Steunpunten:
Dienstverlening met doorstroming van eigen goederen:
Verband in geld- en goederenbeweging
Recepturen (restaurant)
Standenregister (uitgeverijen)
Dienstverlening met doorstroming van goederen van derden:
Ontvangstbewijzen/- bevestigingen
Urenverantwoording
Ordergewijze verschillenanalyse tussen voor- en nacalculatie
Verband in geld- en goederenbeweging voor materiaalverbruik c.q. onderdelen
Dienstverlening via (vaste) leidingen:
Contracten
Standenregister
Verbruiksmeters
Verbruiksnormen
Dienstverlening met beschikbaarstelling van ruimte met specifieke reservering:
Maximale capaciteit
Leegstandscontrole
Het verband van beide met de verantwoorde bezetting
Dienstverlening met beschikbaarstelling van ruimte zonder specifieke reservering:
Verband tussen de quasi goederenbeweging en de geldbeweging
Toegangscontrole
Dienstverlening met beschikbaarstelling van informatie(behoeften):
Beveiligde controlebestanden
Standenregister
Contracten
Overige dienstverlening:
Urenverantwoording
Contracten
Ordergewijze verschillenanalyse tussen voor- en nacalculatie
Verbandcontroles
Verkoopbestand = bankafstortingen + kasverschillen
Verkocht x standaardreceptuur = verbruik
Beginvoorraad + inkopen – eindvoorraad = verbruik + vernietigd
Dienstverlening met doorstroming van eigen goederen
Preventieve maatregelen van interne controle




Verkoopbegroting
Inkoopbegroting
Begrote brutomarge
Kasprocedure
Repressieve maatregelen van interne controle




Kasverschillen
Bezetting per tafel
Werkelijke brutomarges versus begrote brutomarge
Omloopsnelheden van de voorraad
Dienstverlening met levering via vaste leidingen
Preventieve maatregelen van interne controle




Afsluiten contracten
Investeringsbegroting
Inkoop- en productiebegroting
Onderhoudsbegroting
Repressieve maatregelen van interne controle



Geproduceerde versus verbruikte en verkochte hoeveelheden
Controle juistheid gehanteerde inkoopprijzen
Begrote opbrengsten versus werkelijke opbrengsten
Dienstverlening met doorstroming van goederen van derden
Preventieve maatregelen van interne controle





Verkoopbegroting
Begrote bezetting
Toekennen van garantie aan klanten
Opdrachtaanvaarding
Investeringsbegroting
Repressieve maatregelen van interne controle




Werkelijke bezetting versus begroot
Verhouding directe versus indirecte uren
Verhouding uren versus materiaal
Orderplanning versus aantal uitgevoerde orders
Dienstverlening met beschikbaar stellen van ruimten me specifieke reservering
Preventieve maatregelen van interne controle



Kostenbegroting
Investeringsbegroting
Leegstandcontrole
Repressieve maatregelen van interne controle





Werkelijke bezetting versus begroot
Percentage leegstand versus begroot
Onderhoudskosten versus begroot
Controle juistheid tarieven
Leegstandcontrole
Diensteverlening met beschikbaar stellen van ruimten zonder specifieke reservering
Preventieve maatregelen van interne controle





Verkoopbegroting per tariefsoort
Kostenbegroting
Toegangscontrole
Kasprocedure
Toegangscontrole
Repressieve maatregelen van interne controle



Werkelijke verkoop versus begroot per tariefsoort
Kasverschillen
Controle juistheid van de tarieven
Overige dienstverlening
Preventieve maatregelen van interne controle



Begrote bezetting
Personeelsbegroting
Verkoopbegroting
Repressieve maatregelen van interne controle




Werkelijke bezetting versus begroot
Verhouding directe versus indirecte uren
Controle juistheid verkooptarieven
Begrote versus werkelijke salarislast per uur
Figuur 1 Inkoopproces
Dienstverlenende
ondernemingen met
doorstroming van eigen
goederen


Verbandscontroles
Ingekochte
ingrediënten en drank
= ontvangen
ingrediënten en drank
Bestanden & processen
Inkoopbestand
Verkoopbestand/orderbestand
Voorraadbestand
Bedrag aan ontvangen
ingrediënten en drank
= bedrag aan
ontvangen facturen
voor ingrediënten en
drank
Inkoopproces (volgnummer)
Ontvangst dan opboeking
voorraadbestand > kwijting >
Keuring > ook in
voorraadbestand
Overschotten einde dag >
vernietigingsprotocol > 2 ogen
principe
Verkoopproces > door klant in
werking> personeel boekt in
via kasregisterterminal >
ontstaan orderbestand> door
naar keuken
Keuken beschikt over recepten
gecontroleerd op juistheid>
aanvulling keuken vindt plaats
tegen kwijting> bereide
gerechten vastgelegd in
orderbestand> werkelijke
verstrekte gerechten vanuit
orderbestand de toegestane
verbruiken aan ingrediënten
worden berekend > controller
check tegenstaande en
werkelijke > inventarisatie
werkelijk verbruik vastgesteld.
Afgifte goederen > tegen
kwijting > afboeking
voorraadbestand
Betalen > vanuit orderbestand
rekening> betaling ontvangen
door bediening > opslaan
kasregisterterminal > kasgeld
opgeboekt
Einde dag vanuit orderbestand
de bestellingen per kelner
aangesloten met afgiften
keuken en geld ontvangen
Dienstverlenende
ondernemingen met
doorstroming van goederen
van derden


Beginvoorraad
onderdelen +
ingekochte onderdelen
– eindstand
onderdelen =
afgegeven aan
werkplaats = verkochte
onderdelen
Ingekochte onderdelen
= ontvangen
onderdelen
Reperatieorderbestand
Verkoopproces
Klanten melden bij receptie >
reperatieopdracht in
reperatieorderbestand>
volgnummer & admin
bijgewerkt > soms
ontvangstbevestingingen
Werkplanning > vanuit
reperatieorderbestand en stelt
voorcalculatie vast en plant het
in, legt ook vast in
reperatieorderbestand.
Werkplaats >
reperatieorderbestand > voert
werkzaamheden uit volgens de
planning. Benodigde
onderdelen en gebruikte uren
vast in reperatieorderbestand
> voortgangscontrole
Magazijn ontvangst signaal uit
reperatieorderbestand welke
goederen naar werkplaats
moeten tegen kwijting
Inkoopproces
Dan inkoopproces zelfde als
eigen goederen
Auto gerepareerd dan
afgemeld in
reperatieorderbestand >
kwaliteitscontrole> vanuit
reperatieonderbestand wordt
een factuur gegenereerd. >
ordergewijze verschillen in
voor en nacalculatie door
admin. Verder factuur proces,
mogelijk oninbare debiteuren
Dienstverlenende
ondernemingen die leveren via
(vaste) leidingen


Dienstverlenende
ondernemingen die ruimte
beschikbaar stellen met
specifieke reservering


Dienstverlenende
ondernemingen die ruimte
beschikbaar stellen zonder
specifieke reservering

Beginvoorraad +
inkopen –
eindvoorraad =
afgegevens meters
voor nieuwe
aansluitingen of
vervangen van oude
meters
Eindstand meters –
beginstand meters x
tarief = gefactureerde
variable opbrengst
Aantal transportorders
in orderbestand =
aantal geplande orders
volgens
planningbestand
Aantal transportorders
in orderbestand =
aantal
ontvangsterkenningen
van klanten
Beginvoorraad
quasigoederen +
ingekochte
quasigoederen –
eindvoorraad
quasigoederen =
afgegeven
quasigoederen
=verkochte
quasigoederen
Klantbeheer beschouwen als
verkoopproces>
prijscomponent te vinden in
tarief bestand dat per klant
categorie van toepassing zijnde
tarieven bestand.
Magazijnmeester afgifte van de
meter muteren in
voorraadbestand> technische
dienst plaats meter > jaarlijks
meters vastgelegd door klant
en verstuurd naar klantbeheer
> afwijking in patroon dan
opgenomen door iemand die
er werkt> investeringen is
volgens investeringsproces
Verbruik vastgesteld op basis
van bij de afnemers geplaats
meters> standen periodiek
opgenomen door
meteropnemers.
Investeringsproces
Strategisch plan >
investeringsbegroting >
machines/vrachtwagens op
vaste activabestand >
overschijdingen geautoriseerd
door directie.
Afdeling orderacceptatie
>Orderbestand > volgnummer
> orderbestand
>voortgangscontrole
Vragen ze toch niet deze
Verkoopproces en
inkoopproces( kunstobjecten)
Bezoekers melden bij kassa>
medewerker toets de uitgifte
van toegangskaarten en de
ontvangst van het kasgeld in
op de kasregisterterminal>
transacties in verkooppbestand
en ontvangsten in kasbestand.

Waarde van de
verkochte
toegangskaarten =
bedrag aan
kasontvangsten
Quasigoederen worden
aangemaakt > volgnummer >
toegangscontroleur moet
kunnen herkennen dat het
kaartje echt is > controle op
geldigheid > controlleur maakt
kaartje ongeldig
Extern quasigoederen gemaakt
dan betrouwbare drukken en
doorlopend genummer
Dienstverlenende
ondernemingen die informatie
en/of informatiediensten
beschikbaar stellen


Overige dienstverlenende
ondernemingen



Aantal gedownloade
bestanden x tarief voor
de informatiedienst =
verantwoorde
opbrengst = opboeking
liquide middelen
Klantbestand start
periode + nieuwe
toegevoegde klanten –
afgevoerde klanten =
klantbestand eind
periode
Totaal contracturen –
geoorloofde
afwezigheid =
beschikbare uren –
indirecte uren – af te
schrijven uren = te
declareren uren.
Omzet( te declareren
uren x tarief) = aan
klanten gefactureerd
bedrag = bedrag aan
ontvangen gelden van
debiteuren
Aantal uitgebrachte
offertes = aantal
offertes gegund +
aantal offertes niet
gegund
Partners stellen prijzen en
tarieven vast en leggen deze
vast in een geautoriseerd
bestand.
Een vennoot ontvangt een
offerteaanvraag van de klant,
aan de hand van die aanvraag
stelt de vennoot een
gedetailleerde offerte op met
de te verrichten
werkzaamheden, de uitvoeren opleverdatum. Deze
gegevens worden vastgelegd in
het opdrachtenbestand.
Opdrachtgegevens worden
door een geprogrammeerde
procedure eveneens in de
financiële administratie
vastgelegd.
Daarna wordt de offerte naar
de klant verzonden, na akkoord
van de klant wordt door de
partner een opdrachtcode
geopend in het
opdrachtenbestand.
Een planningsmedewerker
ontvangt een signaal na het
openen van een opdrachtcode,
aan de hand daarvan plant de
planningsmedewerker
medewerkers in voor de
desbetreffende opdracht en
legt dit vast in het
planningsbestand.
De medewerkers ontvangen de
planning en kunnen vanaf dat
moment in het urenbestand
uren op de opdrachtcode
schrijven, daarnaast leggen de
medewerkers de verrichten
werkzaamheden vast in het
opdrachtenbestand.
Via een geprogrammeerde
procedure worden de
plannings-, voortgangs- en
urengegevens geregistreerd in
de financiële administratie.
In het personeelsbestand
wordt per medewerker zijn
werkbare uren, functie en
standaardtarief vastgelegd (de
informatie vanuit zijn contract).
In het opdrachtenbestand
wordt per opdracht/project de
te verrichten diensten,
planningsinformatie en
contractsoort (aanneem of
regie) vastgelegd.
De medewerkers leggen hun
uren vast in het urenbestand.
Vanuit daar kan facturering
plaatsvinden en inzicht worden
verkregen in de benutte
capaciteit van het kantoor
(directe uren).
Medewerker afdeling
facturering stelt een
factuurvoorstel op welke wordt
beoordeeld door de
verantwoordelijke vennoot.
Na goedkeuring door de
vennoot legt de
factureringsmedewerker de
factuur vast in het
factuurbestand en wordt de
vordering d.m.v. een
geprogrammeerde procedure
automatisch geregistreerd in
het debiteurenbestand.
Factuur wordt verzonden naar
de klant, na betaling wordt de
klant afgeboekt in het
debiteurenbestand door de
debiteurenadministrateur.
HRM proces
-opdrachtorderbestand
planningsbestand
Voortgangsbestand
Verschillen analyse tussen voor
en nacalculatie