراسات االقتصادية والعلوم السياسية جامعة اإلسكندرية ربيع 2021 تكاليف الضرائب * The costs of Taxation :*تم االعتماد بشكل أساس ي في إعداد شرائح هذه املحاضرة على • Mankiw N. G., (2018), Principles of Microeconomics, Cengage Learing, 8th Edition. تذكر :من الرسم التالي يتضح أن: oفرض ضريبة مبيعات على املنتج تؤدي إلى انتقال منحنى العرض إلى أعلى بمقدار الضريبة (ب جـ). oقبل فرض الضريبة السعر الذي يدفعه املستهلك يساوي السعر الذي يحصل عليه املنتج (ث.)1 oبعد فرض الضريبة السعر الذي يدفعه املستهلك يرتفع ،والسعر الذي يحصل عليه املنتج ينخفض. oبعد فرض الضريبة السعر الذي يدفعه املستهلك يزيد عن السعر الذي يحصل عليه املنتج بمقدار الضريبة. oبعد فرض الضريبة الكمية املتبادلة في السوق سوق تنخفض (من ك 1إلى ك.)2 oمرونة الطلب السعرية ومرونة العرض السعرية هما اللتان تحددان الكيفية التي يتوزع بها عبء الضريبة. oاإليرادات الضريبية ( tax revenueمقدار الضريبة × الكمية املتبادلة) تمثل بمساحة الشكل (أ ب جـ ء). السعر تأثير فرض الضريبة على الرفاهية: منحنى العرض oالنقص في فائض ي املستهلك واملنتج الناتج عن فرض الضريبة يزيد عن اإليرادات الضريبية التي تحصلها الحكومة ،مما يعني أن الضريبة تسببت في ظهور خسارة في رفاهية املجتمع تقدر باملساحة (.)C + E الكمي منحنى الطلب oهذا يعني أن الضريبة تؤدي إلى تخصيص موارد املجتمع بشكل غير كفء. ة الكمية ك1 قبل الضريبة بعد الضريبة التغير فائض املستهلك A+B+C A )- (B + C فائض املنتج D+E+F F )- (D + E ال يوجد B+D )+ (B + D A+B+C+D+E+F A+F+B+D )- (C + E اإليرادات الضريبية الفائض الكلي ك2 محددات الخسارة في الرفاهية: يتضح من الشكلين التاليين أنه: oكلما زادت مرونة الطلب السعرية (أي كلما أصبح منحنى الطلب أقل انحدارا) كلما زادت الخسائر في رفاهية املجتمع الناتجة عن فرض ضريبة ،حيث استجابة املستهلكين بتخفيض الكمية املطلوبة تصبح أكبر. oكلما زادت مرونة العرض السعرية (أي كلما أصبح منحنى العرض أقل انحدارا) كلما زادت الخسائر في رفاهية املجتمع الناتجة عن فرض ضريبة ،حيث استجابة املنتجين بتخفيض الكمية املعروضة تصبح أكبر. طلب مرن نن غيرمرمر طلبغير طلب السعر العرض العرض الخسارة في الرفاهية مرتفعة نسبيا مقدارالضريبة الطلب الكمية السعر الخسارة في الرفاهية منخفضة نسبيا الطلب الكمية مقدار الضريبة عرض غيرمرن عرض مرن السعر السعر العرض العرض الطلب الكمية مقدار الضريبة الخسارة في الرفاهية مرتفعة نسبيا الخسارة في الرفاهية منخفضة نسبيا مقدار الضريبة الطلب الكمية تأثيرالتغيرات في مقدارالضريبة على اإليرادات الضريبية والخسائر في الرفاهية: يتضح من األشكال البيانية التالية أنه: oكلما زاد مقدار الضريبة زادت الخسائر في رفاهية املجتمع. oكلما زاد مقدار الضريبة زادت اإليرادات الضريبية (مقدار الضريبة × الكمية املتبادلة) في البداية ،ثم بعد ذلك تنخفض نتيجة االنخفاض الشديد في الكمية املباعة إلى أن تصل إلى صفر حيث السلعة ال يتم تبادلها في السوق على اإلطالق ،ويطلق على املنحنى املمثل لهذه العالقة .Laffer Curve ضرائب مرتفعة ضرائب متوسطة السعر الكمي ة الخسارة في الرفاهية العرض الطلب الكمية السعر السعر الخسارة في الرفاهية العرض الكمية الكمي ة الخسارة في الرفاهية الكمي ة الطلب الطلب الكمية ضرائب منخفضة الكمية الكمية الكمية الكم ية الكم ية اإليرادات الضريبية مقدارالضريبة الخسارة في الرفاهية مقدار الضريبة oإذا كانت دالة العرض( :ع = 2 + 80 -ث). oوقامت الحكومة بفرض ضريبة بمقدار ( )40جنيها على كل وحدة مباعة. oفإن دالة العرض بعد الضريبة ستكون( :ع = 2 + 160 -ث). ث oويمكن إثبات ذلك على النحو التالي: ع = – 2 + 80ث ث = ½ + 40ع وبعد الضريبة: ث = (+40ض) ½ +ع ث = ½ + 80ع ع = – 2 + 160ث أو ع = – 2 + 80ث وبعد الضريبة: ع = – ( 2 + 80ث – ض) ع = – 2 + 80ث – 2ض 80 ع = – 2 + 80ث – ()40 × 2 ع = – 2 + 160ث 40 ك شكرا ً