SOLUTION – CUKAI TERTUNDA
SOALAN 1
SINGLEX
PERBEZAAN
SEMENTARA
KENA CUKAI
ITEM
Peralatan
70,000
Kos R&D
10,000
0 10,000
Faedah Belum Terima
35,000
0 35,000
Dividen Belum Terima
98,000
98,000
0
ABT
109,000
109,000
0
Kos Waranti
25,000
0
25,000
Faedah Belum bayar
45,000
0
45,000
Liabili Kontigensi
16,000
6,000
6,000
Denda
15,000
15,000
-
Pinjaman Belum bayar
33,000
33,000
-
Jumlah Perbezaan Sementara
LCT /ACT
Baki Awal Cukai Tertunda:
LCT /ACT
Pelarasan Cukai
3,000*(20%-22%)/20%
Peningkatan/Penurunan
ASAS
CUKAI
PERBEZAAN
SEMENTARA BOLEH
TOLAK
ASAS
PERAKAUNAN
40,000
30,000
75,000
76,000
22% 16,500
16,720
3,000 1,400
13,500
15,320
300
13,200
140
15,180
Belanja Cukai:
Cukai Kena bayar
98,000
ACT
(1,980)
Pelarasan baki Awal
160
96,180
Dt Belanja Cukai
96,180
Dt ACT
15,320
111,500
Kt Cukai kena Bayar
98,000
Kt LCT
13,500
111,500
Soalan 2 – MELATI
20x7
ASAS
PERAKAUNAN
ITEM
Mesin
Kos Pembangunan
Dividen belum Terima
19,200
Peruntkan Hutang lapuk
Anggrn Liabiliti Waranti
Jumlah Perbezaan Sementara
ASAS CUKAI
14,400
3,500
14,400
0
3,500
6,000
9,600
0
0
PERBEZAAN
SEMENTARA KENA
CUKAI
4,800
14,400
0
19,200
LCT /ACT
28%
5,376 4,368
Belanja Cukai Pendapatan :
Cukai Kena Bayar
(-) LCT
Cukai Kena
PERBEZAAN
SEMENTARA BOLEH
TOLAK
52,900
28% 14,812
1,008
15,820
6,000
9,600
15,600
Dt Belanja Cukai
Dt ACT
15,820
4,368
Kt Cukai kena Bayar
14,812
Kt LCT
5,376
20X8
ASAS
PERAKAUNAN
ITEM
Mesin
Kos Pembangunan
Dividen belum Terima
ASAS CUKAI
14,400
Peruntkan Hutang lapuk
Anggrn Liabiliti Waranti
Sewa Belum Terperoleh
Jumlah Perbezaan Sementara
7,200
0
9,600
0
0
4,800
4,800
1,800
0
0
0
LCT
Baki Awal Cukai Tertunda
Peningkatan/pengurangan
PERBEZAAN
SEMENTARA KENA
CUKAI
4,800
7,200
0
28%
12,000
4,800
4,800
1,800
11,400
3,360 3,192
5,376
-2,016
4,368
-1,176
Belanja Cukai Pendapatan :
Cukai Kena Bayar
(-) LCT
51,000
28% 14,280
-840
Cukai Kena
Dt Belanja Cukai
Dt LCT
13,440
13,440
2,016
Kt Cukai kena Bayar
14,280
Kt ACT
1,176
PERBEZAAN
SEMENTARA BOLEH
TOLAK